項(xiàng)目成本管理工作手冊：項(xiàng)目成本核算

編號：TQC/K803工程本錢核算Inmanagement,inordertomakeallthestaffknowwhattodoandwhatnottodo,theirresponsibilitiesareofgreatsignificancetotheworkofthewholeenterprise,soastomobilizetheenthusiasmofthestaffandbecomethedrivingforceofenterpriseproduction.【適用指導(dǎo)方向/標(biāo)準(zhǔn)行為/增加溝通/促進(jìn)進(jìn)展等場景】編寫： 審核： 時間： 部門： 治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板/治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板/CompleteTemplateOfNewSpecificationTQC/K803第TQC/K803第10頁/總39頁工程本錢治理工作手冊：工程本錢核算下載說明：本治理標(biāo)準(zhǔn)資料適合用于治理中，為使全體人員都知道應(yīng)當(dāng)做什么，不應(yīng)當(dāng)做什么，以及明確自己的主要職責(zé)，所擔(dān)負(fù)的職責(zé)對整個企業(yè)工作具有的意義和作用，從而把全體人員的工作樂觀性充分地調(diào)動起來，成為推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的動力?？芍苯討?yīng)用日常文檔制作，也可以依據(jù)實(shí)際需要對其進(jìn)展修改。工程本錢治理工作手冊：工程本錢核算3、工程本錢核算細(xì)則3.1本錢核算原則實(shí)行總部效勞掌握，工程分級治理的工程本錢一級核算?？偛宽?xiàng)目1、本錢的事前決策參與核定工程預(yù)算制造本錢。參與分包合同的審定1、工程按公司核定的制造本錢及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、消費(fèi)基金額度編制工程制造本錢實(shí)施打算和各項(xiàng)費(fèi)用開支打算。2、過程掌握——對工程本錢實(shí)行打算治理，總部嚴(yán)格按打算核撥資金，掌握本錢費(fèi)用開支。本錢關(guān)鍵部位實(shí)行總部監(jiān)視——分包本錢與現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的總部審核報銷。核算帳目的財(cái)務(wù)審核(通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)核算)。2、過程掌握——工程在施工過程中按制造本錢實(shí)施打算進(jìn)展本錢掌握。本錢核算科目對應(yīng)預(yù)算制造本錢設(shè)置(如專項(xiàng)本錢、人、材、機(jī)等)。全部本錢的會計(jì)核算及帳務(wù)處理由工程本錢員在工程自行處理。財(cái)務(wù)核算反映工程本錢的全過程。全部本錢核算資料(帳、證、表)保存在工程，便于工程準(zhǔn)時把握本錢形成過程和進(jìn)展本錢分析。3、工程本錢階段考核——按本錢和費(fèi)用指標(biāo)完成狀況，實(shí)施本錢拒絕。3、在本錢核算與分析的根底上，遵照《工程工程治理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲方法》之有關(guān)規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進(jìn)展考核。4、對工程本錢治理工作進(jìn)展指導(dǎo)與幫助，并對治理效果進(jìn)展監(jiān)視與檢查。4、將工程存在的困難或需總部幫助解決的問題進(jìn)展反響。3.2制造本錢實(shí)施打算制造本錢實(shí)施打算工程各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)商務(wù)人員具體負(fù)責(zé)編制工程預(yù)算制造本錢實(shí)施打算編制大分包的直接費(fèi)本錢打算編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)本錢負(fù)責(zé)分包本錢的分析1)分包合同履約分析2)零星用工分析1)概(預(yù))算、決算臺帳分包合同結(jié)算臺帳零星用工臺帳索賠與分包返索賠臺帳負(fù)責(zé)供給工程本錢有關(guān)資料1)幫助工程技術(shù)人員對施工方案進(jìn)展費(fèi)用分析幫助材料人員進(jìn)展材料定額量分析供給質(zhì)量本錢資料材料人員參與編制工程預(yù)算制造本錢相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施打算編制勞務(wù)分包材料消耗打算編制技術(shù)措施承受材料的打算編制勞務(wù)分包的材料打算負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料本錢分析建立各種根底臺帳材料收、發(fā)臺帳甲供料臺帳分包耗料臺帳架模租賃使用臺帳負(fù)責(zé)供給工程本錢有關(guān)資料1)供給分包材料消耗節(jié)超資料2)供給質(zhì)量本錢資料工程技術(shù)人員參與編制工程施工方案本錢實(shí)施打算編制勞務(wù)分包機(jī)械臺班打算編制大分包合同商定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺班打算負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)本錢分析負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用打算架模方案冬雨季施工方案技術(shù)措施費(fèi)打算臨建方案負(fù)責(zé)供給工程本錢有關(guān)資料質(zhì)量、安全責(zé)任人員1)質(zhì)量本錢統(tǒng)計(jì)臺帳2)因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺帳進(jìn)展質(zhì)量本錢分析本錢員負(fù)責(zé)編制工程本錢實(shí)施打算1)具體負(fù)責(zé)編制,現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支打算消費(fèi)基金打算的編制資金打算的編制工程制造本錢實(shí)施打算的匯總嚴(yán)格監(jiān)視制造本錢實(shí)施打算的執(zhí)行，掌握本錢開支負(fù)責(zé)專項(xiàng)本錢費(fèi)用的分析現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專項(xiàng)分析工程款回收(拖欠款狀況)及資金占用的分析負(fù)責(zé)將各部門供給的分析報告匯總編制工程本錢分析報告1)工程款回收臺帳分包款(內(nèi)、外)支付臺帳業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺帳消費(fèi)基金臺帳供給工程本錢有關(guān)資料1)分包款支付狀況2)質(zhì)量本錢匯總資產(chǎn)治理人員負(fù)責(zé)建立工程資產(chǎn)臺帳及使用臺帳定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺帳與財(cái)務(wù)帳的核對工程解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)、布置、落實(shí)與幫助。本錢核算的范圍公司級工程(含京外工程)核算項(xiàng)目的全部制造本錢費(fèi)用。工程分公司工程核算制造本錢的直接費(fèi)本錢。本錢核算模式各工程建立獨(dú)立核算帳套，工程本錢費(fèi)用的會計(jì)處理由本錢員在工程上獨(dú)立進(jìn)展操作。公司級工程實(shí)行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權(quán)限用于本錢費(fèi)用的開支，并定期到公司財(cái)務(wù)部審核報銷，補(bǔ)足備用金。工程按月編制本錢及資金打算，總部按月依據(jù)打算進(jìn)展本錢及資金掌握?？偛繉こ痰娜裤y行支出本錢費(fèi)用與備用金報銷實(shí)行總部審核付款。公司內(nèi)部結(jié)算的本錢費(fèi)用，由工程相關(guān)人員認(rèn)可并經(jīng)財(cái)務(wù)部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。京外工程實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)集中治理，工程本錢一級核算。各工程通過遠(yuǎn)程通訊與公司總部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，公司財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)絡(luò)對工程上財(cái)務(wù)的帳、表、憑證進(jìn)展審核和結(jié)帳。附：1、工程制造本錢實(shí)施打算(一～三)2、工程本錢報告(一～四)2：工程本錢治理工作手冊：預(yù)算制造本錢編制工程本錢治理工作手冊：預(yù)算制造成本編制2、工程預(yù)算制造本錢編制細(xì)則程序：報價交底1.投標(biāo)部及技術(shù)進(jìn)展部負(fù)責(zé)報價交底書(資料一)工程中標(biāo)通知書(資料二)8表)業(yè)主確認(rèn)的工程量清單(表二)或工程概算書(含材料分析)(表三)5.工程中標(biāo)技術(shù)方案(資料三)工程材料及專項(xiàng)工程詢價單(表四)收益率推測表(表五)1.合約部提出工程預(yù)算制造本錢初步意見財(cái)務(wù)部提出工程間接費(fèi)工程預(yù)算制造本錢初步意見(資料四)用初步意見公司總經(jīng)濟(jì)師(重大工程總經(jīng)理參與)主持,合約部工程籌劃經(jīng)理、工程經(jīng)理參與，爭論確定工程預(yù)算制造本錢率。編制工程預(yù)算制造本錢編制工程預(yù)算制造本錢合約部負(fù)責(zé)工程商務(wù)部幫助編制1.工程工程預(yù)算制造本錢明細(xì)表(按部位)財(cái)務(wù)部確定工程治理費(fèi)(表六)和(按分局部項(xiàng)工程)(表七)人事部確定消費(fèi)基金2.工程預(yù)算制造本錢匯總表(表八)物資公司供給市場價格信息3.單價合同工程預(yù)算制造本錢掌握原則專業(yè)公司供給市場專業(yè)價格(資料五)信息4.工程現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)表(表九)5.工程消費(fèi)基金構(gòu)成表(表十)工程臨建費(fèi)用明細(xì)表(表十一)附投標(biāo)部所轉(zhuǎn)資料:資料二、表一、表二、表三、資料三、表四、表五編制工程預(yù)算制造本錢實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施掌握及分析按部位按時間分部工程預(yù)算年度工程預(yù)算制造本錢實(shí)施打算制造本錢實(shí)施打算工程經(jīng)理部工程經(jīng)理部編制編制分部工程實(shí)際季度工程預(yù)算制造本錢集合制造本錢實(shí)施打算工程經(jīng)理部工程經(jīng)理部負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)制造本錢實(shí)施打算、季末工程實(shí)際實(shí)際本錢比照分析制造本錢集合工程經(jīng)理部工程經(jīng)理局部析并報公司負(fù)責(zé)合約部、財(cái)務(wù)部分析報告季度、年度本錢實(shí)施打算、實(shí)際本錢比照分析工程經(jīng)理部工程經(jīng)理部分析并報公司分析報告分析并報公司分析合約部、財(cái)務(wù)部合約部、財(cái)務(wù)部報告審計(jì)室合約部負(fù)責(zé)：工程經(jīng)理部填寫治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板/CompleteTemplateOfNewSpecificationTQC/K803TQC/K803第18頁/總39頁調(diào)整報告合約部依據(jù)以收完畢

工程預(yù)算制造成注一：工程制造本錢分析內(nèi)容：1.工程預(yù)算制造本錢狀況本錢實(shí)施打算的執(zhí)行狀況盈虧狀況本錢掌握工作的得失單項(xiàng)盈虧分析直接費(fèi)類(人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi))盈虧分析開辦費(fèi)類(其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等)盈虧分析治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板/治理標(biāo)準(zhǔn)完整模板/CompleteTemplateOfNewSpecificationTQC/K803第TQC/K803第19頁/總39頁開辦費(fèi)類中工程治理經(jīng)費(fèi)(含招待費(fèi)等)盈虧分析工程治理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。本錢分析報告評價結(jié)論意見注二:報價交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成;工程預(yù)算制造本錢率于中標(biāo)后二周內(nèi)完成;工程預(yù)算制造本錢的編制根本概念工程制造本錢是工程經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織工程實(shí)施過程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不行預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位治理費(fèi)、工程治理費(fèi)。工程業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在工程治理費(fèi)中