5月30會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料

【計(jì)算分析題2015年5月】2.利潤(rùn)表的計(jì)算名稱本次發(fā)生名稱本次發(fā)生借貸借貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)收入13銷(xiāo)售費(fèi)用6營(yíng)業(yè)外收入2營(yíng)業(yè)稅金及附加4投資收益1710其他業(yè)務(wù)成本5營(yíng)業(yè)外支出1管理費(fèi)用90.4財(cái)務(wù)費(fèi)用2.50.5所得稅費(fèi)用2.6（1）營(yíng)業(yè)收入（）（2）營(yíng)業(yè)成本（）（3）管理費(fèi)用（）（4）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）（5）利潤(rùn)總額（）答案：（1）營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=50-2+13=61（2）營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=25-1+5=29（3）管理費(fèi)用=9-0.4=8.6（4）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=50-2+13+10-17-（25-1）-6-4-5-（9-0.4）-（2.5-0.5）=4.4（5）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=4.4+2-1=5.4有的同學(xué)考到這樣的題：數(shù)字有變動(dòng)【計(jì)算分析題2015年5月】2.利潤(rùn)表的計(jì)算名稱本次發(fā)生名稱本次發(fā)生借貸借貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入268主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)收入13銷(xiāo)售費(fèi)用6營(yíng)業(yè)外收入2營(yíng)業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務(wù)成本5營(yíng)業(yè)外支出1管理費(fèi)用20.4財(cái)務(wù)費(fèi)用2.50.5所得稅費(fèi)用2.6（1）營(yíng)業(yè)收入（）（2）營(yíng)業(yè)成本（）（3）管理費(fèi)用（）（4）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）（5）利潤(rùn)總額（）答案：（1）營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=68-2+13=79（2）營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=25-1+5=29（3）管理費(fèi)用=2-0.4=1.6（4）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=79+（10-14）-29-6-4-（2-0.4）-（2.5-0.5）=32.4（5）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=32.4+2-1=33.4【多選題2015年5月】下列屬于費(fèi)用要素是（）A、應(yīng)付賬款B、管理費(fèi)用C、銷(xiāo)售費(fèi)用D、制造費(fèi)用答案：BC解析：A應(yīng)付賬款屬于負(fù)債要素，D制造費(fèi)用屬于資產(chǎn)要素。5、利潤(rùn)總額=32.4+2-1=33.4

（二）、某企業(yè)2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，車(chē)間一般耗用材料3000元。

2、將當(dāng)月制造費(fèi)用5000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

3、完工產(chǎn)品30000元驗(yàn)收入庫(kù)。

4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本20000元。

5、將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。

1、借：生產(chǎn)成本

50000

制造費(fèi)用

3000

貸：原材料

53000

2、借：生成成本

5000

貸：制造費(fèi)用

5000

3、借：庫(kù)存商品

30000

貸：生成成本

30000

4、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

20000

貸：庫(kù)存商品

20000

5、借：本年利潤(rùn)

20000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

20000

（三）、情況如下：

1、購(gòu)買(mǎi)材料一批，價(jià)款10000元，增值稅1700元?？铐?xiàng)未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。本單位采用實(shí)際成本法核算。

借：在途物資

10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：應(yīng)付賬款

11700

2、以上采購(gòu)的材料驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料

10000

貸：在途物資

10000

3、生產(chǎn)車(chē)間用銀行存款繳納固定資產(chǎn)維修費(fèi)30000元

借：管理費(fèi)用

30000

貸：銀行存款

30000

4、行政管理部門(mén)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000元

借：管理費(fèi)用

5000

貸：累計(jì)折舊

5000

（四）名稱本次發(fā)生名稱本次發(fā)生借貸借貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)收入13銷(xiāo)售費(fèi)用6營(yíng)業(yè)外收入2營(yíng)業(yè)稅金及附加4投資收益1710其他業(yè)務(wù)成本5營(yíng)業(yè)外支出1管理費(fèi)用90.4財(cái)務(wù)費(fèi)用2.50.5所得稅費(fèi)用2.6

解析：1.營(yíng)業(yè)收入=（50-2）+13=61

2、營(yíng)業(yè)成本=（25-1）+5=29

3、投資收益=10-17=-7

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（50-2）+13+（10-17）－（25-1）－6－4－5－（9-0.4）－（2.5－0.5）=4.4

5、利潤(rùn)總額=4.4+2-1=5.4

（五）金地公司所得稅稅率25%，該公司2013年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。

利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）

2008年11月

編制單位：金地公司

單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略4500000減：營(yíng)業(yè)成本3000000營(yíng)業(yè)稅金及附加120000銷(xiāo)售費(fèi)用300000管理費(fèi)用380000財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）694000加：營(yíng)業(yè)外收入6000減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用174000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）522000

金地公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷(xiāo)售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅率17％，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門(mén)25000元，專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的5000件甲商品的銷(xiāo)售成本300000元。（5）依據(jù)銷(xiāo)售收入的3％，計(jì)算應(yīng)交納已銷(xiāo)售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：依據(jù)上述資料，計(jì)算以下金地公司2008年利潤(rùn)表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金額。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：金地公司

單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（5）

12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄分別為：

1、借：銀行存款

468000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

400000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）468000

2、借：固定資產(chǎn)14000

貸：以前年度損益調(diào)整14000

3、借：管理費(fèi)用

25000

銷(xiāo)售費(fèi)用

20000

貸：應(yīng)付職工薪酬

45000

4、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

300000

貸：庫(kù)存商品

300000

5、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

12000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

12000

6、略

剛才我們是做出了題目給出的相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.

但是，作為無(wú)紙化考試的填空題，并不建議大家編制會(huì)計(jì)分錄，而是直接利用等式歸集數(shù)據(jù)就可以，具體驗(yàn)算過(guò)程如下：

（1）、營(yíng)業(yè)收入=4500000+400000（12月份第一筆增加的）=4900000

（2）、管理費(fèi)用=380000+25000（12月份第3筆的）=405000

（3）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=4900000-3300000-（120000+12000）-（300000+20000）-405000-6000=737000

（4）、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=737000+6000-4000=739000（5）、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=739000-739000*0.25=554250

（六）2012年6月，甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1500萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)部門(mén)直接生產(chǎn)人員工資900萬(wàn)元；生產(chǎn)部門(mén)管理人員工資300萬(wàn)元；公司管理部門(mén)人員工資200萬(wàn)元；公司銷(xiāo)售部門(mén)人員工資100萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)分別按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，并分別按照職工工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

要求計(jì)算：

1、甲公司本月職工工資總額為（）萬(wàn)元

2、本月工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元

3、本月工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元

4、本月工資構(gòu)成最終產(chǎn)品成本的金額為（）萬(wàn)元

5、本月工資構(gòu)成本月期間費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元

計(jì)入的比例：10%+12%+2%+10.5%+2%+1.5%＝38%

1、計(jì)入工資額度：1500

2、制造費(fèi)用：300*（1+38%）＝414

3、管理費(fèi)用：200*（1+38%）＝276

4、成本：（900+300）*（1+38%）=1656

5、期間費(fèi)用：（200+100）*（1+38%）＝414會(huì)計(jì)基礎(chǔ):計(jì)算題一、甲公司2013年5月1日，現(xiàn)金賬戶與應(yīng)付賬款余額如下：現(xiàn)金應(yīng)付賬款800046000甲公司5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）.從銀行提現(xiàn)3000002)現(xiàn)金發(fā)工資3000003).現(xiàn)金購(gòu)辦公用品5004).購(gòu)材料應(yīng)付賬款5000要求計(jì)算:1)現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)為(30萬(wàn)).2)庫(kù)存本期貸方發(fā)生額合計(jì)為(300500)3)現(xiàn)金本期月末余額為(7500).4)應(yīng)付賬款本月貸方發(fā)生額(5000)5應(yīng)付賬款本期月末余額(51000)二、：甲公司2013年銀行存款賬戶與應(yīng)付賬款的期末余額;銀行存款應(yīng)付賬款6300041000甲公司5月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．將資金30000元存入銀行2．用銀行存款償還應(yīng)付賬款23000元3．用銀行存款支付40000元買(mǎi)設(shè)備，尚欠款1000元4．銷(xiāo)售原材料5000元存入銀行問(wèn)題如下：1）銀行存款本月累計(jì)借方發(fā)生額(35000)2）銀行存款本月累計(jì)貸方發(fā)生額(63000)3）銀行存款5月的期末余額(35000)4）應(yīng)付賬款本月累計(jì)貸方發(fā)生額(1000)5）應(yīng)付賬款的期末余額(19000)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄與分析：一、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月發(fā)生下列交易與事項(xiàng)。1．7月2號(hào)從乙公司購(gòu)入N材料、M材料，其中，N材料14000公斤，單價(jià)18元，M材料86000公斤，單價(jià)5元，增值稅專用發(fā)票，列示貨款金額為682000元，增值稅額為115940元，貨款未付。2．7月8日，銀行存款支付M、N材料共同的采購(gòu)費(fèi)用12000元，并以NM材的采購(gòu)數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入M、N材料成本。3．7月10日M、N驗(yàn)收入庫(kù)。4．9月25日銷(xiāo)M材料1000公斤并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票列示銷(xiāo)貨款余額為10200元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1734元。5．月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售M材料的成本，M材料的單位成本為6.12元。6．月末，從銀行借入3年基金借款678000元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析。1）N材料的采購(gòu)成本為（253680）元。2）M材料的采購(gòu)成本為（440320）元。3）編（4）所述交易事項(xiàng)的分錄。借：銀行存款11934貸：其他業(yè)務(wù)收入10200應(yīng)交稅費(fèi)-增-銷(xiāo)17344）編（5）所述交易事項(xiàng)的分錄。借：其他業(yè)務(wù)成本6120貸：原材料61205）編（6）所述交易事項(xiàng)的分錄。借：銀行存款678000貸：長(zhǎng)期借款678000（該題除應(yīng)交稅費(fèi)外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）例題（二）：甲公司為制造業(yè)，2013年5月發(fā)生的一系列業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。1本月專設(shè)銷(xiāo)售部領(lǐng)用原材料M3000元借：銷(xiāo)售費(fèi)用3000貸：原材料30002本月行政部門(mén)領(lǐng)用原材料K4500元借：管理費(fèi)用款4500貸：原材料45003生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料U9000元，用于一般消耗借：制造費(fèi)用9000貸：原材料9000單選題1.會(huì)計(jì)應(yīng)編制股東權(quán)益變動(dòng)表的企業(yè)或單位(A)A.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的一般企業(yè)B.行政單位C.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)D.使用單位2.下列各項(xiàng)中，用來(lái)標(biāo)明賬簿的名稱是(A)A.封面B.扉頁(yè)C.賬頁(yè)D.封底判斷題1.會(huì)計(jì)要素就是會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成的基本單位(對(duì))分錄題（學(xué)員抽到一模一樣）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法，201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料23000公斤，單價(jià)18元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為414000元，增值稅70380元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月6日，從丙公司購(gòu)入材料18000公斤，單價(jià)11元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為198000元，增值稅33660元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）以銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同時(shí)M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用N材料20000元，M材料59500元，用于車(chē)間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門(mén)領(lǐng)用N材料71000元，M材料27000元。1.編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2.編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。3.編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。4.編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。5.編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)“外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）【計(jì)算分析題2015年5月】2013年5月12日，甲公司乙公司采購(gòu)一批B材料，買(mǎi)價(jià)30000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚未收到。（2）2013年5月有15日甲公司收到乙公司發(fā)來(lái)的B材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為30500元。（3）甲材料2013年5月初結(jié)存原材料的計(jì)劃成本為100000元，本月收入原材料的計(jì)劃成本為200000元，本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為160000元，“材料成本差異”科目的月初余額為10000元（貸方），本月收入材料成本差異為4000元（超支），計(jì)算材料成本差異率，發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異和發(fā)出材料的實(shí)際成本。要求：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）編制會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（2）編制會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算材料成本差異率。（4）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（5）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）計(jì)算發(fā)出材料的實(shí)際成本。答案：（1）借：材料采購(gòu)30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額8500貸：銀行存款38500（2）借：原材料30500貸：材料采購(gòu)30000材料成本差異500（3）材料成本差異率=差異額÷計(jì)劃數(shù)=（-10000+4000）÷（100000+200000）=-2%（4）發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×成本差異率=160000*（-2%）=-3200（5）發(fā)出材料的實(shí)際成本=發(fā)出的計(jì)劃成本-節(jié)約成本=160000-3200=156800【單選題2015年5月】某一般納稅企業(yè)購(gòu)入甲材料800kg,乙材料600kg，增值稅專用發(fā)票上注明甲材料買(mǎi)價(jià)為16000元，乙材料買(mǎi)價(jià)18000元，增值稅為5780元。甲、乙材料共同發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4480元，運(yùn)費(fèi)中允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額280元。企業(yè)按甲、乙材料重量比例分配采購(gòu)費(fèi)用。則甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)為（）元。A、2240B、2560C、2000D、2400答案：D解析：分配率=(4480-280)/(800+600)=3，甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)=3*800=2400【單選題2015年5月】某企業(yè)期初存貨200件，單價(jià)4.8元；本月6日購(gòu)入原材料300件，單價(jià)5元，本月10日購(gòu)入400件，單價(jià)6元。本月共發(fā)出材料兩次，分別是8日，250件，15日，300件。若采用全月一次加權(quán)平均法，則月末庫(kù)存存貨成本為（）元。A、2970B、2860C、2660D、1890答案：D解析：月末一次加權(quán)平均單價(jià)=（200*4.8+30