基礎(chǔ)會計實訓課件-實訓十五編制現(xiàn)金流量表

第二篇單項實訓實訓十五編制現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)會計實訓南京城市職業(yè)學院《基礎(chǔ)會計實訓》課件編寫組2023/7/11實訓十四編制利潤表實訓十三編制現(xiàn)金流量表一、實訓目的

二、實訓內(nèi)容三、實訓步驟

四、實訓重點、難點

2023/7/12實訓十四編制利潤表一、實訓目的掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容；掌握編制現(xiàn)金流量表的方法；掌握會計報表的基本裝訂方法。2023/7/13實訓十四編制利潤表二、實訓內(nèi)容(一)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(二)現(xiàn)金流量表的編制方法(三)裝訂會計報表2023/7/14實訓十四編制利潤表三、實訓步驟（一）經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。（二）月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項目匯總表對應項目?，F(xiàn)金流量表項目匯總表的格式可參照現(xiàn)金流量表的主表格式。（三）在編制現(xiàn)金流量表時，應按報表的格式和內(nèi)容，嚴格、認真地填寫。（四） 將現(xiàn)金流量項目匯總表中計算得出的第五項“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的結(jié)果與當期“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物各賬戶的期末余額匯總數(shù)-期初余額匯總數(shù)”得出的結(jié)果相核對，檢查兩者是否一致。（五）根據(jù)每月現(xiàn)金流量項目匯總表填制現(xiàn)金流量表主表。（六）年終，將本年12個月的現(xiàn)金流量主表各項目的“匯總金額”加總填入本年現(xiàn)金流量主表。2023/7/15實訓十四編制利潤表四、實訓重點、難點(一)月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項目匯總表對應項目?！袛嘤绊懍F(xiàn)金流的記賬憑證(二)編制現(xiàn)金流量表

→依據(jù)記賬憑證中的現(xiàn)金金額填寫報表項目、計算報表項目2023/7/16實訓十四編制利潤表(一)月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證并計算金額要求1.判斷本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額2.正確計算結(jié)轉(zhuǎn)其發(fā)生額基本公式：現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。具體項目可以用分析填列法2023/7/17實訓十四編制利潤表(二)編制現(xiàn)金流量表要求1.規(guī)范用筆、書寫、更正。嚴禁描、刮、擦、涂劃、粘撕、涂改液等.2.編制現(xiàn)金流量表的方法①編制單位②日期③基本公式：現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。具體項目可以用分析填列法，找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項目匯總表對應項目“本期金額”欄。2023/7/18實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/19實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/110實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/111實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/112實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/113實訓十四編制利潤表(二)編制現(xiàn)金流量表

部分報表項目數(shù)據(jù)計算舉例如下：

1.業(yè)務(wù)4：繳納上月稅費，含增值稅、城建稅和教育費附加。分析：該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)營活動，在經(jīng)營活動下“支付的各項稅費”中填列5400+594=5994元。

2.業(yè)務(wù)9：提現(xiàn)業(yè)務(wù)。分析：該業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動，不進入現(xiàn)金流量表。2023/7/114實訓十四編制利潤表(二)編制現(xiàn)金流量表

2023/7/115實訓十四編制利潤表(二)編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表中的項目主要根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容是否涉及現(xiàn)金流分析填列。如果業(yè)務(wù)比較多的情況，可以用工作底稿法或者T型賬戶法，以利潤表和資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，結(jié)合有關(guān)賬戶的記錄，對現(xiàn)金流量表的每一項目進行分析并編制調(diào)整分錄，據(jù)以編制現(xiàn)金流量表。2023/7/116實訓十四編制利潤表實訓小結(jié)1.確定影響現(xiàn)金流的記賬憑證一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量