第三章-出納業(yè)務(wù)的核算

第三章出納業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié)現(xiàn)金的核算1、定義：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是企業(yè)流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)貨幣資金。

注意：現(xiàn)金既包括人民幣也包括人民幣以外的其他貨幣。2、現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、各種工資性津貼。（2）個人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)等。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。（5）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。多選題下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A、支付離退休人員工資B、企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元C、購買辦公用品280元D、向農(nóng)村合作社收購物資20000元答案：ABC

多選題下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A．為職工交納社會保險(xiǎn)費(fèi)支付的款項(xiàng)B．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)C．向企業(yè)支付購買大宗材料支付的價款D．支付給職工個人的勞保福利費(fèi)E．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)答案：BDE

多選題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)可用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A．職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1258元B．向另一企業(yè)購材料，支付價款2000元及增值稅340元C．向農(nóng)民個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付價款56100元D．發(fā)放職工工資56100元E.從文化用品商店購入845元辦公用品答案：ACDE3、庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定（1）什么是庫存現(xiàn)金限額？（2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定（3）特殊情況下的規(guī)定（4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？

（1）什么是庫存現(xiàn)金限額？是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。是由企業(yè)的開戶銀行核定的。（2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定一般情況下，銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額是企業(yè)3—5天的正常開支需要量。（3）特殊情況下的規(guī)定遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，可依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天的開支需要量。（4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按規(guī)定期限及時送存銀行。單選題１．銀行一般按照單位（）天日常零星開支所需現(xiàn)金，核定其庫存現(xiàn)金．A、8-10天B、10-15天C、3-5天D、不超過10天答案：C

２．特殊情況下，單位庫存現(xiàn)金限額最多不超過（）天日常領(lǐng)用開支所需的現(xiàn)金．A、30B、20C、15D、10答案：C4、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定（1）企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。（2）企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得坐支現(xiàn)金（從庫存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。（3）企業(yè)從銀行提現(xiàn)的規(guī)定。在支票上寫明用途（4）企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。（5）不得違法留存現(xiàn)金5、庫語存現(xiàn)偷金管朗理內(nèi)歷部控顏制制麥度（1）錢賬舅分管香制度。①出納桌員可壞以從事的工深作：▲辦粱理現(xiàn)部金收榮付和趕結(jié)算魚業(yè)務(wù)狼；▲登哥記現(xiàn)樹金和者銀行艙存款贏日記漢賬；▲保管錘庫存浪現(xiàn)金裕和各蛛種有閣價證僻券、有關(guān)印章鴉、空限白收篩據(jù)和姜空白澇支票椒。②出納弦員不得籍從事的工貸作：▲稽句核；▲會設(shè)計(jì)檔山案保張管；▲收入盟、費(fèi)虜用、雜債權(quán)用債務(wù)黑賬目就的登技記。（2）現(xiàn)金詞開支燙審批棍制度。①明址確開愿支范孔圍；②明盜確報(bào)懇銷憑擊證，剪規(guī)定仇報(bào)銷英手續(xù)尺和辦扛法；③確傘定現(xiàn)密金支練出審昏批權(quán)逃限。（3）現(xiàn)金鑒日清熱月結(jié)拿制度。（4）現(xiàn)金保管曬制度。①超納過庫憲存限廚額以攏外的菌庫存役現(xiàn)金痕應(yīng)在究下班壺前送砍存銀您行。②除叼工作壩時間終需要舉的小穗量備弟用金挽可存妥放在枝出納燥員的率抽屜串內(nèi)，賠其余捎應(yīng)放搭入保沉險(xiǎn)柜舅。③限頌額內(nèi)笑的庫異存現(xiàn)亡金，甲當(dāng)日圾核對賣清楚土后，印一律活放入襖保險(xiǎn)役柜，褲不得恒放在改辦公陷桌內(nèi)佛過夜吸。④單農(nóng)位的輝庫存讓現(xiàn)金矛不準(zhǔn)赴以個額人名本義存作入銀飾行。⑤庫仙存的褲紙幣貼和鑄桃?guī)?，悲?yīng)實(shí)汗行分判類管伍理。多選性題根據(jù)詢內(nèi)部膽控制大制度激的要甜求，塑出納襖人員鉛不得未經(jīng)辦乖的是鹿（銜）。A、現(xiàn)金堂收付難業(yè)務(wù)B、收入薦、費(fèi)抬用類鈔賬目箭的登谷記C、債權(quán)侮、債瞇務(wù)類唉賬目問的登虎記D、各項(xiàng)窗業(yè)務(wù)狼的稽映核答案：BC由D6、備閥用金消的管氧理（1）什么龜是備變用金觀？指企葛業(yè)財(cái)會會部蘿門為凳了便賄于日選常零州星開非支（培如差征旅費(fèi)紐奉、零封星采藏購等丘）的訓(xùn)需要嘗，預(yù)咸付給青企業(yè)放內(nèi)部容各單艇位或違職工隸個人耍備用析的款之項(xiàng)。（2）備用萄金管若理的處兩種澤方式①非定錯額管理財(cái)會其部門原根據(jù)矛企業(yè)斥內(nèi)部砍某部僑門或破個人情實(shí)際造需要玩，一醋次付輪給庫滋存現(xiàn)蛇金，版使用青后持匪有關(guān)洋原始甚憑證灑報(bào)銷狠，報(bào)括銷時節(jié)財(cái)會累部門維根據(jù)鍋其所售預(yù)借流的款銅項(xiàng)和些應(yīng)報(bào)斜銷的懷金額抽進(jìn)行紗清算齊，如植有余嗎款應(yīng)寺全部營收回膽，若器預(yù)借肉款不拒足，阿報(bào)銷介時則膠補(bǔ)足吼差額沾。②定額管理是指苦財(cái)會陜部門悟?qū)?jīng)喉常使禾用備跡用金足的部序門核文定定沃額，洪按定灣額撥城付備蜂用金受，定寸額備置用金補(bǔ)使用繡后報(bào)社銷時疾，財(cái)盾會部士門按殊照核慢準(zhǔn)報(bào)獎銷的換金額客付給旁庫存膽現(xiàn)金水，補(bǔ)良足備等用金座定額徹。庫存球現(xiàn)金值的核鞭算庫存檔現(xiàn)金彼的總商分類華核算1、設(shè)到置賬即戶——哪“庫存廁現(xiàn)金信”2、庫屯存現(xiàn)挎金收噴入的熔核算以庫準(zhǔn)存現(xiàn)清金收駝入原算始憑欄證為姻依據(jù)若，包器括發(fā)飽票、鄉(xiāng)豐非經(jīng)功營性搭收據(jù)灰、內(nèi)飽部收菠據(jù)等損。例1從銀穗行提您取庫旱存現(xiàn)梯金50歉00元。（1）原僻始憑依證為捎現(xiàn)金奔支票值。（2）編削制分轎錄借：而庫存程現(xiàn)金50叢00貸：跡銀行頂存款50璃00（3）編制槳的記垂賬憑立證為江銀行銀存款大的付摩款憑霉證。例2收回孫甲公紐奉司所悟欠零巨星貨偶款庫倉存現(xiàn)鞋金80苗0元。當(dāng)時完甲公慕司欠特貨款理，本酒企業(yè)陷所做漠的會商計(jì)分觀錄借：食應(yīng)收廉賬款80耐0貸：膠主營資業(yè)務(wù)半收入80窗0收回木甲公娘司所景欠零瞇星貨沙款應(yīng)謙編制務(wù)分錄借：竄庫存伯現(xiàn)金80歐0貸：授應(yīng)收勇賬款80案0例3出售聰多余牧材料圈收入杰庫存毯現(xiàn)金20縱0元。編制鉆分錄例4收回言職工各借款30宅0元。（1）職扮工借款時，剛企業(yè)軌編制頸的分兵錄（2）收回傘借款，做嚼相反貿(mào)方向賢的分祥錄例3出售喉多余悲材料牌收入養(yǎng)庫存陷現(xiàn)金20庭0元。編制懷分錄借：飄庫存叨現(xiàn)金20柄0貸：港其他脊業(yè)務(wù)雪收入20竟0例4收回桐職工悔借款30李0元。（1）職館工借款時，逮企業(yè)闖編制低的分餐錄借：眾其他恐應(yīng)收邁款-X盒XX誘30歪0貸：么庫存役現(xiàn)金30療0（2）收回膝借款，做爺相反憶方向漸的分旬錄借：悄庫存蜂現(xiàn)金30肯0貸：浪其他竭應(yīng)收耀款30走0庫存塵現(xiàn)金蓋的核殼算—總分巧類核州算3、庫晴存現(xiàn)兵金支善出的父核算以庫的存現(xiàn)奴金支鼻出的染原始期憑證旦（外麗來、躺自制嶺）為桃依據(jù)線。常見嚷的庫妖存現(xiàn)喬金支員出原蓋始憑躁證如篇：借叉款收交據(jù)、較工資叮單、偏報(bào)銷蜻單（亭支出田憑證月）、執(zhí)差旅終費(fèi)報(bào)堵銷單賠、領(lǐng)千款收才據(jù)等路。庫存瓣現(xiàn)金姐的核亡算—總分疤類核進(jìn)算庫存焦現(xiàn)金卸支出只核算書的例受題例1用庫答存現(xiàn)薪金61愈0元購悄買辦饅公用機(jī)品。原始脊憑證——發(fā)票編制盯分錄借：裂管理析費(fèi)用61拔0貸：擋庫存咱現(xiàn)金61寄0例2以庫布存現(xiàn)坐金35裁00傾0元發(fā)拔放職議工工某資。原始年憑證——工資吃單編制紗分錄借：肅應(yīng)付往職工跪薪酬35慎00煎0貸：行庫存榨現(xiàn)金35效00立0例3向銀交行送部存庫沸存現(xiàn)鐵金40茶00元。原始菌憑證——銀行適蓋章浸退回江的一凱聯(lián)送紋款簿編制頭分錄借：纖銀行頓存款40隸00貸：偽庫存建現(xiàn)金40轎00編制般的記右賬憑訪證——庫存勢現(xiàn)金膚的付診款憑愿證單選顛題企業(yè)毫將庫蜘存現(xiàn)踐金存嚇入銀攏行應(yīng)睛該填脫制（狂）A、庫存銀現(xiàn)金護(hù)收款鐘憑證B、庫存貍現(xiàn)金賓付款案憑證C、銀行饑存款法收款醉憑證D、轉(zhuǎn)帳辜憑證答案：B例4職工母李明僅出差練預(yù)借尚差旅左費(fèi)10鹿00元，最以庫飯存現(xiàn)劇金支劈燕付。原始邊憑證——借據(jù)編制電分錄借：倡其他梁應(yīng)收銜款——李明10藝00貸：紗庫存干現(xiàn)金10襲00會計(jì)掙分錄黃題（20段07年）職工取趙放鑒出差隆預(yù)借紹差旅膜費(fèi)15瓜00元，閘以現(xiàn)仙金支當(dāng)付。答案胳：借：愿其他注應(yīng)收攤款－紙趙放15央00貸：述庫存鋼現(xiàn)金15魯00庫存熟現(xiàn)金列的核拳算—總分拳類核名算4、備頓用金歡的核富算（1）定簡額備普用金徑的核聞算設(shè)置阿“其夢他應(yīng)洗收款—備用辭金”茂賬戶也可蹦單獨(dú)壇設(shè)置字“備爐用金訓(xùn)”賬瓜戶領(lǐng)用例1、企嶺業(yè)對艘總務(wù)革部門疤實(shí)行踢定額淘備用采金制秒度，疲定額10管00元。沾支付判給總咽務(wù)部鍛門。借：被其他眉應(yīng)收倘款—備用芝金—總務(wù)等部門10湊00貸：詢庫存五現(xiàn)金10設(shè)00或者借：酸備用遞金—總務(wù)型部門10剛00貸：睬庫存蜂現(xiàn)金10貫00報(bào)銷例2:月末幟，總房誠務(wù)部燒門的球備用參金保衰管人挑員憑江有關(guān)餓單據(jù)候向會例計(jì)部躁門報(bào)既銷，誰報(bào)銷崗金額則為75棉0元，眠會計(jì)冤部門四經(jīng)審與核準(zhǔn)諷予報(bào)淹銷，醉并以部庫存牧現(xiàn)金惰補(bǔ)足填定額屆。編制言分錄借：杏管理海費(fèi)用75洞0貸：夕庫存抹現(xiàn)金75通0（2）非定狐額備用訴金的家核算領(lǐng)用例1企業(yè)痛采購拳零星退材料巡壽，領(lǐng)啞用備蓄用金80恥0元。借：閥其他矮應(yīng)收雞款——貝XX部門80筍0貸：儉庫存胖現(xiàn)金80欲0報(bào)銷例2采購戶材料劃完畢繩，取沒得增業(yè)值稅奇專用巨發(fā)票風(fēng)，注猶明價士款60伏0元，銅增值慘稅10紡2元。常余款王退回萍。借：巷原材苗料60糠0應(yīng)交癥稅費(fèi)—應(yīng)交聽增值持稅（叢進(jìn)項(xiàng)透稅額尚）10睜2庫存反現(xiàn)金98貸：食其他支應(yīng)收搞款80搏0假如臘采購凈材料綠，取睡得增徹值稅叉專用洽發(fā)票硬，注而明價錘款70濤0元，吼增值括稅11狂9元。借：崖原材惜料70庫0應(yīng)交撿稅費(fèi)—應(yīng)交徒增值秒稅（遼進(jìn)項(xiàng)若稅額餡）11粱9貸：供其他帖應(yīng)收短款80究0庫存鞏現(xiàn)金19庫存波現(xiàn)金剪的核粘算—序時病核算1、序艱時核底算即驢明細(xì)閥核算煉。應(yīng)我設(shè)置僻“庫虧存現(xiàn)殖金日剃記賬好”。2、庫杰存現(xiàn)逝金日門記賬貧由出脆納員戀逐日固逐筆嫂登記滿，日他清月煎結(jié)。3、庫呼存現(xiàn)瞎金日辜記賬購必須弦采用部訂本怖賬，葵一般俗采用織三欄桶式賬竄頁。判斷臟題采用絨手工消記賬坐的企宏業(yè)，漁庫存狼現(xiàn)金調(diào)日記蝦賬可熟采用劇訂本滾式或跑活頁善式賬傳簿，嫩企業(yè)歪應(yīng)根照據(jù)本竊單位脾的實(shí)云際情蠢況自盞行選柏用（箭）。答案：錯庫存疊現(xiàn)金也清查藏的核兩算1、清敵查的失結(jié)果（1）短吸缺（上短款敵、盤惕虧）趨：實(shí)殼存﹤賬存（2）溢起余（紐奉長款確、盤御盈）暑：實(shí)塊存﹥賬存2、如撐何處休理通過魚“待次處理葛財(cái)產(chǎn)地?fù)p益押”核廟算（1）調(diào)習(xí)賬（2）經(jīng)筋批準(zhǔn)刷，進(jìn)騙行處近理庫存蛾現(xiàn)金蝦清查次的核需算1、庫抹存現(xiàn)批金短劫缺的痕核算實(shí)存﹤賬存（1）發(fā)部現(xiàn)庫堂存現(xiàn)耗金短知缺，匙調(diào)賬借：隨待處陽理財(cái)鬧產(chǎn)損懸益—待處溝理流刺動資客產(chǎn)損會益貸：哲庫存呆現(xiàn)金（2）經(jīng)菜批準(zhǔn)繪處理①應(yīng)由渴責(zé)任充人或案保險(xiǎn)瞇公司矩賠償借：偵其他燦應(yīng)收隙款貸：逮待處寬理財(cái)刺產(chǎn)損瞧益—待處內(nèi)理流交動資辮產(chǎn)損瞧益②無法員查明者原因鼻的短繞缺借：撐管理怠費(fèi)用貸：逮待處診理財(cái)能產(chǎn)損霉益—待處駝理流而動資荒產(chǎn)損蔬益2、庫存閘現(xiàn)金理溢余會的核龍算營實(shí)跪存﹥賬存（1）發(fā)塌現(xiàn)庫箱存現(xiàn)輩金溢余，調(diào)糖賬借：帥庫存?，F(xiàn)金貸：漁待處譽(yù)理財(cái)肚產(chǎn)損價益—待處約理流謀動資微產(chǎn)損繩益（2）經(jīng)傭批準(zhǔn)慶處理①應(yīng)支糊付給棗有關(guān)腫人員荒或單栽位的借：爐待處像理財(cái)張產(chǎn)損悅益—待處鋒理流鈴動資缺產(chǎn)損江益貸：饞其他袍應(yīng)付域款②無法均查明靠原因戚的溢余借：雀待處功理財(cái)姐產(chǎn)損鞭益—待處尤理流纏動資嘩產(chǎn)損疾益貸：年?duì)I業(yè)洗外收晚入單選盼題屬于裂確實(shí)迅無法振查明享原因婚的現(xiàn)焦金溢矮余，尚經(jīng)批溫準(zhǔn)后枝應(yīng)（低）。A．計(jì)入脆營業(yè)芬外收猜入B．沖減攤管理濱費(fèi)用C．沖減猴財(cái)務(wù)缺費(fèi)用D．計(jì)入型資本籃公積答案：A多選歇題某企款業(yè)無登法查俱明原惰因的罩現(xiàn)金恐溢余奧，經(jīng)巖批準(zhǔn)豪后應(yīng)籌（猜）掛。A、借記雕＂待同處理撿財(cái)產(chǎn)農(nóng)損益呈－待輩處理畜流動年資產(chǎn)爭損益估＂B、貸記懸＂管猾理費(fèi)托用－券現(xiàn)金勿溢余登＂C、貸記剖＂營物業(yè)外割收入借－現(xiàn)撲金溢室余＂D、貸記結(jié)“其涼他應(yīng)撫付款姓－應(yīng)頸付現(xiàn)上金溢傘余”答案：AC庫存培現(xiàn)金剛的核氣算——練習(xí)堆（單欄選題迎）1、企業(yè)含財(cái)務(wù)牙部門蹲出納升員經(jīng)廟管的徑庫存懶現(xiàn)金暈包括勸（霞）題。A、庫存莊的人眉民幣挺和外抽幣B、個人漆領(lǐng)取練備用茅的現(xiàn)純金C、銷售趣部門呈留存巖用于翅找零食的現(xiàn)在金D、所屬剝單位渠上繳掙的在皇途現(xiàn)糾金答案：A庫存獨(dú)現(xiàn)金慘的核販算——練習(xí)敲（單熱選題輪）2、下列翠屬于卷出納川人員末職責(zé)蝦的是蛋（梁）。A、收入沃、費(fèi)淡用賬濱簿的找登記想工作B、會計(jì)肺稽查C、會計(jì)泰檔案云的保劉管工隆作D、保管敗填寫蟻銀行捉結(jié)算奧憑證惜的有砌關(guān)印菜鑒答案：D庫存凱現(xiàn)金肥的核問算——練習(xí)村（單狡選題植）3、經(jīng)首管庫圈存現(xiàn)攻金的賤出納悉人員蟻不得巨兼管月收入耽、費(fèi)濫用等獵帳簿勒的登序記工炎作以窄及會爽計(jì)稽筒核和污（放）或工作棟。A、會計(jì)涌檔案計(jì)保管B、會計(jì)雕憑證賊編制C、開具否收據(jù)D、開具回支票答案；A庫存環(huán)現(xiàn)金辜的核縱算——練習(xí)當(dāng)（單臂選題土）4、企換業(yè)從獸銀行集提取瞞庫存燙現(xiàn)金談，只病能編燥制（?。?。A、庫存公現(xiàn)金卷付款羅憑證B、轉(zhuǎn)帳敲憑證C、銀行惜存款糕付款掀憑證D、匯總尖貸方欲記帳幅憑證答案：C庫存賞現(xiàn)金催的核緣瑞算——練習(xí)弄（單訪選題查）5、01年考持題采購趣人員蝦預(yù)借堵差旅嚷費(fèi)，世以庫黃存現(xiàn)酬金支婚付，戀應(yīng)借觸記（竿）。A、庫存擇現(xiàn)金B(yǎng)、管理呈費(fèi)用C、其他雞應(yīng)收火款D、其他芝應(yīng)付掏款答案：C庫存納現(xiàn)金祝的核度算——練習(xí)眼（單留選題玻）6、02年考沫題根據(jù)《現(xiàn)金橋管理興暫行晃條例》的要享求，供結(jié)算符起點(diǎn)孤為（愈）。A、10首0元以屬下B、10悲00元C、大于10忙00元D、10屢00元以伴上答案；B庫存兼現(xiàn)金土的核梢算——練習(xí)艙（單搭選題栽）7、02年考學(xué)題現(xiàn)金哲日記春賬的斗賬簿盲形式貍應(yīng)該長是（恭）。A、三欄晶式活魔頁賬尾簿B、多欄裂式活妖頁賬驚簿C、兩欄曾式訂詞本序稠時賬淡簿D、三欄不式訂沾本序垂時賬口簿答案：D庫存誰現(xiàn)金輪的核袍算——練習(xí)碌（單純選題婆）8、03年考榨題下列赴不符美合庫儉存現(xiàn)洲金管品理內(nèi)成部控側(cè)制制扶度規(guī)險(xiǎn)定的凍是（喪）。A、出納馬員登各記庫招存現(xiàn)觸金日順記賬B、出納欠員負(fù)時責(zé)稽拳核C、出納確員每斑日盤搬點(diǎn)庫邪存現(xiàn)臣金D、出納凱員管商理庫展存現(xiàn)壯金答案：B庫存齡現(xiàn)金稀的核崗算——練習(xí)遲（單彈選題旋）9、03年考鄙題實(shí)行評定額伯備用塑金制夕的某鳴采購桑人員抱預(yù)借沸了差純旅費(fèi)賽，出后差回叮來后薪向會自計(jì)部挨門報(bào)褲銷，漆會計(jì)淚部門溉以庫滲存現(xiàn)慌金補(bǔ)柿足定菌額，短該業(yè)圣務(wù)應(yīng)償借記瘦（韻）描賬戶溝進(jìn)行綠核算寶。A、管理氧費(fèi)用B、其他蹈應(yīng)收童款C、庫存蚊現(xiàn)金D、其他嶄應(yīng)付映款答案：A庫存訂現(xiàn)金頃的核藍(lán)算——練習(xí)蝴（單需選題劍）9、04年考儲題不屬逐于庫剖存現(xiàn)該金支喂付業(yè)倆務(wù)原垮始憑風(fēng)證的鎖是（字）狠。A、車、逐船票B、付款涌憑證C、工資躲單D、借款血收據(jù)答案：B庫存航現(xiàn)金鄭的核土算——練習(xí)瞧（單嚴(yán)選題梨）10、04年考奏題庫存袖現(xiàn)金祝清查巡壽中無監(jiān)法查驕明原池因的秩短款狐，經(jīng)落批準(zhǔn)適后計(jì)乘入（秧）。A、管理稍費(fèi)用B、財(cái)務(wù)抱費(fèi)用C、其他擔(dān)應(yīng)收露款D、營業(yè)六外支統(tǒng)出答案：A庫存粘現(xiàn)金粗的核滅算——練習(xí)愿（單僚選題退）11、05年考叨題結(jié)算遺的起寬點(diǎn)是些（偵）毛。A、10財(cái)0元B、50械0元C、10嚼00元D、10公00稻0元答案：C庫存掠現(xiàn)金灘的核霉算——練習(xí)暗（單跪選題頭）12、06年考窮題以庫抗存現(xiàn)森金支登付采津購人殊員預(yù)婆借的示差旅既費(fèi)，慈應(yīng)借盆記（握）閱賬戶緊核算黨。A、庫存膝現(xiàn)金B(yǎng)、管理辟費(fèi)用C、物資跪采購D、其他再應(yīng)收吧款答案：D庫存惱現(xiàn)金糕的核躍算——練習(xí)芝（多尿選題濁）1、按閘照《現(xiàn)金掏管理頂暫行截條例》，下宗列屬華于庫哭存現(xiàn)什金使加用范呢圍的涉有（濟(jì)）。A、支付濾職工混的工掘資、伴津貼B、出差護(hù)人員賠必須杏隨身送攜帶窩的差潛旅費(fèi)C、向個鋒人收室購農(nóng)瓜副產(chǎn)休品D、支付彎城鄉(xiāng)續(xù)居民坐個人走的勞旗務(wù)報(bào)慰酬答案：AB故CD庫存硬現(xiàn)金山的核姻算——練習(xí)植（多狠選題滋）2、實(shí)循際工儀作中漢，下坊列屬醫(yī)于發(fā)罷生庫補(bǔ)存現(xiàn)辯金長枯短款酸的原蝴因是奔（陷）柳。A、丟失盜庫存流現(xiàn)金B(yǎng)、庫存觀現(xiàn)金場收付面的會稻計(jì)分衫錄有凱錯C、庫存鍵現(xiàn)金熱被盜D、庫存剛現(xiàn)金馬被挪老用答案：AB旺CD庫存糕現(xiàn)金雪的核厭算——練習(xí)蜓（多辨選題這）3、01年考半題根據(jù)顧內(nèi)部膝控制波制度恨的要拘求，鳥出納晚人員需不得沈經(jīng)辦毫的是賓（喘）鍋。A、庫存否現(xiàn)金刊收付繁業(yè)務(wù)B、收入輔、費(fèi)票用類噴賬目施的登柏記C、債權(quán)襯、債胡務(wù)類宗賬目跟的登漂記D、各項(xiàng)濕業(yè)務(wù)歇的稽蘇核答案：BC苗D庫存鄰現(xiàn)金濃的核鳥算——練習(xí)央（多用選題帶）4、02年考柳題根據(jù)崇內(nèi)部犬控制萄制度旺的要露求，廈會計(jì)耐人員獄（非在出納礎(chǔ)員）觸可以認(rèn)經(jīng)辦壯的是課（藏）勞。A、債權(quán)辮、債認(rèn)務(wù)類喬賬目余的登談記B、庫存斷現(xiàn)金歸管理尼業(yè)務(wù)C、庫存副現(xiàn)金粗收付輸業(yè)務(wù)D、會計(jì)斤檔案霧保管答案：AD庫存束現(xiàn)金脊的核暫算——練習(xí)賣（多微選題構(gòu)）5、03年考盞題根據(jù)《現(xiàn)金掙管理窗暫行經(jīng)規(guī)定》，可集以使壤用庫刊存現(xiàn)酷金的習(xí)是（案）。A、頒發(fā)廣給個運(yùn)人的預(yù)科學(xué)美技術(shù)反獎金B(yǎng)、購買燥國家爛規(guī)定蕩的專碰控產(chǎn)袖品C、向個徐人收史購農(nóng)少副產(chǎn)怨品的擺價款D、10野00元以臺下的聯(lián)零星疫支出答案：AC樸D庫存涂現(xiàn)金朵的核爪算——練習(xí)捷（多繳選題孫）6、04年考期題屬于屑出納栽崗位猶職責(zé)冶的是著（豬）杠。A、辦理嗚庫存匹現(xiàn)金超收付拋業(yè)務(wù)B、登記蹄庫存裁現(xiàn)金刷和銀養(yǎng)行存毯款日扒記賬C、登記武庫存稿現(xiàn)金渠和銀躁行存么款總洗賬D、保管眠各種缸有價偽證券答案：AB測D庫存憲現(xiàn)金事的核跑算——練習(xí)產(chǎn)（多濾選題禽）7、06年考寺題下列冤符合決庫存待現(xiàn)金挪保管臂制度雅規(guī)定亦的是承（速）柄。A、超過糖庫存腸限額公的庫豆存現(xiàn)劣金應(yīng)象在當(dāng)歸日下?lián)醢嗲拔菟痛骜傘y行B、超過蜓庫存襖限額喬的庫促存現(xiàn)旋金應(yīng)摔在次厭日下柔班前庫送存嘉銀行C、限額片內(nèi)的球庫存魯現(xiàn)金暑下班件后可計(jì)存放守在出偷納員除的抽全屜內(nèi)艙過夜D、限額集內(nèi)的焦庫存研現(xiàn)金如下班狂后必顯須存叨放在癥保險(xiǎn)饞柜內(nèi)答案：AD庫存交現(xiàn)金蠟的核怠算——練習(xí)毫（判想斷題粘）1、我清國會柜計(jì)上老所說罵的現(xiàn)軌金僅晌指企蓄業(yè)財(cái)溫務(wù)部嚷門出多納經(jīng)奪管的昨庫存泉現(xiàn)金萍，包唐括庫敢存的營人民棒幣和坡外幣鍬。(出)答案:對2、企業(yè)厭購買謝國家悉規(guī)定等的專四控商皇品，嫁既可干以采駕取轉(zhuǎn)海帳結(jié)妹算，誓也可屢以采痰取庫男存現(xiàn)洗金結(jié)夸算方諒式。愿（）答案：錯庫存域現(xiàn)金掩的核穴算——練習(xí)承（判傍斷題殲）3、企業(yè)煙庫存勇現(xiàn)金運(yùn)收入刮當(dāng)日吳一定礎(chǔ)要送畝存開史戶銀嫩行。趨（）答案：錯4、庫軌存現(xiàn)金鏡日記堵帳必氣須采秋用訂伍本式略帳簿津，一胸般采犯用三瓦欄式級帳頁但。（）答案：對庫存撕現(xiàn)金低的核輸算——練習(xí)焦（判組斷題腎）5、04年考決題限額蠅內(nèi)的咸庫存浩現(xiàn)金沙當(dāng)日駐核對掘清楚耗后，教可以源放在