建設(shè)工程竣工決算審計(jì)方案

建設(shè)工程竣工決算審計(jì)方案一、審計(jì)背景隨著我國建設(shè)工程的不斷發(fā)展，竣工決算審計(jì)已經(jīng)成為保障財(cái)政資金合理使用、維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全和推進(jìn)建筑行業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為確保建設(shè)工程竣工決算審計(jì)工作科學(xué)、規(guī)范、高效的開展，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目標(biāo)本審計(jì)方案的審計(jì)目標(biāo)是對(duì)建設(shè)工程竣工決算的真實(shí)性、合法性、有效性以及內(nèi)控制度落實(shí)情況等進(jìn)行審核和評(píng)估，全面反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，為企業(yè)健康發(fā)展提供參考意見的同時(shí)，確保國家財(cái)政資金的安全和有效使用。三、審計(jì)范圍本審計(jì)方案的審計(jì)范圍包括以下方面：建設(shè)工程的投資、預(yù)算、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、材料采購、質(zhì)量和安全等全過程，并重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)目的投資收益、績效評(píng)價(jià)和高風(fēng)險(xiǎn)部分經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、合同執(zhí)行、支付和計(jì)量核算等內(nèi)部管理體制、制度建設(shè)、職責(zé)分工、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施等結(jié)算資料的來源、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批情況等，對(duì)比整個(gè)工程實(shí)際施工情況，以證明所結(jié)算的費(fèi)用是否合理、合法、合規(guī)，從而保障審計(jì)結(jié)果的真實(shí)可靠。四、審計(jì)內(nèi)容本審計(jì)方案的審計(jì)內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：1.建設(shè)工程決算過程審核對(duì)建設(shè)工程的決算過程進(jìn)行全面、詳盡的審計(jì)及稽核，目的在于核實(shí)決算材料的真實(shí)性、有效性和合法性，包括以下內(nèi)容：合同及變更單備案和審核情況預(yù)算與決算差異分析決算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及完整性鏈接進(jìn)度款支付情況確認(rèn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及準(zhǔn)確性審核2.內(nèi)部控制體系審核針對(duì)建設(shè)工程決算的實(shí)施情況，全面核查企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施和運(yùn)行情況，以及內(nèi)控缺陷情況，初步評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性。3.經(jīng)濟(jì)效益審核針對(duì)建設(shè)工程投資，組織管理、技術(shù)質(zhì)量、施工安全等各方面情況，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析對(duì)比，審核投資效益及營業(yè)收入、成本、利潤的真實(shí)性，評(píng)價(jià)建設(shè)工程當(dāng)前及未來經(jīng)濟(jì)效益。4.相關(guān)政策法規(guī)審核針對(duì)建設(shè)工程的審批文書、相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)決算過程中的合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，特別是與財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)的政策，特別注意合規(guī)性。五、審計(jì)方法本審計(jì)方案采用綜合審計(jì)和按照工程投資規(guī)模的比例絕對(duì)額的結(jié)算水平符合度，結(jié)合實(shí)際，采用以下方法：初步篩選法：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法篩選審計(jì)對(duì)象，在初始階段主要進(jìn)行初步篩選和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。問詢與取證法：通過詢問業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、查閱企業(yè)各類文件等形式，獲取審計(jì)所需的相關(guān)信息，并結(jié)合取證分析、樣本調(diào)查等手段，將問題找出來。實(shí)地檢查法：通過實(shí)地檢查、勘驗(yàn)、測(cè)量等方式，獲取審計(jì)所需的觀察信息，評(píng)估建設(shè)工程全過程的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理效果。分析比較法：通過對(duì)各類建設(shè)工程相關(guān)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行比較、分析，找出經(jīng)濟(jì)效益等方面存在的問題，并進(jìn)行分析提出合理建議。六、審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際進(jìn)展情況，及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、客觀，在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合事實(shí)和數(shù)據(jù)披露問題的性質(zhì)、原因、后果以及相應(yīng)措