非常不錯(cuò)的會(huì)計(jì)憑證審核標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

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1．0目的：

使會(huì)計(jì)人員能夠正確地審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所取得或填制的會(huì)計(jì)憑證、記賬憑證，以規(guī)范會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核工作。

2．0適用范圍：

會(huì)計(jì)人員審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告單。

3．0術(shù)語(yǔ)：

3．1發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證；

3．2不符合規(guī)定的發(fā)票，是指開(kāi)具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，偽造，作廢及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

4．0發(fā)票的一般審核方法：

4．1增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

4．1．1審核“購(gòu)貨單位名稱(chēng)”是否為本公司名稱(chēng)全稱(chēng)、“地址、電話”、“稅務(wù)登記號(hào)”，“開(kāi)戶行及賬號(hào)”等項(xiàng)目填寫(xiě)是否正確。

4．1．2應(yīng)同時(shí)取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章，字軌號(hào)碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

4．1．3開(kāi)票日期至本單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證日不得超過(guò)180天；

4．1．4不同商品或勞務(wù)名稱(chēng)應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷(xiāo)貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱(chēng)應(yīng)與入庫(kù)單相符；

4．1．5“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計(jì)”、“價(jià)稅合計(jì)”各欄計(jì)算是否正確，“價(jià)稅合計(jì)”中的大小寫(xiě)金額是否相符；

4．1．6符合其他增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。

4．2普通發(fā)票：

4．2．1發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符；

4．2．2日期為費(fèi)用實(shí)際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開(kāi)具日期是否超過(guò)該發(fā)票規(guī)定的使用時(shí)限；

4．2．3不同商品或勞務(wù)名稱(chēng)應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷(xiāo)貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱(chēng)應(yīng)與入庫(kù)單相符；

4．2．4“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“合計(jì)”各欄計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符；4．2．5取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項(xiàng)目將客戶名稱(chēng)、日期等填寫(xiě)齊全；

4．3不符合以上規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。

5．0銀行票據(jù)的一般審核辦法：

5．1銀行匯票：

5．1．1銀行匯票和解訖通知兩聯(lián)是否齊全、內(nèi)容是否相符；

5．1．2匯票上的收款人或被背書(shū)人是否為本企業(yè)；

5．1．3背書(shū)是否連續(xù)，持票人的身份證件與背書(shū)所列是否相符；

5．1．4匯票記載事項(xiàng)是否完備，有無(wú)涂改現(xiàn)象；

5．1．5匯票是否在付款期限內(nèi)；

5．1．6匯票上的銀行印章是否清晰，有無(wú)銀行用壓數(shù)機(jī)壓印的小寫(xiě)金額并與大寫(xiě)金額相一致；

5．1．7實(shí)際發(fā)生金額是否與匯票金額相等。

5．2商業(yè)匯票：

5．2．1匯票上的收款人或被背書(shū)人是否為本企業(yè)；

5．2．2票據(jù)關(guān)系人是否為在銀行開(kāi)戶的法人，交易行為是否與合同相符；

5．2．3匯票記載事項(xiàng)是否完備，內(nèi)容是否正確，有無(wú)涂改現(xiàn)象；

6．3．5．1應(yīng)符合《購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)和征訂報(bào)刊雜志的管理規(guī)定》的規(guī)定；

6．3．5．2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有“預(yù)算追加申請(qǐng)表”；

6．3．5．3連續(xù)刊物的申購(gòu)，是否經(jīng)有權(quán)主管核準(zhǔn)并核對(duì)訂閱起訖時(shí)間；

6．3．5．4支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)；

6．3．5．5書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)、連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)辦公室登記、編號(hào)，并列入管理程序。

6．3．6辦公用品費(fèi)用：

6．3．6．1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有“預(yù)算追加申請(qǐng)表”；

6．3．6．2簽收費(fèi)用清單時(shí)，其金額是否依價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算；

6．3．6．3采購(gòu)物品、數(shù)量是否與采購(gòu)預(yù)算相符；

6．3．6．4文具用品的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月是否差異過(guò)大。

6．3．7基建工程費(fèi)用：

6．3．7．1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有“預(yù)算追加申請(qǐng)表”；

6．3．7．2工程物資采購(gòu)發(fā)票附有入庫(kù)單，并兩者相符；

6．3．7．3附有有效的基建工程項(xiàng)目合同；

6．3．7．4基建費(fèi)用付款方式、時(shí)間與合同相符；

6．3．7．5票據(jù)經(jīng)基建財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及主管人員審核簽字。

6．3．8科研費(fèi)用：

6．3．8．1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有“預(yù)算追加申請(qǐng)表”；

6．3．8．2科研原材料采購(gòu)發(fā)票附有入庫(kù)單，并兩者相符；

6．3．8．3附有有效的科研項(xiàng)目相關(guān)合同；

6．3．8．4費(fèi)用付款方式、時(shí)間與合同相符；

6．