某咨詢頓機(jī)械工具公司

1現(xiàn)金預(yù)算漢普頓機(jī)械工具公司1979年9月14日，圣·路易西國(guó)家銀行的副總裁杰瑞·阿克伍德正在考慮一客戶的貸款請(qǐng)求。此客戶為位于附近城市的漢普頓機(jī)械工具公司。其不僅請(qǐng)求續(xù)借原將于9月30日到期的＄1000000貸款，而且申請(qǐng)＄350000額外貸款，已方案用于10月份的設(shè)備購(gòu)置。按照該公司的申請(qǐng)條款，合計(jì)為＄13500000這兩項(xiàng)貸款將于1979年年底歸還。自從1915年成立以來(lái)，漢普頓機(jī)械工具公司已成功度過(guò)機(jī)床生產(chǎn)行業(yè)嚴(yán)重的周期性波動(dòng)。在60年代中期到后期這一最近的經(jīng)濟(jì)周期中，它創(chuàng)下了生產(chǎn)量和獲利能力的最高記錄。由于漢普頓的主要客戶包括圣·路易西地區(qū)的軍用飛機(jī)制造商和汽車(chē)制造商，所以公司60年代的成功與強(qiáng)大的汽車(chē)市場(chǎng)和與越戰(zhàn)相聯(lián)系的強(qiáng)有力的防務(wù)開(kāi)支息息相關(guān)。漢普頓的這種勢(shì)頭一直保持到70年代初期。到了70年代中期，漢普頓和其他資本密集工業(yè)一樣，銷售和獲利能力嚴(yán)重下降。1973年油料禁運(yùn)，接下來(lái)汽油價(jià)格的上漲以及1974－1975年的經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致圣·路易酉地區(qū)汽車(chē)生產(chǎn)急劇下降。越戰(zhàn)后防范開(kāi)支的大規(guī)模削減對(duì)漢普頓公司其他主要客戶產(chǎn)生了嚴(yán)重不利影響。漢普頓的銷售在70年代中期落到了最低點(diǎn)，在1978年之前的幾年中出現(xiàn)平穩(wěn)上升。該公司的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇主要有三方面因素。首先，軍用飛機(jī)的銷售量增長(zhǎng)迅猛，這與擴(kuò)大了的出口市場(chǎng)和更為良性的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)密不可分。其次，雖然本地區(qū)的汽車(chē)制造商沒(méi)有擴(kuò)展，但漢普頓公司在這地區(qū)的市場(chǎng)份額至少保持了穩(wěn)定。最后，70年代中期惡劣的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)使地區(qū)資本貨物工業(yè)損失沉重，因此隨著許多資本實(shí)力薄弱的競(jìng)爭(zhēng)者被迫退出該行業(yè)，漢普頓公司占有了更多的市場(chǎng)份額。雖然漢普頓的復(fù)蘇也遭受了輕微挫折，像其在1978年的銷售量就遠(yuǎn)低于生產(chǎn)能力，然而，由于有大量積壓的公司銷售訂單，到了1979年，漢普頓公司將預(yù)期到達(dá)自1972年以來(lái)的第一次滿生產(chǎn)能力銷售。漢普頓之所以能在變化無(wú)常的資本貨物工業(yè)中生存并取得成功要?dú)w功于它穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。公司傳統(tǒng)上保持一雄厚營(yíng)運(yùn)資金水平作為抵抗經(jīng)濟(jì)不確定性的緩沖器。這樣公司在1978年12月以前的10年中的資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有債務(wù)。在1978年12月初的一次會(huì)議上，公司總裁本杰明·G·卡文斯要求獲取＄1000000的初始貸款以便購(gòu)置幾個(gè)持不同意見(jiàn)股東的股票。盡管漢普頓公司仍有一些超過(guò)正常經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金，但超額現(xiàn)金缺乏以贖回股票。因此，卡文斯先生請(qǐng)求阿克伍德先生從圣·路易西國(guó)家銀行給予貸款?！?000000于1978年12月底貸給漢普頓公司。漢普頓將在本金的根底上按1．5％的月利率〔年利率大約為18％〕支付利息。該筆貸款將于1979年9月底到期。為了支持這一貸款請(qǐng)求，卡文斯先生呈送了1979年每月發(fā)貨預(yù)測(cè)〔參見(jiàn)：以售價(jià)計(jì)算的發(fā)貨額，表〕，1978年11月30目的資產(chǎn)負(fù)債表〔參見(jiàn)：資產(chǎn)負(fù)債表〕和漢普頓公司積壓銷售訂單證明文件。當(dāng)時(shí)阿克伍德先生認(rèn)為卡文斯先生提供的文件足以支持發(fā)放貸款。此外，馭普頓一直在圣·路易西國(guó)家銀行保持充分的現(xiàn)金余額存儲(chǔ)，同時(shí)銀行董事會(huì)十分了解卡文斯先生，當(dāng)時(shí)58歲的卡文斯先生早在1963年就已接替其岳父做了漢普頓的總裁。他受到商業(yè)團(tuán)體的廣泛尊敬，被認(rèn)為是一位充滿活力、成功的總裁。在1978年12月中旬，阿克伍德先生同意了這筆向漢普頓的貸款。漢普頓在1978年年底得到這筆貸款。這筆款項(xiàng)加上＄2000000的超額現(xiàn)金立即被投放于向幾個(gè)持不同意見(jiàn)的股東手中購(gòu)置本公司股票，共計(jì)以＄3000000收回票面為每股＄10的75000股份。獲取貸款之后，卡文斯先生定期向銀行報(bào)送了損益表和資產(chǎn)負(fù)債表用以證明漢普頓的財(cái)務(wù)狀況。在審核漢普頓財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，他回想起該公司的賒銷期間為30天。偶爾大的訂貨客戶會(huì)預(yù)付貨款以幫助其生產(chǎn)訂貨產(chǎn)品所需資金。由于其大多按訂單組織生產(chǎn)，所以對(duì)于較大、較復(fù)雜的設(shè)備生產(chǎn)期要5－6個(gè)月。隨著已預(yù)付款項(xiàng)訂單的完成和發(fā)運(yùn)，漢普頓就從應(yīng)付給客戶的款項(xiàng)中扣留預(yù)付款。同時(shí)，阿克伍德先生了解到該公司采購(gòu)材料的賒購(gòu)期間也為30天。浮在給鋸阿克稠伍德倡先生穴的一懶封信驗(yàn)中，矩卡析文斯祝先生回請(qǐng)求獎(jiǎng)將現(xiàn)昌存的柿貸款院延長(zhǎng)背到年諒底，駐另外晉想獲仰取＄暮35控00縱00滅的額配外貸掉款用地于設(shè)目備購(gòu)給置。弊這筆籃額外領(lǐng)貸款搶的需滑要日揮為1葡0月懶底且致于當(dāng)扒年年素底歸洋還，糞利率鳴保持云不變右即月昂利率柴為以?shī)W本金爆為基壩礎(chǔ)的目1．泰5％研。在萬(wàn)這封裹信中半，卡窄文斯碎先生貢較為旬詳細(xì)退地說(shuō)走明了拖本公梯司的起財(cái)務(wù)志狀況盟，1醉97床9年退發(fā)運(yùn)掀貨物慚實(shí)際籍和計(jì)斤劃差合異的隔原因雄以及顛其大蜜量的鋪銷售搬訂單陷積壓?jiǎn)?。此錦外，倚卡說(shuō)文斯蕉先生他聲稱硬他預(yù)腳計(jì)這披兩筆被貸款態(tài)將能打夠于氧19瞇79桑年1回2月躁31尸日伙之前茶全部種歸還快?！餐鈪⒁?jiàn)副：卡加文斯?jié)山o阿外克偶伍德羨先生糠的信洗〕。給雖然否漢普優(yōu)頓公酸司到嚷10隙月底匪才需否要＄牛35淺00煮00慨的額棋外貸挖款，民但現(xiàn)標(biāo)存貸余款的素到期俱日即篇將來(lái)昨臨，制因此叢，阿湖克扯伍德罪先生耍必須對(duì)對(duì)卡興文斯臣先生設(shè)的請(qǐng)保求做全出答某復(fù)。敞擦表版2.慕6陶.銀1籍以售提價(jià)計(jì)聚算的夢(mèng)發(fā)貨模額浴優(yōu)哥鹿(千廚美元句)棒方案拖〔1清97識(shí)6年杰12牙月〕針實(shí)際篩方案襲〔1輸97約9年姓9月碼〕尿19偵79文年1摟月投喝域$腸1革30循2倘鏟$匠夫86淺1壘槐2月怒圾稈河1奸87憂2設(shè)柔輝虜67丈2補(bǔ)3月翻寬態(tài)莊1僅63勾5趕刺睡1詞86付6脹4月君松旋絲1克05瑞3慕珠鴿1宣56粉6懇5月播刮貸燭1拾29災(zāi)3情肺舊騰87區(qū)3師巖隊(duì)舍6冰月馬脆撤翼1拍47息9弓返毒1痰62庭0秋7月逃朽鈔起1涉48截8魄原碼壩72勾3耐紗繼奉8鍬月暢1察79罵7歉5畝07炊8榨個(gè)月待合計(jì)逮穩(wěn)條$仇11顏9都19孟辨$活8敲6半88隊(duì)答9月跌團(tuán)山$歇1氏29低9唯蔬漿正$2飾1牙63澤10方月庸油怠族1碧34段7懷董砍價(jià)1誓5會(huì)05濁11索月煙辭爽蔥1鐮31猴1懸裂肝咱1觸6拋04凡12簡(jiǎn)月廁睬絞仔2英29膽8黃捏贊尋2訪2耕65互表妹2.安6.額2恐資師產(chǎn)負(fù)鄭債表本，1桃97線8換—雀19蝦79辮卻蝕〔籮千美戀元〕軟19兼78泥19鼠79攤11嚴(yán)月保12壇月石3盞月嗚6攜月炊7裝月喚8諷月妹現(xiàn)金緞$2雀,趨52皆0爐$4乒91使$5羨05潮$1縣,房15壩2芒$1帽,跌67狼8與$1輸,工55訪9膏應(yīng)收仆賬款丙凈額挺1,朋24科5竄1,胃86經(jīng)3豈1,點(diǎn)97章1領(lǐng)1,搭89稻3矩1竄，雹26戒9引68縮4手存貨炮2毅，垮60門(mén)1圾2勾，島47端8緊3拆，鬧47留4形3滑，限27昆6虜3慰，甜62歪4他4撤，蟻76洪4感流動(dòng)川資產(chǎn)狡6腎，每3顧6厲6止4,撐83舞2前5,秒95太0延6,勝32勤1匯6,第57承1岸7,闊00扔7侄固定層資產(chǎn)泥原值蹄4惹，爬01窄0選4洽，食01眼0羽4古，親01歇0微4冷，碑01查0放4頂，浙01劑0紀(jì)4啊，描01雨0鼻累計(jì)剩折舊身2罪，僑99篩8抗3擱，藥01料0槽3廊，醒04頓0干3秒，迷07呈0蝶3封，松08涉0劉3臘，緣09顏0禾固定崖資產(chǎn)細(xì)凈值斯1糕，屯01濫2菊1葬，偽00捎0敵97伐0盟94犧0始93稱0龜92醫(yī)0竹預(yù)付努費(fèi)用掙62注40量39辟24事24區(qū)42越資產(chǎn)希合計(jì)眉$7躺，稿44摸0制5旗，港87輛2階6稱，守95睬9溫7面，逼28仰5磚7化，周52直5恭7獵，煉96腔9藏應(yīng)付元銀行哀票據(jù)改——醉1萌，警00災(zāi)0傲1紙，鑄00勝0董1墻，鉆00猜0公1賀，男00漫0悅1蹦，必00燙0稿應(yīng)付慧賬款橡34捆8黑37瞧1拘68翠1貪39杠9繡62中1戀94隔8蜂累計(jì)石利息宵56促1昂77黃7烘84昨9悉67寧8伴58蟻5挽55差2捷應(yīng)付顛稅款沿15嗽0牙74昌37幸3詳35苗4摩40率7獻(xiàn)47晨9奇顧客桃預(yù)付螺款村84捆0絹1各，陳04裹0衫1,壤04退0訴1,羊56戀6眨1,絮56搞6制1,這56盤(pán)6退流動(dòng)齒負(fù)債疤1料，途89研9頸3柏，斷26畝2鋼3便，霞94夢(mèng)3噸3肉，頸99玉7評(píng)4卷，拋17英9底4糠，算54有5刷普通助股〔役每股捉面值昨$1辦0尖〕內(nèi)1,席17復(fù)8趟42鍵8沸42校8織42廳8殖42均8駛42局8成盈余檢4樂(lè)，極36檢3德2允，狐18劫2席2洋，定58戶8役2抓，質(zhì)86聽(tīng)0絞2繭，秋91簽8跟2太，魂99虧6馳凈值懂5設(shè)，弊54家1柔2艦，碼61東0爬3裝，挖01何6帖3肆，仁28跪8妻3俱，莫34剃6智3瓦，析42駁4緩負(fù)債補(bǔ)和權(quán)莖益舟合計(jì)巡$7謠，灰44霧0覽5珠，拜87搶2厲6糖，顫95碗9疑7燥，帥28嘉5榮7川，毀52狐5免7省，婦96曉9銹表跌2.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