優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)題輔導(dǎo)課件

把知識(shí)傳播出去優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)題輔導(dǎo)2018.5.11

為進(jìn)一步提升2019年世行《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的納稅指標(biāo)得分，市稅務(wù)部門(mén)深化“放管服”改革，深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，同時(shí)與市人力資源和社會(huì)保障局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)聯(lián)合制發(fā)《提升納稅便利度優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的若干措施》的通知，在“拓展服務(wù)手段，減少準(zhǔn)備時(shí)間”“優(yōu)化辦稅體系，減少辦稅時(shí)間”“豐富繳稅渠道，減少繳稅時(shí)間”三大方面推出一系列舉措，并于2018年2月28日實(shí)行，旨在提升納稅便利度，營(yíng)造國(guó)際化、法治化、便利化的營(yíng)商環(huán)境。一、總體情況總稅率和社會(huì)繳納費(fèi)率1納稅次數(shù)2稅后流程3納稅時(shí)間4二、指標(biāo)介紹1.總稅率和社會(huì)繳納費(fèi)率指企業(yè)必須繳納各種稅款和支出占商業(yè)利潤(rùn)的比率。主要包括:公司所得稅、雇主繳納的社保和住房公積金繳費(fèi)、城市維護(hù)稅、土地增值稅、教育費(fèi)、地方教育費(fèi)、印花稅、房地產(chǎn)稅、河流維護(hù)建設(shè)費(fèi)、土地使用稅。2.納稅次數(shù)對(duì)已實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)的稅種，每年計(jì)一次。包括增值稅、雇主為員工繳納個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的印花稅（其中印花稅仍然按不同類(lèi)型分別各自計(jì)算一次）。

4.納稅時(shí)間2018年，我國(guó)整體納稅時(shí)間為207小時(shí)，按稅種分，可分為增值稅，企業(yè)所得稅，雇主繳納的個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金3項(xiàng)；按流程分，可分為準(zhǔn)備、申報(bào)、繳納3項(xiàng)。3.稅后流程下設(shè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)間、獲得增值稅退稅時(shí)間、修改企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間、完成企業(yè)所得稅審計(jì)時(shí)間4個(gè)3級(jí)指標(biāo)。三、改革前后成效對(duì)比

1總費(fèi)率和社會(huì)繳納費(fèi)率

提升至66.59%Part指標(biāo)改革前改革后政策依據(jù)&措施總費(fèi)率和社會(huì)繳納費(fèi)率67.10%66.59%《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）“自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”減少了營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)率0.51%。2納稅次數(shù)減少到7次Part指標(biāo)改革前改革后政策依據(jù)&措施納稅次數(shù)9次7次1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）“自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”；2.《關(guān)于金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)后印花稅申報(bào)、完稅有關(guān)銜接問(wèn)題的解答》第三條“凡具備網(wǎng)上申報(bào)條件的納稅人均可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式繳納印花稅?！?次-（營(yíng)業(yè)稅1次）-（印花稅1次）=7次3稅后流程Part指標(biāo)改革前改革后企業(yè)所得稅審計(jì)合規(guī)所需時(shí)間3.5小時(shí)1小時(shí)企業(yè)所得稅審計(jì)實(shí)際完成時(shí)間25分（滿(mǎn)分）25分申報(bào)增值稅退稅時(shí)間0分0分獲得增值稅退稅時(shí)間0分0分4納稅時(shí)間（準(zhǔn)備時(shí)間申報(bào)時(shí)間繳款時(shí)間）整體減少到160小時(shí)Part準(zhǔn)備時(shí)間舉措改革前改革后具體描述1、豐富宣傳輔導(dǎo)方式咨詢(xún)時(shí)間較長(zhǎng)咨詢(xún)時(shí)間縮短成立12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心；打造開(kāi)放互動(dòng)式網(wǎng)上納稅人學(xué)堂；開(kāi)通全國(guó)首條12366千戶(hù)集團(tuán)總部企業(yè)電話(huà)專(zhuān)線(xiàn)；與第三方合作建立在線(xiàn)咨詢(xún)平臺(tái)；通過(guò)“上海稅務(wù)”微博、微信等渠道推送相關(guān)信息。2、創(chuàng)新“智能咨詢(xún)”服務(wù)模式撥打12366熱線(xiàn)平均等候30秒撥打12366熱線(xiàn)平均等候10秒進(jìn)一步完善咨詢(xún)知識(shí)庫(kù)，提高智能咨詢(xún)的咨詢(xún)質(zhì)效；依托智能機(jī)器人，提供“智能為主、人工為輔”的個(gè)性化、自助化在線(xiàn)溝通服務(wù)。準(zhǔn)備時(shí)間舉措改革前改革后具體描述3、推出新辦企業(yè)套餐式服務(wù)辦理時(shí)間：法定20個(gè)工作日辦理流程：跑4個(gè)窗口提交材料：17項(xiàng)填寫(xiě)表格：10張辦理時(shí)間：當(dāng)天辦結(jié)辦理流程：跑1個(gè)窗口提交材料：4項(xiàng)填寫(xiě)表格：1張?zhí)峁┘畔⒋_認(rèn)、戶(hù)管注冊(cè)、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓(xùn)等多個(gè)事項(xiàng)于一體的服務(wù)。準(zhǔn)備時(shí)間舉措改革前改革后具體描述4、擴(kuò)大增值稅專(zhuān)票勾選認(rèn)證范圍辦稅服務(wù)廳才能辦理10分鐘內(nèi)網(wǎng)上確認(rèn)勾選除納稅信用評(píng)級(jí)為D級(jí)的納稅人以外，新成立、未評(píng)級(jí)納稅人均可使用勾選認(rèn)證方式。5、推廣表證單書(shū)要素化單個(gè)事項(xiàng)平均辦理時(shí)長(zhǎng)2.5小時(shí)單個(gè)事項(xiàng)平均辦理時(shí)長(zhǎng)0.5小時(shí)目前已推出99個(gè)涉稅事項(xiàng)在線(xiàn)要素化采集，占全部網(wǎng)上辦理事項(xiàng)的40%以上，預(yù)計(jì)每年可減少逾100萬(wàn)份紙質(zhì)資料的報(bào)送。準(zhǔn)備時(shí)間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開(kāi)“自助化”開(kāi)票時(shí)間20分鐘開(kāi)票時(shí)間1分鐘在全國(guó)首創(chuàng)增值稅發(fā)票代開(kāi)“網(wǎng)上申請(qǐng)+實(shí)時(shí)扣款+自助取票”全流程無(wú)人工干預(yù)操作，全市網(wǎng)上代開(kāi)率已超過(guò)96%，日均減少全市辦稅窗口壓力8400戶(hù)次。7、推行無(wú)紙化退稅10至15個(gè)工作日辦理大幅度縮短辦理流程探索在2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作中對(duì)符合條件的企業(yè)試點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅無(wú)紙化。申報(bào)時(shí)間舉措改革前改革后具體描述8、推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)線(xiàn)下辦理單個(gè)事項(xiàng)平均辦理2.5小時(shí)線(xiàn)上辦理單個(gè)事項(xiàng)平均辦理0.5小時(shí)開(kāi)通53項(xiàng)網(wǎng)上服務(wù)功能，讓企業(yè)足不出戶(hù)即可辦理稅務(wù)登記等7大項(xiàng)236個(gè)日常涉稅事項(xiàng)，以及大廳流量查詢(xún)、在線(xiàn)取號(hào)、網(wǎng)上預(yù)約等53個(gè)服務(wù)項(xiàng)目。截止目前，日常涉稅業(yè)務(wù)平均網(wǎng)上辦理率超95%，日均減少全市辦稅服務(wù)廳窗口人流2.58萬(wàn)人次。9、辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”納稅人線(xiàn)下辦理反復(fù)跑只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次，節(jié)約時(shí)間成本2018年4月1日起，納稅人辦理清單內(nèi)101個(gè)涉稅事項(xiàng)時(shí)，若資料完整且符合法定受理?xiàng)l件，只需跑一次。其中57個(gè)事項(xiàng)可全程網(wǎng)上辦，“不用跑”。申報(bào)時(shí)間舉措改革前改革后具體描述10、探索預(yù)填式一鍵申報(bào)前往大廳手工填寫(xiě)10分鐘內(nèi)網(wǎng)上辦結(jié)符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可以實(shí)現(xiàn)增值稅和企業(yè)所得稅預(yù)繳一鍵式零申報(bào)。納稅人可通過(guò)“上海稅務(wù)”微信公眾號(hào)“便民辦稅模塊”微網(wǎng)廳進(jìn)行操作。11、實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上更正申報(bào)實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理10分鐘內(nèi)網(wǎng)上辦結(jié)試點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行更正申報(bào)，并能夠自行在申報(bào)期內(nèi)多次修改。申報(bào)時(shí)間舉措改革前改革后具體描述12、實(shí)行簡(jiǎn)易式注銷(xiāo)登記最多20工作日受理環(huán)節(jié)1個(gè)工作日辦理對(duì)象:定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)、辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的納稅人、設(shè)立登記以來(lái)未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票且無(wú)稅種核定（除印花稅外）的納稅人。13、加強(qiáng)涉稅信息互認(rèn)辦稅時(shí)間10個(gè)工作日辦稅時(shí)間3天不動(dòng)產(chǎn)登記、房管、稅務(wù)三個(gè)部門(mén)建立業(yè)務(wù)聯(lián)辦機(jī)制。銀稅互動(dòng)繳稅時(shí)間舉措改革前改革后