上海2017年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略考試題

#上海201年7上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1?在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。2?以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。3?某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c4?在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為A：運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；C：許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風(fēng)險，下列哪一項解釋可以說明該風(fēng)險是最小的相關(guān)風(fēng)險？A：臨時員工處理了采購訂單B：公司政策不要求進行比較C：公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單在進行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調(diào)查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。為了提高審計效率,內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果,如果A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時,首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能,那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是:A：由于不具備必備技能,因此不開展這項業(yè)務(wù)；B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會,讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)；D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍?，F(xiàn)在,一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時,發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計；B：公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分數(shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風(fēng)險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當?shù)模驗檫@些評級不可量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰?。根?jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。以下項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計A：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序D：使用工作站腳本程序某零售公司在11個城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關(guān)的嚴重風(fēng)險是A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網(wǎng)絡(luò)運行成本可能沒有得到全面預(yù)計；C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標準化部件。內(nèi)部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準；B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。關(guān)于模擬模型，以下哪項是不正確的？A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實際情況D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務(wù)報表的兩年來的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應(yīng)該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務(wù)報表負責(zé)的外部審計公司。B：適當?shù)恼蚬芾頇C關(guān)。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題；B：內(nèi)部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D：主要的運營變動。審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是A：a.財務(wù)審計B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結(jié)果審計(programresults)對以下哪種機構(gòu)應(yīng)用材料需求計劃最為合適A：小電機生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)《職業(yè)道德守則》中的行為準則A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。31?風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I?對已識別風(fēng)險的描述；II?對審計控制的測試；III?對風(fēng)險進行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和II是對的。B：只有I和III是對的。C：只有I、III和W是對的。D：只有II、III和W是對的。某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且A：負傾斜；B：正傾斜；C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布。利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、III正確。C：II、III正確。D：I、II和III都正確。下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II.審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。B：（通過政策、培訓(xùn)和建議標牌）詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？A：獲得委員會無爭議批準的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責(zé)任的作用在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該I、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書II、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進行了獨立檢查。III、核實該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。W、核實服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：I和II。B：I和W。C：II和III。D：II和W。首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準所需的知識，因而拒絕其申請；C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責(zé)協(xié)議。一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A：違約風(fēng)險大B：變現(xiàn)力風(fēng)險大C：收益率高D：流動性高哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要。對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有計劃接受外部審計B：銷售額增加10%C：管理人員所得的很大一