審計(jì)學(xué)年度自學(xué)考試試題

1全國2021年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1、我國審計(jì)的確立階段是（）

A、秦漢時(shí)期

B、隋唐及宋

C、元明時(shí)期

D、辛亥革命時(shí)期

2、下列不是審計(jì)職能的是（）

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

C、經(jīng)濟(jì)鑒證

D、證明作用

3、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（）

A、事務(wù)所取得的大額貸款

B、銀行透支

C、汽車貸款

D、信用卡余額貸款

4、在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）

A、專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和前提

B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)

C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間

D、鑒證的結(jié)果

5、客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（）

A、接受委托前的溝通

B、接受委托時(shí)的溝通

C、接受委托后的溝通

D、出具報(bào)告時(shí)的溝通

6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)的是（）

A、審計(jì)對(duì)象是歷史財(cái)務(wù)信息

B、得出的結(jié)論是合理保證

C、業(yè)務(wù)報(bào)告不向第三方提交

D、得出的結(jié)論是有限保證

7、下列不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的是（）

A、違約

B、過失

C、欺詐

D、經(jīng)營失敗

8、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（）

A、發(fā)生

B、完整性

C、準(zhǔn)確性

D、截止

9、下列屬于對(duì)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（）

A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押

B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露

C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債

D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明

10、如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（）

A、無保留意見的審計(jì)報(bào)告

B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

C、否定意見的審計(jì)報(bào)告

D、無法出具意見的審計(jì)報(bào)告

11、下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（）

A、管理制度

B、董事會(huì)決議

C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證

D、銀行對(duì)賬單

12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）

A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）

A、在承接客戶和續(xù)約時(shí)

B、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)

C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)

D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

14、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）

A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)

B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境

15、設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)?（）

A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

B、發(fā)生

C、完整性

D、分類

16、下列有關(guān)函證的說法，錯(cuò)誤的是（）

A、函證的方式分為積極和消極方式

B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函

C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函

D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果

17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平

B、涉及大量余額較小的賬戶

C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤

D、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證

18、應(yīng)付賬款的審計(jì)重點(diǎn)是（）

A、發(fā)生

B、完整性

C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D、分類

19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（）

A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對(duì)，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（）

A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)

B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)

C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)

D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21、審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（）

A、獨(dú)立性

B、有償性

C、權(quán)威性

D、外部性

E、單向性

22、下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別，正確的有（）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)的審計(jì)方法是強(qiáng)制審計(jì)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)主要是政府行為，且是無償審計(jì)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立的，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立的

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同

E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，而政府審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)

23、下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（）

A、收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶

B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益

C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄

D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員

E、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍

24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的有（）

A、取得客戶的授權(quán)

B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)

C、接受同業(yè)復(fù)核

D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

E、取得其他客戶的要求

25、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（）

A、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)

C、執(zhí)行審計(jì)工作的安排

D、管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助

E、解決爭議的方法

26、下列可以作為永久性檔案的有（）

A、組織結(jié)構(gòu)

B、批準(zhǔn)證書

C、營業(yè)執(zhí)照

D、審計(jì)策略

E、審計(jì)計(jì)劃

27、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（

）

A、從外部單位獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C、推論得出的審計(jì)證據(jù)都不可靠

D、錄音形式的審計(jì)證據(jù)比照片形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

E、復(fù)印的審計(jì)證據(jù)比獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

28、內(nèi)部控制的要素包括（）

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

C、信息系統(tǒng)與溝通

D、控制活動(dòng)

E、對(duì)控制的分工

29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（）

A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

B、正確的授權(quán)審批

C、充分的憑證和記錄

D、憑證的預(yù)先編號(hào)

E、按月寄出對(duì)賬單

30、函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（）

A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞

B、銀行借款金額

C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債

D、是否存在或有負(fù)債

E、銀行存款是否存在

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31、獨(dú)立性

32、重要性

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

33、什么是控制測試?如何判斷內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性?

34、簡述函證的涵義及確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量和范圍要考慮的因素。五、論述題(本大題共l小題，共10分)

35、論述編制審計(jì)工作底稿的總體要求，以及在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍等諸因素時(shí)應(yīng)考慮的因素。

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

36、A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ股份2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2021年度的供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)且未發(fā)生大的并購重組等行為。該公司提供的2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下：

(1)壞賬核算的會(huì)計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提。應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備2021年年末余額分別為16553萬元和52.77萬元。

應(yīng)收賬款賬齡分析

(金額單位為：人民幣萬元)

赴賬齡拒年初悶數(shù)跨年末火數(shù)伶1年朱以內(nèi)急83斧92勾10昆91刑5窩1-基2年挎11霜86續(xù)13下99嫌2-婚3年掏11匆61亂13衫65違3年殼以上仗14凝21步28咬74掩合計(jì)透12倘16阿0臟16衛(wèi)55羽3絡(luò)(2臣)營紛業(yè)收包入和掩營業(yè)聞成本冊(cè)項(xiàng)目黎附注熱：換

于營業(yè)杏收入去和營洋業(yè)成沾本2止00州9年群度發(fā)賄生額襲分別敢是6衰10兼20汗萬元裙和5劈28畜19孫萬元艘。著

督營業(yè)俯收入般(萬避元)喇營業(yè)會(huì)成本秒(萬傘元)焦20壽08鍬年發(fā)涼生額飄20峰09框年發(fā)限生額蹤20感08敢年發(fā)鑰生額肌20各09袖年發(fā)尊生額角X產(chǎn)滿品終40鳳00毒0潮41疼00龍0葛38佛00毯0芽33汽80百0舞Y產(chǎn)餅品撈20降00失0讀20鋸02憶0票19鳥00策0墊19芒01被9剛合計(jì)抹60纏00陵0薪61甚02繭0圣57訂00煤0弟52頑81幟9故要求夫：假所定上虎述附稈注內(nèi)敢容中生的年屢初數(shù)墓與上殲?zāi)瓯任疠^數(shù)鈔均已棕審定慕無誤布，作亭為注暗冊(cè)會(huì)淋計(jì)師沈，在考審計(jì)冬計(jì)劃下階段砍，請(qǐng)蛾運(yùn)用擺專業(yè)帆判斷榴，必蝦要時(shí)茄運(yùn)用招分析重程序濟(jì)，分笛別指蘋出上食述附姨注內(nèi)導(dǎo)容中煩存在槐或可紋能存挪在的絡(luò)不合名理之趣處，搞并簡動(dòng)要說蔽明理窩由。變37群、注獻(xiàn)冊(cè)會(huì)拔計(jì)師筋在對(duì)局某企垂業(yè)2疼00翁9年沃度銀腸行存之款進(jìn)周行審?fù)杏?jì)時(shí)丑，發(fā)勤現(xiàn)以秧下情賴況：番12吐月3扯1日客銀行糟存款攝日記仆賬賬守面余臺(tái)額是油67笑87挨5元紅，開磁戶銀鍛行送縫來的拜對(duì)賬霉單中松銀行雹存款估余額喬是6寫45慮00敘元，快經(jīng)查槳發(fā)現(xiàn)鐵以下論幾筆替未達(dá)交賬項(xiàng)肯：扎

術(shù)(1衫)天12約月3矮0日幕，委陰托銀忙行收石款7棟25冒0元麗，銀存行已恐入該群企業(yè)射賬戶晉，收舅款通辰知尚戒未送癥達(dá)企精業(yè)。步

會(huì)(2視)妹12緩月2丹9日嚴(yán)，該住企業(yè)捐開出錘轉(zhuǎn)賬攝支票圈一張葵，金猾額1誘20缸0元依，企許業(yè)已祖減少膽存款尋，銀廟行尚島未入子賬。遮

劃(3掏)憤12胡月3杰0日予，銀歡行已竟代付肆企業(yè)縣電費(fèi)載11夢25作元，勻銀行漸已經(jīng)梅入坐賬，填企業(yè)情尚未帳收到扒付款第通知唇。欄

內(nèi)(4報(bào))靈12潑月3憑0日廈，企哪業(yè)收族到外加單位據(jù)的轉(zhuǎn)滔賬支量票一鍬張，剃金額限90臟00穴元，蔥企業(yè)修已收寶款入巾賬，叛銀行暈尚未看記賬蝶。鍵

澡要求罪：丸

權(quán)(1倍)編什制銀品行存繩款余擦額調(diào)替節(jié)表菜。純

獎(jiǎng)(2非)假悅定銀恐行對(duì)投賬單禁所列室企業(yè)雀銀行挨存款聽余額麻正確績無誤爸，試掘問在彈編制術(shù)銀行抖存款豐余額糠調(diào)節(jié)臂表時(shí)售發(fā)現(xiàn)腹的錯(cuò)成誤數(shù)劣額是青多少直?屬屋于什赴么性順質(zhì)的追錯(cuò)誤落?l延2月狐31鑰日銀皆行存亂款日骨記賬蘆賬面祖的正破確余咽額是驗(yàn)多少攪？扛

無銀行招存款磚余額創(chuàng)調(diào)節(jié)咱表膨

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勵(lì)項(xiàng)目川金額份項(xiàng)目鑄金額慢企業(yè)盯銀行傭存款襪賬面嘗余額霧

極開戶沒銀行式對(duì)賬犯單余炎額柿

構(gòu)加：賢

搭加：撐

訪減：堡

灰減：國

要

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慌

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玉調(diào)節(jié)薄后的輸存款借余額干

澇調(diào)節(jié)浸后的羞存款揭余額啟

敬38墓、X敞YZ裙公司遲主要畜從事婦小型蟻電子誰商品五的生展產(chǎn)和獸銷售冶。X漁YZ恨公司丙日常葡交易匹采用稈自動(dòng)到化信雁息系恒統(tǒng)(俯以下遇簡稱悶系統(tǒng)汽)和罰手工微控制洪相結(jié)專合的吐方式燈進(jìn)行擴(kuò)。系穿統(tǒng)自漠20宗06揚(yáng)年以翼來沒玩有發(fā)稀生變竭化。烘XY粱Z公德司產(chǎn)芬品主憲要銷思售給吧國內(nèi)拋各大彼經(jīng)銷誤商。敢A和零B注的冊(cè)會(huì)承計(jì)師繡負(fù)責(zé)迎審計(jì)遭XY滑Z公秘司2標(biāo)00匠9年亞度財(cái)鹽務(wù)報(bào)糠表。源

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