南開大學20春學期《稅法》在線作業(yè)

南開大學20春學期《稅法》在線作業(yè)

1.城市維護建設稅和教育費附加的計征依據(jù)是納稅人出口貨物經(jīng)批準免抵的增值稅稅額。2.該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為36萬元。3.該企業(yè)2013年實際應繳納車船稅6180元。4.主編應繳納個人所得稅1568元。5.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。6.將購進的貨物用于企業(yè)的辦公樓的建設不需要繳納增值稅。7.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅。8.納稅人必須自行到稅務機關辦理納稅申報。A.稅收法定主義是稅收立法和執(zhí)法領域的核心原則，包括稅收要件法定和稅務合法性原則。B.稅收效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率兩個方面。C.稅收公平原則認為稅收負擔應根據(jù)納稅人的負擔能力分配，相等負擔能力應有相同稅負，不等負擔能力應有不同稅負。D.實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定應有利于資源有效配置和經(jīng)濟體制有效運行。18.在稅收法律關系中，權利主體雙方應具有法律地位平等，但權利義務可以不對等。19.根據(jù)題目所給信息，該卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納的消費稅為28萬元。20.在個人所得稅的有關規(guī)定中，個體工商戶向從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出可以在個人所得稅稅前扣除。21.根據(jù)題目所給信息，該礦山2014年1月應繳納的資源稅為5600元。22.關于國家停止為騙取出口退稅企業(yè)辦理出口退稅的規(guī)定，不正確的是C選項，出口企業(yè)在稅務機關停止為其辦理出口退稅期限屆滿之次日起，應按新規(guī)定到稅務機關辦理出口退稅業(yè)務。23.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工化妝品，并代收代繳消費稅6萬元，求甲企業(yè)當月應被代收代繳城市維護建設稅的金額。選項D，應為0.42萬元。24.甲企業(yè)簽訂了兩份加工合同，一份為乙企業(yè)加工服裝，甲企業(yè)提供原材料并收取加工費5萬元，另一份為丙企業(yè)加工料件，丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔助材料4萬元，并收取加工費5萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，求甲企業(yè)當月應繳納印花稅的金額。選項C，應為160元。25.甲企業(yè)是高新技術企業(yè)，境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣100萬元，A國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，境外所得已按A國規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，求甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅的金額。選項D，應為30萬元。26.某煤礦企業(yè)2013年8月開采原煤2000噸，對外銷售800噸，取得不含稅銷售額50萬元，企業(yè)內(nèi)部食堂用原煤200噸，另移送部分原煤用于生產(chǎn)洗煤，當月對外銷售洗煤300噸，已知洗煤的綜合回收率為60%，求該煤礦企業(yè)2013年8月應繳納資源稅的金額。選項A，應為7500元。27.選項B不屬于我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率。28.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，或者不能準確計算限售股原值，主管稅務機關將按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。選項C。29.增值稅的基本稅率為17%和13%，適用于增值稅一般納稅人；增值稅小規(guī)模納稅人一般情況下適用的征收率為3%；增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品統(tǒng)一適用4%的征收率減半征收增值稅；增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅計算公式是一樣的。選項B。刪除無法修復的段落。30.以下行為中，不征收增值稅也不征收消費稅的是（B）化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水。31.下列納稅人不屬于增值稅一般納稅人的有（ABCD）非企業(yè)性單位、年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)、個體工商戶以外的其他個人、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)。32.下列關于啤酒計征消費稅的有關規(guī)定，說法正確的有（ACD）在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金；啤酒適用從量定額辦法計征消費稅；對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅。33.下列關于卷煙消費稅的稅務處理，說法正確的有（ABCD）在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅；卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款；卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅；卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅。34.下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ABC）納稅人采取直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天。35.以下關于小規(guī)模納稅人的認定標準說法正確的有（A）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，發(fā)生時間為貨物交付或者勞務完成時B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，發(fā)生時間為收到對方支付的全部或部分價款時C.納稅人自用或者贈送貨物，發(fā)生時間為貨物自用或者贈送時D.納稅人將貨物或者應稅勞務出租、出借、轉(zhuǎn)讓使用權，發(fā)生時間為出租、出借、轉(zhuǎn)讓使用權時答案:AA.殘疾人組織可以直接進口專門供殘疾人使用的物品，以滿足他們的特殊需求。