酒店財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)及操作流程

酒店各部門(mén)崗位職責(zé)及操作流程(財(cái)務(wù)部管理文件)

為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制

定本制度。

1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

1.1固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)

程中保持原來(lái)物資形態(tài)的資產(chǎn)。

1.2除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：

2.1房屋及建筑物；2.2機(jī)器設(shè)備；2.3電子設(shè)備；2.4高檔家具。2.5運(yùn)輸設(shè)備；2.6工

具、器具；2.7管理用具等。

3、固定資產(chǎn)管理部門(mén)：

3.1財(cái)務(wù)成本部固定資產(chǎn)管理部門(mén)；

3.2財(cái)務(wù)成本部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬及卡片；

3.3財(cái)務(wù)成本、倉(cāng)管負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、

報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；

3.4財(cái)務(wù)部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠

償規(guī)定。

4、固定資產(chǎn)核算部門(mén)：

4.1財(cái)務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類賬；

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4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

4.4財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：

5.1固定資產(chǎn)購(gòu)置，根據(jù)實(shí)際需要報(bào)總公司批準(zhǔn)后安排采購(gòu)；

5.2各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送采購(gòu)部后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

5.3采購(gòu)部安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫(xiě)名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量用途說(shuō)明

等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收。

5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。

6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

6.1固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門(mén)之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到財(cái)務(wù)成本部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；

7、固定資產(chǎn)出售：

7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門(mén)須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，

注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)總公司批準(zhǔn)。

7.2財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收

款；

7.3采購(gòu)部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：

8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由工程部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批

準(zhǔn)；

8.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；

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8.3采購(gòu)部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。

9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧：

9.1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由財(cái)務(wù)部按年度盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同

使用部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

9.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。

10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。

11、財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)

的成本費(fèi)用核算。

12、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

13、對(duì)違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由酒店根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。

14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

（五）現(xiàn)金管理制度：

為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實(shí)際、制定本制度。

1、財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀

行收支業(yè)務(wù)。

2、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

3、酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情

況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常周轉(zhuǎn)及報(bào)銷限額，超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。

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5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)

金。

6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。

7、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

9、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

（六）票據(jù)管理制度：

為了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)

際特制定本制度。

1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、

繳銷。

2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，

建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并

按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

3、酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單，分別由收貨部、成本部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保

管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以

便備查。

4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票

一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。

5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部門(mén)制定，并負(fù)責(zé)解釋。

（七）財(cái)產(chǎn)清查制度：

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為了加強(qiáng)酒店財(cái)產(chǎn)管理，確保酒店財(cái)產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒店實(shí)際，特制定本制度。

1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)：管理用及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。

2、屬銷售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫(kù)

存物資（包括各分庫(kù)）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)

務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。

4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)

及物品采購(gòu)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后，送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。

5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

（八）會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)：

本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。

1、工作內(nèi)容與要求：

1.1認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。

1.2建立健全酒店財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。

1.3接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)的檢查、審計(jì)，如實(shí)提供所需資料。

1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類賬，對(duì)酒店的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全

面的記錄、反映和監(jiān)督。

1.5按酒店《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，

并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。

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1.6對(duì)酒店的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)

相符，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

1.7對(duì)酒店的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用計(jì)劃，每月進(jìn)行對(duì)比分析，

每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達(dá)的《費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況》，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

1.8對(duì)酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入

財(cái)務(wù)核算。

1.9及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人

核對(duì)，寫(xiě)明未收、付的原因，報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。

1.10依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟(jì)損

失。

1.11按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門(mén)、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表。

1.12對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

1.13完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。

2、責(zé)任與權(quán)限：

2.1在酒店經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及

損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書(shū)面報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。

2.2對(duì)報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始

憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

2.3對(duì)資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)無(wú)合同、無(wú)資金計(jì)劃，無(wú)酒店或總公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)

特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、賬實(shí)情況。

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2.4對(duì)酒店員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。

2.5對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門(mén)外，不得提供。

對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。

3、檢查與考核：

3.1接受財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)考核本崗位工作。

3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度給予獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。

4、本標(biāo)準(zhǔn)由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

（九）出納崗位工作標(biāo)準(zhǔn)：

本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。

本標(biāo)準(zhǔn)適用溫泉大酒店財(cái)務(wù)部出納崗位工作。

1、工作內(nèi)容與要求：

1.1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

1.1.1嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會(huì)計(jì)審

核后的收付款記賬憑證，重點(diǎn)復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無(wú)誤后辦

理收付款項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋“收、付訖”戳記。

1.1.2庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常營(yíng)業(yè)及報(bào)銷限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，

不能以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

1.1.3根據(jù)匯款內(nèi)容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤及時(shí)傳遞。

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1.1.4隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

每周一報(bào)送前一周的“資金動(dòng)態(tài)情況表”按行名、帳號(hào)、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填

報(bào)。

1.1.5負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。使用的支票必須寫(xiě)

明收款單位、名稱、帳號(hào)、金額、用途，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與

存根一并保存，按規(guī)定繳銷。

1.1.6不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

1.2登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳：

1.2.1根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳

面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，接受審計(jì)或會(huì)計(jì)人員的抽查。

1.2.2現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。

1.2.3銀行存款賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

1.3保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券：

1.3.1對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺負(fù)責(zé)賠償，出入有

價(jià)證券要有明細(xì)登記。

1.3.2要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)

工作。

1.4保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

1.5按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，如工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑

證附件齊全完整。

1.6負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

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2、責(zé)任與權(quán)限：

2.1對(duì)庫(kù)現(xiàn)金、各種票據(jù)的安全負(fù)責(zé)。有權(quán)拒絕私人借款或以白條頂替現(xiàn)金，拒絕任何

單位和個(gè)人持賬外現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜。

2.2對(duì)簽發(fā)的支票