湖北省2017年注冊稅務(wù)師試題

湖北省2017年注冊稅務(wù)師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2009年12月張某取得不含稅的全年一次性獎金50000元，當月取得工資薪金收入1800元，則張某當月應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．11625B．10000C．8641.18D．5676.582、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。A．180B．249.75C．300D．3603、易導致壓瘡發(fā)生的護理措施是A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色E．翻身時應(yīng)抬起病人，避免拖、推動作4、下列人員是個人所得稅中非居民納稅義務(wù)人的是__。A．在國外留學的中國人B．具有中國國籍的國內(nèi)公民C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民D．在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員5、某外國投資者把從某中外合資企業(yè)中分得的利潤600萬元投資于該企業(yè)，增加注冊資本，其適用的再投資退稅公式為__。A．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×40%B．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×100%C．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×40%D．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×100%6、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復議關(guān)系的說法正確的是__。A．當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當先繳納罰款才能申請復議或提起行政訴訟B．納稅人對稅務(wù)強制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當先申請行政復議，對復議決定不服的申請行政訴訟C．納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保后才可以依法申請行政復議D．根據(jù)國務(wù)院府征用土地的決定，對省級人民政府確認土地使用權(quán)的行為提起行政復議后，對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟7、下列各項中不應(yīng)視同銷售貨物并計算銷項稅額的是__。A．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)給個人B．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為禮品贈送給客戶C．企業(yè)將部分外購的生產(chǎn)用鋼材用于擴建廠房D．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者8、某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務(wù)機關(guān)進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稽查時對該項捐款允許扣除__萬元。A．3B．3.3C．3.45D．3.99、某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額__萬元。A．380.1B．381C．389.1D．470.110、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余9個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1620B．3060C．2160D．180

11、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為30000元人民幣，該企業(yè)負擔其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個人所得稅__元。A．5857.14B．6468.75C．6617.65D．5831.2512、某人某年將某專利權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙，分別取得特許權(quán)使用費5000元和3000元。該人上述所得應(yīng)納個人所得稅__元。A．1280B．1240D．142.53二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、關(guān)稅的納稅義務(wù)人有__。A．進口貨物的收貨人B．出口貨物的發(fā)貨人C．進出境物品的所有人D．進口貨物的發(fā)貨人2、按租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是__。A．海關(guān)審定的租金B(yǎng)．海關(guān)審定的留購價格C．貨物的成交價格D．一般進口貨物估定的完稅價格3、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財務(wù)報告批準報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項。作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，甲公司應(yīng)做的會計處理包括__。A．按照調(diào)整事項處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)項目B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目C．調(diào)整20×7年12月31日利潤表及所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項目E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負債表期初數(shù)的相關(guān)項目4、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。A．債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)B．債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D．保證人曾以書面方式向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權(quán)E．債務(wù)人住所變更5、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，關(guān)于用益物權(quán)設(shè)定的表述中正確的是__。A．土地承包經(jīng)營權(quán)自土地承包經(jīng)營權(quán)合同生效時設(shè)立B．建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同生效時設(shè)立C．地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時設(shè)立D．建設(shè)用地使用權(quán)自登記時設(shè)立6、土地增值稅納稅地點的具體規(guī)定有__。A．當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地時，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地時，則應(yīng)在房地產(chǎn)座落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B．納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅C．當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其居住所在地同在一地時，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其機構(gòu)所在地不在一地時，則在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機構(gòu)申報納稅E．主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同的收款日期來確定具體的納稅期限7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有__。A．小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅C．超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D．超過小規(guī)模納稅人標準的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅E．除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人8、下列項目中，注冊稅務(wù)師審核轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的要點表述中正確的有__。A．審核收入明細賬并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入分解或隱瞞B．審核應(yīng)收賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬C．審核應(yīng)付賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬D．審核房地產(chǎn)的成交價格，看其是否正常合理E．審核銷售費用并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬9、下列說法中，符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有__。A．界定土地增值稅征稅范圍的標準只有一個，就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移B．土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收，國家機關(guān)和社會團體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍C．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按規(guī)定計算繳納土地增值稅D．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入10、設(shè)劉某對丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局B．B市公安局C．B市人民政府D．丁區(qū)人民政府

11、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C．關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D．經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣12、甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，甲公司“長期股權(quán)投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下，才有必要作相應(yīng)的調(diào)整。A．乙公司實現(xiàn)盈利B．乙公司發(fā)生虧損C．乙公司的股票市價發(fā)生永久性跌價D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分E．乙公司的股票市價大幅度上漲13、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有__．A．飛機維修業(yè)務(wù)B．足球場地出租業(yè)務(wù)C．物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務(wù)費業(yè)務(wù)D．舉辦足球聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務(wù)14、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。A．依法提起稅務(wù)行政復議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力15、外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務(wù)，對從投資的企業(yè)取得的利潤，可不計人本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，下列項目中不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有__。A．與該投資有關(guān)的可行性研究費用B．投資貸款利息支出C．投資管理費用D．投資期滿不能收回的投資損失16、下列情況中，適用24%的稅率的情況有__。A．設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)B．設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)C．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D．設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)17、下列計算確定長期債券投資各項投資收益的公式，正確的有__。A．某期投資收益＝該期應(yīng)計利息+該期溢價攤銷額B．某期投資收益＝該期應(yīng)計利息-該期溢價攤銷額C．某期投資收益＝該期應(yīng)計利息+該期折價攤銷額D．某期投資收益＝該期應(yīng)計利息-該期折價攤銷額E．某期投資收益=該期應(yīng)計利息18、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會計處理方法正確的有__。A．企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，但是有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益，或者將減少企業(yè)未來經(jīng)濟利益的流出，對于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認為固定資產(chǎn)。同時，所確認的這些資產(chǎn)的價值與相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值之和不能超過這兩類資產(chǎn)的可收回金額總額B．已達到預定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額C．購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號—借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當在信用期間內(nèi)計入當期損益D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預計凈殘值進行調(diào)整E．生產(chǎn)車問使用固定資產(chǎn)的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產(chǎn)確認條件，應(yīng)當在發(fā)生時記入“制造費用”科目，不得采用預提或待攤方式處理19、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運費行為，下列說法正確的是：__A．因為運費發(fā)票開具給購貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購方，因此甲不必將此后收回的代墊運費計入應(yīng)稅銷售額。B．盡管屬于代墊運費，但是由于應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含全部價款和價外費用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運費計入應(yīng)稅銷售額。C．甲可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。D．丙可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。20、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．836B．840C．838D．85021、納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的22、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A．10日B．15日C．25日D．30日23、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，行政許可聽證程序具有__特點。A．既可以是依申請進行，也可以依職權(quán)進行B．行政機關(guān)應(yīng)當在15日內(nèi)舉行聽證C．只能依申請