審計(jì)投標(biāo)技術(shù)標(biāo)

審計(jì)投標(biāo)技術(shù)標(biāo)

工程審計(jì)實(shí)施方案第一部分：工程審計(jì)流程1.審計(jì)流程1.1一般流程1.1.1接受審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告以獲得批準(zhǔn)。1.1.2向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)所需的資料清單。1.1.3接收、收集與項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。同時(shí)，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場價(jià)格信息等資料。1.1.4查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，并記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。1.1.5實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)。此外，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。1.1.5.1工程審計(jì)應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。1.1.5.2審計(jì)中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。1.1.5.3進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。1.1.5.4訪談工程項(xiàng)目相關(guān)人員，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。1.1.5.5工程審計(jì)人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報(bào)送或不能在前期報(bào)送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。1.1.6通過對審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見。工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其他審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。1.1.7溝通審計(jì)初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。2.1.5在現(xiàn)場情況下，復(fù)核工程決算書的準(zhǔn)確性。2.1.6與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通，必要時(shí)與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況，解決疑問內(nèi)容。2.1.7根據(jù)審核結(jié)果形成初步審計(jì)結(jié)論。2.1.8審計(jì)人員向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)初步審核結(jié)果及情況。2.1.9出具審計(jì)意見書。2.1.10整理工作底稿并統(tǒng)一上交部門存檔。2.1.11跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況和付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)，發(fā)出審計(jì)通知，收集資料，審核資料，確定審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知和資料清單，收集與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件和市場價(jià)格資料，收集紙制資料，如合同及相關(guān)招投標(biāo)文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書和預(yù)結(jié)算書的電子版文件等，收集電子資料，如電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙等?？辈楝F(xiàn)場，復(fù)核工程預(yù)算書的準(zhǔn)確性，溝通情況，形成初步結(jié)論，匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果，出具審計(jì)意見書，后續(xù)審計(jì)。根據(jù)現(xiàn)場工程情況、現(xiàn)場設(shè)備材料情況和現(xiàn)場人員管理情況進(jìn)行調(diào)整。與被審計(jì)單位溝通疑問項(xiàng)目，必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況。根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)算書預(yù)算金額審計(jì)情況需要的情況，審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況，審計(jì)意見，審定預(yù)算書，結(jié)算付款情況。第二部分審計(jì)方法審計(jì)方法及要求：每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭議較大的問題及時(shí)以書面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會審，會審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。1.1審計(jì)方法1.1.1核對合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。1.1.2審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。1.1.3設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。1.1.4竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，并按國家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。在進(jìn)行審計(jì)前，需要根據(jù)項(xiàng)目的具體特征，盡可能搜集完整、真實(shí)、合法合理的資料。這些資料應(yīng)該與審計(jì)的項(xiàng)目有關(guān)，能夠清晰地分辨各合同單位對該項(xiàng)目的實(shí)際參與范圍和積極程度。同時(shí)，在配備項(xiàng)目工程師時(shí)，需要考慮知識的復(fù)合性和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以滿足審計(jì)工作的要求。在審計(jì)過程中，各審計(jì)小組工程師之間需要加強(qiáng)溝通，確保全面有效地把握各參與方之間的關(guān)系。在核對合同中的有關(guān)條款時(shí)，需要根據(jù)合同要求，確認(rèn)工程是否已經(jīng)進(jìn)入驗(yàn)收階段，是否合格后才能列入竣工結(jié)算。同時(shí)，需要核對合同的結(jié)算方式、優(yōu)惠條件等，以確保合同的完整性。對于工程實(shí)施過程中的各種變化因素，包括設(shè)計(jì)變更、工程補(bǔ)充協(xié)議、新增項(xiàng)目等內(nèi)容，需要進(jìn)行有效性確認(rèn)。對于所有與圖紙不符的情況或出現(xiàn)的額外費(fèi)用，必須要有業(yè)主、監(jiān)理方、施工方、設(shè)計(jì)方的簽字認(rèn)定。在結(jié)算審核過程中，如確需增補(bǔ)結(jié)算資料，必須由委托方提供并簽字移交，不得由施工單位自行辦理交接。在審計(jì)工程量及工序單價(jià)時(shí)，需要根據(jù)審定的竣工圖、有效的設(shè)計(jì)變更及合法的工程補(bǔ)充條款等相關(guān)資料，對工程結(jié)算中的工程量進(jìn)行審計(jì)，并按照核定的單價(jià)計(jì)算工程項(xiàng)目費(fèi)用。在審計(jì)施工圖工程量時(shí)，需要熟悉工程量的計(jì)算規(guī)則，分清計(jì)算范圍，核對計(jì)算尺寸與圖示尺寸是否相符，防止計(jì)算錯(cuò)誤產(chǎn)生。對于簽證憑據(jù)工程量的審計(jì)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況核實(shí)，做到實(shí)事求是，合理計(jì)量。同時(shí)，應(yīng)對清單項(xiàng)目的新單價(jià)組價(jià)進(jìn)行審計(jì)，檢查其原則是否與招標(biāo)文件規(guī)定的一致，是否與投標(biāo)文件承諾的報(bào)價(jià)水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。在核對隱蔽驗(yàn)收記錄時(shí)，需要對所有隱蔽工程進(jìn)行驗(yàn)收，并確保隱蔽驗(yàn)收記錄有建設(shè)方監(jiān)理方派駐的工程師簽字。對于無監(jiān)理單位的項(xiàng)目，需要由建設(shè)方兩人以上簽字（簽字人員需為有效代表），對于重要結(jié)構(gòu)部位，需要有設(shè)計(jì)人員蓋章。在審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)，需要核對隱蔽驗(yàn)收記錄的有效性和完整性，確保工程量與竣工圖一致方能進(jìn)入結(jié)算。最后，在本次結(jié)算審計(jì)的具體工作程序中，需要收集和確認(rèn)資料，對合同條款進(jìn)行核對，確認(rèn)相關(guān)文件的有效性，進(jìn)行工程量和工序單價(jià)的審計(jì)，以及核對隱蔽驗(yàn)收記錄等。5.2量價(jià)審核注意事項(xiàng)5.2.1工程量審核在建筑安裝工程造價(jià)中，工程量隨著工程量的增加而增加。為了保證工程量的準(zhǔn)確性，需要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、定額及工程量計(jì)算規(guī)則、專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表等，對已算出的工程量計(jì)算表進(jìn)行審查。在審查過程中，需要注意計(jì)算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計(jì)算方法，以避免漏算、重算和錯(cuò)算的情況。5.2.2工程量計(jì)算工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)，其準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的準(zhǔn)確性。因此，在整個(gè)結(jié)算審核過程中，計(jì)算工程量是最繁重、花費(fèi)時(shí)間最長的一個(gè)環(huán)節(jié)。為了確保工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性，需要準(zhǔn)確地核實(shí)各分部分項(xiàng)的工程量，并熟悉和了解定額中的各項(xiàng)說明和計(jì)算規(guī)則的含義。在審核過程中，需要注意障礙法手段在構(gòu)造交接部位重復(fù)計(jì)算的情況，避免多算冒算的工程量。5.2.3竣工結(jié)算審核在審核施工單位公司報(bào)的竣工結(jié)算時(shí)，需要細(xì)心審查是否有漏掉的項(xiàng)目，以及是否有該扣除的而沒有扣除的情況。只有細(xì)心審核，才能確?？⒐そY(jié)算的準(zhǔn)確性。5.2.4熟悉定額中各分部分項(xiàng)內(nèi)容在審核過程中，需要熟悉定額每個(gè)項(xiàng)目中注明的基價(jià)中包括和不包括的項(xiàng)目內(nèi)容，特別是一些綜合定額項(xiàng)目。有些施工企業(yè)在編制結(jié)算中對前列項(xiàng)目中已包括的內(nèi)容重復(fù)立項(xiàng)，如果審核人員不熟悉定額內(nèi)容，就會使其蒙混過關(guān)，增加工程造價(jià)。5.2.5熟悉竣工結(jié)算資料為了真正做到核準(zhǔn)工程量，需要熟悉工程設(shè)計(jì)施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，參加施工圖紙會審，全面地搜集隱蔽工程驗(yàn)收的各種記錄。5.2.6口徑必須一致在審核工程量時(shí)，需要注意審查施工圖列出的細(xì)目與預(yù)算定額中的工程細(xì)目是否相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。5.2.7計(jì)量單位必須一致在審核工程量時(shí)，需要注意審查施工圖列出的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中的計(jì)量單位相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。5.2.8審查工程結(jié)算選用的定額子目在審核工程結(jié)算選用的定額子目時(shí)，需要注意該工程各分部分項(xiàng)工程特征是否一致，代換是否合理，有無高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。對于一個(gè)工程項(xiàng)目應(yīng)該套用哪一個(gè)子目，有時(shí)可能產(chǎn)生很大爭議，特別是對一些模棱兩可的子目單價(jià)，施工單位常用的辦法是就高不就低地選套子目單價(jià)。在工程結(jié)算中，同類工程量套入基價(jià)高或基價(jià)低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。，審計(jì)時(shí)間承諾應(yīng)在合同簽訂后的30個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)工作，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告。為保證審計(jì)質(zhì)量，我們將采取以下措施：（1）嚴(yán)格按照審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)工作；（2）對重要問題進(jìn)行多次復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性；（3）及時(shí)與委托方溝通，及時(shí)解決問題，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行；（4）對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行多次內(nèi)部會審，確保報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性；（5）對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行專業(yè)化的審校，確保報(bào)告的規(guī)范性和可讀性。我們將全力保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為委托方提供準(zhǔn)確、可靠、專業(yè)的審計(jì)報(bào)告。為了保證工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量，審計(jì)人員必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，并按照其等級確定各自審核的范圍和專業(yè)。同時(shí)，實(shí)行造價(jià)審計(jì)簽名負(fù)責(zé)制，審計(jì)人員對自己所審核的工程造價(jià)全權(quán)負(fù)責(zé)，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量。為了保證工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量，應(yīng)該實(shí)行專業(yè)分組，并由專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行把關(guān)。通過單方造價(jià)和主要材料單方消耗指標(biāo)審查工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果與實(shí)際工程造價(jià)存在較大差異，應(yīng)責(zé)令審計(jì)人員重新審計(jì)。對工程造價(jià)審計(jì)工作進(jìn)行層層控制，采取多種方法，從影響審計(jì)質(zhì)量的各個(gè)因素入手，定期對審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)審計(jì)人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性。在工程造價(jià)審計(jì)工作中，必須嚴(yán)格遵守我國法律法規(guī)，核對工程量計(jì)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將工程造價(jià)審計(jì)工作納入法制化軌道。為了保證工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量，應(yīng)該對工程實(shí)施進(jìn)行全過程追蹤。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及早介入并參與工程招投標(biāo)標(biāo)底和報(bào)價(jià)的審核工作，參與施工合同的簽訂，對工程變更推行審批和備案制度，以便審計(jì)人員能夠獲得第一手資料，保證審計(jì)工作真實(shí)客觀。為了杜絕弄虛作假和缺乏責(zé)任心的現(xiàn)象發(fā)生，應(yīng)該建立約束機(jī)制。對承包商建立信用評價(jià)制度，對監(jiān)理單位建立工程檔案定期交流制度，并對相關(guān)人員加強(qiáng)監(jiān)督，以杜絕瀆職和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。為了保證工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量，應(yīng)該加強(qiáng)與相關(guān)單位的協(xié)作和交流。工程造價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量直接取決于工程資料的齊全和準(zhǔn)確性。因此，需要所有工程參與者的支持和配合，以確保工程資料的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，在處理甲乙雙方的關(guān)系時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、平等的審計(jì)原則，并切實(shí)維護(hù)雙方的合法權(quán)益。只有實(shí)事求是，才能保證工程造價(jià)的真實(shí)性和合理性。在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，必須充分了解工程的實(shí)際情況，包括工程的設(shè)計(jì)、施工、材料、設(shè)備和勞