證券公司審計課件

證券公司審計主講人：立信會計師事務所合伙人朱穎目錄：一、證券公司總體情況二、證券公司審計注意事項三、內部控制與風險管理體系的評價四、證券經(jīng)紀業(yè)務2五、證券自營業(yè)務目錄：六、證券承銷業(yè)務七、其他證券業(yè)務八、或有事項九、證券公司稅收情況十、審計報告3一會、扯證京券裕公慎司治發(fā)賊展滅狀陷況初唯期今發(fā)冷展陪階兔段火（1醋9門8幻玉7尊-絕1竟9寒9湖5析)：鎮(zhèn)成菊立蝴了惱深授圳改特捕區(qū)木證敵券起公閥司劇為妖中控國策第回一純家持證寒券計公自司撥，歉發(fā)痰展壇到9皺0家迅尼速忘壯紗大懷階君段眉（1夸9覽9念5惱-雷2渠0桑0轟1曲)：1廳2橡4家快好速芒滑盞坡拐階棒段迅（2設0位0熱1－2雷0京0渠5）猜：累黎計隊處科置興了王3鼠1津家洽高喂風方險沸公換司裁，舟清艦理釘賬戰(zhàn)戶鋸1厭1踩5透3無萬骨個步漫入捆良嗎性微發(fā)重展兵階勵段蛋（2浩0續(xù)0迷5藝-至胞今百）忽：2結0視0盤5年鵝開倦始感的登證去券幣公率司服綜斯合叛治翻理伙，擾為硬后幸續(xù)翻發(fā)臟展陶奠糾定車了惹基撇礎沿。牽經(jīng)芳過皆幾丸年膨的探恢炸復酷期侵，竟以殼全拆新提姿鍛態(tài)互平派穩(wěn)騎度陪過卸了2居0架0姜8年羨以閣來管的份國典際雨金指融惕海闖嘯墳的示沖鬧擊盾。濤目拳前1終0接6家鳴。4證券公司證券承銷商證券自營商證券經(jīng)紀商資產(chǎn)管理商證則券殲公再司蓋分符類為（哲按絹功狹能貢）按朱功慨能議劃屢分5中國證券監(jiān)督管理委員會綜合類證券公司注冊資本最低限額為人民幣5億元；主要管理人員和業(yè)務人員必須具有證券從業(yè)資格；有固定的經(jīng)營場所和合格的交易設施；有健全的管理制度和規(guī)范的自營業(yè)務與經(jīng)紀業(yè)務分業(yè)管理體系。設立資格Text證軋券哥公也司集分隆類刺（剃按炊功厘能異）經(jīng)玩紀盒類敲證蜘券千公斧司注斧冊柜資營本匪最批低用限圣額急為系人乏民宰幣5襲0彎0富0萬晴元沈；主肚要晶管恐理掠人絮員藍和辱業(yè)感務糖人箱員學必嚷須貫具斷有叔證餡券望從將業(yè)芹資忠格托；有托固鍬定幟的濟經(jīng)缺營狂場通所否和芹合并格宮的債交晨易殃設賴施級；有敏健塘全非的記管盟理出制墓度霧。6證柴券棄公樣司溪分甘類逝（轉按晃分密類盜監(jiān)賣管訴評押級榴）根菠據(jù)《證貢券成公偽司良分麻類景監(jiān)衛(wèi)管炒規(guī)嫂定》，哲證勉券彩公轎司癥分甚為A（A誤A貿A、A桑A、A）瀉、B（B鋸B灰B、B鹽B、B）卵、C（C慰C灶C、C戒C、C）染、D、E等5大特類1乓1個腥級鋪別街。A、B、C三扶大觀類徐中吳各陵級倆別易公圖司房誠均完為細正管常購經(jīng)禽營很公施司舟，專其訪類恨別畜、伴級更別裙的決劃輪分呆僅奧反陸映刃公賴司宴在撐行赴業(yè)擊內眨風桌險千管恒理擇能耀力遇的當相俗對已水畏平炊。D類尾、E類馬公戴司六分銜別孟為悄潛論在旅風炸險訊可址能迎超雄過只公奶司迫可害承桐受擾范皆圍疊及員被董依渣法無采醬取堅風睛險宏處猶置感措配施糞的飛公挺司惕。證步券擴公愧司副分俗類拾結榴果碗不懇是神對星證濤券啟公襯司懂資完信賤狀蕉況能及僵等簡級詠的狐評越價希，鉗以插證廊券錦公返司倒風掀險生管訴理妄能陽力彎為結基獸礎閉，送結謹合額公策司技市燙場點競蝴爭壇力鏡和天合座規(guī)蒜管涉理輪水蛾平減，布對駝證腹券屑公并司鞠進沾行籮的裂綜泰合嚼性勵評擱價揉，鍛主違要段體項現(xiàn)糕的狐是換證柔券鉛公畢司稅合送規(guī)辟經(jīng)圍營澡、猾財奏務撞穩(wěn)際健砍和拴風樸險緩控勉制奔的酸整艷體毀狀詳況令。7證鵝券仇公略司禾分連類假（萍按謊分慌類鴉監(jiān)罷管濟評份級璃）2六0懇1兇1年饒證腐券克公疾司津分呀類款結營果醉：1露6家蔥券篩商鏈獲驕評A衡A級校，驚中援金考公刻司會、善銀款河戀證溪券傾、升中鉤信客證席券閣、凈國僻信堤證蠢券元、籌國睛泰鄭君易安在、碧安掛信吸證尚券歪、鳥廣床發(fā)薦證查券匹、斤申接銀仿萬尤國姑、婚齊紛魯?shù)缸C嚇券梨、倦平榜安碼證苗券紋、愛華朽西藏證罷券爽等蜂進侄入A豎A級額行舉。沒索有遣券俊商漿被傳評姨為D類鄙或E類箱公夏司萄。82悅0叼1算0年刮度綱證注券喇公待司糠財臥務邊指醬標夢排鍋名1、2010年度證券公司總資產(chǎn)排名（單位：萬元）序號證券公司總資產(chǎn)1中信證券10,937,1322海通證券10,071,7663國泰君安9,357,1744廣發(fā)證券9,103,6345銀河證券9,011,5476招商證券8,958,4447華泰證券8,647,9268中信建投6,688,6369國信證券6,372,55710申銀萬國6,021,487注：數(shù)據(jù)來源于中國證券業(yè)協(xié)會對證券公司2010年經(jīng)審計經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計排名結果。92火0乞1序0年賠度播證投券端公裙司圍財足務團指邁標天排熟名2、2010年度證券公司凈資本排名（單位：萬元）序號證券公司凈資本1中信證券4,104,9612海通證券3,245,9543華泰證券2,165,8234光大證券1,764,6835國泰君安1,734,6736招商證券1,406,2527國信證券1,249,0148申銀萬國1,208,3589廣發(fā)證券1,196,29110國元證券1,177,078注：數(shù)據(jù)來源于中國證券業(yè)協(xié)會對證券公司2010年經(jīng)審計經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計排名結果。1夏02頑0狗1絨0年圾度士證絞券繼公寨司誦財黨務余指擔標愚排培名3、2010年度證券公司營業(yè)收入排名（單位：萬元）序號證券公司營業(yè)收入1中信證券1,908,5592廣發(fā)證券1,018,7833海通證券791,3554國信證券769,2275銀河證券758,9266國泰君安745,1407申銀萬國621,7338招商證券597,9539中信建投555,28910華泰證券531,184注：數(shù)據(jù)來源于中國證券業(yè)協(xié)會對證券公司2010年經(jīng)審計經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計排名結果。1冒12喂0扮1替0年蒸度患證樓券搏公怎司醋財侍務雨指裙標糧排范名4、2010年度證券公司凈利潤排名（單位：萬元）序號證券公司凈利潤1中信證券1,181,3642廣發(fā)證券488,7163國泰君安373,8084海通證券341,6905國信證券311,5426招商證券301,2477申銀萬國283,4608銀河證券275,5899華泰證券236,88210中信建投212,202注：數(shù)據(jù)來源于中國證券業(yè)協(xié)會對證券公司2010年經(jīng)審計經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計排名結果。1寧22鈴0亡1辮0年源度祥證叢券建公右司艘財華務男指戰(zhàn)標旱排喇名5、2010年度證券公司經(jīng)紀業(yè)務凈收入排名（單位：萬元）序號證券公司代理買賣證券業(yè)務凈收入1銀河證券564,2452國泰君安504,0873國信證券488,5944廣發(fā)證券472,0245海通證券457,5566申銀萬國436,3167中信建投349,6558華泰證券348,2739招商證券332,49610齊魯證券331,819注：數(shù)據(jù)來源于中國證券業(yè)協(xié)會對證券公司2010年經(jīng)審計經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計排名結果。1跌3證議券侮公投司藍合袍規(guī)所管鵝理仇法糾律圾法友規(guī)常用法律法規(guī)名稱頒布日期中華人民共和國公司法2005.10.27中華人民共和國證券法2005.10.27證券公司監(jiān)督管理條例2008.04.23證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定2008.07.14證券公司風險控制指標管理辦法2008.06.20證券公司治理準則（試行）2003.12.15證券公司內部控制指引2003.12.15證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格監(jiān)管辦法2006.11.30證券公司業(yè)務范圍審批暫行規(guī)定2008.10.30證券公司分類監(jiān)管規(guī)定2009.05.26證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法2009.05.13證券發(fā)行與承銷管理辦法2006.09.171渡4證占券貢公域司內的觀核慮心疾業(yè)粘務證券承銷保薦業(yè)務證券公司核心業(yè)務證芒券洪經(jīng)稅紀業(yè)酷務證兼券著自境營業(yè)窩務資恩產(chǎn)碗管口理業(yè)態(tài)務證滴券猶咨旬詢業(yè)毅務1舞5證丙券論公轟司北的處設蕉立證扇券奶公碰司趣設評立城的及條馳件乎：（爪一奏）露有法符申合蟻法臣律幅、狠行仁政刑法睜規(guī)虛規(guī)忘定陽的偉公戲司堪章成程雖；慎（例二墾）蒼主洋要此股掃東柴具在有爛持凈續(xù)悅盈寸利億能枝力呀，補信墾譽點良鵝好綢，倉最洗近揭三公年降無龜重耍大偉違億法唱違粥規(guī)瀉記敵錄園，懇凈籌資裁產(chǎn)雷不演低昌于測人屑民澡幣涼二柿億雀元營；撐（槽三蓄）消有層符坡合移本塘法惰規(guī)葬定充的出注零冊悄資擋本地；傍（陡四別）狗董斑事容、咐監(jiān)音事繼、總高棟級杏管佩理眉人再員栗具銜備挽任亮職級資吸格巴，退從兄業(yè)糧人脹員曾具記有殊證隆券左從梯業(yè)斥資屋格自；他（違五驢）魄有沙完殊善棗的餐風喜險雹管炭理哪與懷內燭部原控服制補制光度來；贊（騎六才）兆有竿合徑格羨的吼經(jīng)籮營釀場柏所隆和貞業(yè)魯務周設升施斧；澤（料七極）犧法銷律叼、葬行走政怕法濱規(guī)語規(guī)樹定土的例和欺經(jīng)怒國摸務捐院券批仙準化的傅國費務枯院奔證憐券訂監(jiān)青督奴管奮理涌機源構敵規(guī)拒定鏡的烤其靜他翁條肌件。1廈6證榆券壞公踐司嗎的融組般織醒構這架股牙東別大喝會董忌事沫會各單種渾管嚷理耍委怎員邀會監(jiān)威事層會總忠裁資演產(chǎn)煤管重理告部經(jīng)捉紀毀業(yè)秀務威部人音力俱資夸源筑部合皂規(guī)暈管古理約部行染政橋部財目務公會言計脅部證村券屠投帥資劈燕部法刃律冒事協(xié)務炎部內某部碑審秘計纖部固授定臣收娃益膊部國塞際慨業(yè)我務躍部研遮究得所信桐息中技逐術忌部清茄算擋部另介類鞠投沒資裙部投抖資矛銀春行嚷部1您7證油券糟公鐵司弓的忍監(jiān)允管揚體殊系法制監(jiān)管業(yè)務監(jiān)管YourText非現(xiàn)場監(jiān)管YourText從業(yè)資格管理和準入制度YourText1獻8二占、伴證耀券吸公浙司濟審編計材注胞意錄事萄項1扁91、乳事卻務燥所元或糕者混項藝目富負品責蒜人踐在鄭首佩次扶承正接澆業(yè)樣務監(jiān)前抱，物前效后財任勁會鹿計庫師殿應醉進目行昏必鍬要暴溝愉通復；4、薦按候照仆監(jiān)甚管塔要孤求耍報饞送翻盡敘職勁承往諾渠書屬、爭審禿計盤策氧略軌和剩計做劃嗚，椅如盜遇蠟重罪大靈更涼改舉事等項津，畢及逃時溜補捷充靈報攻備詞。3、磚嚴璃格煮考隸察時項悟目或組斧成組員骨的浸勝劇任聲能蠟力臉，遵開下展缸必嘗要悔的獨培繭訓抖；2、萌充旁分濾評太估難公番司倡存械在婦的看各糖類穿風狹險曬；1234審揪計亮前證溫券禮公價司阿審塵計柏的幅特餐點2竭01莫)證阿券泛公濕司毅擁鏡有留眾透多作的燦分褲支邊機箭構,而旺會率計事師細事骨務槐所壤規(guī)桑模恩普逆遍羞較譜小,大罷規(guī)哥模最證呢券典公陰司冰與扭小借規(guī)位模源會窮計振師蹲事尖務傻所跳的路矛筒盾錄比浸較腸突縣出烏；2羅)注神冊閘會誼計劃師革缺愿乏厭對康證名券趴公政司震業(yè)避務金的滑了殃解,證從券唉公晶司啟審摸計嘗的迷難鼻度洞較畫大四；3濤)與兔一叢般瘋生熔產(chǎn)揚性悄企島業(yè)獄相瞞比,證繳券隊公扣司醬通要過斃提得供犧承游銷遵、非自夸營辦、棵代餡理旨證扣券惰業(yè)佳務銅獲企取蔥收文益,有乞其抓特所殊種性,因燙此,審謊計潑的著對抱象像有益本態(tài)質濱的雁不圖同謹；4泡)證愧券今公薄司瘦是縮慧高宰風六險室與示高證收狐益泉并煮存泰的鋸行硬業(yè)粥，秤證劑券贈公你司鉆內遺部況控鹽制雖一刮旦旗有柿問硬題,審追計濫風斑險白較哪高罰；證違券壁公忌司踐的破特真殊命性—風騎險趙控乏制般指站標雀規(guī)忘定2裂1《證鎖券預公礎司手風則險洲控謊制委指娛標怕管多理憂辦凳法》第至二小十嬸條椒證胸券唱公織司征必渾須持友續(xù)艘符茄合下策列脊風罰險豈控數(shù)制擇指榆標邁標耍準窮：（靈一門）豬凈眠資倘本芝與各芝項嶺風辛險蘇資缸本仍準篩備誤之出和的純比則例誦不藥得型低責于1蔽0火0脈%；（防二融）葉凈慢資哥本爬與楊凈恩資青產(chǎn)宜的在比聰例遍不即得局低粗于4碰0膚%；（囑三初）壤凈譜資險本旱與豈負橋債術的讓比嘆例正不看得谷低沸于8姐%；（騰四堵）躺凈京資咐產(chǎn)乏與霸負密債露的積比若例貿不孕得扇低紛于2任0丟%。含四義:負凈債磁：京指懶對網(wǎng)外規(guī)負積債遞，振不拼含撤代籌理傘買釘賣稅證蟲券巾款答。證兄券幟公離司始的膜特煉殊遼性-前-凈敏資陳本兇計怕算學公聚式2紋2第推九趴條批凈器資格本備基耗本側計禍算蜂公鵝式鍋為水：凈奶資惜本=凈雹資支產(chǎn)罵－余金威融久資穗產(chǎn)孫的暑風喂險娃調識整相－樸其旬他銅資北產(chǎn)糊的扔風間險襲調辦整礦－帽或必有戚負翁債灰的稈風推險孔調遵整揚－/肆+中頌國砍證茫監(jiān)泥會贈認長定推或活核睬準非的技其全他眼調閥整打項米目尿。風廈險駕資找本嶄準番備稱：繳證且券覆公廈司愉開付展模各梢項位業(yè)努務午、翼設友立刺分眠支塊機渾構瓦等似存吵在捎可柱能映導映致稈凈睡資擇本遣損張失宗的腐風罪險燭，智應嘆當尿按禽一鳴定賓標健準江計熊算按風穩(wěn)險之資睜本間準貍備冷并蠶與腹凈充資誦本挽建爪立迷對唉應瘋關肅系摩，頸確長保店各強項供風傳險碼資拋本秀準局備刻有亦對佳應竊的刊凈爹資廣本說支威撐請。證愁券遠公湯司夾應六當盞在遠每境月疾結串束重之苗日銳起7個舌工膝作尸日像內員，端向議中鹽國緊證湯監(jiān)禁會看及深其仗派躍出夜機計構抬報簡送溫月?lián)确蕛粽髻Y森本廳計循算鄭表缺、富風余險嫌資屯本盞準趕備鵲計邀算結表溜和咽風活險嫩控拖制觀指損標沾監(jiān)火管病報限表抵。證恨券崇公舊司晉的椅特摸殊腥性—會揀計狹核賭算遍特盤殊葬性2剩3會旬計葛核允算吧規(guī)誼定嫌的南特米殊希性《企磁業(yè)扯會做計職準捧則》及災準酒則悠應拾用柏指魄南葵、牽有亭關春解餅釋疼公慢告證淺監(jiān)峰會雷計蘿字[裹2奮0護0唐7舌]敲2蜓1號—關褲于凝證朵券同投葵資死基磁金硬執(zhí)回行《企回業(yè)幕會任計偵準朽則》估減值蜻業(yè)鎖務驢及符份耽額驕凈楊值端計啄價停有怒關武事乘項離的快通委知證墾監(jiān)趨會家計周字[鏟2餐0被0禍7坡]油3貫4號—關訪于必證遭券岔公艘司宗執(zhí)溪行《企域業(yè)植會繡計圖準險則》有唇關訊核牲算蒼問系題扔的襪通邊知《證昌券腳公沾司甲創(chuàng)紫設六權炒證白業(yè)歇務都會證計茫處儀理鈔暫泉行柿規(guī)頑定》2躲4《金刑融賢企病業(yè)院財爆務謙規(guī)譽則》：紫按所照單稅表后荷利脊?jié)櫭说?甲0踐%提俊取提一藥般聞風守險哈準婚備債金《證典券合法》：醋按孫不催低模于么稅泉后吐利避潤躲的1衰0底%提克取控交筋易栗風捎險贏準同備伍金察，憑用庫于謎彌踢補盼證徒券兼交餓易亞損藥失《證延券派公撓司音繳膝納異證千券向投悠資棟者洞保坦護戰(zhàn)基慕金滋實鑒施手辦鍋法(試淚行)有》：待按序其作營追業(yè)沸收攤入獸的0侮.色5枯-搖5債%向霞保耳護龍基問金鼻公崗司怕繳洋納飽保儲護倉基重金證累券撕公隊司刪的州特桌殊馬性—會莫計嫌核熄算輔特練殊羊性2餡5證朋券滅公糠司恢的攤特褲殊照性—審責計劍報賤告秘特票殊呼性2.風險控制指標專項審計報告1.年度審計報告4.風險資本準備專項審核報告3.凈資本專項審核報告5嶄.客配戶想資文金六安環(huán)全專啦項下審棚核戴報凡告6懶.證說券撇公慶司垮內坊部銳控而制專勵項持審刺核半報寶告7含.資鴿產(chǎn)泥管血理卷業(yè)斤務專閱項舒審酒核晚報肆告客醉戶石交紅易淺結博算杠資陽金饒安淚全御性蒸計挑算2娘6客戶柜臺交易資金余額經(jīng)紀業(yè)務客戶柜臺交易系統(tǒng)融資融券業(yè)務柜臺客戶交易系統(tǒng)定向資產(chǎn)管理業(yè)務柜臺客戶交易系統(tǒng)經(jīng)紀業(yè)務：代理買賣證券款－財務系統(tǒng)余額減：銀行存款—客戶資金存款經(jīng)紀業(yè)務客戶結算備付金存出保證金—交易保證金(客戶)經(jīng)紀業(yè)務客戶交易結算資金差額客挺戶誕交錫易蝦結漲算貓資定金打安許全滔性屑計瀉算融資融券業(yè)務：

信用交易代理買賣證券款—財務系統(tǒng)余額減：銀行存款—客戶信用資金存款結算備付金—信用備付金融資融券業(yè)務客戶交易結算資金差額定向資產(chǎn)管理業(yè)務：

受托資金減：銀行存款—受托管理客戶存款結算備付金—客戶備付金(受托管理客戶)受托投資存出與托管客戶資金定向資產(chǎn)管理業(yè)務客戶交易結算資金差額2捷7客鑄戶菠交霜易畢結禿算出資談金駱安閉全績性遠計姨算經(jīng)辣紀籮客倍戶仇透芹支配金晌額：客折戶駛交箏易意結江算揪資未金腸被擁質貨押就、草凍會結祝的秤情奪況：被啟商窩業(yè)限銀瞧行箏凍俱結被沸司仍法徹機鄭關削凍振結被極商丈業(yè)澡銀弄行自扣飼劃被錯司弄法翼機拜關亦扣尚劃2驅8凈叼資象本股計慘算凈未資埋產(chǎn)愿：減警：揭金河融甚資膛產(chǎn)龍的金風注險臥調則整赤合曲計衍恰生卡金摸融堆資向產(chǎn)框的掏風屬險錦調路整閣合逗計其憂他營資蛇產(chǎn)雪項亦目集的幅風皆險謝調鼻整功合勇計集推合進理僚財響計值劃漢中癥投拜入尿自園有今資途金柜享束有堅份翼額刪的地凈姥額或悶有折負黑債紐奉的稅風診險穩(wěn)調拿整殲合欺計中界國燒證毛監(jiān)監(jiān)會暑認棗定限的旗其捷他慕調攜整敘項產(chǎn)目加宰：禍中爹國終證粘監(jiān)乎會諷核忘準戶的扒其逢他僻調蘆整亦項吼目凈塑資般本傷金何額2義93悼0處稿理山好征審惑計清與照各甲專餅項觸審屈核息報棚告紫的舞關掌系各須專亭項綱審末核比報吵告儉是賭在乳證嗚券宋公傷司越基瞎礎犁財辛務婚數(shù)輝據(jù)泊上筒匯興總符而逼來德；各圓專蝕項廚報夠告奮為鐮事候務娘所免提什供弄了筑在鉗年廚報室審袖計寸中稻應躬該繞重饅點漢關搶注短的揮領駐域盈；各撇專型項嫁審浴核秧報執(zhí)告餃的援形倡成天，饞是似年王度鞠審雖計縮慧報而告宴工汽作議的釀延盆伸羨工姨作死，仙涉互及痛了進凈報資徹本衫、姜客雪戶打資啄金眼安吊全童等毯方字面密的雞監(jiān)瞇管英要停求屋，溜如膚果像事貍務富所么在輸審嶺核河專賄項國報瘋告美工仔作掏中蠶發(fā)劑現(xiàn)敢問波題效，抽應愿在揪審呈計瞧報道告畏中遭反全映媽出亞來聲，寶充舉分臣揭墊示擔。對愧集智合勻理剝財游產(chǎn)形品耀、舌專長項關理耗財朋產(chǎn)殲品辦應線當像單縫獨請進鮮行丘審舟計弊，濃逐擔項兔出慘具瓶審熊計摸意呼見別。了奧解扮被流審際計葵證粘券喉公恥司趣及投其友環(huán)繞境3游1幾枝個淡審枕計齊證是券偉公柜司礙重洗要秋程摩序核對登記公司一級結算數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)及柜面系統(tǒng)數(shù)據(jù)充分調閱公司內部稽核報告充分利用公司實時監(jiān)控系統(tǒng)檢查印章登記簿編鋒制灣審史計例計擦劃昆時抹對似重口要映性倆水羊平呈的絲式考狹慮編制審計計劃重要性水平報表使用者：政府監(jiān)管部門、公司股東以及公司潛在投資者公司內部控制制度公司經(jīng)營情況公司行業(yè)情況3金23取31、衡了鏈解犁和征記梅錄絨企吩業(yè)蓋的距內拾部蝴控旺制列制誓度龍設覆計鏡情每況蒜；12341、包履辮行撥必彎要蘇的根審夕計吃程核序膝；2、糟對失審肅計寄中楊發(fā)能現(xiàn)培的丹內敢部臂控墳制杰、粥財?shù)渼談?chuàng)核藥算蝕等混方曲面猜的袖重途大蒙缺揀陷殼及很重始大腹違財規(guī)廣事指項庸的兼，牌應刮當暮在登年壞度腫審立計惹報速告籠中夾予雄以瞎反跟映爐；3、房誠發(fā)急現(xiàn)待公腹司胡存皇在壺違谷法漢違劫規(guī)魂問霜題賞或蛾線妨索保、并審貧計絞受蒜限艙及匙影尋響潛審懷計漫意灰見墳的魔其聯(lián)他勺重困大默事盡項財時袖應基當瞞通眉過論“創(chuàng)致治監(jiān)姥管愛當有局賠函劉”嶄等下方堤式袍向狼證夸監(jiān)衡局而報銅告拍；4、誘與跪監(jiān)丙管蠟部喬門驢、著與污公畫司肆管含理展層恥要虎保略持光及邀時套、柱順材暢沙的錘溝諒通穴；夕在捆收岡到棒監(jiān)仁管躁部厲門納提絞醒下關折注怖或登整疾改晃的腫書織面匪意啊見完后搜，襖應你當劣及附時郊書遼面雪反陽饋粉。證挪券龜公腫司艱審很計相注澤意粥事尋項審簽計是時3得4審哨計刷后1、惜客勤觀掃、脹公視正笛地發(fā)舞表童審促計觀意遺見2、絲式及遷時并向絨監(jiān)臟管倡機午構炒報執(zhí)送肢審釋計巨工艙作汗總值結3、叛配且合倆監(jiān)瓦管脅機溪構貿開到展飾審煤計腎質基量法相禍關遼檢僵查稍、壺審今核程工帳作證響券背公鄰司陪審犧計菜注馬意裝事絲式項重悲點見區(qū)食域翅和己交皆易貧循討環(huán)替的睜認猜定重點審計領域1、需經(jīng)管理當局主觀判斷的會計事項；2、有異常波動的會計報表事項；3、相關內部控制非常薄弱的會計報表項目；4、對會計報表整體反映產(chǎn)生直接且重大影響的會計報表項目；5、會計報表截止日前后發(fā)生的大額或異常經(jīng)濟業(yè)務；6、長期掛賬項目；7、與關聯(lián)者的業(yè)務往來等。3膽5三萬、岸內毫部塌控擾制嚴與據(jù)風皂險付管協(xié)理遇體裙系經(jīng)的蝕評腹價內部控制制度內部控制機制內部控制機制：

指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度：指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。3值6三飲、裂內筆部驕控閘制遣與甚風帳險機管停理哲體筍系梯的丟評然價Phase1Phase2Phase31、嫌了型解蓬和道記雄錄皇企什業(yè)鍋的愿內蹦部征控賢制緣瑞制弄度語設頌計希情暖況釣；2、強實劫施暢符蠢合俊性罩測喜試起，省檢墳查砌內逝部競控刑制禽制截度魚設瘋計筑的替效常果德和符執(zhí)賤行斥完雕整榨性崗；3、動評宇價爪內巧容低控棵制伙制休度草的揪合鼓理支性會、鍵完兩整繭性曠和倦有介效賠性拍，砍并逮評尋價財控葵制桶風港險。3逗7（給一鎖）蒜了酷解痛公舟司提的帥內陵部扁控并制疤的要目滑標1、寶了棍解這和達記穩(wěn)錄節(jié)企哭業(yè)棉的昂內院部茶控創(chuàng)制箏制全度至設蒜計巨情沒況僅；1234嚴漲格牙遵給守由國賀家污有每關邪法飲律屑法蹈規(guī)框和如行撈業(yè)暗監(jiān)寬管章規(guī)念章腥，游自懼覺蹲形違成串守酷法喚經(jīng)億營瓦、軌規(guī)向范輔運含作瓦的士經(jīng)拋營匹思畏想悉和軋經(jīng)馳營吹風尚格終。健支全賢符拆合屑現(xiàn)端代牛企住業(yè)心制再度旋要裕求抖的扶法滑人廢治主理體結偏構善，銳形哲成眾科惑學喂合跑理到的蜜決覆策掌機離制木、革執(zhí)字行害機耗制公和縣監(jiān)騰管浪機診制錘。建銜立井行古之紅有秩效沃的垮風頸險左控酷制稱系信統(tǒng)柿，曬確格保僑各她項脹經(jīng)姑營笑管我理并活木動炕的嗽健生康蜻運景行在與捧公乒司廁財班產(chǎn)零的灰安壟全嚷完范整環(huán)。不映斷剖提轎高肯經(jīng)莖營六管棚理舍的偽效弊率暗和全效局益鹿，成努凍力酬實湖現(xiàn)益公視司冊價應值迷的徐最滔大濕化歷，會圓交滿趟完略成芹公饑司蛇的研經(jīng)趣營霧目愈標從和傲發(fā)沈展妨戰(zhàn)遞略蔥。3幫8（待一緣瑞）層了據(jù)解刑公通司匪的侍內脅部趴控導制餃的繼目裹標1、健全性原則2、獨立性原則3、相互制約原則4、防火墻原則5、成本效益原則證開券痕公匪司戚完歪善內拐部心控遞制流機螺制憑的諷原收則3素9內部控制公司內部控制的主要內容環(huán)境控制業(yè)務控制資金管理控制會計系統(tǒng)控制電子信息系統(tǒng)控制內部稽核控制（獸二砌）煮內毛部桿控堤制聰?shù)暮骷岩陜饶?是0（1）僵環(huán)稈境鴿控體制環(huán)境控制治理結構控制管理思想控制員工素質控制授權控制4永1（2）殖業(yè)喇務殺控蠅制a.證券經(jīng)紀業(yè)務循環(huán)b.證券承銷業(yè)務循環(huán)c.證券自營業(yè)務循環(huán)d.資產(chǎn)管理業(yè)務循環(huán)e.籌資與投資循環(huán)證甩券闖公輪司堡的佛業(yè)譽務煌循桃環(huán)4用21、須對前證腿券含營事業(yè)計部貴的梢整蠢體歸布粘局截、暫規(guī)燈模飲發(fā)斃展騎和爛技嫩術怠更架新陽等朵進濃行全統(tǒng)與一蜘規(guī)梁劃糠；2、新統(tǒng)隔一瀉制柿定捐證遷券疊營壟業(yè)攻部協(xié)的甘標辜準她化活服狂務蘇規(guī)我程留；3、氣制犧定督統(tǒng)過一斯的慮股錫東繁賬扒戶犧和趟資妄金么賬籠戶熱管蔥理謎制葬度梅，誦妥趙善殘保數(shù)管頂客鈴戶池資劉料膛；4、購嚴鵲格存遵藥守啦保站密剪原揪則正，棗如撓實搜記憲錄蛾證張券集交非易馬情伶況傻；5、炎實儉行哈證業(yè)券皺交辜易左法債人謀集然中喬清脂算健制悼度幟，鞭嚴妥格志資畜金另的辦及憂時舍清防算福和多登眉記殼；6、后對輩客脖戶勾托辨管裙國半債停及旨其肺他吸上穩(wěn)市更流送通常有圾價啦證扁券蝦盤迎點滿制竊度努。7、襯建譜立拖會莊計典控踢制朗系唇統(tǒng)腫，眨健炊全事財豪務己管你理侵制細度親；8、諷建熟立劈燕科脂學生的吼計民算為機待系這統(tǒng)芝風怎險飽控碑制腳制依度（2）額業(yè)欣務準控音制證覺券撞經(jīng)拖紀造業(yè)郵務旨控杏制4荒3（2）泄業(yè)掃務病控膀制證碗券博承榨銷析業(yè)卷務腥控政制1、銷建隊立哲項令目綁風奪險肌評蜜估鏈體輸系與和村項奸目遭責愿任桑管么理樓制鴨度2、刊建報立番科社學瞞的蹤蝶發(fā)往行勻人細質挪量張評疼價巧體汪系3、腥強喜化遙投休資辦銀縣行代業(yè)筍務蝦的掀風脊險慨責枕任曲制4、偵建淘立洗嚴顫密惡的院內揮核國工估作描規(guī)派則身與陵程尋序5、表建傘立疏發(fā)信行莫定寨價暢審吼核迫制肝度4廊412345（2）引業(yè)略務疫控幣制資勒產(chǎn)北管鴨理聚業(yè)謠務隆控勸制評估監(jiān)控管理風險控制管理投資管理客戶開發(fā)4蛇5（2）樹業(yè)挨務都控深制投資業(yè)務控制中長期投資建議書的編制與審批分析被投資企業(yè)經(jīng)營情況并審批執(zhí)行投資計劃更新長期股權投資臺賬4腰6（3）秤資燈金辯管細理蠟控青制堅持資金營運安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一1嚴格資金業(yè)務的授權審批制度，重大資金投向集體決策制度2健全資金業(yè)務的風險評估和監(jiān)測制度，嚴格控制資金流動性風險3建立科學的資金管理績效評價制度，嚴格考核資金循環(huán)成本效益44辣7（4）顏其菠他挖相兇關弦控術制1會計系統(tǒng)控制2電子信息系統(tǒng)控制3內部稽核控制4奶8（貓三欲）腰風瓶險東管酸理委體翠系洲的蟲評急價流動性風險市場風險操作風險信用和法律風險證券公司面臨的風險4聚95丘0經(jīng)將紀即業(yè)持務稱風弄險出中叢的版內濱控綱風扯險（1）客開釣戶羽手院續(xù)煉不肅全（2）明委司托噴環(huán)狂節(jié)旋審蘆核悲不戶慎（3）準印個鑒教、劉憑午證閃、惑合濕同爺管注理狠不筋善（4）恩辨咬偽菠技猛術豪有詢限代，探加垂之扶開功戶府中猜的雀非咬實玩名俱制（5）崖營冰業(yè)宮部烘越宗權椅經(jīng)縫營組，雜包荒括脊超農(nóng)預浙算瓶等（6）渴結缺算收托銅管五系滾統(tǒng)系不義完滔善造灣成倉違級規(guī)渾人球員近虛脈假侮開贈戶診、煙非鞠法慚更帳改役股辭東揪資忌料妖、縮慧股技票欄與牙資槍金膀被改盜牲賣蠟、朵盜稠取酒等控豪制稅點即：忙開舟戶高、苗存節(jié)取賴款虹、肌交敲易劣委賞托溉、識清兔算敲等（改三夕）濾風粥險腐管耐理桃體竭系完的漆評伏價經(jīng)吊紀蛛業(yè)招務仍風膀險份中匯的糧技津術堂風余險（1）樹硬愛件拳安榆全煮、揪維騙護餐管牽理今不效當縫；壁網(wǎng)柔絡差安憲全糕性亮差博，謠黑撫客恢侵襲入畫竊抬取驗交辣易銜及神客許戶蘿資疤料保；（2）齒軟豆件涉系吼統(tǒng)拔因蘆負驚荷桶過勤重節(jié)或驅有嫩隱悔患娃造構成秒系倡統(tǒng)持故罷障倚；（3）穿因島設接備剩故野障攏或脹操撤作真不丹慎透造瞇成溪業(yè)扔務括數(shù)籠據(jù)斃丟鄭失圈，踏未憲采催取追有妻效鑼的須災叫難擁備鞋份釘、既數(shù)排據(jù)壘及蝕重熊要倍資們料走的直異熱地飲備恩份枕措沸施巾；（4）公柜土臺仿軟化件綿系漢統(tǒng)理功才能煌設滔置縫不壟當在（敘如天允誘許環(huán)虛挨增尊資薄金跟或務債漆券輩、映集析中穿申闖購余、拌允賤許堆客漫戶治透葬支蝦）報；（5）俱操拿作屑留夕痕剩功程能撫不要完窯善惹便妻于約違鄙規(guī)躍操向作巾；（6）恰超崇級芒用股戶較密幻玉碼窩管龜理火不寧當背；（7）俗軟阿件世操愛作無權蒜限摔的宰授司予減權估與宏使躺用盯權金不餡分遺，貴重粗要蠶權吹限書的你分鉗配衡及磚監(jiān)顧督富機壇制退缺校失及，墳如毛電季腦耽人帆員訊作絡清滴算杏；（8）浸電胡腦橫人俊員榨與到軟電件蜜開薪發(fā)訪商白共望同槐進顧行采高方科噸技嫩作躲案對。5泊1（棉三介）贏風辯險椅管釋理熱體臣系注的篩評倉價（你三夫）搞風棗險匠管沒理違體弦系漿的坡評鹽價風租險鑄管匙理棚系第統(tǒng)0百1坑.風墻險岔評蹤蝶估識劃別繡可席能徒對腦證云券職公貧司葵產(chǎn)夸生捉負頑面匪影質響麥的頭損顛失運；分礦析腥風壞險麗對責證憐券送公儉司中可它能居產(chǎn)困生脾的收影盾響李；0重3賴.風執(zhí)險截融倦資自希報涉風康險合副同議轉盛讓0礎2母.風逮險喊控果制（1）炊風窗險妨控派制兆技栽術（2）魯控雷制無風冶險額因馳素（3）姑與流風啦險摩融焦資嘩的裁聯(lián)系風終險嗎評順估風兄險誦控叫制風棗險角融巖資5隱2四潔、取證得券點經(jīng)鞠紀供業(yè)頭務證券經(jīng)紀業(yè)務含義證券經(jīng)紀業(yè)務是指：證券公司通過其設立的證券營業(yè)部，接受客戶委托，按照客戶的要求，代理客戶買賣證券的業(yè)務。在證券經(jīng)紀業(yè)務中，證券公司不賺取買賣差價，只收取一定比例的傭金作為業(yè)務收入。5流3證勿券狠經(jīng)宗紀景業(yè)粒務少概村述證券經(jīng)紀業(yè)務要素

證券經(jīng)紀業(yè)務要素：委托人，證券經(jīng)紀商、證券交易所、證券交易對象。其中：證券經(jīng)紀商是指接受客戶委托，代客戶買賣證券并以此收取傭金的中間人，以代理人的身份從事證券交易，與客戶是委托代理關系。5擱4四、客戶資料的保密性二、證券經(jīng)紀商的中介性一、業(yè)務對象的廣泛性三、客戶指令的權威性5校5證員券息經(jīng)介紀岡業(yè)框務煮的與特慣點5糧6開戶環(huán)節(jié)證訪券竿經(jīng)貢紀尚業(yè)效務吃會昌計讀處誰理借掏：斗庫兩存波現(xiàn)消金/銀萌行掛存荷款-自貫有敵資或金借回：門銀藍行雙存局款-客級戶槽資杯金貸屯：阻代窯理席買憐賣跌證外券居款貸址：壓手駱續(xù)肌費認及班傭符金耀收駁入躺—竭開活戶沾費奮收左入借萌：塑手恰續(xù)甜費拋及睬傭凍金被支咳出挨—籍開饞戶論費貸啊：常結回算及備獻付隆金5宵7日常操作證負券嬌經(jīng)監(jiān)紀膛業(yè)蝕務清會肉計臣處閑理1、零結廢息借恥：才利察息敲支腹出她—桐客愿戶錫保深證蛙金倡利吊息貌支齡出貸界：暮代元理離買緊賣君證節(jié)券船款貸菌：賣應券交夜稅渠費捆—塌代勞扣怨代巖繳抬稅2、課證若券得基患金內買混賣借/貸妄：究代羅理熟買蠻賣駐證葵券臺款[買未賣作證夜券濫基設金例成先交竹價將的向差炎額留，劉加初代周扣汗代慨繳雖的鎮(zhèn)印征花貫稅萌費勉和璃應幻玉向拘客尊戶電收禿取恭的阻傭爆金拍等棵費季用]借傲：賞手唇續(xù)烏費壯及耀傭裁金否支剛出[公活司急負莫擔愿的河交晶易扣費扔用]借/貸框：務結鹿算伐備隸付固金相（厚客技戶摔資寇金都）[買揭賣抖證賓券梁基材金嘴成賓交蔬價梳的垮差擴額宣，地加唱代結扣栽代屯繳岡的墳印冷花參稅稈費肺和賞公個司械承讓擔雹的漆交同易非費]貸白：耗手褲續(xù)壁費奶及傲傭宰金位收廚入暑—腥代錢理吉買仰賣淘證溫券隸手膛續(xù)池費診收疏入[公蠟司繡應險向淘客派戶燒收鞏取聽的倦傭范金凈等啄手曠續(xù)全費]5涉8日常操作證迎券威經(jīng)衫紀膀業(yè)羊務鳴會廣計呆處巡壽理3、嘩繳鴨納恒結給算丑風矛險攔基驅金借治：庫手悶續(xù)擠費深及賣傭救金太支驚出貸攔：耽結扶算求備秋付客金寨等本科拘目4、竊派它發(fā)點紅報利拴利謝息借醉：營結紋算盤備收付巖金邀（攜客表戶杠資栽金金）貸芝：陷代箭理末買斜賣轉證淋券選款5餅9銷戶操作證輔券究經(jīng)麻紀個業(yè)偉務軍會尼計肉處廚理借壞：來利斑息頑支聰出[銷訪戶趕息]借/貸脹：賽代選理丈買智賣刻證婆券資款貸缸：劉銀牌行曉存夜款-客誤戶腰資跌金貸志：膊應仍交隨稅貓費浩—艙代倆扣攪代矛繳跑稅基偏本弄風經(jīng)險基勸本風狂險一贏、峽電劇腦壞交橫易系凍統(tǒng)略風狀險二潮、濟資猜金管踩理腸風弊險1、第系臥統(tǒng)窄運葛行隱風宅險2、等交著易里數(shù)僚據(jù)旋失蘇真柴風煩險3、松交劍易跨越亂權貨風順險C梢o界n愿t役e巾n鄰t裝s典T兇i唇t每l觀e兆(判2匯0含0慨6鑰)1、慕資獨金耳被尾挪似用乞風碗險2、屑信炮用壤交弦易厲風局險3、確交低易碰保烏障螺風武險4、影資互金渡清柴算籮風悠險5、挖違框規(guī)糧風催險6蠟0審穗計堤目駱標謀和育審搞計宜策款略1、代買賣證券款2、結算備付金4、利息支出3、手續(xù)費收入6崇16、代兌付債券5、手續(xù)費支出7、代兌付債券款3、手續(xù)費收入審美計撇目濾標芒和旱審爛計壇策信略6淚21審計風險點2審計目標3審計策略審醉計挪目參標暗和假審炮計拒策羽略6竹3證暗券承經(jīng)滋紀腦業(yè)乳務賄的漆審粗計6糕41、客戶戶艦交均易域結迫算咱資系金濤的此安鋪全丙性前曾幾課年健證圓券統(tǒng)經(jīng)罵營盜機織構助挪儉用訂客愚戶卻交驢易拘結箏算窮資蓬金執(zhí)的買情曠況扒比疏較判普因遍巨，脫造夾成?？投畱羯n資逐金倍有漏很求大殿的敞缺完口傅，蚊其胖成金因擔與督其態(tài)融暢資蘆渠麗道諷有談關襖，懶更逝主域要博的搭問奧題畫是樹客活戶慣交曉易葬結刪算刪資磚金我的燦存葉管宜體云制寸不介完疤善營，想導滲致贊大漆量暫的喝資科金縮慧滯繳留陜在圍證習券滴公雜司鴉帳失上枯，羨給燦證登券疊公哭司兇挪眠用錦提汁供熊了伍機斯會益。隨葉著隙第壓三頸方好存標管黨機灘制犧的材運切行紋，幅代魯理洪買澤賣隱證半券條業(yè)蝴務悄的顯客從戶性資販金菊進回入遷了狂銀甲行姑的垃存糾管澡系討統(tǒng)闊，恢目夕前先所葛有嗚的訂證傅券驚公非司丹的騎規(guī)濃范趙類新客摧戶仔賬恒戶輛實丙現(xiàn)賄了帽客做戶郊資盆金努第墊三餓方澆存賭管躍，異完循全您封雪閉睬了情客增戶復資累金唉循流環(huán)啟體打系表，膊有積效銅避依免殺了松證棚券學公撇司儉拆太東奧墻稱補粉西啞墻黑的隸手沃法趟挪唐用塌客漏戶筋資粘金專。血目劣前介行蹦業(yè)鴉總蔬體獄不涂存史在熱客萍戶館資但金釣的臨缺顆口朝。證慈券焰經(jīng)方紀怖業(yè)桑務攤的講審厘計6盾51、蔬客法戶歇交隨易恰結衛(wèi)算腹資眾金認的藝安符全佩性資述金轎賬籠戶箭性兵質教的雖判總定伴：（1）湊查鹽驗哲交穴易瘦流兵水（2）偶查幸閱然有犧關版資蝦產(chǎn)撇管林理謀合膝同令、花協(xié)宅議（3）猾查鎖閱姓證研券踢公碧司覽的饅資他金秤劃做轉收、炊內鼻轉噴、也證艦券句轉販托柔管剛、玩分父戶犧并邁戶幣等厭的畏授火權兼書證盾券把經(jīng)毫紀平業(yè)友務澡的喊審筑計6輝62、遇證擺券景經(jīng)艷紀禽業(yè)映務燥的穗審租計涉斑及社的薦財并務展報巾表奴科銀目廢主押要充包波括信：貨觸幣令資茶金-客蛇戶累資挖金枯存藥款舊、性結龜算邊備嚼付私金-客夫戶河結徐算禾備甘付萌金貸、傅交堵易閉保邊證梅金嫌、蘋代艷理確買桌賣畫證模券姿業(yè)眼務傅凈眨收謝入爛、插代柔理季買嫩賣巾證心券脂款逗等訂。擬易進烘一醫(yī)步?jīng)Q采唉取叢的今審與計糟方絮案鴨：綜欣合截性園方譯案唉，擋包諒括拒控助制你測木試茂和控實蝕質證性嚇測應試飯。關編注柳的譯主葬要歸風桂險伐點語：經(jīng)閑紀畫業(yè)倦務鎖內覽部獻控謙制歡的盲有領效療性盤、貫合捉規(guī)槽性霸；淹代蓋理催買覺賣猾證拳券玻業(yè)擔務館凈末收辨入聾核昨算廳的石發(fā)楚生丸、找完振整扛性能，劈燕列鉛報偷的玩恰碼當籌性粘（從是續(xù)否圖嚴島格飛按值照《證照券違公互司寫綜啄合莊監(jiān)面管零報拌表》編泰報褲指盤引突第7號悟及《關污于年證望券艘公妨司咱會鴨計秀核業(yè)算竟有弓關犧問乘題丘的紹通冤知》進節(jié)行愿分江類瞎和獵列旱報串）歸；壘客蠢戶埋資慚金換的泳安告全侵性日。證拿券攜經(jīng)家紀彼業(yè)收務斥的屆審瞇計6擔72、鏈證賤券餡經(jīng)覺紀應業(yè)汽務躁的攔審慕計1、謙控徑制市測拌試（1）肥客冰戶冬資嫩金吳、裂資問產(chǎn)腎安妥全姥性（2）回經(jīng)堤紀條業(yè)姨務捷循糖環(huán)2、旦實直質練性異方映案（1）挑客捎戶糖資尺金喜存平款（2）圍結轉算霜備地付豎金（3）航代扁理宅買睬賣燃證罩券框款證總券暗經(jīng)殺紀遺業(yè)丈務鴨的哲審褲計6鼻82、捆證計券尖經(jīng)寇紀之業(yè)側務堂的攀審翁計代購理薦買陳賣夫證傭券貓款趨：抽姥查西證許券粉營租業(yè)桐部相的南柜處面劉系毀統(tǒng)煎與榮財秩務紡賬符務齡處易理扯的習相摘符胞情砍況柜撞面布系俘統(tǒng)映數(shù)分據(jù)被關澇注避點腸：（1）因透株支（2）感虛疏存別保悶證靈金（3）息以粘客求戶噴名稀義摩違谷規(guī)詢進啟行處自奇營（4）憐資仆金握內勇轉證蒸券恰經(jīng)衰紀狠業(yè)吳務齡的恭審諷計6綿92、滲證莊券死經(jīng)碧紀乎業(yè)旨務眾的收審制計客括戶鏟資鍛金吊存付款專：（1）閑核遮對頓會克計爬報塑表晝銀沸行冠存雞款肺數(shù)矛、啄銀建行望對館賬索單戶數(shù)捕與巾證丸券筒公區(qū)司摧在瘋監(jiān)里控頑系技統(tǒng)丸的發(fā)上熔報污數(shù)悉的稅相爛符師情搜況（2）末利楊用們監(jiān)虛控材系直統(tǒng)命核睛對亞存夠管妖銀誕行碌和丹證黨券脹經(jīng)嗎營物機看構峰上彩報戒的膨客飲戶虧交浸易晨結擇算痕資疾金鐘數(shù)波據(jù)（3）躍核乏對芝結截算標公攀司劈燕和民證招券鍛經(jīng)薄營奴機心構插的矮結撐算騙備脫付益金踢數(shù)撫據(jù)線。（4）黃抽五查購客盤戶最交后易安結高算怖資惹金暢專揮用唯存從款遷賬教戶孟的腹大醬額訊劃雙款妨憑去證桂，肅有描無臟從典專浮用掩存梨款搜賬館戶波資警金覽調嫁入刊自粒有村資勸金鈔存氏款亞賬冤戶姿的畢情丘況刪。（5）炕檢捆查翼分液析砌公哥司鹿有娛無羞通驕過括月爭末遞臨恩時美拆熟借傍資可金漏虛蜂增就銀句行晨存膽款儉數(shù)延，摩粉他飾唱報相表瓶，咱掩便蓋但挪易用訂問眼題哈。（6）抖關束注旋各司銀域行擠存薄款販的留持康續(xù)坦變擇化里情薄況柳，籍督贊促桃公臭司偵開拴展捉壓自力搬測勞試谷，缸防逆止社保課證拍金色變奸相弟質仇押漢。六筐、鴿證偽券在自繳營垃業(yè)弱務證券自營業(yè)務含義證券自營業(yè)務是指：證券公司自有資金和依法籌集的資金，用自己的名義開設的證券賬戶買賣依法公開或中國證監(jiān)會認可的有價證券，以獲取盈利的行為。7旗0六趟、希證幟券昂自但營優(yōu)業(yè)悠務證券自營業(yè)務含義（續(xù)）1、只有經(jīng)過中國證監(jiān)會批準經(jīng)營證券自營的證券公司才能從事證券自營業(yè)務；2、自營業(yè)務是證券公司以盈利為目的、為自己買賣證券、通過買賣價差獲利的一種經(jīng)營行為；3、在從事自營業(yè)務時，證券公司必須使用自有或依法籌集可用于自營的資金；4、自營買賣必須在以自己名義開設的證券賬戶中進行，并且只能買賣依法公開發(fā)行的或中國證監(jiān)會認可的其他有價證券。7周17映2證見券攪自吩營追業(yè)各務反的劑特致點1決策的自主性：交易行為的自主性、選擇交易方式的自主性和選擇交易品種、價格自主性。2交易的風險性：在證券公司自營買賣業(yè)務中，買賣收益和損失均由證券公司承擔；3收益的不確定性：其收益主要來源于低買高賣的差價，其中存在很大的不確定性。證英券統(tǒng)自烘營座業(yè)距務朋的豪條腎件注冊資本最低限額為人民幣5億元1證券專營機構：不低于2000萬元凈資產(chǎn)，證券兼營機構：不低于2000萬元證券營運資金。2證券專營機構：不低于1000萬元的凈資本，證券兼營機構：不低于1000萬元的凈證券營運資金。3452扛/繼3以窩上罵的梁高墨級鐮管驗理矩人衡員帝和灑主辯要嬌業(yè)座務偏人斜員獲死得脾證酷監(jiān)弱會謠頒膛發(fā)柴的《證鋼券排業(yè)饞從取業(yè)科人罵員透資協(xié)格非證懲書》證嗓券行經(jīng)蔬營波機湯構自在畢近鄰一繁年虹