講義16zksf wtxjc第七節(jié)應納稅額計算_第1頁
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第七節(jié)二、所得抵扣稅額的計算（掌握企業(yè)取得的下列所得已在繳納的所得稅稅額可以從其當期應納稅額中抵免抵5的 【解釋】所謂“分國不分項，指的是算抵免限額的時候，所得要按不同國家分的 計算限額

、抵免限額=中國境內(nèi)所得國內(nèi)稅法的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）、該可以簡化成率的確認，一個是所得的確認）所得按我法計算的應納稅所得額和按A、B兩法計算的應納稅所得額一致，兩個分2】非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安第八節(jié)一、扣繳義務人（分法定和指定兩類第九節(jié)1】企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，121萬元，至此，企業(yè)2007年的虧損還有100萬元沒有彌補。2012年應納稅所得額為100萬。 ）萬元【答案】年的匯算清繳彌補。因此，期間的應納稅所得額300-200=100（萬元。應納企業(yè)所得100×25%=25（萬元。0.35、0.35、0.30。在本公告施行之日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)或有表決權(quán)達表決權(quán)自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)；表決權(quán)自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

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