講義16zksf wtxjc第七節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算_第1頁(yè)
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第七節(jié)二、所得抵扣稅額的計(jì)算（掌握企業(yè)取得的下列所得已在繳納的所得稅稅額可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免抵5的 【解釋】所謂“分國(guó)不分項(xiàng)，指的是算抵免限額的時(shí)候，所得要按不同國(guó)家分的 計(jì)算限額

、抵免限額=中國(guó)境內(nèi)所得國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）、該可以簡(jiǎn)化成率的確認(rèn)，一個(gè)是所得的確認(rèn)）所得按我法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分2】非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安第八節(jié)一、扣繳義務(wù)人（分法定和指定兩類(lèi)第九節(jié)1】企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，121萬(wàn)元，至此，企業(yè)2007年的虧損還有100萬(wàn)元沒(méi)有彌補(bǔ)。2012年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)。 ）萬(wàn)元【答案】年的匯算清繳彌補(bǔ)。因此，期間的應(yīng)納稅所得額300-200=100（萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得100×25%=25（萬(wàn)元。0.35、0.35、0.30。在本公告施行之日，居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)或有表決權(quán)達(dá)表決權(quán)自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài)；表決權(quán)自達(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

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