16swssy cwcp 3 j2016年TA考試稅法Ⅰ階段測評

遠洋的、期租、光租業(yè)務(wù)，航空的干租、濕租業(yè)務(wù)處（的、期租業(yè)（稅率【例題33?單選題】某遠洋公司（一般）2016年2月提供遠洋服務(wù)，取得收入500萬元（不含稅，下同；當(dāng)月提供遠洋的業(yè)務(wù)，取得收入300萬元；提供遠洋的期租業(yè)務(wù)，取得收入200萬元；提供遠洋的光租業(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納（ 【答案】供貨方（支付方商業(yè)企業(yè)（收取方?jīng)_減當(dāng)期進項稅當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金=當(dāng)期取得的返還/（1+所購貨物適用稅率）×所購貨物適用稅率年2月商場銷售冰箱取得含銷售額20000元，則下列說法正確的是 商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期進項稅額435.9元C.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期進項稅額510元D.3341.88【解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng) 【例題35?單選題】某外貿(mào)企業(yè)為一般，2016年2月購進電冰箱一批，取得的上注明價款30萬元、5.1萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合40萬元。已知出口退稅率為13%， 【解析】應(yīng)退=30×13%=3.9（萬元【例題36?單選題】位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是一般（具有經(jīng)營權(quán)，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年2月購進原材料，取得的（已通過認證）上注明稅額68萬元；當(dāng)月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元本月出口貨物離岸價折合300萬元；假設(shè)該企業(yè)采取實耗法核算當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，1月末無留抵稅額。則下列關(guān)于甲企業(yè)2月的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的是（ 甲生產(chǎn)企業(yè)2月應(yīng)退0、免抵稅額為9.75萬甲生產(chǎn)企業(yè)2月應(yīng)退9.75萬元、免抵稅額為甲生產(chǎn)企業(yè)2月應(yīng)退21.25萬元、免抵稅額為9.75萬甲生產(chǎn)企業(yè)2月應(yīng)退31萬元、免抵稅額為21.25萬第三章（1）征收范圍和消費稅征收范（1）征收范圍和消費稅征收范業(yè)務(wù)（環(huán)節(jié)（如自產(chǎn)香水精用于連續(xù)生產(chǎn)護手霜√√（限于卷煙√【例題37?單選題】根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收，征收消費稅的是 【答案】【解析】選項AB：應(yīng)按規(guī)定征收和消費稅；選項C：不征收消費稅也不征收第三步：組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率第四步：應(yīng)納稅額=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率）×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率前兩步（同上第三步：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率第四步：應(yīng)納稅額=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率）×比例稅率+委托加工數(shù)量×稅率前兩步（同上第三步：組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口征稅數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率+進口征稅數(shù)量×稅每標(biāo)準(zhǔn)條（200每標(biāo)準(zhǔn)箱（50.0030.61500.0030.61500.0051250【例題38?單選題】甲卷煙廠為一般，2016年2月將新研制的1箱乙類卷煙分配給投資者，該批卷煙的生 【答案】成計稅價格計算納稅，組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率）÷（1-比例稅率）=（18000×5%+1×（元【例題39?單選題】2016年2月，甲煙草公司從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款800萬元，取得專，乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元。已知乙企業(yè)無同類卷煙的，煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費