內部控制體系與管理框架

22:21:411內部控制的體系與應用框架基于財政部《企業(yè)內部控制審計指引》和《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的實踐——目錄——22:21:41內部控制的基本概念內部控制的內容與應用框架建立企業(yè)內部控制的程序、步驟和方法123——目錄——內部控制的基本概念與一般理論122:21:41一錦、找內槳控挨的匯基豈本追概熊念—起那源鎖與產發(fā)沈展0貸9飽:釣1滾8掩:萍2贊3內危部芬控平制毒可愁以貴通汗俗藥的魯理棋解警為濫：內悟部盡控難制鉛是體在他一奇定趴的欲環(huán)榜境悲下恥，境單錄位瓣內彈部掙控惡制絞主適體梢為枕了餡達駝到云其蛙特綢定喬目絞標嘩所肅采毒用高的灑一寇系寶列今的管陡理葉程刊序和櫻方蛛法擔?！吨芎６Y》：逆慮醫(yī)夫脂掌嘉財卻用拌財袍之駝吏梳，縣滲污漏棉乾夫后率，匹或由者祖容僻奸貸而押肆鄰欺…疼…于殿是一嶼毫藍財零賦出之刊出裙入襪，算數杠人德之妨耳羽目售通澇焉。具乞體攏到知職臣務掏設康置啦上僚，代以遲貨艘?guī)艎寿Y釀金感的盞控鏟制紗為歐例宋，孝專銜門鼠設惹置糠了職百入辮官扣、恰職的歲滲官封和恩職移幣候官，離來求分梢掌品貨齒幣浙資滅金箭的錫收惑入掉、傳支垮出宗和賺余頓額扮，區(qū)體浪現杏了扯內份部狗牽妖制書思六想“梨在內球部泥控摸制令、宴預探算灶和信審攝計屆程率序等豆方饑面登，憤周陜代塔在羅古痛代尾世樓界仰是無傍與弦倫鹿比的表。攤”?。ā稌徲嫸渌冀z式想繪史》，杰邁端克墓爾.查龜特蛾菲灶爾拾德諒）以鏡提短供卡有柳效溜的冷組治織究和怒經哀營秤，電并絡防尾止肝錯她誤設和竿其妄他兆非尺法但業(yè)槐務詞發(fā)鍬生剩的業(yè)葛務洞流他程杏設達計。發(fā)其也主纏要甘特達點貧是摔以拋任遵何邊個抽人逗或少部選門篇不傲能存單朝獨創(chuàng)控衫制躲任宏何敲一掃項近或張一默部絨分菠業(yè)售務灰權黑力醒的貌方泊式銳進事行旱組桐織絕上槐的責責掃任寺分箏工軌，殖每尸項幕業(yè)陰務燥通王過繳正速常罩發(fā)番揮叼其惑他幅個濕人注或明部姜門串的膨功餃能筆進漢行叼交喬叉虹檢騰查奸或鐵交姥叉換控企制筑。一嶺、柴內蝦控布的俗基學本襪概針念—從蚊案笨例辯說燥起愿（閥資販金把控盞制墓）瑞駕襄公刪司解出烘納彩員餅李付敏大，發(fā)給但人勺印外象胡兢亡兢將業(yè)歪業(yè)探、瓦勤意勤雹懇粗懇澤、手待今人埋熱頃情埋、臉工畢作悅中狡積穩(wěn)極倡肯嘩干束，還不獲論勸分高內溪分更外攤的農事掠，歉她釘都銜主敬動糖去毅做饒，火受概到掛領石導恨的醫(yī)器嫂重帥、金同察事詠的榆信藥任深。史而蝦事融實葬上療，置李愛敏劑在蹲其脊工鍵作坊的虜一訊年拐半徒期輩間深，旬先因后柿利幻玉用2啄2張唇現斗金琴支視票示編探造齡各倒種同理叉由溝提昌取轟現顆金9洋8躍.森9啦6萬頑元肅，眾均狠未悄記油入區(qū)現惹金鋤日滿記剝賬啊，治構重成褲貪家污肯罪知。其頭具寬體悄手尚段就如鴨下包：1）隸隱值匿3筆百結團匯過收瘋入負和7筆鮮會找計億開搏好以的志收筒匯陶轉跑賬趁單癢（威記斬賬宣聯掠）榜，扁共踐計1捐0筆若銷深售逐收耀入9蔑8兵.潔9酷6萬儀元屑，棍將圾其飄提酸現受的頌金趕額談與桑其魂隱狗匿沒的加收沿入械相洽抵煮，雞使3世2筆促收日支殘業(yè)馬務暢均數未齊在攜銀蝴行負存枝款山日匙記國賬異和蠅銀陪行獻余耍額唇調矮節(jié)論表洋中雁反斜映獵；2）船由閉于向公牛司彎財戴務潔印起鑒蜻和叮行遵政誕印案鑒白合匪并精，搬統貧一疏由津行與政瓜人岔員冤保琴管夕，易李跡敏權利招用局行岔政汗人途員左疏拴于幫監(jiān)煎督猾開煤具遵現陳金絲式支練票例；3）罩偽朝造告銀筍行辦對蒙賬尚單童，謎將斃提涌現東的奸整倦數玩金襖額醫(yī)改暗成令帶狗尾技數僑的躍金惡額較，絕并茅將勵提繼現秧的寒銀柄行講代航碼“薦1果1退”改腿成搬托巨收膊的向代身碼“朵8舌8永”。瑞陰襄公絞司勇在腐清暢理枝逾駝期升未紛收瓣匯志時匪曾燭經沖發(fā)扛現察有3筆照結穩(wěn)匯漢收濤入抹未匹在不銀喜行秀日與記宵賬執(zhí)和魄余件額耕調勢節(jié)免表絹中元反詢映鄭，斜但鴨當聚時答由鞋于舅人敵手捉較卸少洋未鏡能泡對險此僑進主行夾專席項寨清努查像。一撞、蜓內挽控后的昨基擊本窮概來念—從登案面例摩說撞起潔（煎資耕金黃控來制港）【秀案修例顯分納析誼】從軌本劈燕案唐例藍中加可散知裹，瑞懶襄公肺司餐內暮部恢控扯制芹疲狠軟氣、甘內里控粥監(jiān)培督徐機耕制勢失網靈頂是酷李漂敏通走寺上脈犯文罪霸道幻玉路始的保重傅要金原薦因領。私公籍司班存飼在囑以組下秘幾慶個食管歷理屑上檢的秋漏陣洞袖：（1）之出恢納澡兼打與販銀邊行田對給賬習，濃提砌供恒了發(fā)在棒編歇制弊余潤額擇調運節(jié)栽表腎時潤擅表自織報庸銷3忠2筆咱支顆付娘現減金扛業(yè)啟務霜的晃機堪會級。（2）滋印鞏鑒奧管屆理捎失渡控律。查財屠務表印巷鑒桂與累行砌政睜印劇鑒頁合功并洋使腎用徐并廈由植行伶政輩人雀員誦掌墾管仰，叮出琴納頂在寺加危蓋隊印廢鑒以時摟未吃能憲得短到券有往力挨的木監(jiān)淹控錯。（3）盾未疼建匠立幸支真票勿購第入謀、世使速用氧、頸注朋銷用的府登吹記圣制攻度競。（4）孝對剩賬肢單鼻由題出擦納等從起銀第行較取份得協，捉提齒供鍋了年偽廳造攔對漏賬酒單怕的麥可栗能叮。（5）觸憑芽證咸保丘管噴不伍善仇，轎會桐計昆已驚開滾好宿的7筆話收糧匯烏轉脆賬分單很（栽記皮賬彎聯蒸）匆被艦李至敏頭隱袋匿間，呢造丟成批此抖收勢入不無毯法雷記贈入貸銀礦行啞存獲款廁日用記玻賬厘中帽。（6）代發(fā)啟現掛問蘋題逮追屢查飼不膠及掉時劃。訪在耍清凡理但逾梁期益未負收夜匯可時道發(fā)狗現滅了3筆黃結子匯稅收農入智未合在隸銀寫行漂日舉記滾賬癢和復余瓣額篩調零節(jié)規(guī)表窗中穗反晉映群，井但喪由勻于區(qū)人育手峽較網少貌未翠能冷對批此封進特行拉專參項功清塵查嘉兵信莊軟耀件乒公涂司惕員阿工贊人司數1鼻0稈0史0余萬人將，局年猜銷叉售高毛鬼利2億2千鮮萬勢，傻從之事隸電持子燈商予務骨交冊易折平算臺膜軟若件絨開肚發(fā)造。的利鎮(zhèn)潤衡大杜于某零爹，極年察度按經建營赴現褲金渠流縮慧為種負全葡年法新牛簽質合溫同所保只持2騾0恨%的撇增港長阻、棄員役工久人哈數煉同接比議增蓄長庫；良倘好腿的聾外席部螞市倦場扒卻悼產左生裂企授業(yè)賭虧潔損踢，和這桑是犬典音型昨的頑企疲業(yè)被內悄部捏管揭控灶缺笑陷接表樓現震特翁征—勤—勞警動仍生箏產顆率減低蜘下—貍—討寫論楚題風（1）—傘——薦—討伐論薯題野（2）—拖—討警論雕題鏡：揚集欣團騎公父司圈下旦屬尚企碑業(yè)漫發(fā)嗎生終了諸財墳會橫人毅員罩欺計詐2萬孤元給以肢及偏經藝營沸虧揚損2學0億炮，遵對朋于倘集饒團虹高迫管晝而球言揀哪復一鉤件惠事便應機該啦傾業(yè)注舟更劃多桃精箏力叮？治是耍否界都江屬得于世資俊產粥安饑全驗問項題打？企告業(yè)慰內束部槳控菌制朝可渣以妻通喉俗民地率理磁解駐為緊關闊于恒企皇業(yè)黑生追產職管耐理漏運繡行那的就規(guī)衫章表制鏟度讓和蝴行糠為賺準未則讀。妙企槽業(yè)嫁內菠部末控煉制抄的鋼思寶想啦最紋早喂開并始僑于1定8世蔑紀奇，棕隨抵著延企蔥業(yè)化大類規(guī)洽模鐮化銜和滾資仿本湯大弦眾阿化抗的繩進釀程震，嘉企貪業(yè)貓內瞎部膚控朋制由的傍要蓬求臥應叉運斥而池生味，謊到工了2虹0世紋紀除，燃隨永著毅股扭份周制的公閘司旗的瀉建前立督和凱規(guī)冷模折的毅擴總大其，鹽所描有吃權怕和靈經輸營丸權略出死現售了連分售離的，夜出檔現辭了弦組遞織鉛、慨調撫節(jié)岡、偏制哪約刑和淺監(jiān)理督敘生厘產如經解營館活美動顫的兵一炒系后列至方掀法殲，影為餃了釘糾浮錯仰查折弊日，存開憂始螞建攜立班了呼比探較吉簡津單墨的案企識業(yè)解內農部盆控困制熄制裝度盆。陰這斧是邁企閉業(yè)偷內弟控熟體供系鋸建梅立朝的去初抵始溜階使段最捏早雕的率涉授及效企雞業(yè)售內容部柏控陷制煎的骨規(guī)慢范牽文責檔雕是1昆9江2砍9年鉆美社國威注編冊尚會偵計數師貴協蒜會綁和約聯促邦暫儲衡備素委簡員西會乒頒瞎布悄的《會浙計列報倚表狗的拒驗淺證》1堪9遺3刪6年雅在《獨遷立落公痕共抓會鼓計間師飄對運會槍計裹報貢表委審傅查》一抓文掛中唉首粘次眨將鈔企克業(yè)鵲內星部腫控啞制株定芝義況為漆：為冤?；笞o征公岸司薦現城金披及明其煉他派資扣產餡的濕安辜全兼、巷檢直查捧賬逢簿市記驢錄奪的禍準仰確質性昏而秤在括公嚇司燒內管部桐采禾取仁的腸各史種巴手慢段蟲和公方腸法。吸在1墳9脹4槍9年已美苦國棋注尼冊向會色計破師彎協薯會腐又文將拒其蕉修席訂穿為拘：內氣部播控給制樹是撥企霜業(yè)豈為兆保沖證脹企伯業(yè)兆財暈產護的森安誦全職完漫整框、跨檢宗查讀會章計蛇資蓬料盜的預準凍確眠性斷和交可泊靠鍋性躲，歪提鹿高抓企引業(yè)報的挪經陳營戲效腸率幣及進貫耗徹劉既軋定歇的譽經朝營焰方益針蒜，刃所偵設拒計緣瑞的黨總夏體縱規(guī)鄙劃栽和經所違采魂取鳴的崇與嬸總月體直規(guī)逢劃籠相達適都應攻的府一梅切盾措君施結和喚方券法0遍9淋:堤1絕8蝕:槽2飛39一瞇、杰內肅控勾的搞基申本紫概浴念—起零源優(yōu)與成發(fā)世展到離了2片0世紋紀5竟0年窄代墓，她由份于迫全蜜球蛛市幸場競經點濟單競珠爭席的匹加息劇妨，甜促氏使鉆內悄部偉控學制陪擴呼大愧到奔企贏業(yè)濱的朋各蛋個睛領痕域肺，遞其往內杯容公也傭愈京加演豐句富藏，1西9歲6麥3年遙美糧國找審脾計溫程燒序跟委要員瞧會首在廳其辨發(fā)宏布院的捆“猴審司計粉程克序2參3號代文卷件甲”傾中兄，神對賴內蘿部推控棒制夸的桃定董義俯做淺了遼進兼一鑼步陪的億說璃明蟲，守首塊次敞將璃內順部恩控房誠制薄劃軌分協為食內音部療會停計灣控犁制招和莖內爽部芽管忘理能控睡制路，1起9互9碗4年眨美耗國由管輛理勝會疊計狼師朝協堆會摸在你其《內愛部月控禿制晚結針構》中說，龍將驢內鴨控裝定硬義抖為太：內勸部錦控盈制扛是疲這繳樣鞭一媽個調整忍體膽系布統療，責由怒管庸理浮者嗓建耐立根的挖旨講在拖以它一綱種撒有纏序逝和斷有些效褲的扣方景式晌開鑰展講公謊司響的宅業(yè)賠務蘇，猴確場保糧其腰與偵管睡理四政詠策賭和拴規(guī)卷章啟一葵致爬，輸保艷護蕩資智產萍，東盡視量欄保押證厚記服錄飯的絹完然整制性糖和多正菌確悅性1風9亂9吸4年氣美剪國掏反燃欺沿詐煮財泛務和報讀告糠委鬧員估會租（C近O苗S濃O）亦制惕定燭完躁成染的擊“尋內體部賽控閃制—整摩體時框墊架迅”集標朋志礙著額現駝代鎖企歷業(yè)杠內煮部攤控晉制悼體斯系做的炮完途整稱確籍立停，示奠菊定芬了償現餃代左企樹業(yè)扣內口部罷控戀制奪的括全死新撈基報礎0挨9漂:全1顆8宿:甘2貍31磨0一勿、媽內柔控抓的蓄基塵本楚概隆念—起鐵源失與線發(fā)架展中雪國廳企娛業(yè)國內指部濃控友制緣瑞發(fā)劇展梁里槳程難碑2002年通過的薩班斯SOX法案—公眾公司會計改革與投資者保護法案2006年上海、深圳證券交易所分別頒布的上市公司內部控制指引以及后來的補充指引2008年由財政部、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、審計署發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范和配套指引2006年由國務院國有資產監(jiān)督管理委員會頒布的中央企業(yè)全面風險管理指引0襖9皮:仿1味8仆:似2晝31良1一胸、迎內技控港的姓基季本蒼概管念—起隨源闖與逝發(fā)異展0緊9少:赴1戚8旬:海2帆31鐮2一主、游內謠控烤的根基煉本姑概己念—起寺源棒與比發(fā)乏展內疑部店控跡制碰方違式內贊部躬控朽制臨體魄系良是寶企妙業(yè)文領起導鉛人句管翠控確企腦業(yè)興意脅志蝕的交集兄中妨體鴉現賞，樣其冷效努果反概映收了趨企烘業(yè)慣領軍導臺人繭的擱掌爸控厚能鍬力哭、完以饑及描下歡屬附員豈工魂的奪執(zhí)眼行愁能區(qū)力不斷同陰的磚領筑導浪人健其渠統幼領欲手黎法組以巖及儀風請格體的擱變壇化蝕，闊影衰響從著李內福部抬控成制字的內奔容仗及牙形提式前，原但飾公脅司獨法瞇人兄治普理因結駁構拍在向其抵中賞起何著川核湖心瓦作素用內示部輪控鎮(zhèn)制健精斗要一、肅內鑰控轎的友基謊本角概劇念—微—內癢部此控犁制月為若企愈業(yè)抽服趴務控制工作進度和質量發(fā)現和培養(yǎng)人才檢討環(huán)節(jié)領導的工作決策失誤全面監(jiān)測和分析企業(yè)的薪酬福利政策崗位能力分析與配置（組織成熟度）成熟度管理使企業(yè)業(yè)績得以改善和提升強化員工向心力保證持續(xù)發(fā)展除營了艘資畢產坊安奸全支、仇會恭計餃報恢告測的閘全蠻面浙真計實倦外昆，瞞內呈部?？嘏柚撇埏@飼著勵強檢調顛了旗運嶄營誕的摸效溫率握效廉果內部控制定義內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為資產的安全、營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。1思4保遞證籌資襖產觸安旺全床和館會葬計南信鏈息碑真接實都是販企諸業(yè)座內墓部悄控潮制竭發(fā)鐮展限的枝主井線內叛部逮控韻制看要康義內充部?？貫a制墳的蔽目手標灰呈頸現腔出塵多圣元蝴化摔發(fā)錦展去的笨趨垂勢會伯計晃控簽制粥和偵管磨理堵控使制士是壓企精業(yè)悼內帖控顫的貿核團心0用9乳:穴1往8其:堆2用31嫌4一妥、依內期控坐的勉基乒本愁概瓣念—內恨控納定魚義一四、訓內分控監(jiān)的伍基盲本爺概舊念—控魄制寸目桂標皺與遵控屆制撫內船容內部控制目標盡管企業(yè)內部控制經歷了豐富多彩的發(fā)展歷程，但維護資產安全、保證信息可靠、遵循法律法規(guī)、提高經營的效率和效果始終是構成內部控制的基本目標；會計控制（含財務控制）和管理控制是企業(yè)內部控制的核心控米制君內維容業(yè)射務榜流贊程角操搖作糕規(guī)蟻定流設程畫定晌義環(huán)亦節(jié)念任懸務蠢分度解風棍險敲點私識仿別風申險芒控魄制攀與應沒對斗預愿案操捐作魂目決標0由9懼:我1藝8施:睜2荒31借5一足、玩內告控霧的作基墨本圾概宅念—內煮控董管泡理刑框蒜架企革業(yè)謹內訴控牧管凝理患框宇架目凈標陪維愉度丸：戰(zhàn)懇略偽目皆標危、成經韻營街目沈標與、薄合密規(guī)字目迅標紫、肝報績告斧目煤標要逼素擋維杜度襖：控耐制添環(huán)位境釋、游風泛險虛評暗估覺、尤控癥制境活托動贈、膜信兄息疑與野溝區(qū)通咳、伸監(jiān)棉控結襲構隆維驗度烤：企析業(yè)么整禍體齡、霉分辱支沒機踩構設、河業(yè)廉務輕單悲位與烏業(yè)刃務劃單澇元、遣子健公貫司流涉程冒維煌度負：任捷務半制層定、任熟務用分梳解種、瘡任涼務完操岡作、風段險緩識談別、風迎險白應僑對0芒9括:咬1吃8城:販2鈴31示6一針、秀內兇控廉的偵基濫本襪概疼念—內世控懶管掏理膜框進架內襯控削體妻系疑建括設歉五冷要嗎素控在制筐環(huán)或境風籮險桑評及估控押制賢活素動信奴息狼與患溝陪通監(jiān)孩督帶與黑反艷饋控創(chuàng)制穴環(huán)狐境伯。內額部賊控閃制晃環(huán)生境延是姓企膽業(yè)霉實智施葛內鑄部談控育制訂的勺基田礎專，哭影繪響孩著董組谷織東中成員珠工片的撿控翻制養(yǎng)意成識，為索內蛙部蝦控襲制艷界顛定砍了排規(guī)聽則友和閘結織構薪。啞一毛般拘包界括黨治白理瓶結逼構摘、堆機村構枕設椒置倍及衛(wèi)權面責喚分炒配陡、芽內銜部帥審轟計衛(wèi)、蔥人愛力垂資耗源辜政島策他、胡企只業(yè)咸文戲化綁等內疑部糟環(huán)孤境這要辰素濕實陷施栽要蹦點：（1）蔑公匯司瓶治原理叉；廢（2）愛機憤構勁與諸管漠理沫職劉能是；賭（3）偷內設部閱控栗制啟政汗策趴；鋤（4）掩人蓬力出資價源博政柔策返；脖（5）愈風鉛險蹄管緩理鍛體諷系典；福（6）畜內絲式部易審俊計賊制轎度郊；款（7）謙企鬧業(yè)念文據化常；遵（8）輔管兵理查手醬冊0刷9策:漁1才8冤:誓2黨31柔7一冷、挺內唯控腹的班基誤本帳概衣念—內閉控偽管際理泉框緞架內燒控百體奏系閉建祝設睡五醫(yī)要約素控嚴制蒼環(huán)錫境風秘險起評糕估控科制酷活賀動信倘息訊與執(zhí)溝避通監(jiān)喉督必與汁反近饋2、碎風抽險材評腦估盛。們風著險忽評碼估是企皮業(yè)科森學中系繪統諒識到別災、輸分蟲析活和吃評東價咸影前響役企月業(yè)范各般級操唯作目攀標界實撲現酒的奸所址有息風斷險同因贈素衛(wèi)、計局聲部敬風奮險烈因棍素芽或寨特鑒定忽領株域外風況險面因勇素挽的許過潛程殘。糞風蕉險枯評消估逝是眨企扯業(yè)啄了遼解覆風蓮險其和遇確尋定謊風等險謙控盈制牧目腔標裙的慣依亞據衣，沫是波企金業(yè)硬識宅別涼控座制紹環(huán)裁節(jié)捧和曲控撲制曉關鹽鍵巡壽點睛的命依且據對，增是啟企示業(yè)棚實慎施施內遞部崖控井制釋過蟲程倦管葉理脾不狀可吩逾似越斥的孟關疤鍵豎步昌驟風兇險雁評兵估瓣要塌素典實塘施踏要惱點：（1）子風駱險枕控差制艇目醫(yī)標吹；誰（2）烈當杠前炮風遵險古水仇平緊（盡敞竊口笑）講；蛋（3）競風鄉(xiāng)豐險至容昌忍膝度延（翻風叼險宿偏班好塵）榜；絹（4）角關王鍵刊風略險堤；芬（5）尿風旅險散識叨別黑、證分教析頌、嫌評抹價會的姻技穩(wěn)術恨與商方四法呆；再（6）裂風戴險如應噴對0咸9集:拖1偉8綁:躍2馬31區(qū)8一英、會內蛾控站的竭基熟本以概膛念—內洪控箱管蘿理限框閣架內鄙控槐體瞇系海建賢設鄰五慮要揚素控樸制遵環(huán)么境風鍛險舍評獨估控酒制說活陵動信犧息廚與端溝四通監(jiān)逢督治與說反齡饋3、章控漏制參活含動欣。控凱制柏活亭動艇是芳指星確景保數管艙理肯層屆的顫要仔求樓得鴨以懂實扒施岔的僻政娛策鉗及拾程愁序廉。鹿企灘業(yè)逝根餅據晌風南險副評遷估渣結織果殊，定通爆過握這做些導政漆策介和帽程榨序題確念保樓采濫取外必呀要器的儀措老施奇以抓應酸對埋影倦響生企抱業(yè)業(yè)眠務哭操傳作目父標食實嘆現晴的節(jié)風捷險鍵，絞將飼風堅險萍控瞞制加在術可廚承鍋受漏度報之榮內除。緒控瓦制捎活劇動由在肺整暗個類企滋業(yè)系內灘部練的啊各巷個闖級岸別塌、塑各蹄個娃職惑能錫展麥開。控筑制盡活忙動鴉要烤素這實碼施構要朽點：（1）個風薯險印管遺理榆策突略向；腸（2）悠風醉險凡控獸制少方磚案繞；裕（3）塵風柳險網控漢制搞程糟序巧；0惹9賺:斧1店8羽:嫂2帶31沈9一側、交內貴控致的想基薯本憑概王念—內挽控辱管爐理忽框鍬架內丸控藍體今系厚建托設學五拳要匙素控湖制昂環(huán)顆境風序險須評完估控脅制宜活達動信榆息燙與莖溝茶通監(jiān)熔督慶與社反辛饋4、碼信憶息括與應溝漏通灘。信艱息松與澆溝前通損是爸企溝業(yè)箏及坦時姨、堡準瞇確寫地逐收扒集肆、梯傳濕遞吳與憤內動部沉控叢制慨相寒關狗的帽信筋息擺，秧確貧保麗信額息激在殺企獄業(yè)指內移部超、弱企乓業(yè)厚與息外齒部住之丸間色進盈行鑄有莖效英溝敵通，夢使貴得泉企皮業(yè)攜內熟部苗控歪制垮體刷系盲在瓦上伶下牲游券環(huán)沈節(jié)浪、橡相品關映業(yè)躁務偉的液不統同源控姻制舟流刑程婚上曬都膏能芳得型以宰平熄滑屋運塔行唐，爭互候不琴干劫擾末，貸發(fā)棋揮益出也集絡體豬效僵率岔。信櫻息夕與跑溝情通傳要瓦素蘿實速施群要化點：（1）辮信屠息羞與晌溝抹通除制終度岡；巴（2）進信棕息代收么集使；寧（3）情信壟息向傳弦遞欠與屆溝鍋通階；勤（4）假信樂息盆控碎制碑；良（5）筑信撈息廢技此術0染9豆:它1四8簡:測2占32視0一寬、仁內凱控距的籮基水本抵概脊念—內呼控扯管煮理飲框溫架內甩控樹體徹系赤建得設郵五慕要炒素控巡壽制招環(huán)厭境風遭險嗚評攀估控味制馬活袖動信惡息召與筒溝拒通監(jiān)盛督底與狗反夕饋5、攪監(jiān)鉛督兔與客反盞饋撓。撒監(jiān)振督井與活反郵饋是深企銀業(yè)駛對便內救部愿控植制體璃系建畜立掠與騎實濾施拋情掉況鹽進吸行好監(jiān)攜督配檢長查退，徒評云價幸內橡部董控谷制圍的農有慢效被性嗓，馳發(fā)鎮(zhèn)現尖內四部胡控私制特缺精陷箱，起并況提處議藍改錯進的乏過奸程漂。信風息覽與撞溝似通途要蘿素鴿實幻玉施祝要踏點：（1）內鏡部對控給制體鉛系尚運婦轉文的樓監(jiān)糕督徐與凈反易饋制拆度；男（2）胳內慢部火控弟制須有賺效課性叛評層價羽；黨（3）召內蜜部毫控其制岔缺游陷腔認率定櫻；伯（4）監(jiān)朗督饒與謎反特饋甩報患告；冰（5）監(jiān)予測蒙技燥術0器9布:老1捏8往:嚴2家32括1一炮、敲內飯控夾的礙基閉本鬧概焦念—內稀控時五優(yōu)要非素味相倚互狗關外系2藥2

監(jiān)控控制活動風險評估控制環(huán)境信息溝通信息溝通基礎手段保證載體依據一嫩、型內稈控件的宴基姓本捎概踢念—內隨控源管乖理蕉原舅則1、朱全擱面財性蹄原棉則內劍部乳控煤制護應丸當棉貫菌穿宋決劉策趣、缸執(zhí)景行孕和貓監(jiān)路督頌全榨過分程攜，判覆殲蓋乘企津業(yè)拘及瘦其相所秘屬閘單淺位腿的你各勸種員業(yè)家務液和原事簡項2、棍重肆要淘性紛原數則內日部暢控旗制農應鳥當燃在庸全仰面石控直制蜻的調基百礎覺上織，惰關冊注纖重密要活業(yè)墻務攪事退項表和盒高哀風脈險脊領們域3、繞制倚衡詠性樓原鍋則內北部器控乒制丘應去當浴在侍治型理圓結拔構眾、體機質構覺設霸置荒及曉權詢責鏟分秒配嚴、語業(yè)齊務鋒流鐮程任等想方遍面版形若成覺相費互侮制醋約汪、微相消互考監(jiān)夾督主，您同銳時聰兼恥顧溫運與營勉效截率址。丈另墾外磁，然內趕部型控澆制喇三斬層印制障約暫的逆機巧制畝要聯充傾分隆體弦現秀，民這踐三品層閑制稱約揪包詢括轎：鴨執(zhí)餐行贏層遞、蔬內臟控和管朝理倡層盤和僚審亮計宿監(jiān)叢督努層4、遷適蛙應貸性抹原驕則內園部并控切制紗應沸當僚與申企控業(yè)辜經朝營雄規(guī)利模辭、拿業(yè)郵務餐范喉圍蔑、易競議爭齒狀掘況貸和笑風秘險被水螞平陸等子相遙適洗應顛，貫并炸隨釘著匠情炸況劈燕的獄變嚷化持及晚時培加優(yōu)以蠟調度整0桿9篇:紫1案8零:婆2塊32讀3一魂、衣內罷控曠的者基貍本傘概跪念—內民控怖管腐理展原斬則5、喪成皮本魚效障益睜原憑則內都部計控密制統應肺當撓權挨衡窩實麥施枝成豆本炸與村預適期型效否益遲，鈴以依適籠當追的充成超本鹿實乳現梯有狐效勵控柱制6、甲預銳防揪性索原拴則建啊立洪內屠部恥控脫制崇體系系留必獸須斯突堡出刊預炮防攏為范主橫思愧想謙，蕩切勺實海做躺到蜓以囑預診防援為拾主爭，徐事叫先辯采浩取來預證防企措引施掠，碌防擠止女風淺險綢發(fā)漿生鎖，約而股不活是米發(fā)連生棚風導險迎后忘，曾再楚采效取夠補景救閑措題施7、斬持蜜續(xù)劫改薄進押原扇則企當業(yè)寒內箱部伐控鍛制憤體影系寇應披通廳過裁建棵立迅、肆實穴施禿和鄰改旱進肯，單形國成活一眾個夾自聰我向完陡善因、以持眨續(xù)買改茫進銳的瞎風冰險臘管鑒理刮與釘內倘部位控慨制瘋的軍動工態(tài)醉過凳程館和漢長調效邀機謹制8、呢合前規(guī)廣性妄原蜜則有滿效磁的帆合薄規(guī)查管明理趣是撐企獻業(yè)教內褲部附控慨制誰的遇基斑礎，企恒業(yè)丈內叛部倉控揪制廚體抖系淡的傍建迷立傳首叮先題必催須癢滿侍足脫合僑規(guī)圾性慘的暮要伍求0斤9逢:斧1概8蜂:接2叮32狂4一皇、里內令控押的僑基獨本杏概貢念—內軍控惡管源理展原杜則9、午有堅效亭性缸原僚則內攤部淺控偏制葡機跪制崇不因僅濁要王設異計往合席理翼，汁還災應吸在喂設柴計臥時窄就粉應輔該閉考吸慮賴安屬排蟲必樓要篇的錫監(jiān)召控水措良施娘和悔手另段進，查以圖保猶障孤內素部張控相制旗體擦系溝的丟運掙行高有鋼效1侮0、剪獨烘立棟性存原結則企銷業(yè)刮內釀部混控嶺制妥的獅監(jiān)蓄督機、棄評敢價居部悉門邁應狹當怖獨趁立愈于股內喪部誦控笨制婆的密建親設吸、滲執(zhí)敞行矮部補門球，鉆并卸有寬直燭接琴向疲董陽事繳會仍、評監(jiān)升事殲會答和撥高筒級途管蟻理獵層亦報彎告良的困渠暮道1腸1、晃權尿威晌性畢和舒優(yōu)背先巷性滅原做則內親部移控辦制脹應寫當碼具串有葉高淺度咱的覺權額威鐘性梳，庸任膛何挽人膛不拋得壩凌苦駕宴于勇內藏部吐控絞制剛的功制誦約客之涌上銜，袋內禁部阻控呀制把存菌在奸的復問宿題爸應診當銹能泄夠鋼及吼時謀反述饋駁和非糾猾正而。棚另予外鵲，件在滅企里業(yè)客實尋施闖新澆業(yè)蒙務釋或傅項帳目徐決京策選中清應矮體趁現船“歪內趟控制優(yōu)滲先獲”0鬼9行:神1綠8鹽:倍2旗32罪5一乓、戚內遣控著的墾基精本尊概揉念—內弊控醫(yī)管昏理編原突則1遠2、可抄控桌性該原子則企要業(yè)竭內育部低控蹦制筋可船改長變體可躬控墾風段險濕的監(jiān)特桂征喉（哥例康如氧風登險疲的瞧影沫響偷程淺度悔或權頻殲度以）幸，酷但島不豬可捧以密改宴變開不謀可唉控鹽風斷險徒的稼特閉征厚。繩也悼就隔是驅說剖，溝內枝部猶控野制偶對顯可濁控繼風搬險枝可掘以鐘產凝生裹直常接言的斑控喬制裕效需果植，曾對有不仁可訊控衛(wèi)風支險則話需親要通過預臉先安宋排墓的控打制預載案臺實館現得犁到射危糧機狂來幸臨夜時轎的斤損烈失劉最異小闖化1墊3、與膏管炮理反過脂程址相莫結豪合眠原阻則內絨部餓控壺制觀應禍當詞滲渴透虧到標企裝業(yè)吸的曲各臂項懼業(yè)肅務尾過漲程難和曠各霉個為操蘇作諸環(huán)鍛節(jié)她，堤覆禁蓋煎所套有朽的蝴部禾門悼和垃崗短位言，乖并辣由沙全蛋體識人闊員它參配與陸，辱任趨何細決紡策擁或噴操層作肚均黨應歸當茂有潛案澇可土查1叢4、風私險寄評貝估抄先飼導凍性憐原基則企邀業(yè)叼內以部膊控秀制清的相建運設車和車持江續(xù)限的首變郵更葬改慌進診一度定起是謝基受于歪企志業(yè)摔定甩期躍或遵不漆定治性恐的棗風該險暗評父估珠的材結近果業(yè)建牙議午而戶實輩施賺的濤。裕或滔者益說仍，手企棵業(yè)棗對濟內泛部萍控身制度的獻設團計游和說實攪施庭任噴何蕩變掘更堪均費應咳以描所誦掌撿握抖的鉤風染險殖評夏估洲信捏息右結訪果幻玉而穩(wěn)作溜為爹內勵控鋪行頁為并導辜向勿性和指寺南堅。咬風住險津評瓣估啞是箱內歸控腎實似施岸的拜決壇策考基月礎0趣9喬:拴1主8仗:鞏2泊32繡6一謝、亂內著控俱的霜基毛本既概富念—內糧控銜體扔系吃建渴設貪的面產乞出懼物戰(zhàn)請略目貴標經浙營目策標操材作目司標業(yè)寄務神流步程朱管獎理風灰險畜點餅識半別風矛險控繩制內比控鄉(xiāng)豐體幣系您建乓設風揉險/損棵失樣事撈件些庫控老制彎管貍理勞規(guī)帝范控握制電程意序剩文兵件風近險榜控囑制猛文擋檔2依7一押、指內誤控圍的選基售本答概叔念—內舞控丹體申系排建址設絞的繳產沿出撈物控局制磨管烤理雹規(guī)跪范孔：犬企晴業(yè)搭內腸部煮控攏制乒管山理振規(guī)報范寫主鑄要芒解鍛決柜內棉部舌控濾制刻組廣織護執(zhí)剖行彩問拖題宮，饞規(guī)氏范莊的掀內參容釀包巡壽括細了售業(yè)橡務威組揮織端描嚼述藍，追業(yè)蝴務我操籃作艙目毫標貓、堅業(yè)方務彎的猴邊淡界哄或酬與游其膚他本組挪織象或縮慧業(yè)岔務辨的勢關塵聯附、源業(yè)依務淺的餐輸暖入或輸搶出粱描舉述控游制晌程鞭序戴文稈件播：?？貓@制植程嘗序葉文蔑件纏詳價細祝的喂描乖述哨了批業(yè)湖務澤的叢流偏程燭、傅環(huán)擁節(jié)蟲點雪、染環(huán)憐節(jié)濱點艘的堆任財務休（飾崗枕位筋說割明巖書編）童以耐及傅操揚作攻要敢求勢及匹規(guī)蓋則風輛險矛控器制傲文珠檔咬：壁風軟險摘控吃制犧文剪檔熱描勒述原了剖各省個溜業(yè)糊務補流先程厘上染的浮風獎險倍點輕、俊風踐險疫發(fā)校生裁的脂特稱征谷、譯風恢險次敞另口驢、都風哪險形發(fā)播生效的岔頻河率泳、脖風極險鋪應鹿對扮的薦策腰略等風莫險/損厲失奔事撓件如庫鮮：嚼企茫業(yè)鬼運爪營售操截作番流治程板中服歷櫻史協上通發(fā)差生志的約各配類攝風呈險立事呈件奸（蘭損鐘失覺事暑件叢）稿的影集傻合凱，突其炭中落描悶述哈了旋事味件勤的餐定破義希，犬發(fā)盯生森背表景美、著類輸別捕、咬屬怎性她、鳥損萌失跑程些度已等盾，鍛管街理蒙策枯略揮，五應波對粉方廉案時等0宣9打:努1注8脾:黃2聞32悄8一文、框內五控嶼的牌基返本項概嗽念—內惑控架與互全憶面濤風拴險翼管存理風跡險匯管談理欄內飾外良部征環(huán)約境風厲險歸管散理汁戰(zhàn)占略風擁險陶辨顧識潛與惡分供析企駝業(yè)描內按部廳控騰制風任險鎖應陷對女方旱法信避息礙交草換隨與檢溝寶通風約險陣管舍理圣系鋒統溪運門行書監(jiān)冠控全顯面秒風噸險襲管箱理戰(zhàn)丟略唐風室險財障務射風耗險市恭場鎖風鼠險法量律毛風最險操喉作煩風謙險內怕部薪控記制0橡9侍:繭1群8喉:候2和32旗9正該確賊做其事還與做跪正解確玩的柄事抬燦頭六看篩路村與憑埋墊頭稱拉盡車一靈、墳內葬控保的但基爭本盈概嗓念—內皮控儉與效合臂規(guī)棚風姑險虧管害理合套規(guī)幼風屢險萍管軍理大楚合班規(guī)/遵據從盡外紛法喬和摩內簽法小族合指規(guī)/僅巾遵君從泰外競法合規(guī)政策內控制度RCSA控制程序文件業(yè)務流程風險點損失事件庫合規(guī)風險識別溝通與交流改進與監(jiān)控合燦規(guī)播作切為聰內慚控淺的沉制曠約落目薄標0懇9捧:受1輕8熱:敞2侮33黑0一民、良內浪控董的霧基知本螺概區(qū)念—內冤控洗與栗操爬作劫風詳險鍋管撿理事烈先典管找理員婆工雨績淡效攜管織理內蜜部慨控課制內瘦控巨環(huán)慘境內滋控怎目討標內書控謀規(guī)透則合拳規(guī)臟風露險聚管絞理合規(guī)貞監(jiān)被測女預遵警風斯險摩暴霧露昏、陶經個濟抖資埋本輩、租風烈險恰對升沖風枝險再與律控致制立自磚評卷估操隱作剃風賴險/運泥營洽風率險事價中滴管錄理事芒后炊管朵理溝漁通懶與雖監(jiān)秤控0輝9鞭:牲1跨8虛:德2獨33謙1一驕、仆內藥控洲的?；瓯痉矢哦赡睢獌燃m控辰與哈操興作益風有險荷管木理內盒部呀控男制涌與找狹需義鋒合憂規(guī)蜂及僵廣網義國合班規(guī)內毀部枝控垂制筒與姓三專道地防戲線內敲部禽控僑制概與辛風領險治管博理（站你領中想有注我霞、襯我微中販有作你復）內部控制更多的理解0牙9邀:拼1舊8水:疾2虧33漆3企桿業(yè)度內寇部陵控改制皂的銳體赴系躁與劇應著用斷框懼架內通部鈔控樹制槽的線內燭容猾與旬應孤用吹框勢架20蔽9團:屠1節(jié)8潤:著2柏33胳4內部控制是企業(yè)經管理的必然要求

監(jiān)管當局要求

提高企業(yè)競爭能力

沒有規(guī)矩不成方圓

保護資產安全二秩、廢控斃制籮內罵容球與衣應蹈用薯框透架—蜜—為高什傾么坦需敵要役內攜控0燭9扮:貸1觸8點:戴2恢33牢5二霞、單控循制做內噴容督與返應宗用溉框寄架—積—為隊什工么餃需荷要戰(zhàn)內棉控企伐業(yè)捐資莫產造安借全股曠東炒權捷益油保才護（騙三峽道偵防稱線姓）法挨律秒法度規(guī)—守—使廈之禿不莖敢職伴業(yè)昂道蟻德—墻—使話之禮不護愿內綿部眼控掏制—煎—使誕之鼻不孫能二銅、窮控魚制隱內柄容亮與艇應躲用寬框編架—內件部帶控聯制物支撲撐修理鐵論代理人悖論利益相關者理論權變理論戰(zhàn)略發(fā)展理論內棍部搏控蛇制館是召由李企和業(yè)歉董捎事款會牧、菜經犧理浮階孫層鞠和丘其枝他娘員獨工脅實氧施脊的臨，戒為嫁資遺產胳的場安滴全宵性械、紡營桑運覆的饒效易率斑效便果拳、骨財嚴務支報迎告爺的宴全蛋面布可位靠嘗性芽、協相蜘關喪法肺令莊的孝遵呈循送性約等駝目望標筐的貍達寫成屑而斧提豪供宰合捷理脂保拘證慌的巨過五程華。桃其敗支遲撐神理則論臉如刮下涂：二埋、射控熊制或內艇容駁與純應溪用香框甜架—內偵部傭控蠶制耳支秧撐演理嗚論糠（1）代雨理畜人岔悖首論一香個鋪沒介有低受屆到枝完露全餓監(jiān)尖督仙的著人有漿著從菊事阿不憲誠電實酷或紋不肝合解意娛行估為賭的卵傾孤向委銜托蒜人希與晶代融理棉人傘之貞間肢思素想屬和昆行喜為肌上行的鑒種承種販分錦歧藝形子成畢了碰代漆理畝人江悖濱論經森濟傭人助是教具芳有駕理答性輪的技自狡利促主板義蝦者呢，隱個競人穗行羨為距的渾基配本供動朵力焦是漆個扇人延利呼益陰，菠其扒行盾為朱準顧則爆是隙既計定唉目權標趁的冶最伶優(yōu)無化代臘理司人敘悖充論經腹?jié)壢思淬０逭撝骺椨^抖為裙自制己連、苗客液觀占為鍋別宗人信兆任塵就健是寺懶紫惰—廁—羅搶斯齡福二飲、飾控癢制張內瓜容油與改應水用生框葵架—內船部預控位制置支增撐蔬理悼論卵（1）代片理剖人印悖尿論X非甲效點率曬理駁論有姨限朝理都性五理苦論囚襲徒說困碼境經悼濟舍人僅悖擇論錯進慌一迷步蜂說兇明競只音有頭在青外朵部盯壓律力賤下找才鉤能憑使憂經家濟宏人嫂的昆行鬧為縣趨淹于按最洲優(yōu)嫩化囚返犯A、B同凝時勤被騰指孟控孕犯相有測某量一寨種蛾罪坦行才，鼓他膨們產的咬選倆擇斗只霉有灑招嚇供窯或夏抗叔拒渣。令檢賤察工官濃在占他漿們滑分舍別習隔揪離色的鎖情個況嗽下繼分協別中告惠知機，臺若慮兩駱人勵都昨招患供價則諒每級人瘦判寧八花年岔；冠若辱兩天人薯都澆抗伶拒感則圍每哈人射判滋兩進年??；娘若鉤一厭人凍招炒供遼一顏人砍抗束拒還，澆招吩供首者猴判蔽一艘年留、掙抗摘拒祝者福判近十詢年溪。距作黨為摟經磁濟鍵人A、B該疤如家何灰選吧擇腹？西篩蒙劫的齊有瘦限麥理魂性規(guī)理虧論長認臭為載，宰人峰的賽行般為具理腎性文是魯有腫限塊的迅，尸不寒是某完末全雪的吩。完鴨全疾的窄理恭性元假撓設淡前自提慈之乘一區(qū)是膊可轉供悼選匆擇慈的佳行劑為欺手泛段票是策已爬知紅的茂，酒結蜂果練也蠶是源已杯知鏟的微。湊完慈全護的尸理柱性私假率設若前欄提環(huán)之欲二歪經址濟黑人拔有蕉完頑全謙的信知鮮識踢和蠟精棉密低的咸計嗚算佳能給力坦。萊炎賓押斯擴基昨的X非巧效腫率盒理伙論虜指克出討，午微訂觀勁經外濟沫學揚所宇假感設煌的玻利序潤懲極潛大閱化色或描成璃本絡極段小翁化腹由絹于X非驅效頓率姜而孫不環(huán)可算能曉實紫現識。大茶多淹數撈人真在濫大隨多穿數屑時徐間封內次其頓行竄為高是辮非滅極蓄大傲化篇的郵，未這刃主爪要夾源揀于匹人躺的怒天歡生槳惰拴性尾。桶只勵有臉當碰外折部伐壓段力癥充重分柳大唐時鴿，羨才府會鴿想賺極浙大氣化駝靠事近潔。道謊德兄風勁險廈和腹信尼息娃不饅對秩稱震要軋求智企襲業(yè)咬建郵立俱某領種速約昌束孟機燈制無，僑以擦保眨障叨股珠東漸和笛其殲代森理寬人晝的火行代為承觀描點獻的慌盡竄可凳能宇一沫致熱性.當取委洞托鬧人鴉不公能兵完政全狐監(jiān)幼督墻代拴理斑人仆的輛行話為溉時覽，米便差存臟在燃一片種記風莫險抽：袋代抓理奔人支可翅能飼做興某腹些外不彎合蒜意膨的趙事二俯、徐控遙制比內雜容叉與禁應泡用芬框奏架—內吉部伐控特制暈支肅撐冒理畏論順（2）利露益推相廣關多者倡理型論公億司勤總嚼產優(yōu)值俗最商大奴化股束東礦財搶富裙最匙大們化經串濟逮附指加挽值E斬V煉A最斑大覺化公茅司施利牛潤綿最裳大研化企鞭業(yè)慎價知值站最喪大找化股吳東陽價真值價最壘大濾化二氏、燦控連制屆內脈容丸與厲應抽用?？蛎⒓堋獌壬嗖坎窨貛Z制擺支迅撐摧理奇論旋（2）利役益忌相盛關怠者噴理趙論股燙東投危資蒙人政讓府監(jiān)稅管長當燦局供材應耀商其慨他扛服膽務弟者企勝業(yè)員尾工客寺戶消野費駁者社餓會相帥關補團問體利誼益羽相展關罷者庫理艇論餓認繼為隔，丟企秤業(yè)具應連是其利瘡益養(yǎng)相罷關額者筆的敵企桑業(yè)躁，多包醒括概股然東畢在堵內嘆的報所搞有餓利憲益世相紐奉關兇者虧都保對書企余業(yè)拾的笑生林存謙和債發(fā)津展猾注普入豈了晉一鑄定慰的拋專匠用局性陶投歷資票，著同荒時堆也飄分顧擔艦了診企膨業(yè)稍的雜一衛(wèi)定冒經差營必風縫險齒，眾或刊為請企其業(yè)昂的取經士營納活灑動敘付誕出簽了宜代泡價趁，疼因習而陸都隨應特該框擁牲有無企蛇業(yè)晝的病所悉有潤權企兄業(yè)利門益魯相裹關切者的毒利兄益株均酸衡股幣東信中載心作理滿論岡認科為賀，渴股獎東奮是海企辭業(yè)洋的際所捏有卵者殺，婦企府業(yè)鉗的靈財柿產爸是壤由匆他號們燙所取投陸入歡的徐實耕物蕩資分本章形恢成絨的濃，勻他白們圖承蜂擔魂了遠企采業(yè)夾的福剩鈴余福風糊險鋪，蔑理躺所淺當添然仍成宅為皂企帽業(yè)飄剩渡余嚴索活取責權偶與白剩紹余矩控班制中權甜的胳享回有努者共安贏灣才冷能笨長鐵遠二壞、氧控軟制博內久容毫與桃應搜用蠅框革架—內弊部炎控帳制奧支鄉(xiāng)豐撐艷理寒論功（3）權鍋變猶理糾論權喬變行理怒論水要豈義超Y理勉論粒（帖采告用X或Y理訊論鳳都菠有牲高鍛效箭和央低萄效比的引表訴現捉）1、權跌變