《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》(第3版)-13課件

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)

第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)

第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)第四節(jié)會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì)第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)四、電子會(huì)計(jì)憑證第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本內(nèi)容（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。一、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本內(nèi)容又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)（一）原始憑證的基本內(nèi)容原始憑證的名稱填制單位名稱

填制的日期和憑證編號(hào)

接受原始憑證單位或部門(mén)的名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

對(duì)外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全（一）原始憑證的基本內(nèi)容原始憑證的名稱填制單位名稱填（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整

與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合

有利于內(nèi)部牽制（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整與相關(guān)業(yè)務(wù)管（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)憑證格式的大小

內(nèi)容位置的安排

：考慮憑證的傳遞順序的要求

憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián)憑證的版式：紙質(zhì)、顏色、印刷字體、線條

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性

（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)憑證格式的大小內(nèi)容位置的安排（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)2.材料采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)4.產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售原始憑證設(shè)計(jì)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫(xiě)小寫(xiě)審批人投資負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目被投資人投資依據(jù)投資期限投資收款收據(jù)

××證券公司××營(yíng)業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號(hào)姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫(xiě)）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)投資交割單

××證券公司買(mǎi)賣(mài)成交報(bào)告書(shū)××股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單

××公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)部門(mén)：年月日字第號(hào)材料種類品名規(guī)格用途請(qǐng)購(gòu)數(shù)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量前次購(gòu)價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門(mén)制單2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單詢/報(bào)價(jià)單

單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)價(jià)□詢價(jià)回復(fù)∕原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運(yùn)輸方式：銷(xiāo)售方式：銷(xiāo)售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)稅率建議售價(jià)最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人詢/報(bào)價(jià)單單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)訂貨單

訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期發(fā)貨單

發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：□全部

□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額銷(xiāo)售方式：付款方式：合計(jì)銷(xiāo)售折扣：付款折扣：總金額大寫(xiě)備注：記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：收貨單

年月日編號(hào)：起運(yùn)站車(chē)（船）號(hào)進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單收貨單年月日材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單

收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車(chē)（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)

材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：用途：年月日材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)材料編號(hào)材料名稱限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：職工薪酬分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

合計(jì)

審核制單職工薪酬分配表年月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月金額單位：項(xiàng)目基本生產(chǎn)車(chē)間輔助生產(chǎn)車(chē)間管理部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)合計(jì)

折舊費(fèi)

審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月日金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)總分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月日工資表

年月日部門(mén)姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計(jì)

審批人勞資負(fù)責(zé)人部門(mén)負(fù)責(zé)人制表人工資表4.產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售原始憑證設(shè)計(jì)部門(mén)：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額

備注

金額（大寫(xiě)）記賬審核制單銷(xiāo)貨小票4.產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售原始憑證設(shè)計(jì)商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫(xiě)）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計(jì)記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月商品進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)告單

收入部分支出部分項(xiàng)目上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日撥入提價(jià)增值盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)款本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目本日銷(xiāo)貨本日撥出降價(jià)減值盤(pán)點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)

合計(jì)

進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷(xiāo)售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張××負(fù)責(zé)人審核制單商品進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)告單收入部分支出部分項(xiàng)目本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫(xiě)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫(xiě)＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫(xiě)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫(xiě)＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報(bào)銷(xiāo)金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷(xiāo)人會(huì)計(jì)出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫(xiě)）：合計(jì)

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫(xiě)）：6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門(mén)＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號(hào)碼＿＿安裝部門(mén)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過(guò)去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日第號(hào)報(bào)廢固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿用途＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿使用或保管部門(mén)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿開(kāi)始使用日期＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿已進(jìn)行的修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿現(xiàn)在的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿申請(qǐng)報(bào)廢部門(mén)＿＿＿＿＿＿＿負(fù)責(zé)人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)鑒定結(jié)論＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿鑒定部門(mén)＿＿負(fù)責(zé)人＿＿＿＿鑒定人＿＿＿＿最后結(jié)論企業(yè)負(fù)責(zé)人＿＿＿＿固定資產(chǎn)報(bào)廢單年固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤(pán)點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤(pán)盈盤(pán)虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說(shuō)明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書(shū)面摘要作為自制的原始憑證。

應(yīng)有證明賒購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過(guò)協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的內(nèi)容（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的內(nèi)容（一）記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證填制單位的名稱

記賬憑證的名稱

憑證的編號(hào)和填制日期

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額

記賬的標(biāo)記所附原始憑證的張數(shù)會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章（一）記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證填制單位的名稱記賬憑證的名（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出

會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書(shū)寫(xiě)分錄的行次要適當(dāng)各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.通用記賬憑證2.專用記賬憑證3.單式記賬憑證4.匯總記賬憑證5.科目匯總表（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.通用記賬憑證1.通用記賬憑證

××公司通用記賬憑證年月日第號(hào)摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單1.通用記賬憑證2.專用記賬憑證借方科目：年月日第號(hào)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證2.專用記賬憑證摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明付款憑證貸方科目：年月日第號(hào)摘要借方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：付款憑證貸方科目：轉(zhuǎn)賬記賬憑證

年月日第號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬記賬憑證

3.單式記賬憑證年月日借方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬借方憑證3.單式記賬憑證轉(zhuǎn)賬貸方憑證年月日貸方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬貸方憑證4.匯總記賬憑證借方科目：年月日－月日第號(hào)貸方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總收款憑證4.匯總記賬憑證貸方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸匯總付款憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：付款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總付款憑證貸方科目：年月日－匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－5.科目匯總表

科目匯總表年月日－月日第號(hào)會(huì)計(jì)科目總賬頁(yè)數(shù)本期發(fā)生額借方貸方

合計(jì)

付款憑證第號(hào)至第號(hào)共張收款憑證第號(hào)至第號(hào)共張轉(zhuǎn)賬憑證第號(hào)至第號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：5.科目匯總表三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)②④⑤⑧⑦⑥①

審核員原始憑證制證會(huì)計(jì)員制證會(huì)計(jì)出納員裝訂歸檔匯總會(huì)計(jì)員其他會(huì)計(jì)員③（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)②④⑤⑧⑦⑥①制證③（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號(hào)順序定期裝訂成冊(cè)，以防失散。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封面和封底。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章，以防抽換憑證。如原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明，以便日后查考。確定會(huì)計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷(xiāo)毀。確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各四、電子會(huì)計(jì)憑證單位利用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保證電子會(huì)計(jì)憑證的生成、傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠,對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠被發(fā)現(xiàn),且在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)置必要的程序,防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬。單位利用紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證的電子影像件等電子副本文件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)確保紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證的電子副本文件及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)符合前款關(guān)于利用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算的有關(guān)要求,并建立紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與其電子副本文件的檢索關(guān)系。四、電子會(huì)計(jì)憑證單位利用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、日記賬的設(shè)計(jì)二、分類賬的設(shè)計(jì)三、備查賬的設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、日記賬的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿的分類會(huì)計(jì)賬簿的分類一、日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)一、日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)年憑證號(hào)摘要賬戶名稱借方金額貸方金額過(guò)賬月日

（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)年憑證號(hào)摘要賬戶名稱借方金額貸方金額過(guò)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)

專欄日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要銀行存款物資采購(gòu)借方生產(chǎn)成本借方制造費(fèi)用借方

其他賬戶月日借方貸方賬戶名稱借方貸方過(guò)賬

（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)3.銷(xiāo)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余額月日現(xiàn)收現(xiàn)付

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬年憑銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)結(jié)算方式摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余額月日銀收銀付

銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)結(jié)算方式摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方現(xiàn)金貸方銀行存款貸方應(yīng)付賬款貸方應(yīng)付票據(jù)貸方月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)費(fèi)其他合計(jì)

2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬Ⅰ年憑證摘要供貨過(guò)材料采購(gòu)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方應(yīng)付賬款貸方應(yīng)付票據(jù)貸方月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)費(fèi)其他合計(jì)

購(gòu)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方應(yīng)付賬款3.銷(xiāo)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷(xiāo)貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷(xiāo)售收入貸方××產(chǎn)品××產(chǎn)品月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

3.銷(xiāo)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷(xiāo)貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位銷(xiāo)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷(xiāo)售收入貸方××產(chǎn)品××產(chǎn)品月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

銷(xiāo)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷(xiāo)售（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)多欄式銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)對(duì)應(yīng)賬戶貸方銀行存款借方對(duì)應(yīng)賬戶借方銀行存款貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款其他現(xiàn)金物資采購(gòu)應(yīng)付賬款制造費(fèi)用其他月日賬戶名稱金額過(guò)賬賬戶名稱金額過(guò)賬

（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)多欄式銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)多欄式銷(xiāo)貨日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷(xiāo)售收入貸方其中月日一組二組三組四組……

多欄式銷(xiāo)貨日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款二、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)二、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系登記方法的設(shè)計(jì)逐筆登記匯總登記

匯總登記與逐筆登記相結(jié)合

匯總表代替總分類賬

1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系登記方法的設(shè)計(jì)逐筆2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式總賬

賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：第頁(yè)年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日

2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式總賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：多欄式總賬

年月第頁(yè)賬號(hào)會(huì)計(jì)科目上月余額1～10日匯總表號(hào)11～20日匯總表號(hào)21～30日匯總表號(hào)

借方貸方余額借方貸方余額借方貸方余額

庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款

多欄式總賬年月對(duì)應(yīng)賬戶式總賬

賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)應(yīng)賬戶借方貸方借或貸余額月日

對(duì)應(yīng)賬戶式總賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：年憑證摘要對(duì)應(yīng)賬戶日記總賬式

日記總賬年憑證號(hào)數(shù)摘要××科目××科目××科目××科目月日借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方

日記總賬式日記總賬年憑證摘要××科目××科目××科目××以表代賬格式

科目匯總表（代總賬）會(huì)計(jì)科目憑證號(hào)數(shù)月初余額本期發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方

以表代賬格式科目匯總表（代總賬）會(huì)計(jì)科目憑證月初余額本期三欄式明細(xì)賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：第頁(yè)年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日

適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)三欄式明細(xì)賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：數(shù)量金額式明細(xì)賬

原材料明細(xì)賬第頁(yè)編號(hào)＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計(jì)量單位＿＿＿＿＿＿＿儲(chǔ)存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日種類編號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù)數(shù)量金額式明細(xì)賬原材料多欄式明細(xì)賬Ⅰ

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方余額月日進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金……銷(xiāo)項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出……

適用于收入類、費(fèi)用類、利潤(rùn)類業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬Ⅰ應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年憑證摘要借方多欄式明細(xì)賬Ⅱ

管理費(fèi)用明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要材料費(fèi)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)電話費(fèi)……合計(jì)月日

多欄式明細(xì)賬Ⅱ管理費(fèi)用明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要材料費(fèi)工資及福特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅰ

應(yīng)收賬款明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要戶名金額年憑證號(hào)數(shù)摘要金額

轉(zhuǎn)銷(xiāo)“√”月日月日4611銷(xiāo)貨應(yīng)收××公司6000042690收回貨款20000√5646收回貨款40000

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅰ應(yīng)收賬款明細(xì)賬年憑證摘要戶名金額年特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅱ

外幣式明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要外幣別匯率借方貸方余額月日外幣人民幣外幣人民幣外幣人民幣

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅱ外幣式明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要外幣別匯三、備查賬的設(shè)計(jì)代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿

備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)，比較靈活分類賬或統(tǒng)計(jì)資料整理登記的備查賬其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬簿三、備查賬的設(shè)計(jì)代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿備查賬的數(shù)量和格式，通租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱規(guī)格合同號(hào)租出單位租入日期租期租金使用地點(diǎn)備注

租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱規(guī)格合同空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿購(gòu)入日期憑證類型起止號(hào)碼領(lǐng)用日期領(lǐng)用人領(lǐng)用號(hào)交回記錄

空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿購(gòu)入日期憑證類型第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（五）一般企業(yè)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系

編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企04表所有者權(quán)益變動(dòng)表表年度報(bào)告報(bào)表附注中期報(bào)告、年度報(bào)告現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企0（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)單位名稱日期（結(jié)賬的日期）報(bào)表編號(hào)貨幣單位：元財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

︰

︰

︰

︰長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益

︰

︰

︰資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：年月日金額單位：在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司2002年12月31日單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)

減：負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)

報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)營(yíng)業(yè)收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益營(yíng)業(yè)外收入二、支出合計(jì)營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅三、凈利潤(rùn)

單步式利潤(rùn)表

（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)

單步式利潤(rùn)表（多步式利潤(rùn)表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”列示）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅四、凈利潤(rùn)五、每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額

我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤(rùn)表采用多步式格式多步式利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)5.現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)2.現(xiàn)金流量的分類英國(guó)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動(dòng)資源管理、籌資活動(dòng)等。國(guó)際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國(guó)均采用2.現(xiàn)金流量的分類英國(guó)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以本期營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法：以本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，采用間接法在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以本期營(yíng)業(yè)收入為起4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度金額單位項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度

編制單位：年度金額單位

項(xiàng)目行次金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

編制單位：年度編制單位：年度金額單位項(xiàng)目行次金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額編制單位：年度現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式項(xiàng)目本期金額上期金額1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤(rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”填列）投資損失（（收益以“-”填列））遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”填列）遞延所得稅負(fù)債增加（增加以“-”填列）存貨的減少（增加以“-”填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”填列經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”填列）5.現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式項(xiàng)目本期金額上期金額

其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息的披露格式項(xiàng)目金額一．取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息

1.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格

2.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物3.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金凈額

4.取得子公司的凈資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債銷(xiāo)非流動(dòng)負(fù)債二．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息的披露格式項(xiàng)目金額

1.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格

2.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

3.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金凈額

4.處置子公司的凈資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息的披露格式項(xiàng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物披露格式項(xiàng)目本期金額上期金額一、現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金可隨時(shí)用于支付的銀行存款可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金存放同業(yè)款項(xiàng)拆放同業(yè)款項(xiàng)二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額其中：母公司或集體內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物披露格式所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)實(shí)收資本資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更

前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（一）凈利潤(rùn)（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4.其他

上述（一）和（二）合計(jì)

（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)實(shí)收資本資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)（三）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

3.其他（四）利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.向所有者的分配3.其他

（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.其他四、本年年末余額

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：（五）一般企業(yè)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)1.附注披露的基本要求信息應(yīng)是定量、定性信息的結(jié)合應(yīng)按照一定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)合理的排列和分類相關(guān)信息應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等所列示項(xiàng)目相互參照（五）一般企業(yè)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)1.附注披露的基本要求信息應(yīng)是企業(yè)的基本情況；

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明；其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)；企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露的內(nèi)容：2.附注披露的內(nèi)容有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者評(píng)價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序信息。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標(biāo)體系、格式和編制方法均可自行確定。二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部1.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品合計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品合計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件

臺(tái)

（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)2.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

2.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目歷史先3.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

3.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期1.資金結(jié)構(gòu)分析表