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關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易稅務(wù)及外管局核銷的流程一、出口貿(mào)易報(bào)稅務(wù)流程:1、一般貿(mào)易1.1、商品出口后需要收齊出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口專用發(fā)票,進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)錄入,當(dāng)月出口當(dāng)月申報(bào),報(bào)關(guān)單預(yù)錄單在出口當(dāng)月就要交到財(cái)務(wù),報(bào)關(guān)單、核銷單超過90天將自動(dòng)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷補(bǔ)征增值稅,不再享受出口退稅政策。1.2、除了在退稅系統(tǒng)里面進(jìn)行錄入,出口退稅網(wǎng)上申報(bào)外,還需要進(jìn)行企業(yè)出口單證備案,所需資料如下:外銷合同或訂單(原件)必須已貼印花稅出口貨物PACKINGLIST原件出口貨物裝貨單復(fù)印件,空運(yùn)無裝貨單,日期與報(bào)關(guān)單是同一天出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)復(fù)印件)出口專用發(fā)票(退稅聯(lián)復(fù)印件)出口報(bào)關(guān)單(收匯核銷聯(lián)原件)涉外收入申報(bào)單(原件)出口收匯核銷單(存根聯(lián)原件)成交方式為CIF的,還需運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金發(fā)票復(fù)印件編制出口貨物備案單證目錄,連同以上資料做好備案存放,等待稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。2、來料加工登記2.1、來料加工出口企業(yè)應(yīng)在免稅進(jìn)口第一批料件后20個(gè)工作日內(nèi),憑以下資料向市財(cái)稅三分局申請(qǐng)《免稅證明》:海關(guān)核簽的來料加工登記手冊(cè)(正本和加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件,稅務(wù)機(jī)關(guān)杳驗(yàn)正本并留存復(fù)印件)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》(正本,稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一聯(lián))來料加工合同(正本和加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件,稅務(wù)機(jī)關(guān)杳驗(yàn)正本并留存復(fù)印件)第一批進(jìn)料的進(jìn)口報(bào)關(guān)單(正本和加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件,稅務(wù)機(jī)關(guān)杳驗(yàn)正本并留存復(fù)印件)填寫完整的《免稅證明》(一式四聯(lián))《出口貨物退免稅認(rèn)定表》(正本)在合同執(zhí)行中如果實(shí)際出口額大于合同的,來料加工出口企業(yè)應(yīng)在外經(jīng)貿(mào)主管部門變更《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》,并到市財(cái)稅三分局辦理相應(yīng)的變更手續(xù)。3、來料加工稅務(wù)核銷3.1、來料加工貿(mào)易免稅證明開具以后,需在三個(gè)月內(nèi)攜帶以下資料到時(shí)財(cái)稅三分局第七財(cái)稅所(陸家浜路1060號(hào)一號(hào)樓二樓)辦理稅務(wù)核銷手續(xù),否則將自動(dòng)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷:《免稅證明》(第三聯(lián))經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的《來料加工免稅申報(bào)明細(xì)表》海關(guān)核簽的來料加工登記手冊(cè)(復(fù)印件加蓋企業(yè)公章)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單(收匯核銷聯(lián)正本和加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件)銀行保證金臺(tái)帳或加工貿(mào)易合同結(jié)案通知書(正本和加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件)外匯管理部門已核簽的出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))二、外匯核銷報(bào)外匯管理局流程:1、進(jìn)口核銷1.1、一般貿(mào)易:預(yù)付款,在到貨1個(gè)月內(nèi)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單,貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)及IC卡。1.1.1、進(jìn)口付匯差額核銷管理辦法:1.1.1.1、本辦法所稱“核銷差額”系指進(jìn)口單位報(bào)審付匯金額與實(shí)際進(jìn)口到貨金額(即海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單中貨物單價(jià)與數(shù)量乘積)間的差額。

1.1.1.2、核銷差額分為多到貨核銷差額和少到貨核銷差額兩種類型。實(shí)際進(jìn)口到貨金額大于報(bào)審付匯金額的為多到貨核銷差額,實(shí)際進(jìn)口到貨金額小于報(bào)審付匯金額的為少到貨核銷差額。1.1.1.3、本辦法適用以下情況的進(jìn)口付匯核銷報(bào)審業(yè)務(wù):

(一)單筆合同項(xiàng)下一次付匯、一次到貨、一次報(bào)審業(yè)務(wù);

(二)單筆合同項(xiàng)下一次付匯、多次到貨、一次報(bào)審業(yè)務(wù);收匯差額的,無須提供證明收匯差額真實(shí)性的有關(guān)憑證即可辦理差額核銷。b)出口單位出口后,單筆核銷單對(duì)應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額多于報(bào)關(guān)金額超過等值5000美元(含5000美元),或單筆核銷單對(duì)應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額少于報(bào)關(guān)金額超過等值5000美元(含5000美元)的,在申請(qǐng)辦理差額核銷時(shí)除提供經(jīng)法人代表簽字并加蓋單位公章的產(chǎn)生收匯差額原因的說明函外,還應(yīng)按照產(chǎn)生收匯差額的不同原因,提供以下相應(yīng)憑證:(一)出口商品國(guó)外市場(chǎng)行情變動(dòng)產(chǎn)生收匯差額的,需提供相關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料;(二)出口商品質(zhì)量原因產(chǎn)生收匯差額的,需提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明;(三)動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品非正常死亡或損耗產(chǎn)生收匯差額的,需提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)到岸商檢機(jī)構(gòu)的證明;(四)自然災(zāi)害或戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素產(chǎn)生收匯差額的,需提供報(bào)刊等官方正式新聞媒體的報(bào)道材料或我國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明;(五)進(jìn)口商倒閉產(chǎn)生收匯差額的,需提供報(bào)刊等官方正式新聞媒體的報(bào)道材料或我國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明;(六)進(jìn)口國(guó)匯率變動(dòng)產(chǎn)生收匯差額的,需提供報(bào)刊等官方正式新聞媒體刊登的匯率資料;(七)溢短裝原因造成收匯差額的,需提供提單或其他正式的貨運(yùn)單證。(八)由于其他原因造成收匯差額的需提供外匯局認(rèn)可的有效憑證。2.1.1.2、對(duì)上述收匯差額,由外匯局核銷人員審核有關(guān)憑證的真實(shí)性,并經(jīng)授權(quán)簽字人審核簽字后,可以辦理差額核銷;由于其他原因造成收匯差額的,需提供外匯局認(rèn)可的有效憑證,辦理差額核銷。2.1.13、外匯局辦理差額核銷完畢后,應(yīng)在出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、核銷日期,并加蓋“已核銷”章后退企業(yè)(凈收匯額為零的除外)。2.1.1.4、外匯局對(duì)差額核銷的審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制

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