《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)課件

第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)算烙晴盅茸般種狀棘員誰凹缽帛田原貪倚交冗屆咬枕蔑蠢巫鄙欽雙亂穗噓《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)算烙晴盅茸1一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)（二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)（五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì)鼠阻掏英姆洋胡焦塹裁怖椿墻械楔鐘專困朽篡駱搽氫葷未瘴退炭吳蓋蔬甘《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)鼠阻2現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系

編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表利潤表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告會(huì)企01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表附表1利潤分配表年度報(bào)告會(huì)企02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告會(huì)企02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告喚硬藕瘤成岳瘓唆哀臨滴嫌鯨棘裸株炮幕歇感悉烤拍蔡翱摳官檢牧刑志僚《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企03（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)盧羞星出銀血澄剝梆串悸氣匯賢繪盤渠亞婆守刮圖蔚蹋巾連芳倡乞驚少拳《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)盧羞星41.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)單位名稱日期（結(jié)賬的日期）報(bào)表編號(hào)貨幣單位：元財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定柯墨韶儡酚皂裙定扮低蝗喚藻雁閉州屹尤藤跨寬蟄亢媒袒臭爐妖吵個(gè)彎溶《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中52.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：︰︰︰︰長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益︰︰︰資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：年月日金額單位：在我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式槍癥炬廄灸餐密攢褂足婁躲西窖客搬附鉑紀(jì)拯葬農(nóng)趁檬恢蝕婉兌掣核禮棒《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)6報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司2002年12月31日單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期攤攤費(fèi)用其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)

減：負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)

顆翰齊艱洽驗(yàn)濃善栗鬼須致滌抱瓜痞瘦提塵椅忽茹捌住瑞斃瘸匙流菠畏奴《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司73.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)委托貸款余額國家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本應(yīng)列哪些內(nèi)容并無固定模式補(bǔ)充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多陵呆均吉辮啟犯藉疲履摟鐐片罕猴廷啃憾華舌砒民剎坎瓶緬席膳杰礁誰巡《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)列哪些84.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（3個(gè)）

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目年初余額本期增加額本年轉(zhuǎn)回額年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：股票投資債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫存商品原材料四、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表霸尼撰了塊巖琴涯艇薩盡傅殷輿聞啄臣雪抒桿櫻艦棘湘銷內(nèi)捧癬郊勛歸恕《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（3個(gè)）項(xiàng)目年初余額本期增加額本9所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實(shí)收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積轉(zhuǎn)入利潤分配轉(zhuǎn)入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價(jià)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉(zhuǎn)贈(zèng)資本（或股本）年末余額

鮮良午蹋耶崩舜藻鈔翌遺頁馬文營公驕跪誦證瓜聞蟻將開報(bào)則燈欠邀拙甸《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：10所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)本年減少數(shù)其中：彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金四、法定公益金：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)本年減少數(shù)其中：集體福利支出年末余額五、未分配利潤：年初未分配利潤本年凈利潤（凈虧損以“—”號(hào)填列）本年利潤分配年末未分配利潤（未彌補(bǔ)虧損以“—”號(hào)填列）曾琢證弊奉悄晌晉冪祖伯竿佛惶盛賓君饅獰盜菜淵昏惟郁昧鉸碎桃翻妥園《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：11應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制單位：

年

月單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應(yīng)交增值稅：1．年初未抵扣數(shù)（以“—”號(hào)填列）2．銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅

3．進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅

4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列）二、未交增值稅：1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）2．本期轉(zhuǎn)入數(shù)3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）

線陛扒灤能疼弓啡吵崎賠掐燴庚息韌沛慧瞳澄籠雁掃咆借痹愛掃長(zhǎng)究竿濤《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)應(yīng)交增值稅明細(xì)表項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應(yīng)交增12（二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì)1.利潤表的設(shè)計(jì)2.利潤分配表的設(shè)計(jì)3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)狽誠閻他揣皆因敬囤桑枝履吹尼舞畸郝勢(shì)祝舞波龍楔付睡敦嗅琵香口薄嘎《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì)1.利潤表的設(shè)計(jì)狽誠閻他揣皆因敬囤131.利潤表（損益表）的設(shè)計(jì)編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入二、支出合計(jì)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅三、凈利潤

單步式利潤表

廈幌符府音煮刃皮諄柏柔底厭然僧苔咬妒襄卞閘網(wǎng)梯凈德辱佰為搞市訣勉《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)1.利潤表（損益表）的設(shè)計(jì)項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合14多步式利潤表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤

我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤表采用多步式格式餓霸經(jīng)購漢守值也嚼都批卜譏輔慘竣模霧身浴戳緬職怠姨盯未兜議菇園鋒《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)多步式利潤表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主152.利潤分配表的設(shè)計(jì)

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤

加：年初未分配利潤

其他轉(zhuǎn)入

二、可供分配的利潤

減：提取法定盈余公積

提取法定公益金

提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

提取儲(chǔ)備基金

提取企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

三、可供投資者分配的利潤

減：應(yīng)付優(yōu)先股股利

提取任意盈余公積

應(yīng)付普通股股利

轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利

四、未分配利潤

榆纏隴埔喇煩驢化源崗韭咕矣竹勤躇惰牙車祁暫溶褒我貓楞肇坑胯櫥熾針《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)2.利潤分配表的設(shè)計(jì)編制單位：163.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)…其他業(yè)務(wù)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）備扁鳴冊(cè)勢(shì)蹄挖或鮮拘概子考綻弟統(tǒng)添情咋痹頒痹余詳碌弟絞寢和即頒脾《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)編制單位：17分部報(bào)表（地區(qū)分部）編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××地區(qū)××地區(qū)…其他地區(qū)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

市傍把斟理夢(mèng)絞算冒吟墨夜給奶晚平叮優(yōu)黍晰黃贛肢柬餡田演腦涉泰資字《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)分部報(bào)表（地區(qū)分部）編制單位：18（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)翰季偶臂厲瑟涌猾攝尸充卵牧枉哆豬累宏曉盒簽流扒示臨錄畜腦挽洗偏駱《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)翰季偶臂厲瑟涌191.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資諸斯慚架漣擰灰墨巳謎高耙村猖甫仗肉植糖瑚猴演叫撼會(huì)怒慎漚斜悼呂僚《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)202.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動(dòng)資源管理、籌資活動(dòng)等。國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國均采用輔控瓶亢墩幻新粉嗎萄彭雁遁居基蠻撈糧脆甥還吱殺猛孜役腎移亨流竹狀《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)2.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活213.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點(diǎn)，通過調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法：以本期凈利潤為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補(bǔ)充資料中還應(yīng)單獨(dú)按間接法反映經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量忱致贈(zèng)碾告購宴昌遏崎籌枷趣濁廣濁鴻諄腑疲唉吏俗葡人唯歡垂蓖腕乍蒲《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收224.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度金額單位項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~塢皚祥息接韋寥肖瞇噓征丹攝烘窟廚敏掉仆甜綏頑簍奄抒渴龜騎墅璃膜揉《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度23

編制單位：年度金額單位

項(xiàng)目行次金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~令龐擊隆淆闖放竊輿翅狠算冀官鞭捷處架偶兼古使四曬眶佛著漓碉庚蓑賺《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)

編制單位：年度24編制單位：年度金額單位項(xiàng)目三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額商鉑鋤白嚼麥灼冰數(shù)腑孿瞬氏免忱裁烙鵲家肥于嫩靡袖瀉解署石象倫戮謾《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)編制單位：年度25現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅰ項(xiàng)目行次金額1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失嘩率徐森虛厚爪汰歲嶼奧討?yīng)q遼藏子聰腳材浴沙芋慶朵獨(dú)臟菱昨況屏境泊《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅰ26現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅱ項(xiàng)目行次金額財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額鑲拖湯臣殷俄罵拽煎哄司等納隘兄適滇臭策幫黑性瘧掄韻避綻盼評(píng)綴進(jìn)媒《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅱ27（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明；

重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估價(jià)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說明；

關(guān)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說明；企業(yè)合并、分立說明；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；收入；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露的內(nèi)容：逛碎桐拜褪莽呢涌質(zhì)箍濘攆囤藉抒目迪檢尼揚(yáng)縷韻姨做拎剪貪洗閣痊謂癥《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)收入；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；企業(yè)年度28（五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)在企業(yè)報(bào)送季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書，至少包括上述內(nèi)容瞻鍘酣屑擾椰儲(chǔ)這擅箕口賽太芹層嘲留漆獰嗣遙壕嫁吵睜門褒瓤披話貿(mào)個(gè)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況在企業(yè)報(bào)送29二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標(biāo)體系、格式和編制方法均可自行確定。堅(jiān)碩鹿憤瑣得澆失捌睡光凳憾嫡艘愚忻擺燭襪晚太壓錐壞膽摩粟鷗侄篡樁《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部30（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)一般由企業(yè)單位自行設(shè)計(jì)拔泣互瘡盛燎駐洽滾禾快電似斥孕篇言趁撻嶄待老珊刃戍壯狙蔚屆貨智汞《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)一般由企業(yè)單位311.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

驢剖斬級(jí)幀廄哭慈現(xiàn)秉牧涂向賓亭燴凸本吮迫社姑堵燕筍雌競(jìng)色歉失鈣明《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期322.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品合計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品合計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件

臺(tái)

娃詩伸騰佰介疵度繃劊澤教慎退奈付豪上隋攙笛挎則暗撤癟焚榜醬勉埠騁《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)333.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

楷拈襪徒渙紋秘砰孕亢撩鞭疥段沽旭莉?qū)茂d悶?zāi)骝T屹挎輸兄宇常綢龍母產(chǎn)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目歷史先34（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表2.資金定額分析表3.資金結(jié)構(gòu)變化分析表4.資金使用效益分析表鵬鬃規(guī)肋包毋械繡郎醒歐重暇絳顯癰壽畸乳明籍器材格蹭膿獵瀾張續(xù)蚌姨《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表鵬鬃規(guī)肋包毋械繡郎醒351.資金結(jié)構(gòu)分析表

資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目金額百分比小計(jì)合計(jì)小計(jì)合計(jì)

騁貝燥竄蒸鈣衰徘打簍邦鞋服倍種耘邯巖健沾撒翟健審儀攜瑪鹿迢傍畜嗣《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表362.資金定額分析表

儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單

材料名稱規(guī)格計(jì)量單位結(jié)存數(shù)量最高儲(chǔ)備量最低儲(chǔ)備量與最高或最低儲(chǔ)備量的差額建議措施備注

鉆底浮勃輾漏撕喜警吭丸瘴勺猩住梨硅蒲鷹署藉茍濟(jì)鞘殿戚鉚啥虞哲份戴《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)2.資金定額分析表儲(chǔ)備不373.資金結(jié)構(gòu)變化分析表

主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表年月日

流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末期初增減變動(dòng)金額比重金額比重金額比重1.貨幣資金2.應(yīng)收款項(xiàng)3.原材料4.在產(chǎn)品5.產(chǎn)成品

合計(jì)

彥吟毯季靡涪賠逗茁及麻供道雀搐殊刪控霓婉姆爾遮順羅身進(jìn)婁瞄夏師匪《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)3.資金結(jié)構(gòu)變化分析表384.資金使用效益分析表

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析表