(完整版)成本控制方案模板

(完整版)成本控制方案模板進(jìn)行差異分析，找出問題所在。③建立各車間的成本框架控制，制定材料、工時等費用耗費標(biāo)準(zhǔn)或計劃，并進(jìn)行實施、跟蹤及控制。第二步：（約1年時間）①建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，收集、反饋各項成本數(shù)據(jù)，并進(jìn)行成本分析。②建立進(jìn)出庫各類材料、各種設(shè)備的正式編碼，實現(xiàn)購銷存數(shù)據(jù)的調(diào)用。③建立成本控制規(guī)定，明確各部門的職責(zé)和義務(wù)。第三步：（約2年時間）①加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評價體系，實行前饋控制。②加強(qiáng)對內(nèi)部生產(chǎn)消耗的管理，建立內(nèi)部成本核算體系，實行事中控制。③建立成本控制組，負(fù)責(zé)成本數(shù)據(jù)的收集、分析和報告，實現(xiàn)全過程控制。第四條、措施①加強(qiáng)對原材料和生產(chǎn)設(shè)備的管理，確保物資的合理使用和保養(yǎng)。②優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。③加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高節(jié)約意識和成本控制意識。④建立成本考核制度，激勵員工積極參與成本控制。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組：負(fù)責(zé)成本數(shù)據(jù)的收集、分析和報告，實現(xiàn)全過程控制。第六條、成本控制規(guī)定明確各部門的職責(zé)和義務(wù)，建立成本控制制度，規(guī)范成本控制行為。第七條、成本控制組崗位職責(zé)負(fù)責(zé)成本數(shù)據(jù)的收集、分析和報告，協(xié)助各部門進(jìn)行成本控制工作。第八條、操作流程按照實施步驟進(jìn)行成本控制工作，確保全過程控制。第九條、具體操作方法建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，收集、反饋各項成本數(shù)據(jù)，并進(jìn)行成本分析。第十條、管理工具建立成本控制制度，規(guī)范成本控制行為，制定成本考核制度，激勵員工積極參與成本控制。第十一條、專用章模板建立專用章模板，確保成本控制工作的規(guī)范化和有效性。層領(lǐng)導(dǎo)不予審批，財務(wù)不予付款。三、成本控制組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、分析各部門的成本情況，并建立相應(yīng)的考核、獎罰制度。各部門應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行成本審核和控制，確保成本的合理性和有效性。四、成本控制組應(yīng)建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)，與倉庫和其他相關(guān)部門建立共享信息的渠道，及時收集和反饋材料和設(shè)備的信息，以便更好地進(jìn)行成本控制。五、公司應(yīng)建立完善的成本控制組織機(jī)構(gòu)，以總經(jīng)理為中心，以各部門經(jīng)理為首要負(fù)責(zé)人，形成以點帶面的框架組織。六、公司應(yīng)建立成本控制規(guī)定、表格，明確成本控制組各崗位職責(zé)分工，規(guī)范流程，明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應(yīng)掌控的范圍，以便更好地進(jìn)行成本控制。同時，公司應(yīng)逐步完善、修正成本控制體系文件及相關(guān)制度，以確保成本控制工作的高效性和精準(zhǔn)性。七、為了增強(qiáng)成本控制力度，降低成本費用，公司應(yīng)制定有效的成本控制制度，確保所有與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同都遵守本規(guī)定。凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同必須報經(jīng)營部備案，加蓋“成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行，否則視為無效合同。同時，成本控制組應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、分析各部門的成本情況，并建立相應(yīng)的考核、獎罰制度，以確保成本控制工作的有效性和精準(zhǔn)性。三、要加強(qiáng)全員成本控制意識，首先要從管理層做起。因此，領(lǐng)導(dǎo)必須將成本控制列入議事日程，并在每月的中層管理例會上將“成本控制問題”作為必議課題，以便各部門就成本控制工作中存在的問題和難點進(jìn)行溝通和解決。四、對于那些成本控制工作欠妥的部門和車間，主管和經(jīng)理需在經(jīng)理例會中說明問題，主控對象為車間主任和經(jīng)理。這些問題包括不執(zhí)行成本控制規(guī)定、不按時遞交相關(guān)資料、不配合相關(guān)部門工作等。五、設(shè)計部需要根據(jù)項目要求，向成本控制組提交設(shè)計方針資料。此外，采購清單、設(shè)備明細(xì)表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單和材料預(yù)估表等必須在相應(yīng)階段第一時間提供給成本控制組。六、采辦部需要按照質(zhì)量管理體系文件要求填寫供應(yīng)商管理表，除招標(biāo)外，在采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供應(yīng)商管理表，并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后，隨合同報成本控制組備案，加蓋“成本?？亍闭?。此外，采購訂單、協(xié)議、合同及追加條款等必須在正式執(zhí)行前報成本組備案，并蓋“成本?？亍闭潞蠓祷厮鶎俨块T正式使用。材料、設(shè)備入庫必須有到貨通知單或電子郵件及相應(yīng)的質(zhì)檢報告報經(jīng)營部。料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認(rèn)，方可由高管審批、到財務(wù)付款。倉庫發(fā)料必須有成本組的“成本專控”章，否則倉庫不予發(fā)料。每月25日前向成本組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本組審核。七、生產(chǎn)部需要根據(jù)設(shè)計要求第一時間向成本組提供整船外部委托加工項目明細(xì)單，并由部門經(jīng)理、經(jīng)營部和制單人簽字。材料的領(lǐng)用必須由指定專人經(jīng)主管簽字后，到成本組蓋“受控”章，方可領(lǐng)料。對于合同外、計劃外領(lǐng)料，除由主管簽字外，必須有經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批的追加計劃或相關(guān)說明，成本組審核通過方可領(lǐng)料。勞保用品、工具等其他消耗也需按照上述要求辦理。在節(jié)假日領(lǐng)料時，需提前辦理備料手續(xù)。每月25日前需提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案蓋章。7.嚴(yán)格管理工程號，特別是輔助生產(chǎn)項目的編制，要指定專人負(fù)責(zé)，按要求進(jìn)行編制，不允許混淆。8.領(lǐng)料單、報銷單等與生產(chǎn)有關(guān)的單據(jù)必須按照使用對象寫明工程號，不得隨意填寫或不填寫，各主管負(fù)責(zé)人在簽字前需審查各項內(nèi)容。9.工時統(tǒng)計月報必須在每月25日前提交給成本控制組。10.工程進(jìn)度月報必須在每月25日前提交給成本控制組。八、設(shè)備動力中心1.每月26日前，必須向經(jīng)營部提交“動力消耗情況表”，如下表所示：月度動力消耗表項目名稱電水氧氣壓縮空氣蒸汽乙炔氣霞普氣凱騰氣小計煤天然氣液化氣柴油汽油標(biāo)號編制日期：備注本期累計期初表期末表單位金額金額數(shù)數(shù)使用量單價使用量（元）（元）外購動力外購燃料小計合計部門：經(jīng)理：編制人：注：此表結(jié)合生產(chǎn)進(jìn)度表用于監(jiān)督動力費是否有跑、冒、滴、漏等異?，F(xiàn)象。2.每月25日前，提供下月備品配件使用計劃（包括臨時性、追加性消耗），經(jīng)主管高層批準(zhǔn)報成本組。3.每年11月30日前，編制下年度設(shè)備、大型工具等中、小修理計劃，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案。（如下表）設(shè)備、大型工具年度中、小修理計劃表年序號設(shè)備名稱規(guī)格型號維修內(nèi)容月編制日期：預(yù)計費用起止時間人工（h）材料（元）維修單位或部門備注部門經(jīng)理：經(jīng)營部：財務(wù)部：編制人：4.每年11月30日前，編制下年度固定資產(chǎn)大修理計劃，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案。5.每月25日編制租賃設(shè)備明細(xì)表，報成本組。當(dāng)月無增減項目時，按上月數(shù)據(jù)提交報表。（如下表）月設(shè)備租賃明細(xì)表序號出租設(shè)備名規(guī)格月攤單位稱型號數(shù)量租金銷額租期起存放地使用止時間點部門設(shè)備狀態(tài)備注部門經(jīng)理：經(jīng)營部：編制人：6.對小件物品租賃，除提供上述表格、合同外，還需提供押金條等，由成本組審核確認(rèn)；歸還時的資金收回額也必須由成本組審核確認(rèn)。對未按規(guī)定收回的部分，設(shè)備動力中心提交說明報告。7.每月末費用分配表，同時提交給財務(wù)部和成本組。九、綜合管理部1.編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。（如下表）2.每月消費必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標(biāo)消費），需制定追加計劃，報總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。綜合管理部費用計劃表1月人員費用Salary,Insurance,HousingFund,Canteen,WelfareExpenses,Subtotal,TransportationExpenses,CommunicationExpenses,MailingExpenses,NetworkMaintenanceExpenses,Subtotal,Stationery,ComputerConsumables,NewEquipment,SoftwareMaintenanceExpenses,Subtotal,MeetingExpenses,LegalConsultingExpenses,Subtotal,TravelExpenses,EntertainmentExpenses,DepreciationExpenses,RentExpenses,...,Total,February,March,April,May,June,July,August,September,October,November,December,CumulativeCommunicationExpenses,OfficeExpenses.TheSecurityandDefenseDepartmentshouldprepareanannualexpenseplanandreportittothecostgroupbeforeNovember30thofeachyear.Theplanshouldincludeexpensessuchasnetworkmaintenance,travel,entertainment,safetyinspections,firefightingequipment,repairs,utilities,low-valueconsumables,trainingfees,rent,etc.Monthlyexpensesshouldstrictlyfollowtheapprovedplan,andiftherearespecialcircumstances(excessiveconsumption),anadditionalplanshouldbemadeandsubmittedtothegeneralmanagerforapproval,withthecostgrouprecordingandstampingitbeforeexecution.TheQualityInspectionDepartmentshouldalsoprepareanannualexpenseplanandreportittothecostgroupbeforeNovember30thofeachyear.Theplanshouldincludeexpensessuchastravel,entertainment,testing,certification,equipment,repairs,low-valueconsumables,trainingfees,rent,etc.Monthlyexpensesshouldalsostrictlyfollowtheapprovedplan,andiftherearespecialcircumstances(excessiveconsumption),anadditionalplanshouldbemadeandsubmittedtothegeneralmanagerforapproval,withthecostgrouprecordingandstampingitbeforeexecution.TheFinanceDepartmentshouldensurethatallpaymentsandexpenseshavethe"costcontrol"stampfromthecostgrouptoensureconsistencyandsupervisionbetweenthetwodepartments.Thedepartmentshouldalsoestablishandadheretocost-sharingstandards,whichshouldbeapprovedbyseniorleadersandrecordedbythecostgroup.Attheendofeachmonth,costitemsmustbereconciled,andanydifferencescausedbytaxlawsoraccountingregulationsshouldbeexplainedseparately.Thedepartmentshouldalsoprovidethecostgroupwithinternalprofitandloss,cost,andexpensereports.TheOperationsDepartmentshouldhaveasubcontractormanagementtableandobtainapprovalfromseniormanagementbeforesubmittingittothecostgroupalongwiththecontractforrecord-keeping.Forbiddingprojects,thedepartmentshouldsubmitcost-relatedinformationsuchaspricingdetailstothecostgroupinatimelymanner.Thedepartmentshouldalsoberesponsibleformanagingprojectnumbersandverifyingalljobnumbers.Finally,thedepartmentshouldexecutethecostcontrolplan.5)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反饋匯集成本控制過程中的異常問題，并提出相應(yīng)解決建議。6)跟蹤、審核費用合同的執(zhí)行情況，整理并確認(rèn)項目變更費用。7)每月向管理層和成本組提交營業(yè)收入情況報告。成本組的職責(zé)如下：1)負(fù)責(zé)公司全面的成本控制管理，制定年度預(yù)算并根據(jù)其制定公司年度目標(biāo)成本方案。2)分解項目目標(biāo)成本，監(jiān)控項目成本，并撰寫完工項目成本分析報告。3)提出成本控制改進(jìn)方案，進(jìn)行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。目標(biāo)成本制定崗位職責(zé)如下：1)編制和修訂目標(biāo)成本，并建立完善的目標(biāo)成本控制制度。2)跟蹤、落實、分析目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，并及時修正目標(biāo)成本差異。3)協(xié)助、督促各車間、部門做好目標(biāo)成本的控制工作。4)分解下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo)，在執(zhí)行過程中參與預(yù)測、控制、分析和考核工作。材料成本核算崗位職責(zé)如下：1)保管材料采購合同，并建立材料采購合同動態(tài)明細(xì)臺賬，記錄合同執(zhí)行情況。2)核對采購訂單、合同與設(shè)計部的采購清單。3)審核采辦部提供的《到貨通知單》或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報告，并記錄異常情況及處理結(jié)果。4)審核入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬。5)審核生產(chǎn)部開出的領(lǐng)料單，并根據(jù)目標(biāo)成本明細(xì)逐項審核、蓋“成本?？亍闭潞?，返回領(lǐng)料人并留存一份備核查。6)審核倉庫電腦賬，確認(rèn)出庫情況。7)根據(jù)工程進(jìn)度洞察材料消耗情況，及時收集材料成本動態(tài)資料，跟蹤、落實材料目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況。8)月末，將材料出、入、存按項目、品種歸集、匯總，并與倉庫核對后進(jìn)行成本核算和分析。費用成本核算崗位職責(zé)如下：1)保管費用合同，監(jiān)督其執(zhí)行情況，并記錄異常情況及處理結(jié)果。2)將各部所報費用按項目進(jìn)行劃分，蓋“成本專控”章，并按項目歸集、分類。3)根據(jù)專業(yè)項目核算規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用，并與財務(wù)數(shù)據(jù)核對。4)根據(jù)工程進(jìn)度洞察動能消耗情況，并與相關(guān)結(jié)算費用相對應(yīng)。5)及時收集費用成本動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。8、負(fù)責(zé)跟蹤和落實費用目標(biāo)成本，監(jiān)督執(zhí)行情況。9、每月末按項目進(jìn)行成本費用核算和分析，并單獨列示與財務(wù)的差額說明。四、成本統(tǒng)計崗位職責(zé)1、對作業(yè)現(xiàn)場工時按項目進(jìn)行歸集匯總，每月與綜合管理部和財務(wù)部核對工時，計算當(dāng)月工時率和單位工時成本，并將工時歸集資料留檔做歷史資料備查。2、根據(jù)工程進(jìn)度和目標(biāo)工時，審核工時消耗情況，查明異常情況的原因并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門提交說明。3、跟蹤和落實目標(biāo)工時及其執(zhí)行情況，每月提交工時統(tǒng)計報表。4、隨時掌握各車間和工段的工程進(jìn)展情況。5、執(zhí)行成本控制組的其他統(tǒng)計工作。五、成本分析崗位職責(zé)1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項成本與目標(biāo)成本的差異，并及時找到原因，確定工作重點。2、對目標(biāo)成本控制措施及其效果進(jìn)行分析，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一步成本控制工作做好準(zhǔn)備。3、每月出具成本動態(tài)分析報告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責(zé)1、建立和完善公司的成本控制、考核和獎懲制度，并跟蹤和檢查執(zhí)行情況，對成本實行制度監(jiān)控。2、組織和落實各項目的目標(biāo)成本制定和執(zhí)行情況。3、組織和建立完善的成本控制分析系統(tǒng)。4、分析和總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。5、每月將目標(biāo)成本控制情況和異?，F(xiàn)象及時提交經(jīng)理例會，為管理層提供充分、有效的管理依據(jù)。6、逐步推行成本管理和信息交流電腦化，全員、全過程、全方位地做好成本控制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同流程：總經(jīng)理→采辦部→分包組→審批→供應(yīng)商→費用所屬部→經(jīng)營部合同洽談和簽訂，合同蓋受控章并留復(fù)印件，執(zhí)行。2、供應(yīng)商、分包商管理表流程：采辦部→執(zhí)行3、材料入庫流程：供應(yīng)商選擇確認(rèn)→備案并留復(fù)印件→審核入庫單、發(fā)票、蓋章→入賬并付款，經(jīng)過總經(jīng)理、分包組和經(jīng)營部審核。4、材料領(lǐng)料流程：生產(chǎn)部門主管→經(jīng)營部→倉庫，開領(lǐng)料單簽字審核蓋章發(fā)料。5、費用報銷流程：報銷人→部門主管→經(jīng)營部→高管→財務(wù)，填寫單據(jù)簽字確認(rèn)審核蓋章審批并付款。6、臨時性小件消耗品付款流程：采辦部→倉庫→經(jīng)營部→高管→財務(wù)部，經(jīng)過發(fā)票、貨物、開驗收入庫單、發(fā)票、入庫單和付款單的審核和蓋章。審批付款對于已經(jīng)經(jīng)過成本組蓋章和審核，并已列入應(yīng)付賬款的發(fā)票和入庫單，支付時無需再次蓋章。第九條實施辦法該實施辦法共分為三個階段：目標(biāo)成本的制定、成本過程的控制和成本分析。在第一階段，目標(biāo)成本的制定相當(dāng)于定額成本的制定，是考核的依據(jù)。要盡量準(zhǔn)確，有依據(jù)，有說服力，既要依托報價，又要低于報