醫(yī)院運(yùn)營(yíng)績(jī)效管理課件

醫(yī)院精細(xì)化運(yùn)營(yíng)績(jī)效方案2014年11月醫(yī)院精細(xì)化運(yùn)營(yíng)績(jī)效方案2014年11月1內(nèi)容綱要醫(yī)院全成本核算科室全成本（診次、床日）醫(yī)療項(xiàng)目成本病種成本醫(yī)院績(jī)效管理綜合績(jī)效考評(píng)薪酬計(jì)算與分配綜合績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容綱要醫(yī)院全成本核算科室全成本（診次、床日）醫(yī)療項(xiàng)目成本病2醫(yī)院全成本核算的意義定價(jià)決策協(xié)助醫(yī)院和衛(wèi)生主管部門(mén)制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格收益能力評(píng)估幫助醫(yī)院了解某個(gè)醫(yī)療項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行，評(píng)估成本是否能收回，需要按照全成本來(lái)計(jì)算加強(qiáng)管理通過(guò)與歷史成本比較或與同級(jí)醫(yī)院比較，分析醫(yī)院成本消耗水平處在什么狀態(tài)，有利于提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益醫(yī)院全成本核算的意義定價(jià)決策協(xié)助醫(yī)院和衛(wèi)生主管部門(mén)制定醫(yī)療服3

行政后勤類(lèi)科室A1A2醫(yī)療輔助類(lèi)科室

醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室A3臨床服務(wù)類(lèi)科室醫(yī)院全成本核算－科室全成本 行政后勤類(lèi)科室A1醫(yī)院全成本核算－科室全4科室全成本核算的難點(diǎn)1、工作量大全院上百個(gè)科室，一百多個(gè)費(fèi)用支出項(xiàng)目，日常財(cái)務(wù)核算需要將費(fèi)用盡可能的直接計(jì)入各科室，而且還需要一級(jí)一級(jí)的分?jǐn)傊僚R床科室，大大增加了財(cái)務(wù)科室人員的工作量2、分?jǐn)偡椒◤?fù)雜為符合收入和成本匹配的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需要將管理、醫(yī)輔、醫(yī)技科室的成本采用3級(jí)分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)傊僚R床科室3、分?jǐn)傊笜?biāo)難確定成本動(dòng)因難確定，且數(shù)據(jù)采集難度較大醫(yī)院全成本管理－科室全成本科室全成本核算的難點(diǎn)醫(yī)院全成本管理－科室全成本5解決方案1、通過(guò)憑證接口，將HIS系統(tǒng)或其它系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成憑證至財(cái)務(wù)系統(tǒng)中2、通過(guò)全成本管理軟件，完成三級(jí)分?jǐn)偟挠?jì)算工作3、通過(guò)與HIS系統(tǒng)或其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)獲取內(nèi)部服務(wù)量、收入、診次、床日等數(shù)據(jù)，另外可以從EXCEL電子表格中導(dǎo)入數(shù)據(jù)醫(yī)院全成本管理－科室全成本解決方案醫(yī)院全成本管理－科室全成本6做好全成本核算工作對(duì)系統(tǒng)的要求1、分?jǐn)傊笜?biāo)可靈活定義，不限制固定的幾個(gè)分?jǐn)傊笜?biāo)2、三級(jí)分?jǐn)偡椒勺杂啥x，能做到針對(duì)不同的科室和費(fèi)用采用不同的分?jǐn)偡椒?、除了標(biāo)準(zhǔn)的三張成本報(bào)表之外，還需要有對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等報(bào)表展現(xiàn)醫(yī)院全成本管理－科室全成本做好全成本核算工作對(duì)系統(tǒng)的要求醫(yī)院全成本管理－科室全成本7醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口8醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口支持多種數(shù)據(jù)源支持從EXCEL表格讀取數(shù)據(jù)，并支持交叉表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換支持從SqlServerOracle數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)關(guān)系可自由定義可以通過(guò)一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)列來(lái)判斷借貸方的科目可以將多個(gè)數(shù)據(jù)表合并生成一張憑證醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口支持多種數(shù)據(jù)源支持從EX9對(duì)數(shù)據(jù)格式無(wú)特定要求導(dǎo)入憑證不需要固定的數(shù)據(jù)格式只要是二維數(shù)據(jù)表（包含交叉表格式）即可生成憑證注（EXCEL表格中不能有合并單元格）生成憑證時(shí)顯示用友憑證界面可以在憑證界面繼續(xù)增刪改分錄通過(guò)用友憑證部件保存憑證，安全、穩(wěn)定、不會(huì)造成用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)出異常常醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口對(duì)數(shù)據(jù)格式無(wú)特定要求導(dǎo)入憑證不需要固定的數(shù)據(jù)格式只要是二維數(shù)10醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口醫(yī)院全成本管理－科室全成本－憑證接口11醫(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)傖t(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)?2醫(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)傁啾纫郧暗睦习姹?，三?jí)分?jǐn)傇O(shè)置中多了比例和計(jì)入間接成本這兩例，支持將某科室或某項(xiàng)費(fèi)用分成多份按不同的指標(biāo)進(jìn)行分?jǐn)?，也可以將某些沒(méi)有直接計(jì)入科室的費(fèi)用，按照一定的比例分解后計(jì)入直接成本醫(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)傁啾纫郧暗睦习姹荆?jí)分13計(jì)算效率大幅提升三級(jí)分?jǐn)偹惴v經(jīng)多次修改，軟件性能獲得大幅提升以浙江某三甲醫(yī)院為例第一版完成一次成本分?jǐn)傆?jì)算從之前的近一個(gè)小時(shí)（有的甚至超兩個(gè)小時(shí)）第二版優(yōu)化后降至15－30分鐘之間第三次改版后，分?jǐn)傇O(shè)置雖然增加了兩個(gè)字段，造成計(jì)算量呈幾何增長(zhǎng)，但采用了內(nèi)存計(jì)算技術(shù)和算法優(yōu)化后，十幾秒鐘內(nèi)即可完成3級(jí)分?jǐn)偟挠?jì)算工作醫(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)傆?jì)算效率大幅提升醫(yī)院全成本管理－科室全成本－三級(jí)分?jǐn)?4醫(yī)院全成本管理－科室全成本－成本報(bào)表醫(yī)院全成本管理－科室全成本－成本報(bào)表15指以醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算各項(xiàng)目單位成本的過(guò)程醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的高低直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，只有準(zhǔn)確的核算每個(gè)項(xiàng)目的成本，才能為制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)醫(yī)療項(xiàng)目與科室工作內(nèi)容基本一致，因此計(jì)算醫(yī)療項(xiàng)目成本與科室成本核算密切相關(guān)醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本指以醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算各項(xiàng)目單16計(jì)算方法1、歷史成本法以科室成本為基礎(chǔ)，通過(guò)大量的樣本收集求平均成本某項(xiàng)目的單位成本＝科室成本*某項(xiàng)目占該科室所有項(xiàng)目的比例系數(shù)/某項(xiàng)目當(dāng)月的總例數(shù)2、作業(yè)成本法以醫(yī)療作業(yè)為核心，確認(rèn)和計(jì)量所耗用醫(yī)療的資源，通過(guò)成本動(dòng)因，將成本分配給醫(yī)療項(xiàng)目的方法某項(xiàng)目的單位成本＝人工工時(shí)成本+直接材料成本+直接藥品成本+直接設(shè)備折舊費(fèi)用+其它費(fèi)用分?jǐn)傖t(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本計(jì)算方法醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本17醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本18作業(yè)成本法的意義1、為管理者提供更加準(zhǔn)確的醫(yī)療項(xiàng)目成本信息，解決成本信息失真的問(wèn)題2、幫助醫(yī)院優(yōu)化資源配置3、為制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供更準(zhǔn)確的成本依據(jù)醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本作業(yè)成本法的意義醫(yī)院全成本管理－科室全成本－醫(yī)療項(xiàng)目成本19以疾病種類(lèi)為對(duì)象，完成成本的歸集與分配。以患者從入院登記到醫(yī)生診斷治療，各項(xiàng)檢查，消耗的藥品和衛(wèi)生材料以及住院護(hù)理等這些醫(yī)療行業(yè)為主線，行成成本動(dòng)因，計(jì)算病種成本的歸集和分?jǐn)?。因此病種成本主要采用作業(yè)成本法的理念進(jìn)行核算醫(yī)院全成本管理－科室全成本－病種成本以疾病種類(lèi)為對(duì)象，完成成本的歸集與分配。醫(yī)院全成本管理－科室20全成本管理系統(tǒng)中以患者為主線，統(tǒng)計(jì)每個(gè)病人所經(jīng)歷的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目成本再加上藥品和專(zhuān)項(xiàng)衛(wèi)生材料費(fèi)用，形成每個(gè)患者病種成本，再對(duì)全院所有患者進(jìn)行匯總，求出每個(gè)病種的平均單位成本這種核算方法的好處是不限于特定的單一病種，而是全院所有的病種成本，包含并發(fā)癥。醫(yī)院全成本管理－科室全成本－病種成本全成本管理系統(tǒng)中以患者為主線，統(tǒng)計(jì)每個(gè)病人所經(jīng)歷的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)21醫(yī)院全成本管理－科室全成本－病種成本醫(yī)院全成本管理－科室全成本－病種成本22成本核算與成本管理的區(qū)別是什么？前面所講的那些，似乎對(duì)醫(yī)院管理沒(méi)什么大的幫助我們?cè)撊绾喂芾砘蚩刂漆t(yī)院的成本，如何達(dá)到醫(yī)療資源的優(yōu)化配置，如何提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)效率？等等。。。醫(yī)院全成本管理之思考成本核算與成本管理的區(qū)別是什么？醫(yī)院全成本管理之思考23醫(yī)院全成本管理之思考－成本核算與成本管理的區(qū)別方法成本會(huì)計(jì)成本管理核算全成本核算全成本核算科室可控成本：落實(shí)到科、小組、個(gè)人科室不可控成本：落實(shí)責(zé)任部門(mén)控制僅有報(bào)表提供控制方法具有可操作性：建立標(biāo)準(zhǔn)成本，預(yù)算比例法管理介入性弱介入性強(qiáng)指標(biāo)強(qiáng)調(diào)結(jié)果，回饋太慢強(qiáng)調(diào)源頭、及時(shí)回饋決策短期性財(cái)務(wù)結(jié)果長(zhǎng)期追蹤醫(yī)院全成本管理之思考－成本核算與成本管理的區(qū)別方法成本會(huì)計(jì)成24引入在國(guó)外比較流行的標(biāo)準(zhǔn)成本概念標(biāo)準(zhǔn)成本不僅僅是成本核算，而是一種體系醫(yī)院全成本管理引入在國(guó)外比較流行的標(biāo)準(zhǔn)成本概念醫(yī)院全成本管理25內(nèi)容綱要1醫(yī)院全成本核算科室全成本（診次、床日）醫(yī)療項(xiàng)目成本病種成本醫(yī)院績(jī)效管理綜合績(jī)效考評(píng)薪酬計(jì)算與分配綜合績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容綱要1醫(yī)院全成本核算科室全成本（診次、床日）醫(yī)療項(xiàng)目成本26從管理學(xué)的角度來(lái)看，績(jī)效是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而展現(xiàn)在不同層面上的有效輸出，包括組織績(jī)效和個(gè)人績(jī)效通俗點(diǎn)來(lái)講，可以認(rèn)為績(jī)效是管理者為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定獎(jiǎng)懲規(guī)則，來(lái)約束或引導(dǎo)組織和個(gè)人高效率、高質(zhì)量的完成既定目標(biāo)績(jī)效主要有以結(jié)果為導(dǎo)向和以過(guò)程為導(dǎo)向兩種方式醫(yī)院績(jī)效管理－什么是績(jī)效從管理學(xué)的角度來(lái)看，績(jī)效是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而展現(xiàn)在不同層面上27以結(jié)余提成為基礎(chǔ)的績(jī)效方法優(yōu)點(diǎn)可有效激發(fā)科室增收節(jié)支的積極性，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，比較容易操作缺點(diǎn)未以醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，醫(yī)院公益性體現(xiàn)較差容易導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用的快速增長(zhǎng)，加重病人負(fù)擔(dān)無(wú)法體現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)上的差異醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法以結(jié)余提成為基礎(chǔ)的績(jī)效方法優(yōu)點(diǎn)可有效激發(fā)科室增收節(jié)支的積極性28以工作量為基礎(chǔ)的績(jī)效方法優(yōu)點(diǎn)能優(yōu)化管理效能能有效減少或杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象充分體現(xiàn)按勞分配原則，極大地提高職工的積極性可有效的提高醫(yī)院的工作效率缺點(diǎn)不利于全院的成本控制醫(yī)護(hù)人員的許多工作量化比較困難未能體現(xiàn)高技術(shù)人才的價(jià)值，影響職工技術(shù)水平和全院整體技術(shù)水平的提升醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法以工作量為基礎(chǔ)的績(jī)效方法優(yōu)點(diǎn)能優(yōu)化管理效能能有效減少或杜絕亂29醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法以年薪制為基礎(chǔ)的績(jī)效管理方式優(yōu)點(diǎn)充分發(fā)揮了目標(biāo)管理的作用激勵(lì)效果更加明顯薪酬與目標(biāo)預(yù)算關(guān)系密切缺點(diǎn)業(yè)務(wù)量不足時(shí)人力成本較大對(duì)考核的公平性要求較高醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法以年薪制為基礎(chǔ)的績(jī)效管理方式30醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法平衡積分卡模式優(yōu)點(diǎn)考核全成，可以有效提高整體管理效率有利于職工的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)有利于醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展缺點(diǎn)實(shí)施難度大指標(biāo)體系建立較困難勾通與共識(shí)上的障礙醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法平衡積分卡模式優(yōu)點(diǎn)考核全成，31醫(yī)院到底需要什么樣的績(jī)效管理方法？醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理的方法平衡積分卡工作量法收支結(jié)余年薪制醫(yī)院到底需要什么樣的績(jī)效管理方法？醫(yī)院績(jī)效管理－主要績(jī)效管理32醫(yī)院績(jī)效管理－存在的問(wèn)題績(jī)效方法難確定各種績(jī)效方法都不能完全滿(mǎn)足醫(yī)院的管理需求考核難度大績(jī)效考核指標(biāo)需要盡量量化，避免人為主觀因素的影響，需要采集大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，工作量很大醫(yī)院績(jī)效管理－存在的問(wèn)題績(jī)效方法難確定各種績(jī)效方法都不能完全33醫(yī)院科室眾多，工作內(nèi)容有很大的不同，如行政后勤和臨床科室的工作內(nèi)容就完全不一樣，考核方法也就很難統(tǒng)一。即便同為臨床科室，也會(huì)因各種外在的客觀原因，導(dǎo)至考核方法或標(biāo)準(zhǔn)存在一定的差異，如某科室業(yè)務(wù)量大，工作量相當(dāng)飽和，那么該科室的績(jī)效考核可能更多的關(guān)注成本控制、服務(wù)質(zhì)量的提升上面，而另一科室，由于剛建立不久，病源較少，實(shí)行收支結(jié)余或工作量法可能都不合適，績(jī)效考核的重點(diǎn)在于知識(shí)能力的提升或研究成果的轉(zhuǎn)換，以及工作開(kāi)展完成情況方面。醫(yī)院績(jī)效管理－存在的問(wèn)題醫(yī)院科室眾多，工作內(nèi)容有很大的不同，如行政后勤和臨床科室的工34在同一科室，也因分工不同，導(dǎo)至績(jī)效考核的方法或標(biāo)準(zhǔn)不一樣，如醫(yī)生、護(hù)士、科主任等醫(yī)生做為能夠影響科室收入的崗位，收支結(jié)余或許比較合適，但容易造成亂收費(fèi)現(xiàn)象護(hù)士對(duì)科室收入的直接影響不大，工作量法比較適合，但該方法不利于團(tuán)隊(duì)協(xié)作和成本控制而科主任因其工作內(nèi)容主要是領(lǐng)導(dǎo)科室完成管理目標(biāo)，不能用工作量法來(lái)考核，而平衡積分卡比較適合醫(yī)院績(jī)效管理－存在的問(wèn)題在同一科室，也因分工不同，導(dǎo)至績(jī)效考核的方法或標(biāo)準(zhǔn)不一樣，如35醫(yī)院在不同發(fā)展階段，其考核體系會(huì)出現(xiàn)較大變化，而原有的績(jī)效軟件則可能完全無(wú)法滿(mǎn)足新的考核要求，需要升級(jí)甚至更換績(jī)效軟件，造成重復(fù)投入醫(yī)院績(jī)效管理－存在的問(wèn)題醫(yī)院在不同發(fā)展階段，其考核體系會(huì)出現(xiàn)較大變化，而原有的績(jī)效軟36為了能夠滿(mǎn)足醫(yī)院績(jī)效管理需求，努力幫助醫(yī)院解決績(jī)效管理中的困難，我們?cè)谠O(shè)計(jì)績(jī)效管理系統(tǒng)時(shí)采取了許多較為先進(jìn)的技術(shù)和理念，如動(dòng)態(tài)編譯技術(shù)等。醫(yī)院績(jī)效管理－綜合績(jī)效管理系統(tǒng)為了能夠滿(mǎn)足醫(yī)院績(jī)效管理需求，努力幫助醫(yī)院解決績(jī)效管理中的困37績(jī)效管理系統(tǒng)的特點(diǎn)1、采用了動(dòng)態(tài)編譯技術(shù)能實(shí)現(xiàn)HIS等其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取能實(shí)現(xiàn)最為復(fù)雜的績(jī)效算法和績(jī)效分配過(guò)程為多種績(jī)效考核方法的實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)基礎(chǔ)2、可以對(duì)同一個(gè)考核對(duì)象采用多種績(jī)效核算方法例如對(duì)臨床科室，可以用收支結(jié)余*平衡積分卡得分的方法計(jì)算最終可分配績(jī)效對(duì)護(hù)士可以采用一部份績(jī)效用工作量法來(lái)分?jǐn)?，一部份?jī)效用平衡積分卡得分來(lái)計(jì)算。醫(yī)院績(jī)效管理－綜合績(jī)效管理系統(tǒng)績(jī)效管理系統(tǒng)的特點(diǎn)醫(yī)院績(jī)效管理－綜合績(jī)效管理系統(tǒng)38績(jī)效管理系統(tǒng)的特點(diǎn)3、可自由建立和