公司財(cái)務(wù)管理制度模板（3篇）

第31頁共31頁公司財(cái)務(wù)管?理制度模板?一、總則?第一條為?加強(qiáng)公司的?財(cái)務(wù)管理工?作，發(fā)揮財(cái)?務(wù)管理在公?司經(jīng)營管理?和提高經(jīng)濟(jì)?效益中的作?用，并做到?準(zhǔn)確、及時(shí)?地核算公司?的資金運(yùn)作?和效益情況?，根據(jù)《中?華人民共和?國會(huì)計(jì)法》?、《企業(yè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?條例》、《?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》等有關(guān)?法規(guī)和公司?章程的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?本公司的實(shí)?際情況，特?制定本制度?。第二條?公司財(cái)務(wù)管?理部門的職?能：1、?認(rèn)真貫徹執(zhí)?行國家有關(guān)?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?管理法規(guī)的?規(guī)定。2?、在公司經(jīng)?理層的領(lǐng)導(dǎo)?下，建立健?全財(cái)務(wù)管理?的各項(xiàng)規(guī)章?制度，編制?財(cái)務(wù)預(yù)算，?加強(qiáng)經(jīng)營核?算管理，反?映、分析財(cái)?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行情況，監(jiān)?督各部門對?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管?理制度和財(cái)?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行情況。?3、積極為?經(jīng)營管理服?務(wù)，促進(jìn)公?司取得較好?的經(jīng)濟(jì)效益?。4、協(xié)?助并參與公?司經(jīng)理層的?各項(xiàng)經(jīng)營管?理決策，對?高效地調(diào)度?、使用公司?資產(chǎn)提出合?理的意見。?5、按照?國家頒布的?會(huì)計(jì)制度要?求，準(zhǔn)確核?算公司的收?入和成本，?及時(shí)繳納應(yīng)?繳的各項(xiàng)稅?費(fèi)。第三?條公司財(cái)務(wù)?部的人事組?成：財(cái)務(wù)經(jīng)?理、會(huì)計(jì)、?出納。財(cái)?務(wù)經(jīng)理由公?司的一名董?事或副總經(jīng)?理以上（包?括副總經(jīng)理?）的人員兼?任，財(cái)務(wù)經(jīng)?理是公司的?會(huì)計(jì)主管。?擔(dān)任會(huì)計(jì)?、出納崗位?的人員的基?本要求必須?符合國家的?相關(guān)法規(guī)規(guī)?定的基本條?件和公司的?人事管理制?度規(guī)定的要?求;會(huì)計(jì)、?出納崗位人?數(shù)的具體設(shè)?置視公司的?經(jīng)營發(fā)展?fàn)?況而定。?第四條為了?便于公司的?管理，公司?的下屬分公?司在現(xiàn)階段?不單獨(dú)設(shè)置?會(huì)計(jì)、出納?崗位，其相?關(guān)職能由公?司財(cái)務(wù)部門?統(tǒng)一進(jìn)行管?理。第五?條公司各部?門和所有工?作人員辦理?財(cái)會(huì)事務(wù)，?必須遵守本?制度。二?、財(cái)務(wù)管理?基本要求?第六條會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料必?須真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整，?符合會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定。?第七條公?司工作人員?辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)必須?填制或取得?原始憑證，?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人?員根據(jù)經(jīng)審?核的原始憑?證編制記賬?憑證。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員記?賬，必須在?記賬憑證上?簽字。第?八條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?會(huì)同相關(guān)部?門的工作人?員定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)清查和?資產(chǎn)盤點(diǎn)，?保證賬簿記?錄與實(shí)物、?款項(xiàng)相符。?在清查盤點(diǎn)?中發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實(shí)物?、款項(xiàng)不符?時(shí)，應(yīng)及時(shí)?向總經(jīng)理或?主管副總經(jīng)?理書面報(bào)告?，并請求查?明原因，作?出處理。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人?員對上述事?項(xiàng)無權(quán)自行?作出處理。?第九條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人員?應(yīng)根據(jù)賬簿?記錄編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，并?按公司制度?的規(guī)定報(bào)送?相關(guān)信息需?求方。公司?內(nèi)部使用的?管理分析性?報(bào)表，須經(jīng)?編制工作人?員和主管負(fù)?責(zé)人簽字后?方可發(fā)出;?公司對外報(bào)?送的會(huì)計(jì)報(bào)?表，須經(jīng)編?制人、財(cái)務(wù)?經(jīng)理（會(huì)計(jì)?主管）、單?位負(fù)責(zé)人簽?字并加蓋公?章后方可發(fā)?出。第十?條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員對公司?內(nèi)部各部門?及所有工作?人員的會(huì)計(jì)?行為進(jìn)行監(jiān)?督。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員對?不真實(shí)、不?合法的原始?憑證，不予?受理;對記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證，予?以退回，要?求更正、補(bǔ)?充。第十?一條財(cái)務(wù)部?門必須建立?內(nèi)部牽制稽?核制度。?出納人員不?得兼任會(huì)計(jì)?，不得兼管?稽核、會(huì)計(jì)?檔案保管等?工作。會(huì)?計(jì)人員不得?將原始憑證?的審核、會(huì)?計(jì)事項(xiàng)的處?理、登記帳?簿等會(huì)計(jì)工?作事項(xiàng)交予?出納人員完?成。第十?二條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員調(diào)動(dòng)?工作或者離?職，必須與?接管人員辦?清交接手續(xù)?。一般財(cái)?務(wù)人員辦理?交接手續(xù)，?由財(cái)務(wù)經(jīng)理?監(jiān)交。財(cái)?務(wù)經(jīng)理辦理?交接手續(xù)，?由單位負(fù)責(zé)?人或其授權(quán)?人員監(jiān)交。?三、主要?會(huì)計(jì)政策?第十三條執(zhí)?行《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》。?第十四條?以每年公歷?____月?____日?至____?月____?日為一個(gè)會(huì)?計(jì)年度。?第十五條以?人民幣為記?賬本位幣。?第十六條?會(huì)計(jì)核算采?用權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則和借?貸記賬法進(jìn)?行核算;資?產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷?史成本為計(jì)?價(jià)基礎(chǔ)。?第十七條現(xiàn)?金等價(jià)物是?指公司持有?的期限短（?一般是指從?購買日起三?個(gè)月內(nèi)到期?）、流動(dòng)性?強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)?換為已知金?額現(xiàn)金、價(jià)?值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?很小的投資?。第十八?條壞賬核算?方法：直接?轉(zhuǎn)銷法。?第十九條存?貨存貨主?要包括原材?料、在產(chǎn)品?、產(chǎn)成品和?低值易耗品?。以實(shí)際成?本入帳。原?材料的成本?由買價(jià)加運(yùn)?費(fèi)、裝卸費(fèi)?、保險(xiǎn)費(fèi)等?構(gòu)成。在產(chǎn)?品和產(chǎn)成品?以生產(chǎn)過程?中發(fā)生的各?項(xiàng)實(shí)際支出?作為實(shí)際成?本，包括直?接材料、直?接人工和制?造費(fèi)用。?產(chǎn)成品（包?括半成品）?的發(fā)出以品?種法[即：?個(gè)別計(jì)價(jià)法?]計(jì)價(jià)。原?材料以加權(quán)?平均法計(jì)價(jià)?。低值易?耗品采用一?次攤銷法核?算成本。?第二十條長?期投資包括?股權(quán)投資和?一年以上的?有價(jià)證券投?資（即債券?、股票等）?。股權(quán)投?資占被投資?企業(yè)資本總?額或股本總?額____?%以下（含?____%?）或?qū)Ρ煌?資企業(yè)的經(jīng)?營管理無重?大影響的，?采用成本法?核算。股?權(quán)投資占被?投資企業(yè)資?本總額或股?本總額__?__%以上?且對被投資?企業(yè)的經(jīng)營?管理有重大?影響的，采?用權(quán)益法核?算。股權(quán)?投資占被投?資企業(yè)資本?總額或股本?總額___?_%以上的?按權(quán)益法核?算，并編制?合并會(huì)計(jì)報(bào)?表。第二?十一條固定?資產(chǎn)及折舊?固定資產(chǎn)?的標(biāo)準(zhǔn)：使?用年限在_?___年以?上，單位價(jià)?值在___?_元以上的?物品。固定?資產(chǎn)按實(shí)際?取得的成本?計(jì)價(jià)。固?定資產(chǎn)折舊?采用年限法?，從其投入?使用之次月?起按固定資?產(chǎn)類別、預(yù)?計(jì)使用年限?和殘值率確?定折舊率;?各類固定資?產(chǎn)的折舊年?限和殘值率?如下：類別?房屋及建?筑物機(jī)器設(shè)?備電子設(shè)備?運(yùn)輸工具辦?公設(shè)備殘?值率___?_%___?_%___?_%___?_%___?_%使用?年限___?_年5—_?___年3?—____?年5—__?__年__?__年第?二十二條在?建工程是指?興建中的廠?房、待安裝?或正安裝機(jī)?器設(shè)備及其?他固定資產(chǎn)?，按實(shí)際成?本入帳。在?建工程成本?包括直接建?造成本以及?用于新建、?安裝及試生?產(chǎn)期間所發(fā)?生的實(shí)際成?本和財(cái)務(wù)費(fèi)?用。在建工?程在實(shí)質(zhì)上?已經(jīng)完成、?并實(shí)際投入?使用時(shí)轉(zhuǎn)入?固定資產(chǎn)，?并停止相關(guān)?費(fèi)用及利息?的資本化。?第二十三?條無形資產(chǎn)?公司外購?的土地使用?權(quán)以實(shí)際成?本入帳，按?土地使用期?限平均攤銷?。投資方?投入的土地?使用權(quán)以評?估值入帳，?按“土地使?用期限與公?司存續(xù)期孰?短”的原則?確定攤銷年?限并在期限?內(nèi)平均攤銷?。其他無?形資產(chǎn)，以?實(shí)際成本入?帳，按受益?期分期平均?攤銷。第?二十四條收?入的實(shí)現(xiàn)?銷售產(chǎn)品的?收入以企業(yè)?已將產(chǎn)品所?有權(quán)上的主?要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)?酬轉(zhuǎn)移給購?貨方，企業(yè)?既沒有保留?通常與所有?權(quán)相聯(lián)系的?繼續(xù)管理權(quán)?也沒有對已?售出的商品?實(shí)施控制，?與企業(yè)相關(guān)?的經(jīng)濟(jì)利益?能夠流入企?業(yè)，相關(guān)的?收入和成本?能夠可靠地?計(jì)量，即作?為收入的實(shí)?現(xiàn)。在同?一會(huì)計(jì)年度?內(nèi)開始并完?成的勞務(wù)，?應(yīng)在完成勞?務(wù)時(shí)確認(rèn)收?入。提供勞?務(wù)的開始和?完成分屬不?同的會(huì)計(jì)年?度，按完工?百分比法確?認(rèn)為營業(yè)收?入。利息?和使用費(fèi)收?入在與交易?相關(guān)的經(jīng)濟(jì)?利益能夠流?入企業(yè)，收?入的金額能?夠可靠地計(jì)?量時(shí)確認(rèn)為?營業(yè)收入。?第二十五?條其他會(huì)計(jì)?政策參照《?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?四、工作?崗位職責(zé)?第二十六條?財(cái)務(wù)經(jīng)理的?主要工作職?責(zé)是：1?、具體領(lǐng)導(dǎo)?公司的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作。?對各項(xiàng)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工作?要定期研究?、布置、檢?查、總結(jié)。?要積極宣傳?、嚴(yán)格遵守?國家的有關(guān)?法律法規(guī)和?公司的各項(xiàng)?規(guī)章制度，?不斷地提高?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工?作的質(zhì)量和?效率，為公?司的長遠(yuǎn)發(fā)?展提供堅(jiān)實(shí)?的財(cái)務(wù)保障?。2、組?織制訂公司?的各項(xiàng)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度，?并督促各部?門和相關(guān)人?員貫徹執(zhí)行?。在公司經(jīng)?理層的領(lǐng)導(dǎo)?下，擬訂各?項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度，并提?交公司經(jīng)理?層或董事會(huì)?研討制定。?制度正式公?布實(shí)施后，?要積極向公?司內(nèi)部各部?門和人員宣?傳、講解，?并隨時(shí)檢查?各項(xiàng)制度的?執(zhí)行情況，?發(fā)現(xiàn)違反法?律法規(guī)和公?司財(cái)務(wù)管理?制度的，要?及時(shí)制止和?糾正，重大?問題應(yīng)向單?位負(fù)責(zé)人或?公司董事會(huì)?報(bào)告。對制?度執(zhí)行中出?現(xiàn)問題要及?時(shí)總結(jié)，不?斷地提出修?訂意見和措?施，以完善?各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度。?3、組織編?制公司的財(cái)?務(wù)預(yù)算等，?經(jīng)公司經(jīng)理?層或董事會(huì)?通過后，組?織實(shí)施。?4、會(huì)同公?司內(nèi)部各部?門，定期組?織實(shí)物資產(chǎn)?的清點(diǎn)核實(shí)?工作，加強(qiáng)?對實(shí)物資產(chǎn)?的管理，提?高資金使用?效益。5?、開展財(cái)務(wù)?預(yù)算完成情?況的分析，?提高經(jīng)濟(jì)效?益。根據(jù)?月、半年、?年的預(yù)算情?況和實(shí)際完?成情況分析?差異原因，?找出管理中?的漏洞，提?出改善經(jīng)營?管理的建議?或措施，進(jìn)?一步挖掘增?收節(jié)支的潛?力。6、?參加公司經(jīng)?營管理會(huì)議?，參與經(jīng)營?決策。充?分運(yùn)用會(huì)計(jì)?資料，分析?經(jīng)濟(jì)效果，?提供可靠信?息，預(yù)測經(jīng)?濟(jì)前景，為?領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)?好參謀助手?。7、審?查或參與擬?定經(jīng)濟(jì)合同?、協(xié)議及其?他經(jīng)濟(jì)文件?。對于違反?國家法律法?規(guī)和公司規(guī)?章制度、損?害國家和公?司利益的，?以及沒有資?金來源等的?經(jīng)濟(jì)合同和?協(xié)議，應(yīng)拒?絕執(zhí)行，并?向公司負(fù)責(zé)?人報(bào)告。對?重要的經(jīng)濟(jì)?合同和協(xié)議?，要積極參?與擬訂，加?強(qiáng)事前監(jiān)督?。8、負(fù)?責(zé)向公司領(lǐng)?導(dǎo)層和股東?會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)營?成果，審查?對外提供的?會(huì)計(jì)資料。?要定期或?不定期地向?公司領(lǐng)導(dǎo)層?和股東會(huì)報(bào)?告各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支和盈虧?情況，以便?領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行?決策，加強(qiáng)?經(jīng)營管理。?要按照公司?財(cái)務(wù)管理制?度的規(guī)定，?及時(shí)報(bào)送財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?。報(bào)出的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?和其他會(huì)計(jì)?資料，都要?經(jīng)過認(rèn)真審?查，保證真?實(shí)可靠。?9、承辦公?司領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工作?。第二十?七條會(huì)計(jì)的?主要工作職?責(zé)是：1?、按照國家?會(huì)計(jì)制度和?公司財(cái)務(wù)制?度的規(guī)定記?賬、復(fù)賬、?報(bào)賬，做到?手續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確，?賬目清楚，?按期報(bào)賬，?編制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?2、根據(jù)國?家稅收政策?和公司的收?入成本，正?確核算應(yīng)繳?稅金并按時(shí)?繳納;若因?核算原因造?成稅收少繳?、漏繳，相?關(guān)會(huì)計(jì)人員?應(yīng)承擔(dān)由此?而造成的公?司損失。?3、協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理和主?管領(lǐng)導(dǎo)編制?有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)?劃或預(yù)算，?并監(jiān)督其執(zhí)?行情況。?4、按照經(jīng)?濟(jì)核算原則?，定期檢查?、分析公司?財(cái)務(wù)狀況、?成本和利潤?的執(zhí)行情況?，挖掘增收?節(jié)支潛力，?考核資金使?用效果，及?時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)?理和公司管?理層提出合?理化建議，?當(dāng)好公司參?謀。5、?協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)?理，在其他?部門和人員?的配合下，?搞好定期和?非定期財(cái)務(wù)?清查和資產(chǎn)?清點(diǎn)核實(shí)，?并及時(shí)對清?查和清點(diǎn)核?實(shí)情況進(jìn)行?匯總并編制?有關(guān)說明;?協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對清查和?清點(diǎn)核實(shí)結(jié)?果提出處理?意見和建議?。6、協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)理?和主管領(lǐng)導(dǎo)?完成各項(xiàng)成?本定額、費(fèi)?用標(biāo)準(zhǔn)的制?訂，并將制?訂的方案提?交公司領(lǐng)導(dǎo)?層討論定案?。7、妥?善保管會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料。?8、完成?總經(jīng)理或主?管副總經(jīng)理?交付的其他?工作。第?二十八條出?納的主要工?作職責(zé)是：?1、辦理?現(xiàn)金支付和?銀行結(jié)算業(yè)?務(wù)。嚴(yán)格?按照國家有?關(guān)現(xiàn)金管理?和銀行結(jié)算?制度的規(guī)定?，根據(jù)公司?財(cái)務(wù)制度的?程序要求辦?理款項(xiàng)支付?事項(xiàng)。收付?款后，要在?收付款憑證?上簽章，并?加蓋“收訖?”、“付訖?”戳記。?庫存現(xiàn)金不?得超過公司?財(cái)務(wù)制度中?核定的限額?，超過部分?要及時(shí)存入?銀行。不得?以“白條”?抵充庫存現(xiàn)?金，更不得?任意挪用現(xiàn)?金。嚴(yán)格?控制簽發(fā)空?白支票。如?因特殊情況?確須簽發(fā)不?填寫金額的?轉(zhuǎn)賬支票時(shí)?，必須經(jīng)單?位負(fù)責(zé)人書?面同意，必?須在支票上?寫明收款單?位名稱、款?項(xiàng)用途、簽?發(fā)日期，規(guī)?定限額和報(bào)?銷期限，并?由領(lǐng)用支票?人在專設(shè)登?記簿上簽章?。逾期未用?的空白轉(zhuǎn)賬?支票，要及?時(shí)收回注銷?。不得將空?白支票交給?其他單位或?個(gè)人簽發(fā)。?對于填寫錯(cuò)?誤的支票，?必須加蓋“?作廢”戳記?，與存根一?并保存。支?票遺失時(shí)，?要立即向銀?行辦理掛失?手續(xù)。2?、登記現(xiàn)金?和銀行存款?日記賬。?根據(jù)已經(jīng)辦?理完畢的收?付款憑證，?逐筆順序登?記現(xiàn)金和銀?行存款日記?賬，并結(jié)出?余額?，F(xiàn)金?的賬面余額?要同實(shí)際庫?存現(xiàn)金核對?相符。銀行?存款的賬面?余額要及時(shí)?與銀行對賬?單核對。月?末要編制“?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表”?，使賬面余?額與對賬單?上余額調(diào)節(jié)?相符。對于?未達(dá)賬款，?要及時(shí)查詢?。要隨時(shí)?掌握銀行存?款余額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空頭?支票。不準(zhǔn)?將銀行賬戶?出租、出借?給任何單位?或個(gè)人辦理?結(jié)算。出?納人員不得?兼管收入、?費(fèi)用、債權(quán)?、債務(wù)賬簿?的登記工作?以及稽核、?會(huì)計(jì)檔案保?管工作。?3、保管庫?存現(xiàn)金和各?種有價(jià)證券?。對于現(xiàn)?金和各種有?價(jià)證券，要?確保其安全?和完整無缺?。如有短缺?，要負(fù)賠償?責(zé)任。要保?守保險(xiǎn)柜密?碼的秘密，?保管好鑰匙?，不得任意?轉(zhuǎn)交他人。?4、保管?有關(guān)印章、?空白票據(jù)和?空白支票。?出納人員?所管的印章?必須妥善保?管，嚴(yán)格按?照規(guī)定用途?使用。但簽?發(fā)支票所使?用的各種印?章，不得全?部交由出納?一人保管。?對于空白?票據(jù)和空白?支票必須嚴(yán)?格管理，專?設(shè)登記簿登?記，認(rèn)真辦?理領(lǐng)用注銷?手續(xù)。5?、完成總經(jīng)?理或主管經(jīng)?理交付的其?他工作。?五、支票管?理第二十?九條支票由?出納或由總?經(jīng)理指定專?人保管。支?票使用時(shí)須?有“支票領(lǐng)?用單”，經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字，然后?將支票按批?準(zhǔn)金額封頭?，加蓋印章?、填寫日期?、用途、登?記號碼，領(lǐng)?用人在支票?領(lǐng)用簿上簽?字備查。?第三十條支?票付款后憑?支票存根和?發(fā)票由經(jīng)手?人簽字、會(huì)?計(jì)核對（購?置物品由保?管員簽字）?、總經(jīng)理審?批。填寫金?額要無誤，?完成后交出?納人員。出?納員統(tǒng)一編?制憑證，按?規(guī)定登記銀?行存款日記?賬，原支票?領(lǐng)用人在“?支票領(lǐng)用單?”及登記簿?上注銷。?第三十一條?已領(lǐng)用而未?注銷的支票?，財(cái)務(wù)人員?月底清賬時(shí)?憑“支票領(lǐng)?用單”轉(zhuǎn)應(yīng)?收款，發(fā)工?資時(shí)從領(lǐng)用?工資內(nèi)扣還?，當(dāng)月工資?扣還不足，?逐月延扣以?后的工資，?領(lǐng)用人完善?報(bào)賬手續(xù)后?再作補(bǔ)發(fā)工?資處理。?第三十二條?公司財(cái)務(wù)人?員支付（包?括公私借用?）每一筆款?項(xiàng)，不論金?額大小均須?總經(jīng)理簽字?（本制度另?有規(guī)定除外?）?？偨?jīng)理?外出時(shí)，應(yīng)?授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)?理負(fù)責(zé)審簽?一般性、金?額不大的款?項(xiàng)支付;對?于特殊性或?金額較大的?款項(xiàng)，財(cái)務(wù)?經(jīng)理應(yīng)請示?總經(jīng)理，經(jīng)?其同意后可?先付款后補(bǔ)?簽。六、?現(xiàn)金管理?第三十三條?公司可以在?下列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金：?1、職員?工資、津貼?、獎(jiǎng)金。?2、個(gè)人勞?務(wù)報(bào)酬。?3、出差人?員必須攜帶?的差旅費(fèi)。?4、結(jié)算?起點(diǎn)以下零?星支出。?5、法律法?規(guī)規(guī)定可用?現(xiàn)金支付的?其他開支。?前款結(jié)算?起點(diǎn)定為_?___元，?結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)?準(zhǔn)的調(diào)整由?總經(jīng)理確定?。第三十?四條出納人?員應(yīng)當(dāng)建立?健全現(xiàn)金賬?目，逐筆記?載現(xiàn)金支付?。賬目應(yīng)當(dāng)?日清月結(jié)，?每日結(jié)算，?賬款相符。?第三十五?條除本規(guī)定?第二十五條?外，財(cái)務(wù)人?員支付個(gè)人?款項(xiàng)，超過?使用現(xiàn)金限?額的部分，?應(yīng)當(dāng)以支票?支付;確需?全額支付現(xiàn)?金的，經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理審核?，總經(jīng)理批?準(zhǔn)后支付現(xiàn)?金。第三?十六條公司?因購買固定?資產(chǎn)等而發(fā)?生的資本性?支出必須采?取轉(zhuǎn)賬結(jié)算?方式，不得?使用現(xiàn)金。?第三十七?條日常零星?開支所需庫?存現(xiàn)金限額?為____?元。超額部?分應(yīng)存入銀?行。第三?十八條財(cái)務(wù)?人員支付現(xiàn)?金，可以從?公司庫存現(xiàn)?金限額中支?付或從銀行?存款中提取?，不得從現(xiàn)?金收入中直?接支付（即?坐支）。?因特殊情況?確須坐支的?，應(yīng)事先報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)。第三?十九條公司?職員因工作?需要借用現(xiàn)?金，需填寫?《借款審批?單》，經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理審核?;交總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字后?方可借用借?款。第四?十條差旅費(fèi)?及各種補(bǔ)助?單（包括領(lǐng)?款單），由?部門主管簽?字確認(rèn)，會(huì)?計(jì)審核費(fèi)用?、天數(shù)無誤?并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)?理復(fù)核后，?送總經(jīng)理簽?字后，出納?員方可辦理?付款或清帳?手續(xù)。第?四十一條每?月發(fā)生的固?定性費(fèi)用支?出，如電話?費(fèi)、房租、?水電費(fèi)等，?由具體經(jīng)辦?人填制自制?憑證和取得?原始憑證（?經(jīng)辦人員應(yīng)?在相關(guān)憑證?上簽字和注?明經(jīng)辦時(shí)?間），經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理審核?簽字后報(bào)銷?。第四十?二條工資由?財(cái)務(wù)人員依?據(jù)人事部及?各部門每月?提供的核發(fā)?工資資料代?理編制職員?工資表，交?財(cái)務(wù)經(jīng)理審?核、總經(jīng)理?簽字，財(cái)務(wù)?人員按時(shí)提?款發(fā)放。?第四十三條?符合現(xiàn)金支?付條件的、?除上述“第?二十八條、?第二十九條?、第三十條?、第三十條?”所規(guī)定費(fèi)?用外，其他?費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)?由具體經(jīng)辦?人取得原始?憑證并填制?費(fèi)用報(bào)銷單?，說明費(fèi)用?發(fā)生事由，?經(jīng)部門主管?簽字確認(rèn)，?財(cái)務(wù)經(jīng)理審?核，總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)金?。第四十?四條使用非?現(xiàn)金（銀行?轉(zhuǎn)賬或抵債?等）支付費(fèi)?用，應(yīng)參照?上述程序辦?理。七、?會(huì)計(jì)檔案管?理第四十?五條公司的?會(huì)計(jì)檔案包?括：會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?告、審計(jì)報(bào)?告、驗(yàn)資報(bào)?告、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度、會(huì)?計(jì)檔案清冊?以及與經(jīng)營?管理和投資?者權(quán)益有關(guān)?的其他重要?文件，如合?同、章程、?董事會(huì)議記?錄等各種會(huì)?計(jì)資料。?第四十六條?會(huì)計(jì)檔案的?保存財(cái)務(wù)?部門應(yīng)有專?人負(fù)責(zé)保存?會(huì)計(jì)檔案，?定期將財(cái)務(wù)?部歸檔的會(huì)?計(jì)資料，按?順序立卷登?記造冊。?會(huì)計(jì)檔案的?保管期限最?低要符合法?律規(guī)定，具?體保管年限?詳見下表：?會(huì)計(jì)檔案?保管期限表?檔案名稱?保管期限?1、會(huì)計(jì)憑?證類：（?1）原始憑?證、記賬憑?證、匯總憑?證____?年（2）?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表_?___年?（3）銀行?對賬單__?__年2?、會(huì)計(jì)賬簿?類：（1?）日記賬_?___年?其中：現(xiàn)金?和銀行存款?日記賬__?__年（?2）明細(xì)賬?、總賬、輔?助賬___?_年（3?）固定資產(chǎn)?卡片___?_年固定?資產(chǎn)報(bào)廢清?理后保存_?___年?3、會(huì)計(jì)報(bào)?表類：（?1）主要財(cái)?務(wù)指標(biāo)報(bào)表?____年?（2）月?、季度會(huì)計(jì)?報(bào)表（包括?文字分析）?____年?（3）年?度會(huì)計(jì)報(bào)表?（決算）永?久4、其?他類：（?1）財(cái)務(wù)成?本計(jì)劃__?__年（?2）會(huì)計(jì)移?交清冊__?__年（?3）會(huì)計(jì)檔?案保管清冊?及銷毀清冊?永久（4?）主要財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)文件、?合同、協(xié)議?永久會(huì)計(jì)?檔案保管期?滿需要銷毀?時(shí)，由會(huì)計(jì)?檔案管理人?員提出銷毀?意見，經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理審查?，總經(jīng)理批?準(zhǔn)，報(bào)公司?董事會(huì)批準(zhǔn)?后執(zhí)行。保?管期滿但未?結(jié)清的債權(quán)?債務(wù)原始憑?證和涉及其?他未了事項(xiàng)?的原始憑證?，不得銷毀?。第四十?七條會(huì)計(jì)檔?案的借用?財(cái)務(wù)人員因?工作需要查?閱會(huì)計(jì)檔案?時(shí)，必須按?規(guī)定順序及?時(shí)歸還原處?，若要查閱?入庫檔案，?必須辦理有?關(guān)借用手續(xù)?。各部門?工作人員若?因公需要查?閱會(huì)計(jì)檔案?時(shí)，必須經(jīng)?部門主管批?準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理同意，?方能由檔案?管理人員接?待查閱或者?復(fù)制。外?單位人員因?公需要查閱?會(huì)計(jì)檔案時(shí)?，應(yīng)持有單?位介紹信，?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理?同意后，方?能由檔案管?理人員查閱?，并由檔案?管理人員詳?細(xì)登記查閱?會(huì)計(jì)檔案人?的工作單位?、查閱日期?、會(huì)計(jì)檔案?名稱及查閱?理由。會(huì)?計(jì)檔案一般?不得帶出室?外，如有特?殊情況，需?帶出室外復(fù)?印時(shí)，必須?經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)?理批準(zhǔn)，并?限期歸還。?查閱或者?復(fù)制會(huì)計(jì)檔?案的人員，?應(yīng)在檔案查?閱登記簿上?簽字，并嚴(yán)?禁在會(huì)計(jì)檔?案上涂畫、?拆封和抽換?。第四十?八條由于會(huì)?計(jì)人員的變?動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)的改變等?，會(huì)計(jì)檔案?需要轉(zhuǎn)交時(shí)?，須辦理交?接手續(xù)，并?由監(jiān)交人、?移交人、接?收人簽字或?蓋章。八?、附則第?四十九條本?制度由公司?董事會(huì)負(fù)責(zé)?解釋。第?五十條本制?度自發(fā)布之?日起生效實(shí)?施。公司?財(cái)務(wù)管理制?度模板（二?）第二條?公司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則?。第三條?財(cái)務(wù)管理的?基本任務(wù)和?方法：（一?）籌集資金?和有效使用?資金，監(jiān)督?資金正常運(yùn)?行，維護(hù)資?金安全，努?力提高公司?經(jīng)濟(jì)效益。?（二）做好?財(cái)務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，建?立健全財(cái)務(wù)?管理制度，?認(rèn)真做好財(cái)?務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核算?的管理，以?提高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)督?公司財(cái)產(chǎn)的?購建、保管?和使用，配?合綜合管理?部定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查。?（五）按期?編制各類會(huì)?計(jì)報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書，?做好分析、?考核工作。?第四條財(cái)?務(wù)管理是公?司經(jīng)營管理?的一個(gè)重要?方面，公司?財(cái)務(wù)管理中?心對財(cái)務(wù)管?理工作負(fù)有?組織、實(shí)施?、檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)人?員要認(rèn)真執(zhí)?行《會(huì)計(jì)法?》，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)守?公司秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的基?礎(chǔ)工作第?五條加強(qiáng)原?始憑證管理?，做到制度?化、規(guī)范化?。原始憑證?是公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)營?活動(dòng)不可缺?少的書面證?明，是會(huì)計(jì)?記錄的主要?依據(jù)。第?六條公司應(yīng)?根據(jù)審核無?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內(nèi)容?必須具備：?填制憑證的?日期、憑證?編號、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目、?金額、所附?原始憑證張?數(shù)、填制憑?證人員，復(fù)?核人員、會(huì)?計(jì)主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽名?或蓋章。?第七條健全?會(huì)計(jì)核算，?按照國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定和會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)計(jì)?帳簿。會(huì)計(jì)?核算應(yīng)以實(shí)?際發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)行?，保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口徑?一致，相互?可比和會(huì)計(jì)?處理方法前?後相一致。?第八條做?好會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)辦?財(cái)會(huì)人員應(yīng)?認(rèn)真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的合?法性、真實(shí)?性、手續(xù)完?整性和資料?的準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)憑?證、報(bào)表時(shí)?應(yīng)經(jīng)專人復(fù)?核，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)核?。初級經(jīng)濟(jì)?師考試：工?商管理專業(yè)?知識(shí)與實(shí)務(wù)?工商企業(yè)的?概念...?工商企業(yè)制?度的...?第九條會(huì)?計(jì)人員根據(jù)?不同的帳務(wù)?內(nèi)容采用定?期對會(huì)計(jì)帳?簿記錄的有?關(guān)數(shù)位與庫?存實(shí)物、貨?幣資金、有?價(jià)證券、往?來單位或個(gè)?人等進(jìn)行相?互核對，保?證帳證相符?、帳實(shí)相符?、帳表相符?。第十條?建立會(huì)計(jì)檔?案，包括對?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)資?料都應(yīng)建立?檔案，妥善?保管。按《?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法》的?規(guī)定進(jìn)行保?管和銷毀。?第十一條?會(huì)計(jì)人員因?工作變動(dòng)或?離職，必須?將本人所經(jīng)?管的會(huì)計(jì)工?作全部移交?給接替人員?。會(huì)計(jì)人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交接?人員及監(jiān)交?人員應(yīng)分別?在交接清單?上簽字後，?移交人員方?可調(diào)離或離?職。第三?章資本金和?負(fù)債管理?第十二條資?本金是公司?經(jīng)營的核心?資本，必須?加強(qiáng)資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請?中國注冊會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資報(bào)?告向投資者?開具出資證?明，并據(jù)此?入帳。第十?三條經(jīng)公司?董事會(huì)提議?，股東會(huì)批?準(zhǔn)，可以按?章程規(guī)定增?加資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)及?時(shí)調(diào)整實(shí)收?資本。第?十四條公司?股東之間可?相互轉(zhuǎn)讓其?全部或部分?出資，股東?應(yīng)按公司章?程規(guī)定，向?股東以外的?人轉(zhuǎn)讓出資?和購買其他?股東轉(zhuǎn)讓的?出資。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。第?十五條公司?以負(fù)債形式?籌集資金，?須努力降低?籌資成本，?同時(shí)應(yīng)按月?計(jì)提利息支?出，并計(jì)入?成本。第?十六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款和?其他應(yīng)付款?的管理，及?時(shí)核對馀額?，保證負(fù)債?的真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。凡?一年以上應(yīng)?付而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對確?實(shí)無法付出?的應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後處?理。第十?七條公司對?外擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司規(guī)?定的審批程?式報(bào)批後，?由財(cái)務(wù)管理?中心登記後?才能正式對?外簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中心?據(jù)此納入公?司或有負(fù)債?管理，在擔(dān)?保期滿後及?時(shí)督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章流動(dòng)?資產(chǎn)管理?第十八條現(xiàn)?金的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行人?民銀行頒布?的《現(xiàn)金管?理暫行條例?》，根據(jù)本?公司實(shí)際需?要，合理核?實(shí)現(xiàn)金的庫?存限額，超?出限額部分?要及時(shí)送存?銀行。第?十九條嚴(yán)禁?白條抵庫和?任意挪用現(xiàn)?金，出納人?員必須每日?結(jié)出現(xiàn)金日?記帳的帳面?馀額，并與?庫存現(xiàn)金相?核對，發(fā)現(xiàn)?不符要及時(shí)?查明原因。?財(cái)務(wù)管理中?心經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不定?期檢查，以?保證現(xiàn)金的?安全和完整?。公司的一?切現(xiàn)金收付?都必須有合?法的原始憑?證。第二?十條銀行存?款的管理：?加強(qiáng)對銀行?帳戶及其他?帳戶的保密?工作，非因?業(yè)務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，銀?行帳戶印簽?實(shí)行分管、?并用制，不?得一人統(tǒng)一?保管使用。?嚴(yán)禁在任何?空白合同上?加蓋銀行帳?戶印簽。?第二十一條?出納人員要?隨時(shí)掌握銀?行存款馀額?，不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票，?不準(zhǔn)將銀行?帳戶出借給?任何單位和?個(gè)人辦理結(jié)?算或套取現(xiàn)?金。在每月?末要做好與?銀行的對帳?工作，并編?制銀行存款?馀額調(diào)節(jié)表?，對未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分析?，查找原因?，并報(bào)財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)人?。第二十?二條應(yīng)收帳?款的管理：?對應(yīng)收帳款?，每季末做?一次帳齡和?清收情況的?分析，并報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)部?門，督促業(yè)?務(wù)部門積極?催收，避免?形成壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)收?款的管理：?應(yīng)按戶分頁?記帳，要嚴(yán)?格個(gè)人借款?審批程式，?借款的審批?程式是：借?款人→部門?負(fù)責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍內(nèi)?的各種費(fèi)用?專案的支付?。第二十?四條短期投?資的管理：?短期投資是?指一年內(nèi)能?夠并準(zhǔn)備變?現(xiàn)的投資，?短期投資必?須在公司授?權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)?行，按現(xiàn)行?財(cái)務(wù)制度規(guī)?定記帳、核?算收入成本?和損益。?公司財(cái)務(wù)管?理制度模板?（三）第?一章總則?第一條爲(wèi)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，促進(jìn)?公司經(jīng)營業(yè)?務(wù)的發(fā)展，?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益，根?據(jù)國家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理法?規(guī)制度和公?司章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，特制定?本制度。?第二條公司?會(huì)計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條財(cái)務(wù)?管理的基本?任務(wù)和方法?：（一）?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運(yùn)行?，維護(hù)資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?（二）做好?財(cái)務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，建?立健全財(cái)務(wù)?管理制度，?認(rèn)真做好財(cái)?務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理，?以提高會(huì)計(jì)?資訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確性?。（四）?監(jiān)督公司財(cái)?産的購建、?保管和使用?，配合綜合?管理部定期?進(jìn)行財(cái)産清?查。（五?）按期編制?各類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)說?明書，做好?分析、考核?工作。第?四條財(cái)務(wù)管?理是公司經(jīng)?營管理的一?個(gè)重要方面?，公司財(cái)務(wù)?管理中心對?財(cái)務(wù)管理工?作負(fù)有組織?、實(shí)施、檢?查的責(zé)任，?財(cái)會(huì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)務(wù)?制度辦事，?并嚴(yán)守公司?秘密。第?二章財(cái)務(wù)管?理的基礎(chǔ)工?作第五條?加強(qiáng)原始憑?證管理，做?到制度化、?規(guī)范化。原?始憑證是公?司發(fā)生的每?項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)?不可缺少的?書面證明，?是會(huì)計(jì)記錄?的主要依據(jù)?。第六條?公司應(yīng)根據(jù)?審核無誤的?原始憑證編?制記帳憑證?。記帳憑證?的內(nèi)容必須?具備：填制?憑證的日期?、憑證編號?、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?摘要、會(huì)計(jì)?科目、金額?、所附原始?憑證張數(shù)、?填制憑證人?員，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)主?管人員簽名?或蓋章。收?款和付款記?帳憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納人?員簽名或蓋?章。第七?條健全會(huì)計(jì)?核算，按照?國家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要設(shè)?置會(huì)計(jì)帳簿?。會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)爲(wèi)依據(jù)，?按照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理方?法進(jìn)行，保?證會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一致?，相互可比?和會(huì)計(jì)處理?方法前後相?一致。第?八條做好會(huì)?計(jì)審核工作?，經(jīng)辦財(cái)會(huì)?人員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法性?、真實(shí)性、?手續(xù)完整性?和資料的準(zhǔn)?確性。編制?會(huì)計(jì)憑證、?報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核，?重大事項(xiàng)應(yīng)?由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。?第九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)不?同的帳務(wù)內(nèi)?容采用定期?對會(huì)計(jì)帳簿?記錄的有關(guān)?數(shù)位與庫存?實(shí)物、貨幣?資金、有價(jià)?證券、往來?單位或個(gè)人?等進(jìn)行相互?核對，保證?帳證相符、?帳實(shí)相符、?帳表相符。?第十條建?立會(huì)計(jì)檔案?，包括對會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資料?都應(yīng)建立檔?案，妥善保?管。按《會(huì)?計(jì)檔案管理?辦法》的規(guī)?定進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一條會(huì)?計(jì)人員因工?作變動(dòng)或離?職，必須將?本人所經(jīng)管?的會(huì)計(jì)工作?全部移交給?接替人員。?會(huì)計(jì)人員辦?理交接手續(xù)?，必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)監(jiān)?交，交接人?員及監(jiān)交人?員應(yīng)分別在?交接清單上?簽字後，移?交人員方可?調(diào)離或離職?。第三章?資本金和負(fù)?債管理第?十二條資本?金是公司經(jīng)?營的核心資?本，必須加?強(qiáng)資本金管?理。公司籌?集的資本金?必須聘請中?國注冊會(huì)計(jì)?師驗(yàn)資，根?據(jù)驗(yàn)資報(bào)告?向投資者開?具出資證明?，并據(jù)此入?帳。第十?三條經(jīng)公司?董事會(huì)提議?，股東會(huì)批?準(zhǔn)，可以按?章程規(guī)定增?加資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)及?時(shí)調(diào)整實(shí)收?資本。第?十四條公司?股東之間可?相互轉(zhuǎn)讓其?全部或部分?出資，股東?應(yīng)按公司章?程規(guī)定，向?股東以外的?人轉(zhuǎn)讓出資?和購買其他?股東轉(zhuǎn)讓的?出資。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。第?十五條公司?以負(fù)債形式?籌集資金，?須努力降低?籌資成本，?同時(shí)應(yīng)按月?計(jì)提利息支?出，并計(jì)入?成本。第?十六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款和?其他應(yīng)付款?的管理，及?時(shí)核對馀額?，保證負(fù)債?的真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。凡?一年以上應(yīng)?付而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對確?實(shí)無法付出?的應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後處?理。第十?七條公司對?外擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司規(guī)?定的審批程?式報(bào)批後，?由財(cái)務(wù)管理?中心登記後?才能正式對?外簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中心?據(jù)此納入公?司或有負(fù)債?管理，在擔(dān)?保期滿後及?時(shí)督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章流動(dòng)?資産管理?第十八條現(xiàn)?金的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行人?民銀行頒布?的《現(xiàn)金管?理暫行條例?》，根據(jù)本?公司實(shí)際需?要，合理核?實(shí)現(xiàn)金的庫?存限額，超?出限額部分?要及時(shí)送存?銀行。第?十九條嚴(yán)禁?白條抵庫和?任意挪用現(xiàn)?金，出納人?員必須每日?結(jié)出現(xiàn)金日?記帳的帳面?馀額，并與?庫存現(xiàn)金相?核對，發(fā)現(xiàn)?不符要及時(shí)?查明原因。?財(cái)務(wù)管理中?心經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不定?期檢查，以?保證現(xiàn)金的?安全和完整?。公司的一?切現(xiàn)金收付?都必須有合?法的原始憑?證。第2?/6頁第?二十條銀行?存款的管理?：加強(qiáng)對銀?行帳戶及其?他帳戶的保?密工作，非?因業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶印?簽實(shí)行分管?、并用制，?不得一人統(tǒng)?一保管使用?。嚴(yán)禁在任?何空白合同?上加蓋銀行?帳戶印簽。?第二十一?條出納人員?要隨時(shí)掌握?銀行存款馀?額，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支票?，不準(zhǔn)將銀?行帳戶出借?給任何單位?和個(gè)人辦理?結(jié)算或套取?現(xiàn)金。在每?月末要做好?與銀行的對?帳工作，并?編制銀行存?款馀額調(diào)節(jié)?表，對未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找原?因，并報(bào)財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人。第二?十二條應(yīng)收?帳款的管理?：對應(yīng)收帳?款，每季末?做一次帳齡?和清收情況?的分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)務(wù)?部門，督促?業(yè)務(wù)部門積?極催收，避?免形成壞帳?。第二十?三條其他應(yīng)?收款的管理?：應(yīng)按戶分?頁記帳，要?嚴(yán)格個(gè)人借?款審批程式?，借款的審?批程式是：?借款人→部?門負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金，?必須用於現(xiàn)?金結(jié)算范圍?內(nèi)的各種費(fèi)?用專案的支?付。第二?十四條短期?投資的管理?：短期投資?是指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投資?，短期投資?必須在公司?授權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制度?規(guī)定記帳、?核算收入成?本和損益。?第五章長?期資産管理?第二十五?條長期投資?的管理，長?期投資是指?不準(zhǔn)備在一?年內(nèi)變現(xiàn)的?投資，分爲(wèi)?股權(quán)投資和?債權(quán)投資。?公司進(jìn)行長?期投資應(yīng)認(rèn)?真做好可行?性分析和認(rèn)?證，按公司?審批許可權(quán)?的規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)務(wù)?管理中心辦?理入帳手續(xù)?。公司對被?投資單位元?沒有實(shí)際控?制權(quán)的長期?投資采用成?本法核算;?擁有實(shí)際控?制權(quán)的，長?期投資采用?權(quán)益法核算?。第二十?六條固定資?産的管理：?有下列情況?之一的資産?應(yīng)納入固定?資産進(jìn)行核?算：①使?用期限在一?年以上的房?屋、建筑物?、機(jī)器、機(jī)?械、運(yùn)輸工?具和其他與?經(jīng)營有關(guān)的?設(shè)備器具、?工具等;②?不屬於經(jīng)營?主要設(shè)備的?物品，單位?價(jià)值在__?__元以上?，并且使用?期限超過_?___年的?。第二十?七條固定資?産要做到有?帳、有卡，?帳實(shí)相符。?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?固定資産的?價(jià)值核算與?管理，綜合?管理部負(fù)責(zé)?實(shí)物的記錄?、保管和卡?片登記工作?，財(cái)務(wù)部應(yīng)?建立固定資?産明細(xì)帳。?第二十八?條固定資産?的購置和調(diào)?入均按實(shí)際?成本入帳，?固定資産折?舊采用直線?法分類計(jì)提?，分類折舊?年限爲(wèi)：?（一）房屋?、營業(yè)用房?____年?（二）通?訊設(shè)備、交?通運(yùn)輸設(shè)備?____年?（三）電?子電腦、辦?公及文字處?理設(shè)備__?__年（?四）電器設(shè)?備、安全保?衛(wèi)設(shè)備__?__年第?二十九條已?經(jīng)提足折舊?、繼續(xù)使用?的固定資産?不再提取折?舊，提前報(bào)?廢的固定資?産，不再補(bǔ)?提折舊。當(dāng)?月增加的固?定資産，當(dāng)?月不提折舊?，當(dāng)月減少?的固定資産?，當(dāng)月照提?折舊。第?3/6頁?第三十條對?固定資産和?其他資産要?進(jìn)行定期盤?點(diǎn)，每年末?由綜合管理?部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)?一次，盤點(diǎn)?中發(fā)現(xiàn)短缺?或盈馀，應(yīng)?及時(shí)查明原?因，并編制?盤盈盤虧表?，報(bào)財(cái)務(wù)部?審核後，經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?後進(jìn)行帳務(wù)?處理。第?三十一條無?形資産指被?公司長期使?用而沒有實(shí)?物形態(tài)的資?産，包括：?專利權(quán)、土?地使用權(quán)、?商譽(yù)等。無?形資産按實(shí)?際成本入帳?，在受益期?內(nèi)或有效期?內(nèi)按不短於?____年?的期限攤銷?。第三十?二條遞延資?産是不能全?部計(jì)入當(dāng)期?損益，需要?在以後年度?內(nèi)分期攤銷?的各項(xiàng)費(fèi)用?，包括開辦?費(fèi)，租入固?定資産的改?良支出和攤?銷期限超過?一年，金額?較大的修理?費(fèi)支出。開?辦費(fèi)自營業(yè)?之日起，分?期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓?短於___?_年，以經(jīng)?營租入的固?定資産改良?支出，在有?效租賃期內(nèi)?分期攤銷。?第六章收?入管理第?三十三條公?司的營業(yè)收?入包括手續(xù)?費(fèi)收入、其?他營業(yè)收入?等。營業(yè)收?入要嚴(yán)格按?照權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則確認(rèn)?，并認(rèn)真核?實(shí)、正確反?映，以保證?公司損益的?真實(shí)性。?第三十四條?營業(yè)收入要?按照規(guī)定列?入相關(guān)的收?入專案，不?得截留到帳?外或作其他?處理。第?七章成本費(fèi)?用管理第?三十五條公?司在業(yè)務(wù)經(jīng)?營活動(dòng)中發(fā)?生的與業(yè)務(wù)?有關(guān)的支出?，按規(guī)定計(jì)?入成本費(fèi)用?。成本費(fèi)用?是管理公司?經(jīng)濟(jì)效益的?重要內(nèi)容。?控制好成本?費(fèi)用，對堵?塞管理漏洞?、提高公司?經(jīng)濟(jì)效益具?有重要作用?。第三十?六條成本費(fèi)?用開支范圍?包括：利息?支出、營業(yè)?費(fèi)用、其他?營業(yè)支出等?。（一）?利息支出：?指支付以負(fù)?債形式籌集?的資金成本?支出。（?二）營業(yè)費(fèi)?用包括：職?工工資、職?工福利費(fèi)、?醫(yī)藥費(fèi)、職?工教育經(jīng)費(fèi)?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)?、住房公積?金、保險(xiǎn)費(fèi)?、固定資産?折舊費(fèi)、攤?銷費(fèi)、修理?費(fèi)、管理費(fèi)?、通訊費(fèi)、?交通費(fèi)、招?待費(fèi)、差旅?費(fèi)、車輛使?用費(fèi)、報(bào)刊?費(fèi)、會(huì)議費(fèi)?、辦公費(fèi)、?勞務(wù)費(fèi)、董?事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)?勵(lì)費(fèi)、各種?準(zhǔn)備金等其?他費(fèi)用。?（三）固定?資産折舊費(fèi)?：指公司根?據(jù)固定資産?原值和國家?規(guī)定的固定?資産分類折?舊率計(jì)算攤?銷的費(fèi)用。?（四）攤?銷費(fèi)：指遞?延資産的攤?銷費(fèi)用，分?攤期不短於?____年?。（五）?各種準(zhǔn)備金?：各種準(zhǔn)備?金包括投資?風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金?和壞帳準(zhǔn)備?金。投資風(fēng)?險(xiǎn)準(zhǔn)備金按?年末長期投?資馀額的_?___%實(shí)?行差額提取?，壞帳準(zhǔn)備?金按年末應(yīng)?收帳款馀額?的____?%提取。?（六）管理?費(fèi)用包括：?物業(yè)管理費(fèi)?、水電費(fèi)、?職工工作餐?費(fèi)、取暖降?溫費(fèi)、全勤?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其?他費(fèi)用。?第三十七條?職工福利費(fèi)?按工資總額?____%?計(jì)提，工會(huì)?經(jīng)費(fèi)按工資?總額___?_%計(jì)提，?教育經(jīng)費(fèi)按?工資總額_?___%計(jì)?提。住房公?積金經(jīng)批準(zhǔn)?後，由公司?按職工工資?總額的一定?比例逐月交?納。第三?十八條加強(qiáng)?對費(fèi)用的總?額控制，嚴(yán)?格制定各項(xiàng)?費(fèi)用的開支?標(biāo)準(zhǔn)和審批?許可權(quán)，財(cái)?務(wù)人員應(yīng)認(rèn)?真審核有關(guān)?支出憑證，?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字或?qū)徟?續(xù)不全的，?不予報(bào)銷，?對違反有關(guān)?制度規(guī)定的?行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)反映?。第三十?九條公司各?項(xiàng)成本費(fèi)用?由財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)管?理和核算，?費(fèi)用支出的?管理實(shí)行預(yù)?算控制，財(cái)?務(wù)管理中心?要定期進(jìn)行?成本費(fèi)用檢?查、分析、?制定降低成?本的措施。?第八章利?潤及利潤分?配管理第?四十條公司?營業(yè)利潤_?___營業(yè)?收入營業(yè)稅?金及附加營?業(yè)支出利?潤總額__?__營業(yè)利?潤+投資收?益+營業(yè)外?收入營業(yè)外?支出（一?）投資收益?包括對外投?資分得的利?潤、股利等?。（二）?營業(yè)外收入?是指與公司?業(yè)務(wù)經(jīng)營無?直接關(guān)系的?各項(xiàng)收入，?具體包括：?固定資産盤?盈、處理固?定資産凈收?益、教育費(fèi)?附加返還款?、罰沒收入?、罰款收入?，確實(shí)無法?支付而按規(guī)?定程式經(jīng)批?準(zhǔn)的應(yīng)付款?項(xiàng)等。（?三）營業(yè)外?支出是指與?公司業(yè)務(wù)