財(cái)務(wù)一體化方案課件

財(cái)務(wù)一體化方案(草案)——上海電氣印刷包裝機(jī)械集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化方案(草案)——上海電氣印刷包裝機(jī)械集團(tuán)從記帳工作和簡單控制...從低效率...到運(yùn)營監(jiān)控和決策支持到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況世界級(jí)加強(qiáng)運(yùn)營監(jiān)控與考核10%10%40%40%報(bào)表編制管理分析決策支持經(jīng)營上的輔助決策者20%35%15%30%決策支持報(bào)表編制管理分析控制交易業(yè)務(wù)處理推進(jìn)流程重組目標(biāo)成本控制集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(1/3)從記帳工作和簡單控制...到運(yùn)營監(jiān)控和決策支持交易業(yè)務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(2/3)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部長會(huì)計(jì)核算經(jīng)營監(jiān)控成本管控資金管控預(yù)算控制綜合管理/財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成本LOA審核營銷中心營銷中心財(cái)務(wù)職能是集團(tuán)財(cái)務(wù)職能的延伸會(huì)計(jì)出納稅務(wù)總帳、合并報(bào)表集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(2/3)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部長會(huì)計(jì)核算經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(3/3)營銷中心財(cái)務(wù)核算人員直接有集團(tuán)財(cái)務(wù)部門從現(xiàn)有人員編制中指定或由現(xiàn)有人員兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)核算職能延伸集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(3/3)營銷中心財(cái)務(wù)核算人員直接有集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(1/4)會(huì)計(jì)核算職能總帳、合并報(bào)表會(huì)計(jì)出納稅務(wù)總帳核算、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督收付職能、反應(yīng)職能、監(jiān)督職能、管理職能應(yīng)納稅款計(jì)算、申報(bào)、繳納，繳納情況檢查、匯報(bào)、集團(tuán)納稅籌劃的管理等集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(1/4)會(huì)計(jì)核算職能總帳、合并報(bào)表會(huì)計(jì)出納稅集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(2/4)經(jīng)營監(jiān)控的職能資金管理預(yù)算控制制度資金計(jì)劃、保持合理的資金存量、規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出預(yù)算制定、跟蹤預(yù)算實(shí)施情況、預(yù)算考核、預(yù)算分析綜合管理總體負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作的推進(jìn)、信用評估管理、提供績效考核相關(guān)數(shù)據(jù)、銷售費(fèi)用控制等財(cái)務(wù)管理推進(jìn)預(yù)算管理過程中涉及的流程和制度建設(shè)，管理推進(jìn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(2/4)經(jīng)營監(jiān)控的職能資金管理預(yù)算控制制度資集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(3/4)成本管控的職能目標(biāo)成本LOA審核完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理工作、建立完善的價(jià)格跟蹤機(jī)制、建立產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，提供銷售定價(jià)依據(jù)和采購價(jià)格審核依據(jù)，啟動(dòng)ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立、推動(dòng)降本工作的開展采購價(jià)格審核、銷售價(jià)格和付款條款審核、流程審核、權(quán)限審核集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(3/4)成本管控的職能目標(biāo)成本LOA審核完善銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理(1/2)集團(tuán)財(cái)務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)反饋集團(tuán)對營銷中心在預(yù)算、資金、成本、價(jià)格方面進(jìn)行管控營銷中心對集團(tuán)在銷售、費(fèi)用方面進(jìn)行反饋財(cái)務(wù)一體化僅對一體化的公司銷售進(jìn)行一體化管理集團(tuán)財(cái)務(wù)控制營銷中心反饋預(yù)算控制資金管理目標(biāo)成本價(jià)格審核營銷中心綜合管理會(huì)計(jì)管控銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理(1/2)集團(tuán)財(cái)務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)反饋集團(tuán)對營銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——合同審核待審合同管理部合同評審管理財(cái)務(wù)部綜合管理營銷中心技術(shù)可行性審核法律事項(xiàng)審核其他由管理部審核的事項(xiàng)合同價(jià)格/毛利付款條款信用政策其他由財(cái)務(wù)部審核的事項(xiàng)合同審核的主要目的是保證合同的合法性、技術(shù)可行性、降低簽訂重大合同的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)營銷中心設(shè)立首先需要：明確合同審批權(quán)限、明確合同審批的業(yè)務(wù)流程、明確合同簽訂過程中財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容和關(guān)注重點(diǎn)、加強(qiáng)合同履行過程中財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)監(jiān)控、明確合同修改和解除、終止的審批權(quán)限和流程銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——合同審核待審合同管理部合同評審管理銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——應(yīng)收款項(xiàng)管理信用管理是基礎(chǔ)應(yīng)收款項(xiàng)管理組成部分應(yīng)收款項(xiàng)管理離不開信用管理的支撐，應(yīng)收款項(xiàng)管理又為信用評分提供信息銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——應(yīng)收款項(xiàng)管理信用管理是基礎(chǔ)應(yīng)收款項(xiàng)銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——信用管理(1/5)市場部門“5C信用評級(jí)法”財(cái)務(wù)部門“信用評分法”客戶信用評分客戶信用數(shù)據(jù)庫信用政策市場部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同制定客戶信用評分，并將其列入客戶信用數(shù)據(jù)庫;跟據(jù)客戶信用評級(jí)選擇不同的信用政策;建立健全客戶信息，并建立黑名單制度制定信用標(biāo)準(zhǔn)、制定信用限額、制定收賬政策客戶信用管理直接影響公司應(yīng)收款項(xiàng)管理第二階段推進(jìn)內(nèi)容銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——信用管理(1/5)市場部門“5C信銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——建立臺(tái)帳(2/5)建立預(yù)警機(jī)制應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款臺(tái)帳合同管理綜合管理跟蹤合同執(zhí)行情況信息反饋營銷中心反應(yīng)各客戶應(yīng)收款項(xiàng)的變動(dòng)和賬齡情況定期編報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)余額和賬齡信息，及時(shí)反映應(yīng)收款項(xiàng)情況信用管理中的黑名單制度提供應(yīng)收款項(xiàng)考核信息銷售人員績效考核公司運(yùn)作是一個(gè)整體的協(xié)調(diào)過程，營銷中心建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬的主旨則是為了服務(wù)于其他部門，為公司的優(yōu)化提供更加有價(jià)值的信息銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——建立臺(tái)帳(2/5)建立預(yù)警機(jī)制應(yīng)收銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——催收制度(3/5)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳到期應(yīng)收款項(xiàng)信息逾期應(yīng)收款項(xiàng)信息應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度銷售人員客戶提醒銷售人員客戶催收專業(yè)催款公司訴諸法律方式催收失敗信用管理中的黑名單制度銷售人員績效考核應(yīng)收款項(xiàng)催收信息應(yīng)收款項(xiàng)催收信息應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度的建立，有利于公司及時(shí)提醒客戶即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，有利于公司加強(qiáng)逾期應(yīng)收款項(xiàng)的管理，將逾期應(yīng)收款項(xiàng)與營銷中心銷售人員績效考核掛鉤，有利于提高公司應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——催收制度(3/5)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳到期銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——清查制度(4/5)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳組織銷售人員定期滾動(dòng)對賬清查財(cái)務(wù)部門對賬單銷售人員客戶對賬營銷中心對賬信息反饋年終組織專人清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，與債務(wù)人核對帳目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符建立清查制度的主旨就是做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——清查制度(4/5)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳組織銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——壞賬核銷(5/5)應(yīng)收賬款臺(tái)帳應(yīng)收賬款年度清查客戶信用數(shù)據(jù)庫賬齡分析信息應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額客戶信用評分壞賬核銷管理制度清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的及時(shí)做壞賬處理稅務(wù)績效考核稅務(wù)信息銷售人員績效考核信息定期對壞賬作計(jì)提準(zhǔn)備和核銷有助于提高公司應(yīng)收帳款資產(chǎn)的真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)的虛夸，將公司資產(chǎn)中不真實(shí)的部分剔除銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——壞賬核銷(5/5)應(yīng)收賬款臺(tái)帳應(yīng)收銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——資金管理(1/3)制造企業(yè)制造企業(yè)制造企業(yè)制造企業(yè)合同號(hào):1003合同號(hào):1004合同號(hào):1002合同號(hào):1001營銷中心應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)客戶應(yīng)收款項(xiàng)合同號(hào):100資金資金營銷中心向制造企業(yè)采購產(chǎn)品，然后將產(chǎn)品出售給第三方客戶，在這個(gè)過程中對應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)采取統(tǒng)一管理，如果合同號(hào)100的應(yīng)收款項(xiàng)尚未全額收回則合同號(hào)1001、1002、1003、1004對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)均不應(yīng)給予支付，這應(yīng)當(dāng)是應(yīng)付款項(xiàng)管理的一個(gè)主旨原則第二階段推進(jìn)內(nèi)容銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——資金管理(1/3)制造企業(yè)制造企業(yè)資金量時(shí)間資金集中后的效果子公司A子公司B資金盈余，使用效率下降資金短缺，融資成本或業(yè)務(wù)受損公司資金需求公司資金頭寸集團(tuán)資金需求集團(tuán)資金頭寸財(cái)務(wù)一體化——資金管理(2/3)建立集團(tuán)資金統(tǒng)籌優(yōu)勢，內(nèi)部平衡資金盈缺第二階段推進(jìn)內(nèi)容資金量時(shí)間資金集中后的效果子公司A子公司B資金盈余，資金短缺財(cái)務(wù)一體化——資金管理(3/3)營銷中心制造企業(yè)支付“內(nèi)部銀行””資金池”儲(chǔ)蓄借款利息利息集團(tuán)現(xiàn)金考核指標(biāo)考核資金管理引入“內(nèi)部銀行”的概念，其實(shí)質(zhì)是集團(tuán)財(cái)務(wù)部門專門設(shè)置一個(gè)帳戶用來管理應(yīng)付而未付給制造企業(yè)的部分應(yīng)付賬款，“內(nèi)部銀行”將該筆應(yīng)付而未付的款項(xiàng)視為制造企業(yè)在“內(nèi)部銀行”的存款，并給予存款一定比例的利息,考慮內(nèi)部交易限制，所有內(nèi)部調(diào)度頭寸必須以合法合規(guī)的方式進(jìn)行，并且在一個(gè)季度內(nèi)盡量作平倉操作，在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)必須作平倉操作第二階段推進(jìn)內(nèi)容財(cái)務(wù)一體化——資金管理(3/3)營銷中心制造企業(yè)支付“內(nèi)部銀銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(1/3)預(yù)算控制預(yù)算編制預(yù)算營銷中心預(yù)算考核預(yù)算申報(bào)綜合管理會(huì)計(jì)費(fèi)用控制歸口部門預(yù)算指標(biāo)費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷營銷中心的費(fèi)用預(yù)算由集團(tuán)統(tǒng)一制定；營銷中心的費(fèi)用控制由營銷中心財(cái)務(wù)部門下屬的綜合管理負(fù)責(zé)。統(tǒng)一預(yù)算歸口控制銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(1/3)預(yù)算控制預(yù)算編制銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(2/3)集團(tuán)預(yù)算控制職能部門銷售部門產(chǎn)品一產(chǎn)品二地區(qū)一地區(qū)一費(fèi)用預(yù)算預(yù)算分配預(yù)算分配營銷中心集團(tuán)統(tǒng)一制定營銷中心部門預(yù)算，營銷中心職能部門由集團(tuán)統(tǒng)一劃定歸口部門，銷售部門則按照產(chǎn)品事業(yè)部分配預(yù)算，產(chǎn)品事業(yè)部再按合理方式將預(yù)算分配到地區(qū)。費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品一事業(yè)部分配到地區(qū)一的銷售費(fèi)用預(yù)算，主要用于地區(qū)一內(nèi)的產(chǎn)品一銷售費(fèi)用歸口控制費(fèi)用?？顚Ｓ娩N售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(2/3)集團(tuán)預(yù)算控制職能產(chǎn)品一產(chǎn)品二地區(qū)一地區(qū)一營銷中心銷售部門預(yù)算分配預(yù)算分配預(yù)算額預(yù)算額預(yù)算使用情況節(jié)省超支節(jié)省部分按合理比例加入銷售人員績效超值部分按合理比例從銷售人員績效中扣除銷售費(fèi)用控制與銷售部門人員績效掛鉤有利于提高銷售人員節(jié)省銷售費(fèi)用的意識(shí)細(xì)化費(fèi)用控制責(zé)任銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(3/3)產(chǎn)品一產(chǎn)品二地區(qū)一地區(qū)一營銷中心銷售部門預(yù)算分配預(yù)算分配預(yù)算銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——存貨管理(1/2)營銷中心投產(chǎn)計(jì)劃成品庫存制造企業(yè)訂單成品存貨財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算績效考核提供財(cái)務(wù)信息營銷中心的成品庫存只是一個(gè)虛擬的成品庫存，成品實(shí)物仍然在制造企業(yè)的倉庫之中，成品庫存形成的主要?jiǎng)右蚴峭懂a(chǎn)計(jì)劃，成品存貨考核的最終對象應(yīng)該是投產(chǎn)計(jì)劃銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——存貨管理(1/2)營銷中心投產(chǎn)計(jì)劃銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——存貨管理(2/2)投產(chǎn)計(jì)劃集團(tuán)制造企業(yè)審核合理性下達(dá)投產(chǎn)計(jì)劃考核存貨存貨考核由考核制造企業(yè)向考核投產(chǎn)計(jì)劃過度集團(tuán)實(shí)施存貨考核分兩步走，第一步是仍舊考核企業(yè)存貨總量，待各方面管理達(dá)到一定水平后，第二步由考核制造企業(yè)轉(zhuǎn)為考核投產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)投產(chǎn)計(jì)劃給予制造企業(yè)一定的存貨額度，集團(tuán)考核制造企業(yè)對存貨的控制狀況第二階段推進(jìn)內(nèi)容銷售一體化中的財(cái)務(wù)管理——存貨管理(2/2)投產(chǎn)計(jì)劃集團(tuán)制造財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(1/4)技術(shù)部門采購部門銷售部門完善技術(shù)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)工作建立完善且動(dòng)態(tài)的價(jià)格跟蹤機(jī)制建立基于市場分析的銷售計(jì)劃目標(biāo)成本體系推動(dòng)設(shè)計(jì)優(yōu)化、工藝改進(jìn)和消耗定額修改推動(dòng)采購和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強(qiáng)采購LOA管理，進(jìn)行降本完善銷售價(jià)格管控、銷售人員和經(jīng)銷商考核管理推動(dòng)企業(yè)對物流和資金流的各環(huán)節(jié)進(jìn)行運(yùn)營監(jiān)控，嚴(yán)防利潤流失有助于目標(biāo)成本體系是企業(yè)的重要管理、內(nèi)控和盈利工具ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立和業(yè)務(wù)流程重組工作財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(1/4)技術(shù)部門采購部門銷售部門財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(2/4)目標(biāo)成本體系技術(shù)部門采購部門技術(shù)部門推動(dòng)推動(dòng)完善設(shè)計(jì)優(yōu)化、工藝改進(jìn)、消耗定額修改采購和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強(qiáng)采購LOA管理，著力于采購降本銷售價(jià)格管控、銷售人員和經(jīng)營商的考核管理推動(dòng)企業(yè)對物流和資金流的各環(huán)節(jié)進(jìn)行運(yùn)營監(jiān)控，嚴(yán)防利潤流失財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(2/4)目標(biāo)成本體系技術(shù)部門采購財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(3/4)目標(biāo)成本體系制造企業(yè)營銷中心客戶采購銷售指導(dǎo)定價(jià)LOA價(jià)格審核價(jià)格審核制定目標(biāo)成本有助于指導(dǎo)營銷中心采購定價(jià)、銷售定價(jià)，有助于推動(dòng)下屬制造企業(yè)開展降本工作，有助于LOA制定價(jià)格審核基準(zhǔn)財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(3/4)目標(biāo)成本體系制造企業(yè)營銷財(cái)務(wù)一體化——LOA審核LOA審核流程審核權(quán)限審核價(jià)格控制目標(biāo)成本采購價(jià)格審核銷售內(nèi)審會(huì)同流程權(quán)限中存在的缺失或問題提出解決方案LOA審核主要涉及流程、權(quán)限和價(jià)格三個(gè)方面，流程權(quán)限審核會(huì)同內(nèi)審部門一同實(shí)施，價(jià)格控制則依靠目標(biāo)體系的實(shí)施財(cái)務(wù)一體化——LOA審核LOA審核流程審核權(quán)限審核價(jià)格控制目財(cái)務(wù)一體化——全面預(yù)算管理全面預(yù)算指標(biāo)：銷售收入、銷售毛利率、三項(xiàng)費(fèi)用、凈利潤……下屬企業(yè)部門集團(tuán)①上報(bào)預(yù)算②審核預(yù)算③下達(dá)預(yù)算④考核全面預(yù)算以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目的，以銷售預(yù)測為起點(diǎn)，進(jìn)而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要方法。財(cái)務(wù)一體化——全面預(yù)算管理全面預(yù)算指標(biāo)：銷售收入、銷售毛利率存貨應(yīng)收帳款貨款回籠生產(chǎn)計(jì)劃現(xiàn)金流量毛利率/降本凈利潤科研開發(fā)商務(wù)部采購部制造部財(cái)務(wù)部技術(shù)部技管部生產(chǎn)保障部車間技措技改費(fèi)用管理經(jīng)營現(xiàn)金流銷售收入負(fù)責(zé)績效考核和協(xié)助企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)流程與制度的建立把指標(biāo)分解至個(gè)歸口部門，增強(qiáng)控制的力度和有效性財(cái)務(wù)一體化——全面預(yù)算管理存貨應(yīng)收帳款貨款回籠生產(chǎn)計(jì)劃現(xiàn)金流量毛利率/降本凈利財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用“三維”控制全面預(yù)算集團(tuán)職能部門下屬公司費(fèi)用預(yù)算部門控制歸口控制期間控制職能部門歸口部門財(cái)務(wù)部門職能部門歸口部門財(cái)務(wù)部門部門控制歸口控制期間控制公司職能部門費(fèi)用控制采取“三維”控制的模式，第一維是本部門控制，第二維是歸口部門控制，第三維是財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算按半年、全年進(jìn)行期間總額控制財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用“三維”控制全面預(yù)算集團(tuán)職能部門下屬公司費(fèi)財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用權(quán)限控制費(fèi)用報(bào)銷分級(jí)控制，將大額費(fèi)用和一些特定費(fèi)用的報(bào)銷收歸集團(tuán)控制對于每一筆費(fèi)用的報(bào)銷均需經(jīng)過主管部門副總和歸口部門副總審批對于費(fèi)用額度進(jìn)行分級(jí)審批控制大額費(fèi)用的報(bào)銷財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用權(quán)限控制費(fèi)用報(bào)銷分級(jí)控制，將大額費(fèi)用和一些財(cái)務(wù)一體化——營銷中心績效考核(1/