內(nèi)部審計工作規(guī)定

內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為加強學(xué)院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、山西省教育廳《關(guān)于加強高等學(xué)院內(nèi)部審計工作的意見》、晉城市人民政府辦公廳《關(guān)于內(nèi)部審計工作的實施意見》等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實際，制定本規(guī)定。第二條學(xué)院內(nèi)部審計工作的目的：促進學(xué)院及各部門強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)，維護學(xué)院經(jīng)濟利益，促進廉政建設(shè)，提高教育資金使用效益。第三條學(xué)院內(nèi)部審計工作在學(xué)院審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行。學(xué)院每年將對8-9個處室系負責(zé)人進行審計，在一個任期內(nèi)實現(xiàn)審計全覆蓋。第四條根據(jù)工作需要，可聘請審計人員或委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)經(jīng)濟事項進行內(nèi)部審計。第二章內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限第五條內(nèi)部審計的職責(zé)：（一）對學(xué)院貫徹落實國家重大政策情況進行審計；（二）對學(xué)院的發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重點項目以及年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計；（三）對學(xué)院的財務(wù)收支進行審計；（四）對學(xué)院的固定資產(chǎn)投資項目進行審計；（五）對學(xué)院的對外投資活動進行審計；（六）對學(xué)院經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；（七）對學(xué)院內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計；（八）對學(xué)院內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計；（九）協(xié)助學(xué)院主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十）完成學(xué)院和上級主管部門或國家審計機關(guān)交辦的其他審計事項。第六條內(nèi)部審計具有下列主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求有關(guān)部門按時報送預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料；并要求對其提供資料的真實性、完整性做出書面承諾；（二）審核憑證、賬表等會計資料，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；（三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（四）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重損失浪費的行為，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意，作出制止決定；（五）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料或?qū)ψ钃稀⒎恋K審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)院審計委員會批準(zhǔn)，采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（六）檢查經(jīng)學(xué)院審計委員會批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇穆鋵崍?zhí)行情況；（七）對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W院審計委員會或上級主管部門反映。第七條內(nèi)部審計結(jié)果經(jīng)學(xué)院審計委員會批準(zhǔn)同意后，方可提供給有關(guān)部門。第三章內(nèi)部審計程序第八條根據(jù)上級審計機構(gòu)和學(xué)院審計委員會的部署，結(jié)合學(xué)院實際，擬定內(nèi)部審計工作計劃，確定審計對象和內(nèi)容，報請批準(zhǔn)后組織實施。第九條實施內(nèi)部審計時成立審計工作組，學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)任審計組長，選派至少三名以上的審計人員組成獨立的審計工作組，審計工作組實行組長負責(zé)制。第十條根據(jù)內(nèi)部審計工作計劃確定的審計事項，在實施審計3日前向被審計部門送達審計通知書；特殊審計事項，在接到審計通知之日接受審計。審計工作組認為需要被審計部門自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書中寫明自查內(nèi)容、要求和期限。第十一條實施審計時，可以利用國家審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的審計成果以及經(jīng)核實后的社會審計機構(gòu)的審計成果。第十二條審計工作組通過審查銀行賬戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。第十三條審計工作組對現(xiàn)金、有價證券的盤點監(jiān)督和違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的取證，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計人員辦理。第十四條審計人員向有關(guān)部門和個人調(diào)查取得的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。被審計部門或有關(guān)人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)在審計證據(jù)或者另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因在不影響事實存在的情況下，該證據(jù)仍可以作為審計證據(jù)。第十五條審計工作組應(yīng)當(dāng)在實施審計終了后，向?qū)W院審計委員會提交審計報告；審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計工作組集體討論、組長定稿。第十六條審計工作組向?qū)W院審計委員會提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計部門意見；被審計部門自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計工作組，逾期未送視為無異議。被審計部門對審計報告有異議的，審計工作組應(yīng)當(dāng)進一步核實、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計報告。審計工作組應(yīng)當(dāng)將審計報告和被審計部門對審計報告的書面意見，一并經(jīng)審計組長審核后報送學(xué)院審計委員會。第十七條對重要審計事項要做好審計決定執(zhí)行情況的檢查落實。第十八條建立審計檔案，按照有關(guān)規(guī)定進行管理。第四章法律責(zé)任第十九條違反本制度，有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由學(xué)院審計委員會研究處理：（一）拒絕或拖延提供與審計實施有關(guān)的文件、會計資料和證明材料；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)；（四）弄虛作假、隱瞞事實真相；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書。第二十條