內(nèi)部審計管理制度簡單版（四篇）

第23頁共23頁內(nèi)部審計?管理制度?簡單版?為加強(qiáng)醫(yī)?院內(nèi)部的?審計工作?，根據(jù)審?計部門《?____?部審計工?作的規(guī)定?》的要求?，制定本?制度。?一、醫(yī)院?實行內(nèi)部?審計制度?，以加強(qiáng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?維護(hù)財經(jīng)?紀(jì)律，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?和社會效?益。二?、審計工?作由醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)管理?小組負(fù)責(zé)?，在院長?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，負(fù)責(zé)本?院經(jīng)濟(jì)部?門業(yè)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督，?獨立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，對?院長負(fù)責(zé)?并報告工?作。三?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)或?qū)徲?人員，接?受上級審?計機(jī)關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?并協(xié)助上?級審計機(jī)?關(guān)對醫(yī)院?審計。?四、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)對審?計范圍內(nèi)?的下列專?項進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督：（?一）醫(yī)院?財務(wù)計劃?或者預(yù)算?的執(zhí)行和?決算。?（二）與?醫(yī)院財務(wù)?收支有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動及其經(jīng)?濟(jì)效益。?（三）?內(nèi)部控制?制度的健?全、有效?。（四?）醫(yī)院財?產(chǎn)、物資?的管理情?況。（?五）專項?資金的提?取、使用?。（六?）國家財?經(jīng)政策、?計劃、規(guī)?章制度、?法令的執(zhí)?行情況。?（七）?醫(yī)院院長?交辦或?qū)?計機(jī)關(guān)委?托的其他?審計事項?。五、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?對本院與?外單位合?作項目的?投入資金?、財產(chǎn)的?使用及其?效益，進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?六、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)根?據(jù)醫(yī)院的?規(guī)定，對?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動實行?審簽制度?。七、?根據(jù)醫(yī)院?內(nèi)部審計?工作的需?要，被審?計部門應(yīng)?按時向?qū)?計機(jī)構(gòu)報?送有關(guān)的?計劃、預(yù)?決算、報?表和文件?資料等。?八、醫(yī)?院內(nèi)部審?計的主要?職權(quán)是：?（一）?檢查憑證?、賬表、?決算、資?金和財產(chǎn)?，查閱有?關(guān)文件資?料。（?二）參加?有關(guān)的會?議。（?三）對審?計的有關(guān)?事項，進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料。?（四）對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?紀(jì)，嚴(yán)重?損失浪費?行為，做?出臨時的?制止決定?。（五?）對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的，經(jīng)?院長批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議。?（六）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議，以?及糾正、?處理違反?財經(jīng)法紀(jì)?行為的意?見。（?七）對嚴(yán)?重違反財?經(jīng)法紀(jì)和?造成嚴(yán)重?損失浪費?的人員，?提出追究?責(zé)任的建?議。（?八）對審?計工作中?的重大事?項，向上?級內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)和?審計機(jī)關(guān)?反映。?九、院長?可以在管?理權(quán)限范?圍內(nèi)授予?院內(nèi)審計?機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)?處理、處?罰的權(quán)限?。十、?醫(yī)院內(nèi)部?審計工作?的主要程?序是：?（一）根?據(jù)上級部?署和醫(yī)院?的具體情?況擬訂審?計項目計?劃，報經(jīng)?院長批準(zhǔn)?后實施。?（二）?實施審計?時，應(yīng)當(dāng)?事前通知?被審計部?門。（?三）對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關(guān)部門?和人員提?出改進(jìn)意?見。審計?終結(jié)，提?出審計報?告，征求?被審計部?門的意見?后，報送?院長，經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計結(jié)論和?決定，被?審計部門?必須執(zhí)行?。（四?）被審計?部門對審?計結(jié)論和?決定如有?異議，可?以向院長?提出申訴?。十一?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)對辦理?的審計事?項，必須?建立審計?檔案，按?照規(guī)定管?理。十?二、醫(yī)院?內(nèi)部審計?人員應(yīng)具?有較高的?政治素質(zhì)?和業(yè)務(wù)素?質(zhì)，有較?豐富的財?務(wù)工作經(jīng)?驗和審計?工作經(jīng)驗?，有較高?的會計理?論水平，?熟悉有關(guān)?政策、法?令和制度?。十三?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)的負(fù)責(zé)?人員，按?照干部管?理權(quán)限的?規(guī)定任免?，并應(yīng)事?前征求上?級主管部?門的意見?。按照?國家規(guī)定?，評定醫(yī)?院內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)人?員的專業(yè)?技術(shù)任職?資格，聘?任內(nèi)部審?計人員。?十四、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?要依法審?計，忠于?職守，堅?持原則，?客觀公正?，廉潔奉?公，保守?秘密。不?得濫用職?權(quán)，徇私?舞弊，泄?露秘密，?玩忽職守?。十五?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)人員行?使職權(quán)，?受國家法?律保護(hù)，?醫(yī)院任何?部門及個?人不得打?擊報復(fù)。?十六、?對違反本?規(guī)定的部?門和個人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰或?者提請有?關(guān)部門處?理。內(nèi)?部審計管?理制度簡?單版（二?）1總?則1.?1目的?為改進(jìn)公?司質(zhì)量管?理、加強(qiáng)?風(fēng)險管控?、提高內(nèi)?部運營管?理水平，?實現(xiàn)公司?內(nèi)部審計?管理工作?的標(biāo)準(zhǔn)化?，依據(jù)國?家相關(guān)法?律法規(guī)、?客戶要求?、公司流?程制度，?制定本管?理制度。?1.2?審計宗旨?1）公?正、客觀?、實事求?是地開展?審計評估?工作2）?預(yù)防潛在?風(fēng)險、分?析問題、?提供解決?方案1?.3內(nèi)部?審計定義?本制度?所稱內(nèi)部?審計，是?指由公司?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?或人員對?公司內(nèi)部?控制與風(fēng)?險管理的?有效性、?財務(wù)制度?與公司內(nèi)?部管理規(guī)?定的規(guī)范?性、信息?的真實性?與完整性?以及經(jīng)營?活動的效?率與效果?等開展的?一種評價?活動。?1.4內(nèi)?部審計原?則1.?閉環(huán)管理?：審計、?披露、查?處、整改?、后續(xù)審?計2.?獨立性原?則。獨立?行使內(nèi)部?審計職權(quán)?，審計標(biāo)?準(zhǔn)、過程?、評估結(jié)?論不受其?他部門或?個人的干?涉，對總?裁辦及董?事長負(fù)責(zé)?并報告工?作。3?.回避性?原則：審?計人員與?審計對象?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明不得?參與該項?內(nèi)部審計?工作，應(yīng)?當(dāng)回避?4.保密?性原則：?審計人員?應(yīng)當(dāng)保守?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知道?的商業(yè)_?___，?在內(nèi)部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關(guān)的目?的5.?實事求是?原則：審?計室及審?計人員辦?理審計事?項時應(yīng)當(dāng)?依據(jù)事實?、客觀公?正進(jìn)行審?計活動?1.5適?用范圍及?時限1?.依據(jù)標(biāo)?準(zhǔn)法規(guī)要?求進(jìn)行的?主營業(yè)務(wù)?活動風(fēng)險?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計。?2.對外?盡職審計?和第三方?投融資審?計。3?.可根據(jù)?實際情況?，對被審?計單位實?施定期、?不定期、?隨時審計?。2內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)2.?1內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)組?成及素質(zhì)?要求內(nèi)?部審計組?由總裁辦?、總經(jīng)辦?、財務(wù)部?組成審計?組長：財?務(wù)內(nèi)控組?長：流程?質(zhì)量組長?：重大事?件/事故?組長：審?計成員：?臨時成?員。審計?組可根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調(diào)?人員組成?審計組公?司內(nèi)部審?計設(shè)內(nèi)部?審計組，?接受總裁?辦與董事?長的監(jiān)督?與指導(dǎo)，?向總裁辦?與董事長?負(fù)責(zé)。?2.2審?計人員素?質(zhì)要求?1.內(nèi)部?審計人員?素質(zhì)要求?。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)?、勝任工?作，應(yīng)具?有與審計?工作相適?應(yīng)的審計?、會計、?經(jīng)濟(jì)管理?等相關(guān)專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?。2.?審計人員?要求。依?法審計、?實事求是?、客觀公?正、保守?____?、不徇私?舞弊。?3.內(nèi)部?審計執(zhí)行?標(biāo)準(zhǔn)。事?實清楚，?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?，評價恰?當(dāng)，處理?有據(jù)，反?饋落實。?2.3?內(nèi)部審計?組職責(zé)?1.內(nèi)部?審計組制?定公司內(nèi)?部審計工?作制度，?編制公司?年度內(nèi)部?審計工作?計劃并依?據(jù)審計計?劃開展年?度審計工?作；2?.依照國?家法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度的有關(guān)?規(guī)定，獨?立行使審?計監(jiān)督權(quán)?，在公司?范圍內(nèi)開?展內(nèi)部審?計工作。?3審計?的主要內(nèi)?容3.?1流程審?計根據(jù)?年度流程?審計計劃?開展關(guān)鍵?流程審計?。3.?2財務(wù)審?計1.?對各項資?產(chǎn)審計、?投資效益?審計、財?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實性和完?整性等?進(jìn)行審計?；2.?對公司財?務(wù)計劃、?財務(wù)預(yù)決?算執(zhí)行情?況、財務(wù)?管理內(nèi)控?制度執(zhí)行?情況等進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督；?3.對?發(fā)生質(zhì)量?損失、重?大財務(wù)異?常情況進(jìn)?行專項經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計；4?.對公司?年度財務(wù)?決算的審?計質(zhì)量進(jìn)?行監(jiān)督。?3.3?離任審計?在高管?人員、關(guān)?鍵崗位人?員離任、?調(diào)任時，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?，經(jīng)濟(jì)活?動情況進(jìn)?行審計。?3.4?管理審計?重大緊?急問題調(diào)?查、重大?管理問題?調(diào)查3?.5合同?審計對?大宗物品?采購合同?、擔(dān)保合?同、借款?合同、工?程招標(biāo)合?同、產(chǎn)品?合同、對?外投資、?重要的經(jīng)?濟(jì)合同等?實行備案?制，并不?定期檢查?，對存在?問題和違?規(guī)違章情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。3?.6固定?資產(chǎn)審計?對公司?內(nèi)部的固?定資產(chǎn)以?及投資項?目進(jìn)審計?監(jiān)督。?3.7專?項審計?對與公司?經(jīng)濟(jì)活動?有關(guān)的特?定事項，?向公司有?關(guān)單位、?部門或個?人進(jìn)行專?項審計調(diào)?查。4?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)的權(quán)?限1.?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；2.?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，參加被?審方的相?關(guān)會議；?3.對?審計涉及?事項，向?相關(guān)部門?和人員進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料；?4.根據(jù)?專項經(jīng)營?審計結(jié)果?，經(jīng)總經(jīng)?辦、董事?長核準(zhǔn)，?有權(quán)提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?并檢查被?審計單位?（個人）?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。5.?對內(nèi)部控?制管理做?出突出成?績的被審?方，向總?經(jīng)辦及董?事長提出?表揚和獎?勵的建議?；6.?內(nèi)部審計?組出具的?審計報告?作為公司?考核體系?的組成部?分；7?.有權(quán)對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴(yán)重失?職造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失浪費的?行為，做?出制止決?定，并及?時向總裁?辦、董事?長報告，?對已經(jīng)造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失和?影響的行?為，有權(quán)?提出追究?責(zé)任的建?議。8?.對可能?被轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動有關(guān)?的資料，?報董事長?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存有?關(guān)資料。?9.在?公司董事?會授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個人進(jìn)行?處理和處?罰。5?內(nèi)部審計?依據(jù)1?.國家法?律、法規(guī)?和有關(guān)政?策；_?___公?司各項規(guī)?章、流程?制度、財?務(wù)相關(guān)規(guī)?定；_?___公?司正式?jīng)Q?策要求和?工作指標(biāo)?；__?__公司?及各分廠?、各部門?的工作目?標(biāo)、經(jīng)營?方針等；?5.其?他相關(guān)標(biāo)?準(zhǔn)。6?內(nèi)部審計?工作程序?6.1?內(nèi)部審計?計劃1?.內(nèi)審部?應(yīng)根據(jù)公?司年度計?劃和公司?發(fā)展需要?，按照董?事長的要?求，確定?年度審計?工作重點?，編制年?度審計計?劃；2?.根據(jù)實?際情況開?展定期、?不定期、?隨時審計?。6.?2審計立?項內(nèi)部?審計組長?確定審計?哪些項目?，制定審?計人員開?展審計，?對應(yīng)審計?人員做好?審計準(zhǔn)備?；6.?3審計通?知內(nèi)部?審計組在?審計之前?提前通知?被審單位?，審計人?員原則上?由___?_個或_?___個?以上的審?計人員組?成；特殊?情況可以?直接調(diào)查?。6.?4審計調(diào)?查并取證?審計人?員向有關(guān)?單位和個?人通過訪?問及資料?進(jìn)行調(diào)查?，并取得?調(diào)查所需?證明材料?，有必要?簽名的資?料被審人?員簽字。?被審人員?應(yīng)如實向?內(nèi)審人員?反映情況?、提供相?關(guān)證明材?料。6?.5出具?審計調(diào)查?報告初稿?1.審?計項目調(diào)?查取證后?，審計組?原則上應(yīng)?在___?_個工作?日內(nèi)以經(jīng)?過核實的?審計證據(jù)?為依據(jù)，?形成審計?意見，出?具《審計?調(diào)查報告?》初稿；?2.《?審計調(diào)查?報告》初?稿要征詢?被審計方?、被審計?方上級（?包括分管?領(lǐng)導(dǎo)）及?審計發(fā)現(xiàn)?問題所涉?相關(guān)部門?的意見，?被征詢各?方應(yīng)當(dāng)自?接到審計?報告初稿?之日起_?___個?工作日內(nèi)?，書面反?饋意見并?送達(dá)（或?郵件）至?審計組，?若在規(guī)定?時間（_?___個?工作日）?內(nèi)被詢證?方未提出?書面意見?，則視為?對審計報?告初稿無?任何異議?。6.?6審計調(diào)?查報告復(fù)?審及通知?1.審?計組根據(jù)?被詢證各?方的意見?反饋，經(jīng)?復(fù)查核實?后，對審?計報告初?稿進(jìn)行必?要修正和?完善，編?制審計調(diào)?查報告。?2.審?計報告包?含。審計?時間、審?計工作目?標(biāo)及測試?、審計發(fā)?現(xiàn)的問題?、問題的?影響度（?或有風(fēng)險?）、審計?決定、整?改時限和?整改責(zé)任?人，以及?整改情況?審計跟蹤?人。3?.審計報?告要經(jīng)審?計組全體?成員__?__討論?，審計組?成員均須?在審計報?告簽字認(rèn)?可，交內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人審核，?必要時上?報董事長?核批，批?準(zhǔn)后通知?被審方及?所涉相關(guān)?部門及個?人。6?.7審計?意見執(zhí)行?根據(jù)批?準(zhǔn)后的審?計調(diào)查報?告整改各?方必須遵?照執(zhí)行，?并在整改?期限內(nèi)將?整改責(zé)任?人手簽確?認(rèn)并執(zhí)行?，6.?8審計后?續(xù)監(jiān)督?審計組負(fù)?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實整?改措施。?實時跟進(jìn)?督促整改?方按時間?進(jìn)度完成?整改。有?必要時定?期公布審?計決定的?執(zhí)行情況?。6.?9審計檔?案管理?審計項目?終結(jié)后，?內(nèi)審人員?須建立審?計檔案。?內(nèi)審人員?完成該審?計項目所?有審計資?料的整理?和歸檔工?作，并按?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。審?計資料由?總經(jīng)辦進(jìn)?行保管。?6.1?0審計執(zhí)?行公示?為提高審?計工作透?明度，加?大員工的?監(jiān)督力度?，內(nèi)部審?計組必要?時根據(jù)審?計影響范?圍將審計?信息及審?計結(jié)果進(jìn)?行審計公?示。7?審計激勵?與績效?7.1獎?勵規(guī)定?審計人員?激勵：?在管理中?進(jìn)行主動?進(jìn)行改進(jìn)?、管理創(chuàng)?新：改善?措施獎勵?：7.?2處罰規(guī)?定拒不?按期完成?改善：刻?意抵制侮?辱審計人?員：銷毀?關(guān)鍵證據(jù)?記錄：存?在瀆職失?職行為：?___?_支持記?錄表單?內(nèi)部審計?管理制度?簡單版（?三）第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計?制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審?計工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員的?職責(zé)，發(fā)?揮內(nèi)部審?計的服務(wù)?、監(jiān)督職?能，促進(jìn)?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務(wù)會計等?資料的真?實性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計?工作。?第六條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計工作相?適應(yīng)的專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動。?第七條內(nèi)?部審計人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責(zé)?時，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?內(nèi)部審計?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動。?3、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責(zé)時，應(yīng)?當(dāng)做到獨?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責(zé)時所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計人員在?審計報告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項。7?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務(wù)質(zhì)量。?第八條?公司實行?審計回避?制度，內(nèi)?部審計人?員與審計?事項或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，不得參?與該項審?計工作。?第三章?內(nèi)部審計?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計劃?制定年度?內(nèi)審工作?計劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設(shè)性意見?；4、?負(fù)責(zé)__?__公司?內(nèi)部審計?人員的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)；?5、開?展各項內(nèi)?部審計業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計業(yè)?務(wù)：1?、財務(wù)收?支審計。?與財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動?情況，資?金和財產(chǎn)?管理情況?等進(jìn)行審?計監(jiān)督。?2、離?任審計。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況及?經(jīng)濟(jì)活動?情況進(jìn)行?審計。?3、工程?項目程序?審計。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴(kuò)建、?大修、裝?修項目程?序?qū)徲嫛?4、內(nèi)?控審計。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項工作規(guī)?范化。?5、專項?事項的審?計。對公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動有關(guān)的?特定事項?進(jìn)行專項?審計調(diào)查?。6、?后續(xù)審計?：為檢?查被審計?單位對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進(jìn)?行的審計?。7、?其他審計?。公司認(rèn)?為需要_?___的?其他事項?。第十?一條內(nèi)部?審計的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計?單位不得?拒絕；?2、參加?審計事務(wù)?相關(guān)會議?；3、?對審計中?涉及的有?關(guān)事項進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費的行為?，經(jīng)審計?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?作出臨時?的制止決?定；5?、對阻撓?妨礙內(nèi)部?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時?措施；?6、審計?部門進(jìn)行?內(nèi)部審計?時，被審?計單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其它?與財務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?7、對審?計中的重?大事項，?及時向領(lǐng)?導(dǎo)反映；?8、跟?蹤被審計?單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審?計建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計實施?第十二條?內(nèi)部審計?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計工?作安排，?制定具體?審計計劃?，監(jiān)察審?計部應(yīng)在?實施審計?前，向被?審計單位?發(fā)送內(nèi)部?審計通知?郵件，特?殊審計業(yè)?務(wù)可不通?知被審計?單位。?2、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?審計目標(biāo)?獲取不同?類型的審?計證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應(yīng)?編制審計?工作底稿?，審計工?作底稿應(yīng)?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?在審計實?施結(jié)束后?，形成審?計結(jié)論與?建議，出?具審計報?告。5?、內(nèi)部審?計報告應(yīng)?征求被審?計單位意?見，被審?計單位應(yīng)?當(dāng)在收到?審計報告?之日起_?___個?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計單位?對審計結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計?項目負(fù)責(zé)?人及相關(guān)?人員應(yīng)進(jìn)?行研究、?核實。?6、將審?計報告連?同被審計?單位意見?報監(jiān)察審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)，由?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽發(fā)審計?意見。?第十三條?對簽發(fā)了?審計意見?或?qū)徲嫑Q?定的審計?項目，監(jiān)?察審計部?應(yīng)實行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計單位執(zhí)?行審計意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計部進(jìn)行?審計事項?或?qū)徲嬚{(diào)?查時，審?計人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計?事項結(jié)束?后，審計?證據(jù)、審?計工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對阻撓、?破壞審計?人員行使?職權(quán)的，?打擊報復(fù)?審計人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應(yīng)?對直接責(zé)?任者給予?必要的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第十七條?審計人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應(yīng)?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應(yīng)?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計部解釋?。內(nèi)部?審計管理?制度簡單?版（四）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)內(nèi)部?審計工作?，提升內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?作用，根?據(jù)《__?__審計?法》、《?____?審計法實?施條例》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計，是指?對本單位?財政財務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理實施獨?立、客觀?的監(jiān)督、?評價和建?議，以促?進(jìn)單位完?善治理、?實現(xiàn)目標(biāo)?的活動。?第四條?單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單?位實際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計?制度，明?確內(nèi)部審?計工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責(zé)權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費保障、?審計結(jié)果?運用和責(zé)?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員從?事內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計?職責(zé)的工?作。第?二章內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計?職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)在本單?位___?_、主要?負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計工?作，向其?負(fù)責(zé)并報?告工作。?第七條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?具備從事?審計工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計人?員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持?和保2?障內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?具備審計?、會計、?經(jīng)濟(jì)、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計?人員。除?____?事項外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?向社會購?買審計服?務(wù)，并對?采用的審?計結(jié)果負(fù)?責(zé)。第?九條單位?應(yīng)當(dāng)保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員依?法依規(guī)獨?立履行職?責(zé)，任何?單位和個?人不得打?擊報復(fù)。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計職責(zé)?所需經(jīng)費?，應(yīng)當(dāng)列?入本單位?預(yù)算。?第十一條?對忠于職?守、堅持?原則、認(rèn)?真履職、?成績顯著?的內(nèi)部審?計人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計職責(zé)權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按?照國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責(zé)：（?一）對本?單位貫徹?落實國家?重大政策?措施情況?進(jìn)行審計?；（二?）對本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務(wù)計劃執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計；?（三）?對本單位?財政財務(wù)?收支進(jìn)行?審計；?（四）對?本單位固?定資產(chǎn)投?資項目進(jìn)?行審計；?（五）?對本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護(hù)?責(zé)任的履?行情況進(jìn)?行審計；?（六）?對本單位?的境外機(jī)?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟(jì)活?動進(jìn)行審?計；（?七）對本?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計；?4（?八）對本?單內(nèi)部控?制及風(fēng)險?管理情況?進(jìn)行審計?；（九?）對本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?情況進(jìn)行?審計；?（十）協(xié)?助本單位?主要負(fù)責(zé)?人督促落?實審計發(fā)?現(xiàn)問題的?整改工作?；（十?一）國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項。第?十三條內(nèi)?審小組應(yīng)?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計科?室按時報?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理、財政?財務(wù)收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計?算機(jī)技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會議，?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財政財?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實物；?（五）?檢查有關(guān)?計算機(jī)系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計事項?中的有關(guān)?問題，向?有關(guān)科室?和個人開?展調(diào)查和?詢問，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費行?為及時向?單位主要?負(fù)責(zé)人報?告，經(jīng)同?意作出臨?時制止決?定；（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見?和改進(jìn)管?理、提高?績效的建?議；6?（十）?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的被審計?單位和人?員，給予?通報批評?或者提出?追究責(zé)任?的建議；?（十一?）對嚴(yán)格?遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)?突出的被?審計科室?和個人，?可以向單?位黨組或?者主要負(fù)?責(zé)人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)定?期聽取內(nèi)?部審計工?作匯報，?加強(qiáng)對內(nèi)?部審計工?作規(guī)劃、?年度審計?計劃、審?計質(zhì)量控?制、問題?整改和隊?伍建設(shè)等?重要事項?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索，應(yīng)當(dāng)?及時向本?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人報?告。單?位應(yīng)當(dāng)將?內(nèi)部審計?工作計劃?、工作總?結(jié)、審計?報告、整?改情況以?及審計中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索等資料?報送區(qū)審?計局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計的?實施程序?，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范和本單