廣告公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

廣告公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理公司費(fèi)用報(bào)銷管理流程如下:1、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于〃費(fèi)用報(bào)銷單〃后,并按〃費(fèi)用報(bào)銷單〃上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字；2、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字；3、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核；4、經(jīng)審核無(wú)誤的〃費(fèi)用報(bào)銷單〃送呈經(jīng)理審批；5、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。公司費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容如下：L日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類（不含貨款、加工費(fèi)、工資），該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用〃費(fèi)用報(bào)銷單〃進(jìn)行報(bào)銷；2、〃費(fèi)用報(bào)銷單〃后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單（申請(qǐng)單）、送貨單（此單在購(gòu)材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；3、〃費(fèi)用報(bào)銷單〃和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；4、附件一律用膠水粘貼在〃費(fèi)用報(bào)銷單〃后面,并保證正面朝上，不得倒置。綜上所述，為加強(qiáng)公司內(nèi)部員工費(fèi)用規(guī)范問(wèn)題，公司往往會(huì)設(shè)置相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷制度。不同的公司報(bào)銷制度以及流程都是不一樣的。票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對(duì)應(yīng)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。小型的廣告公司的一般賬務(wù)處理一.核算收入.當(dāng)公司發(fā)生業(yè)務(wù)取得取得廣告收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:借:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等;貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 廣告收入.當(dāng)公司取得廣告收入以外的其他收入時(shí)，這時(shí)是要根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算的。借：現(xiàn)金或銀行存款等；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他收入二.核算成本.因取得廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本；貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款.因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本；貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等三.核算費(fèi)用發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（要根據(jù)具體的費(fèi)用支出設(shè)置相應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算）；貸:現(xiàn)金、銀行存示欠四核算相關(guān)稅費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄如下：.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅.繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金或銀行存款.計(jì)提城建稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加;貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅除了每月要按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)做好會(huì)計(jì)分錄之外，還需要做好賬本的登記和做好報(bào)稅的工作。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總帳、明細(xì)賬、費(fèi)用賬、增值稅明細(xì)賬等；在每個(gè)月的15號(hào)前（遇到節(jié)假日往后順延）要完成稅務(wù)的申報(bào)工作。審核付款及報(bào)賬(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目———審核〃付款審批單〃審批手續(xù)是否完備———登記資金計(jì)劃———出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)簽收出納崗傳來(lái)的〃付款審批單〃及銀行付款憑證(或附發(fā)票)-1收受管理部門相關(guān)人員廣告行業(yè)的賬務(wù)處理可以參考新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，下面主要就收入、成本、費(fèi)用以及相關(guān)的稅費(fèi)賬務(wù)處理做一介紹。一、會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理1.收入的核算取得廣告收入或代理廣告收入時(shí)借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一廣告收入或有（應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一一銷項(xiàng)稅）取得其他收入時(shí)（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算）借：現(xiàn)金或銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一其他收入2、成本的核算因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一其他服務(wù)成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等3.費(fèi)用的核算發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：現(xiàn)金、銀行存款等4、相關(guān)稅費(fèi)的核算首先介紹下〃主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加〃這個(gè)科目，此帳戶屬于損益類帳戶，用來(lái)核算企業(yè)日常主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)（針對(duì)營(yíng)業(yè)稅，按非營(yíng)改增舉例）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計(jì)提城建稅時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅繳納城建稅時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加繳納教育費(fèi)附加時(shí)借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：現(xiàn)金或銀行存款計(jì)提堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一綜合管理費(fèi)貸：其他應(yīng)交款一一應(yīng)交堤圍費(fèi)——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)繳納堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)借：其他應(yīng)交款一一應(yīng)交堤圍費(fèi)——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個(gè)人所得稅繳納個(gè)人所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款二、相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、堤圍費(fèi)等，具體計(jì)算如下：1、主要的概念收入總額=廣告收入總額+其他收入廣告收入總額=廣告收入+代理廣告收入廣告收入凈額=廣告收入總額一代理廣告成本收入凈額二廣告收入凈額+其他收入2、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算營(yíng)業(yè)稅=收入凈額*營(yíng)業(yè)稅稅率（適用于營(yíng)該增前項(xiàng)目）增值稅=收入凈額*增值稅稅率（適用于營(yíng)改增后項(xiàng)目）3、企業(yè)所得稅計(jì)算企業(yè)所得稅=收入總額*核定的稅率（以核定方式征收）或企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率（以查賬方式征收）5、城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算城建稅=營(yíng)業(yè)稅額*城建稅比率（比率按所在地區(qū)類別確定）教育費(fèi)附加二營(yíng)業(yè)稅額*教育費(fèi)附加比率（比率按所在地區(qū)類別確定）6、堤圍費(fèi)計(jì)算堤圍費(fèi)=收入凈額*適用征收率7、文化建設(shè)費(fèi)計(jì)算文