物業(yè)財務(wù)分析管理

物業(yè)財務(wù)分析管理第一章總則第一條

為有效利用財務(wù)報告，及時發(fā)現(xiàn)保利物業(yè)發(fā)展股份有限公司蘭州分公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營管理中存在的問題，促進(jìn)公司經(jīng)營績效與管理水平的提升，特制定本規(guī)定。第二條

本規(guī)定適用于保利物業(yè)發(fā)展股份有限公司蘭州分公司。第二章財務(wù)分析的組織與管理第三條

各公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告所反映的各類信息，分析公司經(jīng)營管理狀況和存在的問題，為公司經(jīng)營管理提供決策支持。第四條

各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)報告分析工作，并在財務(wù)分析和運用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第五條

財務(wù)分析報告應(yīng)及時傳遞給公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，對于公司領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)分析報告中做出的批示，財務(wù)部門應(yīng)安排人員或采取其他途徑進(jìn)行反饋、落實。第六條

財務(wù)分析報告的形式包括定期財務(wù)分析報告和不定期財務(wù)分析報告兩類。公司編制的各類定期財務(wù)報告中，如果存在重大或異常事項，以及難以理解事項，財務(wù)報告現(xiàn)有格式未能充分反映的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的文字分析說明、視情況輔以必要的圖表。公司應(yīng)對業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大、異?；蜉^普遍的問題開展專題研究，形成不定期的財務(wù)分析報告。第七條

原則上，各公司應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次系統(tǒng)、全面的財務(wù)分析工作，可按管理口徑的公司進(jìn)行，在季度結(jié)束后15日內(nèi)完成，并報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審閱。第八條

進(jìn)行財務(wù)分析過程中，各公司財務(wù)部門應(yīng)充分與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，獲取有關(guān)業(yè)務(wù)信息，財務(wù)分析會議應(yīng)邀請有關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參加。第三章財務(wù)分析的方法與內(nèi)容第九條

各公司應(yīng)綜合采用比較分析法和因素分析法進(jìn)行財務(wù)分析。比較分析應(yīng)視情況選取總量、結(jié)構(gòu)比或財務(wù)比率與公司歷史、同行業(yè)或預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。第十條

財務(wù)分析報告應(yīng)視情況涵蓋公司經(jīng)營情況、重大財務(wù)活動、資產(chǎn)負(fù)債情況、收入利潤情況、成本費用情況、現(xiàn)金流情況，公司存在的財務(wù)及經(jīng)營問題原因分析、建議措施等內(nèi)容。第九條各公司應(yīng)當(dāng)分析資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)構(gòu)成與期限結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，分析企業(yè)的償債能力和營運能力；通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、往來賬齡等，分析公司的資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)變現(xiàn)能力；分析公司總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的變化過程。第十一條

公司應(yīng)當(dāng)分析各項收入、成本、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過毛利率、凈資產(chǎn)收益率、收入利潤增長率、費用占收入比例、成本費用構(gòu)成變動、預(yù)收賬款等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期成本費用與利潤的增減變化及未來發(fā)展趨勢。公司應(yīng)定期將收入、成本、費用、利潤與年度預(yù)算進(jìn)行對比，分析執(zhí)行偏差的原因，及時采取糾偏措施。第四章財務(wù)分析的質(zhì)量要求第十二條

及時性。財務(wù)分析報告一般應(yīng)采用最新的財務(wù)或經(jīng)營數(shù)據(jù)，并應(yīng)及時完成，確保時效性。第十三條

準(zhǔn)確性。財務(wù)分析報告采用的數(shù)據(jù)及文字描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，分析邏輯應(yīng)嚴(yán)密，分析結(jié)論需客觀。第十四條

廣度。財務(wù)分析報告應(yīng)根據(jù)分析主題，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，避免斷章取義，避免局限于財務(wù)視角。第十五條

深度。對于財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)深