企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建探析

企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建能夠直接影響到企業(yè)的發(fā)展，本文針對(duì)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建開展分析，厘清企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)控制體系中存在的問題，結(jié)合問題提出優(yōu)化財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建水平的策略。一、企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建問題（一）組織機(jī)構(gòu)建設(shè)水平差企業(yè)所開展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量會(huì)受到內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)的影響。由于我國目前部分企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)能力，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)崗位職責(zé)和權(quán)限不夠明確，不相融崗位的構(gòu)建無法保證企業(yè)的實(shí)際需求，難以為企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作提供保障，甚至一些企業(yè)的不相容崗位無法得到有效劃分，企業(yè)內(nèi)部控制流程無法得到創(chuàng)新，組織架構(gòu)與頂層設(shè)計(jì)無法形成一致，同時(shí)也無法進(jìn)行有效的監(jiān)督，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用無法得到體現(xiàn)。造成上述情況，主要是由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)建設(shè)水平較差，各項(xiàng)工作無法得到銜接，難以進(jìn)行有效的溝通，最終阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。（二）信息機(jī)制建設(shè)不成熟目前，大部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)時(shí)，由于缺乏對(duì)信息溝通的關(guān)注，造成企業(yè)內(nèi)部信息溝通機(jī)制建設(shè)不夠全面，無法通過信息溝通機(jī)制來提高企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新。甚至一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息的分析不夠全面，缺乏對(duì)信息的溝通評(píng)估，不能有效地利用信息資源，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)無法發(fā)揮財(cái)務(wù)信息溝通的價(jià)值。此外，也有部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)信息溝通的關(guān)注度不夠，缺乏對(duì)信息資源的調(diào)查，各個(gè)部門之間也沒有形成信息溝通渠道，最終導(dǎo)致企業(yè)的信息溝通出現(xiàn)障礙，無法為企業(yè)的經(jīng)營決策提供信息支持。（三）內(nèi)控制度建設(shè)不完善制度是影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作執(zhí)行的關(guān)鍵。我國目前大部分企業(yè)受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)的限制，在開展內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)，缺乏對(duì)內(nèi)控制度價(jià)值的總結(jié)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)工作在實(shí)際開展過程中并沒有按照工作制度進(jìn)行，既不能規(guī)范財(cái)務(wù)工作，也無法凸顯出財(cái)務(wù)制度的優(yōu)勢。甚至一些企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)存在形式主義，只是依照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示開展制度建設(shè)，并沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要，造成企業(yè)內(nèi)控制度無法滿足實(shí)際要求，也會(huì)讓企業(yè)的內(nèi)控制度無法得到價(jià)值的體現(xiàn)。另外，一些企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行過程中，由于缺乏重視程度，導(dǎo)致制度的執(zhí)行不夠全面，無法為崗位設(shè)置以及資源配置起到指引作用，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系根本無法發(fā)揮其效能。（四）內(nèi)控監(jiān)督建設(shè)不成熟就目前大部分企業(yè)所構(gòu)建的財(cái)務(wù)控制體系來看，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制尚不夠成熟。主要是由于企業(yè)缺乏對(duì)監(jiān)督機(jī)制的關(guān)注，并沒有認(rèn)識(shí)到監(jiān)督機(jī)制的重要性。雖然有的企業(yè)構(gòu)建了監(jiān)督機(jī)制，但缺乏對(duì)監(jiān)督工作內(nèi)容的總結(jié)，也沒有對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行重視，無法對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息傳遞，甚至有的企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制建設(shè)時(shí)，并沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺乏科學(xué)性，沒有執(zhí)行力度，最終造成內(nèi)部控制工作無法得到整合，無法通過有效的監(jiān)督機(jī)制去輔助內(nèi)部控制體系建設(shè)，最終造成內(nèi)部控制工作得不到有效的優(yōu)化。（五）缺乏內(nèi)控意識(shí)的引導(dǎo)目前，大部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建時(shí)，由于缺乏內(nèi)控意識(shí)的引導(dǎo)而造成財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建效率下降。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員雖然具備工作積極性，但缺乏自我監(jiān)管，只是按照上級(jí)指示開展工作，并沒有對(duì)自己的本職工作進(jìn)行規(guī)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員無法明確自身的責(zé)任，同時(shí)也無法為企業(yè)的合理配置提供支持。（六）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控能力差目前我國部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)時(shí)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并不具備風(fēng)險(xiǎn)防控能力，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差。即便企業(yè)開展了風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)，也不能與企業(yè)的長久發(fā)展相一致。甚至有的企業(yè)所構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，只實(shí)現(xiàn)了對(duì)國家政策變化的掌握，并沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況。二、企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建策略（一）提高企業(yè)內(nèi)控組織建設(shè)水平企業(yè)想要優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，首先就要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展特點(diǎn)，創(chuàng)新內(nèi)部控制體系。尤其是要對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行創(chuàng)新，確保企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)能夠凸顯它的價(jià)值，為企業(yè)內(nèi)部控制工作提供創(chuàng)新幫助。這就要求企業(yè)要從機(jī)構(gòu)設(shè)置出發(fā)，對(duì)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行分析，明確內(nèi)部崗位職責(zé)和權(quán)限，對(duì)一些不相容的崗位進(jìn)行劃分，探索財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改良方式，以此來優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制流程管理時(shí)也要予以重視，構(gòu)建適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制管理流程，確保企業(yè)組織機(jī)構(gòu)能夠與企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)相一致，滿足企業(yè)的發(fā)展實(shí)際需要。此外，企業(yè)也要對(duì)內(nèi)部審計(jì)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，避免內(nèi)部審計(jì)部門出現(xiàn)非專業(yè)人士兼任的現(xiàn)象，使內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需求相一致，為企業(yè)的結(jié)構(gòu)治理提供創(chuàng)新保障。同時(shí)，企業(yè)要不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的規(guī)范性，對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采取合理的信息溝通方法，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作能夠得到推進(jìn)。只有這樣，才能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建創(chuàng)造條件。（二）提升企業(yè)信息溝通能力我國目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制信息溝通工作時(shí)，由于企業(yè)的信息溝通機(jī)制不夠成熟，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息傳遞效率較低，無法凸顯企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的價(jià)值，也無法為企業(yè)的經(jīng)營決策提供幫助。因此，企業(yè)想要優(yōu)化財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建，就要提升企業(yè)信息溝通能力，通過構(gòu)建信息溝通機(jī)制來解決企業(yè)內(nèi)部效率問題。同時(shí)也要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行總結(jié)，尤其是在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要合理利用有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息來提高企業(yè)的經(jīng)營決策質(zhì)量。所以，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)溝通機(jī)制的建立，重視財(cái)務(wù)信息的運(yùn)用，通過信息溝通機(jī)制優(yōu)化企業(yè)管理目標(biāo)，確保企業(yè)所制定的經(jīng)營決策能夠有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的切實(shí)需要。（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建時(shí)，一定要做好制度的完善工作。將企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度作為重點(diǎn)工作，不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮它的指導(dǎo)作用，為企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新及工作調(diào)整提供有力支持。另外，企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，要杜絕形式主義，既要滿足上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指示，又要保證內(nèi)部控制制度得到充分的落實(shí)，確保內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮效能，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供助力，以此來規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作。此外，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)，還要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行明確，通過內(nèi)部控制制度來約束企業(yè)財(cái)務(wù)人員的行為，同時(shí)根據(jù)制度對(duì)企業(yè)較為關(guān)鍵的資產(chǎn)進(jìn)行合理的配置，確保在制度的作用下，能夠提高企業(yè)資源的利用率，降低企業(yè)的成本費(fèi)用。（四）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)控制體系時(shí)一定要提高企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，將監(jiān)督機(jī)制的創(chuàng)新工作作為重點(diǎn)工作，確保通過監(jiān)督機(jī)制能夠提高內(nèi)部控制工作的執(zhí)行質(zhì)量，同時(shí)能夠在監(jiān)督機(jī)制的作用下，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)的創(chuàng)新。因此，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)過程中，必須做好內(nèi)部控制審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行調(diào)整。通過有效的審計(jì)工作，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持。另外，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建時(shí)也需要重視對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制的運(yùn)用，對(duì)影響企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作中存在的問題并加以解決。綜上，只有企業(yè)不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)成熟度，才能為企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建提供條件，才能提高企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量。（五）提高企業(yè)職工內(nèi)控意識(shí)企業(yè)想要有效地構(gòu)建財(cái)務(wù)控制體系，就要不斷提高企業(yè)職工的內(nèi)控意識(shí)，這就要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的培訓(xùn)工作，通過有效的培訓(xùn)來提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)。有效的內(nèi)部控制培訓(xùn)工作不僅能夠改變原有意識(shí)的局限性，同時(shí)在內(nèi)部控制理念下也能很好地對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行配置。通過提高企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)，能夠保證企業(yè)經(jīng)營決策的合理性，保證企業(yè)資金的安全。因此，企業(yè)在提高內(nèi)部控制意識(shí)時(shí)，一定要結(jié)合企業(yè)目前的實(shí)際發(fā)展需要，加大控制意識(shí)的宣傳，并在日常的經(jīng)營活動(dòng)和管理工作中，通過制度來約束員工的行為，以此來提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，激發(fā)員工的工作積極性，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理效率。另外，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化時(shí)，既要對(duì)權(quán)力和職責(zé)進(jìn)行監(jiān)管，避免企業(yè)出現(xiàn)以權(quán)謀私等情況，也要結(jié)合實(shí)際情況制訂職工思想意識(shí)改革方案，確保員工能正確地認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供思想助力。（六）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建時(shí)，要從風(fēng)險(xiǎn)防控角度出發(fā)，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定適合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。同時(shí)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作時(shí)，一定要對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)經(jīng)營策略進(jìn)行調(diào)整，以此來規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)