內(nèi)部審計管理制度官方版（四篇）

第25頁共25頁內(nèi)部審計?管理制度?官方版?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?和規(guī)范南?方泵業(yè)股?份有限公?司（以下?簡稱“公?司”）的?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，保護(hù)投?資者的合?法權(quán)益，?依據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、審計?署《__?__部審?計工作的?規(guī)定》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?股票上市?規(guī)則》等?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和規(guī)?范性文件?的規(guī)定，?結(jié)合公司?具體情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指公?司內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?以及控股?子公司的?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?信息的真?實性、完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率和?效果等開?展的一種?評價活動?。第三?條公司所?屬各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、全?資、控股?子公司、?分公司均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員?第四條公?司董事會?下設(shè)審計?委員會，?制定審計?委員會議?事規(guī)則并?予以披露?。審計委?員會由三?名董事組?成，其中?兩名為獨?立董事，?審計委員?會主任由?會計專業(yè)?人士的獨?立董事?lián)?任。第?五條公司?在審計委?員會下設(shè)?內(nèi)審部，?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部審計?工作，依?據(jù)國家法?律、法?規(guī)、政策?和公司章?程、規(guī)章?、制度，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權(quán)。?第六條?內(nèi)審部是?董事會審?計委員會?領(lǐng)導(dǎo)下獨?立開展工?作的內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?，是審計?人員的日?常辦事機(jī)?構(gòu)，依照?國家法規(guī)?、政策和?企業(yè)規(guī)章?制度，獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，對公?司所屬各?部門、全?資、控股?子公司、?分公司及?辦事處的?經(jīng)濟(jì)活動?實行審計?監(jiān)督，不?受其他部?門或個人?的干涉。?第七條?內(nèi)審部負(fù)?責(zé)人，由?審計委員?會提名、?董事會任?免。第?八條內(nèi)審?部配置的?專職人員?從事內(nèi)部?審計工作?，也可根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，從公?司其他部?門臨時抽?調(diào)人員組?成審計組?開展工作?。第九?條公司所?屬各單位?、控股子?公司及具?有重大影?響的參股?公司應(yīng)當(dāng)?配合內(nèi)審?部依法履?行職責(zé)，?不得妨礙?審計工作?，更不得?拒絕、阻?礙審計人?員執(zhí)行任?務(wù)、打擊?報復(fù)審計?人員。?第三章內(nèi)?部審計基?本原則?第十條內(nèi)?審部要保?證其部門?的獨立性?，不置于?財務(wù)的領(lǐng)?導(dǎo)之下，?不與財務(wù)?部門合署?辦公。?第十一條?審計人員?在執(zhí)行審?計時與審?計對象或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，且不?得參與該?項內(nèi)部審?計工作。?第十二?條審計人?員必須遵?守職業(yè)道?德規(guī)范和?公司規(guī)章?制度，恪?守“獨立?、客觀、?公正”原?則，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊，并應(yīng)?有職業(yè)謹(jǐn)?慎態(tài)度執(zhí)?行審計工?作，發(fā)表?審計意見?，保守其?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)過程中?知悉的商?業(yè)秘密。?在內(nèi)部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關(guān)的目?的。第?十三條審?計人員應(yīng)?不斷加強(qiáng)?學(xué)習(xí)，努?力提高自?身的素質(zhì)?和專業(yè)勝?任能力，?提高審計?質(zhì)量。?第四章審?計范圍及?審計時限?第十四?條內(nèi)審部?開展內(nèi)部?審計工作?的范圍及?時限。?（一）公?司本部（?包括各職?能部門）?;（二?）公司下?屬分公司?、生產(chǎn)車?間及其它?所屬機(jī)構(gòu)?;（三?）各全資?子公司及?控股子公?司。（?四）內(nèi)審?部可根據(jù)?實際情況?，對被審?計單位實?施定期或?不定期、?全面或局?部審計。?（五）?當(dāng)發(fā)生重?大投資事?項、簽署?重大經(jīng)濟(jì)?合同或有?重大經(jīng)濟(jì)?問題時，?經(jīng)審計委?員會決定?，內(nèi)審部?可隨時審?計。（?六）當(dāng)發(fā)?生管理人?員離任、?調(diào)任及需?要專項審?計時，內(nèi)?審部可隨?時審計。?第五章?內(nèi)審部職?責(zé)第十?五條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)履?行以下主?要職責(zé)：?（一）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響參股公?司的內(nèi)部?控制制度?的完整性?、合理性?及其實施?的有效性?進(jìn)行檢查?和評價;?（二）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響的參股?公司的會?計資料及?其他有關(guān)?經(jīng)濟(jì)資料?，以及所?反映的財?務(wù)收支及?有關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動的?合法性、?合規(guī)性、?真實性和?完整性進(jìn)?行審計，?包括但不?限于財務(wù)?報告、業(yè)?績報告、?自愿披露?的預(yù)測性?財務(wù)信息?等;（?三）協(xié)助?建立健全?反舞弊機(jī)?制，確定?反舞弊的?重點領(lǐng)域?，關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和主要?內(nèi)容，并?在內(nèi)部審?計過程中?合理關(guān)注?和檢查可?能存在的?舞弊行為?;（四?）對公司?和控股子?公司的工?程項目管?理進(jìn)行檢?查監(jiān)督，?對工程項?目的預(yù)決?算內(nèi)容和?工程進(jìn)度?款的支付?進(jìn)行審計?;（五?）內(nèi)審部?應(yīng)將審計?重要的對?外投資、?購買和出?售資產(chǎn)，?對外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?及信息披?露事務(wù)等?事項作為?年度工作?計劃的必?備內(nèi)容。?（六）?內(nèi)部審計?應(yīng)涵蓋公?司和控股?子公司經(jīng)?營活動中?與財務(wù)報?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?售與收款?、采購與?付款、存?貨、固定?資產(chǎn)、資?金、投資?與中小企?業(yè)融資、?人力資源?、信息系?統(tǒng)和信息?披露等的?管理。?（七）內(nèi)?審部應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?為基礎(chǔ)開?展審計工?作，并根?據(jù)實際情?況，對與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)控?設(shè)計的合?理性和實?施的有效?性進(jìn)行評?價。（?八）至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?及其執(zhí)行?情況，審?計工作小?結(jié)、內(nèi)審?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?等;（?九）內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交下一年?度的內(nèi)審?工作計劃?，并在每?個會計年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?年度內(nèi)部?審計工作?報告。?（十）董?事會和審?計委員會?授予的其?他職責(zé)。?第六章?內(nèi)審部的?權(quán)限第?十六條內(nèi)?審部的主?要審計權(quán)?限：（?一）有權(quán)?要求公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股?子公司按?時報送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)收?支計劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財務(wù)?報告和其?他有關(guān)文?件、資料?等;（?二）有權(quán)?列席公司?重要經(jīng)營?、管理會?議，有對?重大的投?資、中小?企業(yè)融資?、對外擔(dān)?保和企業(yè)?發(fā)展戰(zhàn)略?活動的參?與權(quán)。?（三）有?權(quán)參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制?定和修改?公司有關(guān)?的規(guī)章制?度并督促?落實。?（四）有?權(quán)審查被?審單位的?會計憑證?、賬簿、?報表、合?同及其他?有關(guān)生產(chǎn)?經(jīng)營活動?的資料，?對有關(guān)的?計算機(jī)系?統(tǒng)、電子?數(shù)據(jù)與資?料具有檢?查權(quán)。?（五）有?權(quán)了解被?審單位就?法律法規(guī)?、內(nèi)部管?理制度和?業(yè)務(wù)規(guī)范?的執(zhí)行情?況，對其?經(jīng)濟(jì)、業(yè)?務(wù)活動執(zhí)?行穿行測?試并具有?評價權(quán)。?（六）?對被審計?單位就審?計事項進(jìn)?行調(diào)查時?，有權(quán)要?求被審單?位及相關(guān)?人員進(jìn)行?配合和提?供證明材?料。（?七）在審?計委員會?批準(zhǔn)的條?件下，對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會?計資料和?相關(guān)資料?具有暫時?封存權(quán)。?（八）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?行為，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費行為具?有臨時制?止權(quán)。對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費的?單位和相?關(guān)人員，?具有提請?相關(guān)上級?部門給予?通報批評?或追究相?應(yīng)責(zé)任的?建議權(quán)。?（九）?對公司和?被審單位?的經(jīng)營管?理，制度?建設(shè)和內(nèi)?控管理的?建立健全?具有建議?權(quán)。（?十）對公?司及所屬?控股子公?司嚴(yán)格遵?守財政法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?，經(jīng)濟(jì)效?益顯著貢?獻(xiàn)突出的?單位和個?人，有向?公司提出?表揚和獎?勵的建議?權(quán)。第?十七條董?事會授予?的履行審?計職責(zé)所?需的其他?權(quán)限。?第七章審?計工作程?序第十?八條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計劃，報?審計委員?會批準(zhǔn)后?執(zhí)行;按?批準(zhǔn)的年?度計劃制?定下具體?項目審計?計劃。?第十九條?內(nèi)部審計?工作應(yīng)當(dāng)?遵循獨立?、客觀、?公正的基?本原則。?其日常工?作程序為?：（一?）審計立?項：內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計劃，報?審計委員?會批準(zhǔn)后?實施。?（二）審?計準(zhǔn)備：?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)充分考?慮具體項?目情況和?內(nèi)部管理?需要，制?定具體項?目審計計?劃方案，?做好審計?準(zhǔn)備。內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在實施審?計前__?__個工?作日，通?知各部門?準(zhǔn)備相關(guān)?資料。各?部門接到?審計部門?通知后，?應(yīng)當(dāng)做好?接受審計?的各項準(zhǔn)?備工作，?并及時提?供所需資?料。由于?客觀原因?，無法及?時提交的?資料，由?各部門相?關(guān)負(fù)責(zé)人?提出申請?，經(jīng)內(nèi)審?部經(jīng)理同?意，可于?原約定日?后三日內(nèi)?提供，逾?期視為無?效資料。?（三）?實施審計?：1、?內(nèi)部審計?人員在實?施審計工?作時，首?先應(yīng)與各?部門的主?要負(fù)責(zé)人?及主要事?項相關(guān)人?員進(jìn)行交?流，介紹?審計目的?及主要審?計內(nèi)容，?并了解各?部門的基?本情況;?2、在?對各部門?基本情況?了解后，?審計人員?應(yīng)根據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)及?公司相關(guān)?制度，嚴(yán)?格實施具?體審計;?3、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)通過?初步調(diào)查?和內(nèi)部控?制檢查及?進(jìn)一步測?試，運用?審核、觀?察、詢問?、函證、?檢查和分?析性審計?程序等方?法，收集?充分、可?靠、相關(guān)?有用的信?息，以實?現(xiàn)審計目?標(biāo);4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?將審計程?序的執(zhí)行?過程及收?集和評價?的審計結(jié)?果，記錄?于審計工?作底稿，?以支持審?計意見和?審計結(jié)果?。如有詢?問程序，?應(yīng)視詢問?適宜的重?要程度決?定是否需?要被詢問?人簽章。?（四）?審計結(jié)果?1、審?計小組在?實施審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時向?有關(guān)單位?和人員詢?問并提出?改進(jìn)的建?議，審計?終結(jié)，依?據(jù)審計工?作底稿，?做出審計?報告，提?出審計意?見，征求?被審計單?位意見后?，報送分?管領(lǐng)導(dǎo)，?同時送達(dá)?被審計單?位。2?、審計報?告經(jīng)審定?后，內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)根?據(jù)審計結(jié)?論和審定?意見，向?各部門下?達(dá)審計意?見。3?、被審單?位應(yīng)按照?審計處理?意見書的?要求提出?整改計劃?，明確整?改的完成?時間、措?施和責(zé)任?人，并報?內(nèi)審部備?查。4?、內(nèi)審部?應(yīng)對審計?處理意見?書中提出?的整改項?目進(jìn)行后?續(xù)審計，?監(jiān)督檢查?被審單位?的整改落?實情況和?整改效果?。第二?十條如為?避免股東?利益和公?司財產(chǎn)損?失等特殊?原因而采?取突擊審?計，則可?不按上述?審計程序?執(zhí)行。?第二十一?條審計項?目完成后?應(yīng)建立審?計檔案，?按審計檔?案管理和?公司保密?管理的要?求，做好?審計檔案?的整理、?歸檔、保?管的管理?工作。?第八章監(jiān)?督管理?第二十二?條內(nèi)審人?員在工作?中忠于職?守，客觀?公正，認(rèn)?真履行職?責(zé)，發(fā)現(xiàn)?重大風(fēng)險?隱患及時?制止或挽?回經(jīng)濟(jì)損?失成績顯?著的，提?出的管理?建議被公?司采納并?取得顯著?經(jīng)濟(jì)效益?的，公司?審計委員?會應(yīng)當(dāng)給?予表彰或?獎勵。?第二十三?條內(nèi)審人?員違反本?制度濫用?職權(quán)、玩?忽職守、?徇私舞弊?、弄虛作?假、泄露?秘密、造?成損失或?不良影響?的，視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，公司?審計委員?會應(yīng)當(dāng)給?予批評、?行政處分?和經(jīng)濟(jì)處?罰。構(gòu)成?犯罪的，?依法追究?刑事責(zé)任?。第二?十四條內(nèi)?審部對有?下列行為?之一的單?位或個人?，視情節(jié)?輕重給予?批評教育?、責(zé)令其?改正等;?拒不改正?的，向公?司董事會?提出追究?行政責(zé)任?、給予行?政處分和?經(jīng)濟(jì)處罰?的建議。?情節(jié)嚴(yán)重?構(gòu)成犯罪?的，移交?司法機(jī)關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?：（一?）拒絕或?者拖延提?供有關(guān)資?料或者提?供虛假資?料的行為?;（二?）不配合?內(nèi)部審計?工作，拒?絕、阻礙?監(jiān)督檢查?的行為;?（三）?阻撓內(nèi)審?人員行使?職權(quán)，拒?不執(zhí)行審?計決定的?行為;?（四）打?擊報復(fù)內(nèi)?審人員或?者提供審?計線索人?員的行為?;（五?）轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、賬簿、?報表以及?其他與經(jīng)?濟(jì)活動和?審計事項?有關(guān)的資?料的行為?;（六?）截留、?挪用公司?資金的行?為;（?七）轉(zhuǎn)移?、隱藏、?侵占公司?財產(chǎn)的行?為;（?八）其他?違反公司?規(guī)章制度?，侵害公?司經(jīng)濟(jì)利?益的行為?。第九?章附則?第二十五?條本制度?未盡事宜?，按國家?有關(guān)的法?律法規(guī)、?中國證監(jiān)?會的規(guī)范?性文件、?深交所的?相關(guān)規(guī)則?的規(guī)定執(zhí)?行。第?二十六條?本制度由?公司董事?會負(fù)責(zé)解?釋。第?二十七條?本制度自?公司董事?會審議通?過之日起?施行。?內(nèi)部審計?管理制度?官方版（?二）第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計?制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審?計工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員的?職責(zé)，發(fā)?揮內(nèi)部審?計的服務(wù)?、監(jiān)督職?能，促進(jìn)?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務(wù)會計等?資料的真?實性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計?工作。?第六條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計工作相?適應(yīng)的專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動。?第七條內(nèi)?部審計人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責(zé)?時，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?內(nèi)部審計?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動。?3、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責(zé)時，應(yīng)?當(dāng)做到獨?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責(zé)時所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計人員在?審計報告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項。7?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務(wù)質(zhì)量。?第八條?公司實行?審計回避?制度，內(nèi)?部審計人?員與審計?事項或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，不得參?與該項審?計工作。?第三章?內(nèi)部審計?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計劃?制定年度?內(nèi)審工作?計劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設(shè)性意見?；4、?負(fù)責(zé)__?__公司?內(nèi)部審計?人員的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)；?5、開?展各項內(nèi)?部審計業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計業(yè)?務(wù)：1?、財務(wù)收?支審計。?與財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動?情況，資?金和財產(chǎn)?管理情況?等進(jìn)行審?計監(jiān)督。?2、離?任審計。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況及?經(jīng)濟(jì)活動?情況進(jìn)行?審計。?3、工程?項目程序?審計。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴(kuò)建、?大修、裝?修項目程?序?qū)徲嫛?4、內(nèi)?控審計。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項工作規(guī)?范化。?5、專項?事項的審?計。對公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動有關(guān)的?特定事項?進(jìn)行專項?審計調(diào)查?。6、?后續(xù)審計?：為檢?查被審計?單位對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進(jìn)?行的審計?。7、?其他審計?。公司認(rèn)?為需要_?___的?其他事項?。第十?一條內(nèi)部?審計的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計?單位不得?拒絕；?2、參加?審計事務(wù)?相關(guān)會議?；3、?對審計中?涉及的有?關(guān)事項進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費的行為?，經(jīng)審計?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?作出臨時?的制止決?定；5?、對阻撓?妨礙內(nèi)部?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時?措施；?6、審計?部門進(jìn)行?內(nèi)部審計?時，被審?計單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其它?與財務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?7、對審?計中的重?大事項，?及時向領(lǐng)?導(dǎo)反映；?8、跟?蹤被審計?單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審?計建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計實施?第十二條?內(nèi)部審計?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計工?作安排，?制定具體?審計計劃?，監(jiān)察審?計部應(yīng)在?實施審計?前，向被?審計單位?發(fā)送內(nèi)部?審計通知?郵件，特?殊審計業(yè)?務(wù)可不通?知被審計?單位。?2、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?審計目標(biāo)?獲取不同?類型的審?計證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應(yīng)?編制審計?工作底稿?，審計工?作底稿應(yīng)?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?在審計實?施結(jié)束后?，形成審?計結(jié)論與?建議，出?具審計報?告。5?、內(nèi)部審?計報告應(yīng)?征求被審?計單位意?見，被審?計單位應(yīng)?當(dāng)在收到?審計報告?之日起_?___個?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計單位?對審計結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計?項目負(fù)責(zé)?人及相關(guān)?人員應(yīng)進(jìn)?行研究、?核實。?6、將審?計報告連?同被審計?單位意見?報監(jiān)察審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)，由?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽發(fā)審計?意見。?第十三條?對簽發(fā)了?審計意見?或?qū)徲嫑Q?定的審計?項目，監(jiān)?察審計部?應(yīng)實行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計單位執(zhí)?行審計意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計部進(jìn)行?審計事項?或?qū)徲嬚{(diào)?查時，審?計人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計?事項結(jié)束?后，審計?證據(jù)、審?計工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對阻撓、?破壞審計?人員行使?職權(quán)的，?打擊報復(fù)?審計人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應(yīng)?對直接責(zé)?任者給予?必要的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第十七條?審計人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應(yīng)?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應(yīng)?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計部解釋?。內(nèi)部?審計管理?制度官方?版（三）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)內(nèi)部?審計工作?，提升內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?作用，根?據(jù)《__?__審計?法》、《?____?審計法實?施條例》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計，是指?對本單位?財政財務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理實施獨?立、客觀?的監(jiān)督、?評價和建?議，以促?進(jìn)單位完?善治理、?實現(xiàn)目標(biāo)?的活動。?第四條?單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單?位實際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計?制度，明?確內(nèi)部審?計工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責(zé)權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費保障、?審計結(jié)果?運用和責(zé)?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員從?事內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計?職責(zé)的工?作。第?二章內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計?職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)在本單?位___?_、主要?負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計工?作，向其?負(fù)責(zé)并報?告工作。?第七條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?具備從事?審計工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計人?員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持?和保2?障內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?具備審計?、會計、?經(jīng)濟(jì)、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計?人員。除?____?事項外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?向社會購?買審計服?務(wù)，并對?采用的審?計結(jié)果負(fù)?責(zé)。第?九條單位?應(yīng)當(dāng)保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員依?法依規(guī)獨?立履行職?責(zé)，任何?單位和個?人不得打?擊報復(fù)。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計職責(zé)?所需經(jīng)費?，應(yīng)當(dāng)列?入本單位?預(yù)算。?第十一條?對忠于職?守、堅持?原則、認(rèn)?真履職、?成績顯著?的內(nèi)部審?計人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計職責(zé)權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按?照國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責(zé)：（?一）對本?單位貫徹?落實國家?重大政策?措施情況?進(jìn)行審計?；（二?）對本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務(wù)計劃執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計；?（三）?對本單位?財政財務(wù)?收支進(jìn)行?審計；?（四）對?本單位固?定資產(chǎn)投?資項目進(jìn)?行審計；?（五）?對本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護(hù)?責(zé)任的履?行情況進(jìn)?行審計；?（六）?對本單位?的境外機(jī)?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟(jì)活?動進(jìn)行審?計；（?七）對本?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計；?4（?八）對本?單內(nèi)部控?制及風(fēng)險?管理情況?進(jìn)行審計?；（九?）對本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?情況進(jìn)行?審計；?（十）協(xié)?助本單位?主要負(fù)責(zé)?人督促落?實審計發(fā)?現(xiàn)問題的?整改工作?；（十?一）國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項。第?十三條內(nèi)?審小組應(yīng)?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計科?室按時報?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理、財政?財務(wù)收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計?算機(jī)技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會議，?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財政財?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實物；?（五）?檢查有關(guān)?計算機(jī)系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計事項?中的有關(guān)?問題，向?有關(guān)科室?和個人開?展調(diào)查和?詢問，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費行?為及時向?單位主要?負(fù)責(zé)人報?告，經(jīng)同?意作出臨?時制止決?定；（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見?和改進(jìn)管?理、提高?績效的建?議；6?（十）?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的被審計?單位和人?員，給予?通報批評?或者提出?追究責(zé)任?的建議；?（十一?）對嚴(yán)格?遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)?突出的被?審計科室?和個人，?可以向單?位黨組或?者主要負(fù)?責(zé)人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)定?期聽取內(nèi)?部審計工?作匯報，?加強(qiáng)對內(nèi)?部審計工?作規(guī)劃、?年度審計?計劃、審?計質(zhì)量控?制、問題?整改和隊?伍建設(shè)等?重要事項?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索，應(yīng)當(dāng)?及時向本?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人報?告。單?位應(yīng)當(dāng)將?內(nèi)部審計?工作計劃?、工作總?結(jié)、審計?報告、整?改情況以?及審計中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索等資料?報送區(qū)審?計局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計的?實施程序?，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范和本單?位的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?七條內(nèi)審?小組對本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實?施經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計時?，可以參?照執(zhí)行國?家有關(guān)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計的規(guī)定?。第四?章審計結(jié)?果運用?第十八條?單位應(yīng)當(dāng)?明確單位?主要負(fù)責(zé)?人為整改?第一責(zé)任?人。對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題和提?出的建議?，被審計?科室應(yīng)當(dāng)?及時整改?，并將整?改結(jié)果書?面告知內(nèi)?審小組辦?公室。?第十九條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的典型?性、普遍?性、傾向?性問題，?應(yīng)當(dāng)及時?分析研究?，制定和?完善相關(guān)?管理制度?，建立健?全內(nèi)部控?制措施。?8第二?十條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)與內(nèi)?部紀(jì)檢監(jiān)?察、巡視?巡察、_?___人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項?共同實施?、問題整?改問責(zé)共?同落實等?工作機(jī)制?。內(nèi)部?審計結(jié)果?及整改情?況應(yīng)當(dāng)作?為考核、?任免、獎?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀(jì)違法?問題線索?，應(yīng)當(dāng)按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時移?送紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)、?司法機(jī)關(guān)?。第二?十二條審?計機(jī)關(guān)在?審計中，?應(yīng)當(dāng)有效?利用內(nèi)部?審計力量?和成果。?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計?報告中反?映。第?五章責(zé)任?追究9?第二十三?條被審計?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人責(zé)?令改正，?并對科室?負(fù)責(zé)人和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計事項?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十四條?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員有?下列情形?之一的，?由單位對?直接負(fù)責(zé)?的主管人?員和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任：?10?（一）未?按有關(guān)法?律法規(guī)、?本規(guī)定和?內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范?實施審計?導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)?發(fā)現(xiàn)的問?題未被發(fā)?現(xiàn)并造成?嚴(yán)重后果?的；（?二）隱瞞?審計查出?的問題或?者提供虛?假審計報?告的；?（三）泄?露國家_?___或?者商業(yè)_?___的?；（四?）利用職?權(quán)謀取私?利的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十五條內(nèi)?部審計人?員因履行?職責(zé)受到?打擊、報?復(fù)、陷害?的，單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時采取保?護(hù)措施，?并對相關(guān)?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?七章附則?第二十?六條本規(guī)?定由財務(wù)?科負(fù)責(zé)解?釋。第?二十七條?本規(guī)定自?____?年___?_月__?__日起?施行。?內(nèi)部審計?管理制度?官方版（?四）為?加強(qiáng)醫(yī)院?內(nèi)部的審?計工作，?根據(jù)審計?部門《_?___部?審計工作?的規(guī)定》?的要求，?制定本制?度。一?、醫(yī)院實?行內(nèi)部審?計制度，?以加強(qiáng)內(nèi)?部管理和?監(jiān)督，維?護(hù)財經(jīng)紀(jì)?律，改善?經(jīng)營管理?，提高經(jīng)?濟(jì)效益和?社會效益?。二、?審計工作?由醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)管理小?組負(fù)責(zé)，?在院長領(lǐng)?導(dǎo)下，依?照國家法?律、法規(guī)?和政策，?負(fù)責(zé)本院?經(jīng)濟(jì)部門?業(yè)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?內(nèi)部審計?監(jiān)督，獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，對院?長負(fù)責(zé)并?報告工作?。三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?或?qū)徲嬋?員，接受?上級審計?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)并?協(xié)助上級?審計機(jī)關(guān)?對醫(yī)院審?計。四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)對審計?范圍內(nèi)的?下列專項?進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督?：（一?）醫(yī)院財?務(wù)計劃或?者預(yù)算的?執(zhí)行和決?算。（?二）與醫(yī)?院財務(wù)收?支有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動?及其經(jīng)濟(jì)?效益。?（三）內(nèi)