往來款項清理專項審計報告范文

往來款項清理專項審計報告范文本次往來款項清理審計的范圍包括公司內(nèi)所有財務(wù)獨立核算單位自建賬以來的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，包括內(nèi)部往來和外部往來。具體包括應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。清理審計的原則是先易后難、實事求是。重點清理審計掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實款項和內(nèi)部往來之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實際情況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實準確。清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題及時進行賬務(wù)調(diào)整。主要審計由下列原因形成的往來賬項：一是由于認識不到位；二是往來賬目形成原因不清晰；三是單位內(nèi)控制度不健全。由于這些原因，往來賬數(shù)額不減或逐年增加，一些往來賬發(fā)生的時間和內(nèi)容連單位財務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財務(wù)人員無從下手清理的往來賬目。為了順利進行清理工作，各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進行。從源頭入手，認真分析，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的準確性，項目的真實性。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進行賬務(wù)調(diào)整。為確保往來款項的準確性，各單位應(yīng)采取有效措施核實債權(quán)和債務(wù)，并及時催收應(yīng)收款項。同時，對本單位債務(wù)也應(yīng)積極進行核對清理。在第二階段整理總結(jié)階段，各種往來款項的清理結(jié)果需要逐一整理并分類提出處理意見。具體內(nèi)容包括應(yīng)收、應(yīng)付款項的起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或支付的原因等。對于長期掛賬的款項，需要查明原因并分清責(zé)任，提出具體處理意見。對于呆壞賬和無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)說明原因并上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三年確實無法支付的應(yīng)付款項，需要報告各公司領(lǐng)導(dǎo)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。在第三階段重點檢查階段，法務(wù)審計部將根據(jù)各單位上報的往來款項清理總結(jié)材料進行重點檢查。主要內(nèi)容包括各單位清理往來款項工作開展情況、是否存在漏報、隱瞞不報的情況以及對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。檢查結(jié)束后，法務(wù)審計部將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司總經(jīng)理。為確保工作順利進行，各公司需要對本單位的所有往來賬目進行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計，并能即時清理。對于個人長期借款，可以采取與工資發(fā)放掛鉤的方式進行扣除沖抵。同時，各單位需要對暴露出來的問題制訂整改措施，并落實整改責(zé)任，徹底整改到位。同時，需要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進一步完善