財政收入影響因素分析

...wd......wd......wd...淮陰工學(xué)院課程論文作者:紀(jì)統(tǒng)珺學(xué)號：1131816144學(xué)院:商學(xué)院專業(yè):經(jīng)濟(jì)與金融班級:經(jīng)濟(jì)1131題目:1994-2015我國財政收入影響因素分析教授趙成柏教授趙成柏指導(dǎo)者：(姓名)(專業(yè)技術(shù)職務(wù))評閱者：(姓名)(專業(yè)技術(shù)職務(wù))一、問題的提出改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)快速開展，GDP從1978年的3650億元增長到2015年的676708億元增長了185倍。相較于22年前的1994年增長了14倍。伴隨著經(jīng)濟(jì)的高速開展，中國的財政收入也高速的增長，從1994年的5218億元到2003年突破2萬億元再到2015年中國財政收入成功突破11萬億元。財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)〔一般為一個\t"://baike.baidu/_blank"財政年度〕所取得的\t"://baike.baidu/_blank"貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況。收入是一國政府實現(xiàn)政府職能的基本保障，對國民經(jīng)濟(jì)的運行及社會的開展起著非凡的作用。首先，它是一個國家各項收入得以實現(xiàn)的物質(zhì)保證。一個國家財政收入規(guī)模的大小通常是衡量其經(jīng)濟(jì)實力的重要標(biāo)志。其次，財政收入是國家對經(jīng)濟(jì)實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。財政收入的增長情況關(guān)系著一個國家的經(jīng)濟(jì)的開展和社會的進(jìn)步。因此，研究財政收入的增長顯得尤為重要。財政收入的主要來源是各項稅收收入，此外還有政府其他收入和基金收入等。同時一個國家的財政收入的規(guī)模還受到經(jīng)濟(jì)規(guī)模等諸多因素的影響。本文就建立財政收入影響因素模型，實證分析影響我國財政收入的主要因素，為如何合理有效地制定我國的財政收入方案提供一些政策性。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對財政收入進(jìn)展不同的分類。國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進(jìn)展分類。這種分類方法下，將財政收入分為\t"://baike.baidu/_blank"稅收收入、\t"://baike.baidu/_blank"國有資產(chǎn)收益、\t"://baike.baidu/_blank"國債收入和收費收入以及\t"://baike.baidu/_blank"其他收入等。目前稅收是我國財政收入的主體，2008年以前稅收一直在財政收入中占據(jù)90%以上的比例，2014年占比跌至74%歷史上首次跌至85%以下。這證明稅收在財政收入中占比呈現(xiàn)出下降趨勢，而其他的收入在財政收入中占比越來越高。財政收入受多種因素影響，這些因素在財政收入中的占比也在不斷地改變，而主要影響財政收入的因素有稅收、GDP、通貨膨脹率、全社會固定資產(chǎn)投資額等。二、模型設(shè)定研究財政收入的影響因素離不開一些基本的經(jīng)濟(jì)變量。回歸變量的選擇是建立回歸模型的一個極為重要的問題。如果遺漏了某些重要變量，回歸方程的效果肯定不會好。而考慮過多的變量，不僅計算量增大許多，而且得到的回歸方程穩(wěn)定性也很差，直接影響到回歸方程的應(yīng)用。通過經(jīng)濟(jì)理論對財政收入的解釋以及對實踐的觀察，對財政收入影響的因素主要有稅收、GDP〔國內(nèi)生產(chǎn)總值〕、通貨膨脹率、全社會固定資產(chǎn)投資等。1、GDP〔國內(nèi)生產(chǎn)總值〕：常被公認(rèn)為衡量國家經(jīng)濟(jì)狀況的最正確指標(biāo)。GDP會促進(jìn)國民收入，從而會提高居民個人收入水平直接影響居民儲蓄量，并與財政收入的增長保持一定的同向性。2、稅收：稅收是以實現(xiàn)國家\t"://baike.baidu/view/_blank"公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接歸還的金錢或?qū)嵨镎n征，可以為政府履行其職能提供充足的資金來源，是國家最主要的一種財政收入形式。3、通貨膨脹率：是\t"://baike.baidu/view/_blank"貨幣超發(fā)局部與實際需要的貨幣量之比,用以反映通貨膨脹、\t"://baike.baidu/view/_blank"貨幣貶值的程度；而價格指數(shù)則是反映價格變動趨勢和程度的相對數(shù)。是反映與居民生活有關(guān)的產(chǎn)品及勞務(wù)\t"://baike.baidu/view/_blank"價格統(tǒng)計出來的\t"://baike.baidu/view/_blank"物價變動指標(biāo)，通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標(biāo)。4、全社會固定資產(chǎn)投資額：是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動。主要通過投資來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，擴大稅源，進(jìn)而拉動財政稅收收入整體增長。模型形式設(shè)定：本文以財政收入Y〔億元〕為被解釋變量，以GDPX1〔億元〕、稅收X2〔億元〕、通貨膨脹率X3〔億元〕、全社會固定資產(chǎn)投資額X4〔億元〕為解釋變量，建立多元回歸函數(shù)。lnY=C+C1lnX1+C2lnX2+C3lnX3+C4lnX4+μ三、數(shù)據(jù)的收集與處理本文的數(shù)據(jù)主要來源于《中國統(tǒng)計年鑒》，使用了1994--2015年的財政收入、GDP、稅收、通貨膨脹率、全社會固定資產(chǎn)投資額的數(shù)據(jù)。為了消除異方差，對數(shù)據(jù)做取對數(shù)處理，利用E-views進(jìn)展回歸分析，排除以往模型存在的多重共線性，建立財政收入影響因素更準(zhǔn)確模型，分析影響財政收入的主要因素及其影響程度。1994-2015年財政收入及其影響因素的數(shù)據(jù)年份財政收入Y(億元)GDPX1(億元)稅收X2(億元)通貨膨脹率X3(%)全社會固定資產(chǎn)投資額X4(億元)1994521848198512724.1170431995624260793603817.120019199674077117769108.322914199786517897382342.82494119989875148179263-0.8284061999114448967710683-1.42985520001339599215125810.432918200116386109655153010.73721320021890312033317004-0.843500200321715135823204501.255567200426396159878257183.970477200531649185896308661.888774200638760217657376371.5109998200751322265810494434.8137324200861330314045542245.917282820096851834090259515-0.7224599201083101401512773903.32781402011103874473104897205.431102220121172535189421006012.637469520131291425880191104972.644461820141403506359101037683.351276120151522176767081106043.1551590注：1、2006年以前，農(nóng)業(yè)各稅包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、契稅和煙葉稅；從2006年起，農(nóng)業(yè)各稅只包括耕地占用稅、契稅和煙葉稅。2、企業(yè)所得稅2001年以前只包括國有及集體企業(yè)所得稅，從2001年起，企業(yè)所得稅還包括除國有企業(yè)和集體企業(yè)外的其他所有制企業(yè)所得稅，與以前各年不可比。3、國內(nèi)增值稅不包括進(jìn)口產(chǎn)品增值稅；國內(nèi)消費稅不包括進(jìn)口產(chǎn)品消費稅。四、模型的估計與調(diào)整假定所建模型及其中的隨機擾動項μ滿足各項古典假定。利用E-views對上述基本模型進(jìn)展OLS參數(shù)估計：lnY=C+C1lnX1+C2lnX2+C3lnX3+C4lnX4+μEviews的最小二乘法計算結(jié)果見表1表1回歸結(jié)果根據(jù)表1中數(shù)據(jù)，模型估計的結(jié)果為(0.7897)(0.1956)(0.0671)(0.0109)(0.1284)t=(-3.2047)(2.6689)(7.8981)(-1.3590)(0.7578)=0.9994=0.9993F=5675.732模型檢驗：根據(jù)其經(jīng)濟(jì)意義，此方程常數(shù)項為負(fù)數(shù)，也就是在其他變量不變情況下，財政收入為負(fù)數(shù)，不符合現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)情況，而且解釋變量X3的t檢驗為負(fù)數(shù)，所以決定去掉X3之后在進(jìn)展回歸。表二回歸結(jié)果(0.1348)(0.0290)(0.0745)(0.0653)t=(-3.5275)(0.2584)(10.0101)(4.1423)=0.9985=0.9982F=3871.171、多重共線性多重共線性的檢驗由上述方程可見，=0.9985，=0.9982，該模型可決系數(shù)很高，證明方程擬合程度很高，F(xiàn)檢驗值為3871.17，方程明顯顯著。首先，由于稅收是國家政府財政收入最主要的收入來源，很大程度上決定于財政收入的充裕狀況；國內(nèi)生產(chǎn)總值與財政收入的增長保持一定的同向性；全社會固定資產(chǎn)投資通過刺激GDP增長，間接影響財政稅收收入整體增長。所以，財政收入一般和稅收、GDP〔國民生產(chǎn)總值〕、全社會固定資產(chǎn)投資呈正相關(guān)關(guān)系，這一點在方程中都有顯現(xiàn)，即lnX1、lnX2、lnX4系數(shù)均為正值。其次，稅收、GDP、全社會固定資產(chǎn)投資的t統(tǒng)計量值分別為0.2584、10.0101、4.1423。在顯著性水平為0.05時，,可見tlnX1=0.2584<2.66,而且常數(shù)項數(shù)值為負(fù)數(shù)，這證明方程可能存在多重共線性。選擇lnX1、lnX2、lnX4數(shù)據(jù)得相關(guān)系數(shù)矩陣如下表3所示：表3為相關(guān)系數(shù)矩陣由相關(guān)系數(shù)矩陣可以看出，各解釋變量相互之間的相關(guān)系數(shù)較高，證實確實存在多重共線性。〔2〕修正多重共線性采用逐步回歸的方法，去檢驗和解決多重共線性問題。分別作lny對lnx1、lnx2、lnx4的一元回歸，結(jié)果如表4所示。表4一元回歸估計結(jié)果變量lnX1lnX2lnX4F統(tǒng)計量134.85996496.9811839.417t統(tǒng)計量11.613080.603942.88840.87090.99690.98920.86440.99680.9887其中，參加lnX2的方程最大，以lnX2為基礎(chǔ)，順次參加其他變量逐步回歸。結(jié)果如表5所示:表5參加新變量的回歸結(jié)果變量lnX2lnX4F統(tǒng)計量3133.3436106.672t統(tǒng)計量0.53874.30580.99700.99840.99670.9983經(jīng)比較，雖然新參加lnX4方程=0.9984，改進(jìn)最大，但是各參數(shù)〔除了稅收lnX1〕在0.05顯著性水平下，t檢驗均不顯著，說明均要剔除lnX2與lnX4，最終修正嚴(yán)重多重共線性影響后的回歸結(jié)果為：表6回歸結(jié)果(0.1341)(0.0130)t=(-3.2278)(80.6039)DW=0.62422、隨機擾動項自相關(guān)問題的處理自相關(guān)問題的檢驗該回歸方程可決系數(shù)較高，回歸系數(shù)均顯著，對樣本量為22、一個解釋變量的模型、在0.05顯著水平下，查DW統(tǒng)計表可知，因為由表6的DW值=0.6242，查表得=1.239>DW=0.6242。顯然財政收入模型中有自相關(guān)，而且是正相關(guān)，這一點從殘差圖中也可以看出，圖1如下：表8BG檢驗〔2〕自相關(guān)的修正：使用廣義差分法進(jìn)展自相關(guān)的修正，得修正過后的模型的方程：Se=(0.1267)(0.0513)t=(1.1375)(18.4734)=0.9292F=341.2685DW=2.0120由于使用廣義差分?jǐn)?shù)據(jù)，樣本容量減少了一個，為21個，查0.05顯著水平的DW統(tǒng)計表可知=1.221，=1.420，模型中4->DW>。說明在0.05顯著水平下廣義差分模型已無自相關(guān)。異方差問題的處理由于各年存在不同的稅收收入，因此，每年對稅收收入的數(shù)量存在不同的變化，這種差異使得模型很容易產(chǎn)生異方差，從而影響模型的估計和運用，為此，必須對該模型是否存在異方差進(jìn)展檢驗。由表6的估計結(jié)果，對其進(jìn)展White檢驗，根據(jù)White檢驗中輔助函數(shù)的構(gòu)造，最后一項為變量的穿插乘積，因為本式為一元函數(shù)，幫無穿插項，則輔助函數(shù)為：，進(jìn)展white檢驗。如表9表9white檢驗由表9可以看出，=5.6201，有white檢驗可知，在=0.05下，查分布表，得臨界值=5.226，同時和的t檢驗值也顯著。因為=5.6201>，所以拒絕原假設(shè)，不拒絕備擇假設(shè)，說明方程存在異方差性。異方差的修正在運用WLS法估計中，經(jīng)估計檢驗用權(quán)數(shù)效果較好。如表10表10權(quán)數(shù)估計結(jié)果最后模型方程為：=0.9969=0.9968F=7672.630五、結(jié)論〔1〕經(jīng)濟(jì)意義：該模型的經(jīng)濟(jì)意義很明顯，即財政收入主要取決于稅收。lnX2的系數(shù)為財政收入的稅收彈性，即當(dāng)年稅收每增長1%，平均說來財政收入會增長1.0474%；可見稅收變化相當(dāng)影響財政收入的變化?！?〕稅收彈性：稅收彈性系數(shù)為1.0474，與1非常接近，說明財政收入的增加基本上來源于稅收的增加?！?〕其他因素：以上不一定只有稅收才是影響財政收入的因素，上述模型中不排除在多重共線修正的時候把一些相關(guān)的因素給排除掉，例如國內(nèi)生產(chǎn)總值、就業(yè)人數(shù)、全社會固定資產(chǎn)投資額對財政收入的影響?！?〕模型的缺乏：模型樣本采用時間序列分析，雖然在最后通過剔