稅收學(xué)第11章-稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)課件

第11章稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2023/9/6第11章稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2023/8/3本章主要內(nèi)容11.1稅收對(duì)生產(chǎn)者和消費(fèi)者行為的影響11.2稅收對(duì)勞動(dòng)力供給和需求的影響11.3稅收與家庭儲(chǔ)蓄11.4稅收與私人投資2023/9/62本章主要內(nèi)容11.1稅收對(duì)生產(chǎn)者和消費(fèi)者行為的影響202311.1稅收對(duì)生產(chǎn)者和消費(fèi)者行為的影響2023/9/632023/8/33稅收學(xué)第11章-稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)課件稅收學(xué)第11章-稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)課件11.1.2稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響稅收對(duì)消費(fèi)者行為的收入效應(yīng)

政府課稅之后消費(fèi)者實(shí)際可支配收入下降，從而降低了商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。2023/9/6611.1.2稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響稅收對(duì)消費(fèi)者行為的收入效稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響稅收對(duì)消費(fèi)者行為的替代效應(yīng)

政府征稅影響到不同商品間的相對(duì)價(jià)格，從而促使納稅人減少課稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。2023/9/67稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響稅收對(duì)消費(fèi)者行為的替代效應(yīng)11.2稅收對(duì)勞動(dòng)力供給和需求的影響2023/9/682023/8/3811.2.1稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)2023/9/6911.2.1稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)

收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)2023/9/610稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)不同征稅方式對(duì)勞動(dòng)力供給的影響2023/9/611不同征稅方式對(duì)勞動(dòng)力供給的影響2023/8/31111.2.2稅收對(duì)勞動(dòng)力需求的影響稅收對(duì)勞動(dòng)力需求的影響，主要體現(xiàn)在社會(huì)保障稅上。2023/9/61211.2.2稅收對(duì)勞動(dòng)力需求的影響稅收對(duì)勞動(dòng)力需求的影響，11.3稅收與家庭儲(chǔ)蓄2023/9/6132023/8/31311.3.1家庭儲(chǔ)蓄行為的決定因素S代表儲(chǔ)蓄，Y代表可支配收入，包括現(xiàn)期和預(yù)期的收入，R代表儲(chǔ)蓄利率，W代表凈財(cái)富，X代表其它因素。2023/9/61411.3.1家庭儲(chǔ)蓄行為的決定因素S代表儲(chǔ)蓄，Y代表可支配11.3.2個(gè)人所得稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2023/9/61511.3.2個(gè)人所得稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)202個(gè)人所得稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2023/9/616個(gè)人所得稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2023/8/31611.3.3其它稅種對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響商品稅比個(gè)人所得稅更有利于提高家庭儲(chǔ)蓄率。

商品稅的稅基是商品的交易額，這是對(duì)消費(fèi)征稅，而將儲(chǔ)蓄排除在之外，這在某種程度上是對(duì)儲(chǔ)蓄行為的一種激勵(lì)。商品稅一般采用價(jià)內(nèi)稅的形式，稅款內(nèi)含在商品價(jià)格之中，它常常隨著買賣雙方交易的實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

商品稅并不降低家庭儲(chǔ)蓄的回報(bào)率，因而不存在課征所得稅時(shí)產(chǎn)生的對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)，而這種替代效應(yīng)是不利于家庭儲(chǔ)蓄的。

政府課征商品稅也會(huì)減少個(gè)人的實(shí)際可支配收入，但所涉及的僅僅是用于消費(fèi)的部分，而且往往又是特定的消費(fèi)行為，所以它更多地是減少主要是用于消費(fèi)的收入。

商品稅的稅收負(fù)擔(dān)具有一定的累退性，而個(gè)人所得稅的稅收負(fù)擔(dān)則具有累進(jìn)性。2023/9/61711.3.3其它稅種對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響商品稅比個(gè)人所得稅更有11.4稅收與私人投資2023/9/6182023/8/31811.4.1對(duì)私人投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)

收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)2023/9/61911.4.1對(duì)私人投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)替代效應(yīng)11.4.2稅收對(duì)私人資本使用成本的影響融資成本

各國公司所得稅制往往允許企業(yè)在稅前扣除一定的利息成本，從而降低了實(shí)際借貸利率。折舊的扣除

在現(xiàn)實(shí)中，私人資本的實(shí)際折舊額和稅收折舊額往往并不一致。通過稅收制度規(guī)定納稅人可以從應(yīng)稅所得中扣除的折舊額度，是政府影響私人投資的一個(gè)重要途徑。稅收投資抵免

稅收投資抵免可以使企業(yè)減少應(yīng)繳納的所得稅稅額，也就降低了企業(yè)購置資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)格，從而降低了企業(yè)資本的使用成本。2023/9/62011.4.2稅收對(duì)私人資本使用成本的影響融資成本2023/11.4.3稅收對(duì)資產(chǎn)組合和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響資產(chǎn)組合的多樣化，能夠在一定程度上降低投資的總體風(fēng)險(xiǎn)。在有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)中，稅收有利于風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，而不利于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資。這樣往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)只愿意進(jìn)行安全投資，而不