論養(yǎng)老保險制度的完善(以完善)

你一定要堅強，即使受過傷，流過淚，也能咬牙走下去。因為，人生，就是你一個人的人生。============================================================================命運如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中==============================================================論養(yǎng)老保險制度的完善目錄摘要………………1Abstract…………………………2緒論………………3養(yǎng)老保險制度的概述………………………3養(yǎng)老保險的概念……………………3（二）養(yǎng)老保險的特征……………………5養(yǎng)老保險制度的發(fā)展過程…………………6我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題………………7（一）我國養(yǎng)老保險制度面臨的問題……………………7（二）如何解決養(yǎng)老保險制度面臨的問題………………9四、如何完善養(yǎng)老保險制度……………………9五、我國養(yǎng)老保險制度的展望…………………10六、結(jié)語…………………………11參考文獻…………………………12致謝………………13摘要我國養(yǎng)老保險制度是社會保障體系的一個重要組成部分也是社會保障制度的核心，對社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)和社會穩(wěn)定有著十分重要的作用，建立和完善基本養(yǎng)老保險制度是社會穩(wěn)定、國家長治久安的重要保證?；攫B(yǎng)老保險制度被稱為社會的穩(wěn)定器。本文通過分析基本養(yǎng)老保險制度的立法現(xiàn)狀，探討了基本養(yǎng)老保險制度中存在的問題，提出了完善我國基本養(yǎng)老保險制度的建議?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險社會保障完善AbstractChina'sold-ageinsurancesystemisanimportantcomponentofthesocialsecuritysystemisthecoreofthesocialsecuritysystem,constructionofthesocialistmarketeconomyandsocialstabilityhasaveryimportantrole,setupandimprovethebasicold-ageinsurancesystemisanimportantguaranteeofsocialstabilityandnationalsecurity.Thebasicold-ageinsurancesystemisreferredtoasthestabilizerofthesociety.Thisarticlethroughtheanalysisofthelegislativestatusquoofbasicold-ageinsurancesystem,probesintotheproblemsexistinginthebasicold-ageinsurancesystem,putsforwardtheSuggestionsofperfectingourcountry'sbasicold-ageinsurancesystem.【keywords】theendowmentinsuranceofsocialsecurityperfect緒論養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，也是社會保險中最重要的一項。所謂養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者因喪失勞動能力退出勞動崗位后獲得維持基本生活來源而建立的一種社會保障制度。隨著社會的進步，世界各國紛紛開始重視養(yǎng)老保險制度的建立。德國1889年頒布的《殘廢和老年人保險法》，是最早建立養(yǎng)老保險制度的國家，之后一些國家相繼頒布了有關(guān)養(yǎng)老險制度、法律法規(guī)，至今，已經(jīng)有一百多個國家頒布了養(yǎng)老保險法律制度。我國自古以來就有尊老愛幼的傳統(tǒng)美德，當(dāng)然了贍養(yǎng)父母還是我們每個人應(yīng)盡的義務(wù)，因此，我國高度重視公民的養(yǎng)老問題。我國現(xiàn)行憲法明確指出：“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。”《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款?，F(xiàn)行的勞動法明確規(guī)定：國家發(fā)展社會保險，建立社會保險制度，設(shè)立社會保險基金，使勞動者在年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)等情況下獲得幫助和補償。《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款。《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條。養(yǎng)老保險制度的概述在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，通過社會勞動獲得勞動收入，是一般社會成員通常的謀生手段。而自然規(guī)律決定，進入老年以后，人的勞動能力將逐步地喪失，不再適合參加社會勞動。在現(xiàn)代社會，養(yǎng)老已經(jīng)由個人的私人事務(wù)演變?yōu)橐环N普遍化的社會風(fēng)險，需要建立社會化的保障機制。在世界各國社會保障制度中，養(yǎng)老保險覆蓋面廣，保障水平高，財務(wù)收支規(guī)模大，成為最重要的項目。（一）養(yǎng)老保險的概念養(yǎng)老保險又稱老年保險，是指國家統(tǒng)一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡、喪失勞動能力、退出社會勞動過程時能夠獲得維持基本生活的一定收入來源的社會保險方案，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的重要內(nèi)容之一。郭捷主編：《勞動法與社會保障法》，中國政法大學(xué)出版社。世界各國實行養(yǎng)老保險制度有三種模式，可以概括為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型和強制儲蓄型。鄭秉文、和春雷主編：《社會保障分析導(dǎo)論》，法律出版社2000年版。養(yǎng)老保險制度的分類：傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險法所創(chuàng)設(shè)，后被美國、日本等國家所采納。然后再以支出來確定總繳費率。個人領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的權(quán)利與繳費義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費時領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前孤雁歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險，基本上也實行多層次的養(yǎng)老保險制度。國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度分為兩種：福利型養(yǎng)老保險制度。該制度實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險費全部來源于政府稅收，個人不虛言繳費。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅是勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活說平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金水平值相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實行職業(yè)年金制度，以彌補基本養(yǎng)老金的不足。該制度在于運作簡單，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵消市場經(jīng)濟帶來的負面影響。但是，這個制度也有一定的缺陷，即導(dǎo)致政府負擔(dān)過重。由于政府財政的大部分用于社會保障支出，而且經(jīng)濟維持如此龐大的社會保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負擔(dān)，同時，社會成員享受養(yǎng)老保險待遇缺乏對個人的激勵機制，只強調(diào)公平而忽視效率。在職勞動者保險制度。該制度是由國家來包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，實行統(tǒng)一的保險待遇水平，勞動者無須繳費，退休后可享受退休金，不定期的調(diào)整養(yǎng)老金水平。3.強制儲蓄型養(yǎng)老保險制度強制儲蓄型有兩種模式：公積金模式。該模式強調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶。由勞動者于在職期間與雇主共同繳納養(yǎng)老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶利領(lǐng)取，也可以分期領(lǐng)取。國家隊個人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進行管理和運營投資，是一種完全積細小的籌資模式。智利模式。該模式也強調(diào)自我保障，也采取個人賬戶模式，但，對于個人賬戶的管理完全實行私有化。強制儲蓄型養(yǎng)老保險制度強調(diào)效率，忽視公平，難以體現(xiàn)社會保險的保障功能。養(yǎng)老保險的特征養(yǎng)老保險作為社會保險的一個項目，除具備社會保險的一般特征外，還具有以下特征：謝建華、巴峰主編：《社會保險法學(xué)》，北京大學(xué)出版社1999年版。1.以保障老年生活安全為目的 養(yǎng)老社會保險方案通過向達到一定年齡而被推定為喪失勞動能力的特定社會成員提供物質(zhì)幫助，使社會成員老年生活獲得基本的物質(zhì)保障。養(yǎng)老保險的這一特點意味著養(yǎng)老保險是一種適用極廣的社會保險。在現(xiàn)代社會中，隨著城市化的擴展，因年老而可能失去生活保障的人越來越多，對養(yǎng)老保險的需求也越來越大。國家在進行養(yǎng)老保險制度設(shè)計時，必須充分考慮養(yǎng)老保險的這一特征，以便使各種可能因年老而失去生活保障的人，都能夠通過社會保險渠道獲得必要的維持基本生活的收入來源。2.養(yǎng)老保險針對的社會風(fēng)險是人們在年老喪失勞動能力時生活不能維持的風(fēng)險養(yǎng)老保險所針對的社會風(fēng)險不同于一般風(fēng)險，就一般風(fēng)險而言，其發(fā)生與否或然性較大，因此，商業(yè)保險機構(gòu)通過嚴密的精算，完全可以維持一定的盈利水平。而養(yǎng)老保險所針對的風(fēng)險—年老，則具有高度的確定性。對于一個正常度過一生的人來說，獨有一個年老問題。3.養(yǎng)老保險是一種綜合性的生活保障就一般保險而言，當(dāng)事人投保的目的是為了在意外的風(fēng)險發(fā)生時，能夠通過保險人獲得一定的補償，一邊是自己的損失一定程度的減輕，具有單項行和局部性。養(yǎng)老保險則是一種綜合性的保險，保險人參加保險的目的是為了獲得維持其整個生活的收入來源。這一特征決定，在養(yǎng)老保險制度安排中，要建立多層次的養(yǎng)老保險體系，一方面要確保被保險人的基本生活安全，另一方面也要照顧到被保險人更高的生活需求。如不區(qū)分需求層次，建立普遍高待遇的養(yǎng)老保險制度，則可能嚴重地影響經(jīng)濟的發(fā)展。4.養(yǎng)老保險是一種時間跨度最長的保險在養(yǎng)老保險中，被保險人達到法定年齡后，還可能度過相當(dāng)長的老年期，在這段相當(dāng)長的時間內(nèi)，保險人都應(yīng)為其提供基本生活的收入來源，否則養(yǎng)老保險就不能達到其預(yù)期的目的。因此，養(yǎng)老保險不僅涉及同代人之間的財富分配，而且也涉及到代際之間的利益分配。養(yǎng)老保險的這一特征還決定，養(yǎng)老保險基金的運營具有非常重要的意義，在幾十年的時間跨度中，一方面，物價波動、通貨膨脹等因素，可能使養(yǎng)老保險的積累資金大量貶值，根本不能維持被保險人的最基本生活水準(zhǔn)；另一方面，經(jīng)濟發(fā)展可能使得被保險人維持其退休時的生活水平已經(jīng)不能為社會的道德觀念所接受，因此在制定養(yǎng)老保險制度時，必須充分考慮通貨膨脹和經(jīng)濟發(fā)展的因素，使被保險人能夠分享經(jīng)濟社會發(fā)展的成果，在整個老年階段都能維持體面的生活。二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展過程我國的養(yǎng)老保險以1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經(jīng)歷了幾十年風(fēng)風(fēng)雨雨，其發(fā)展可概括為四個階段：《中華人民共和國勞動保險條列》第二章第十條。創(chuàng)建階段（1951-1965年）該階段以政務(wù)院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標(biāo)志，主要工作是著手建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，并逐步趨向正規(guī)化和制度化。嚴重破壞階段（1966-1976年）由于當(dāng)時中國社會保險事業(yè)與全國社會經(jīng)濟文化一樣遭受到嚴重破壞，社會保險基金統(tǒng)籌調(diào)集制度停止，相關(guān)負擔(dān)全部由各企業(yè)自理，社會保險變成了企業(yè)保險，正常的退休制度中斷?；謴?fù)和調(diào)整階段（1977-1992年）十年動亂結(jié)束后，我國采取漸進的方式對養(yǎng)老保險進行了調(diào)整，恢復(fù)了正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計算辦法，部分地區(qū)實行了退休費統(tǒng)籌制度。創(chuàng)新改革階段（1993-現(xiàn)在）該階段主要是創(chuàng)建了適應(yīng)中國國情、具有中國特色的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，改變了計算養(yǎng)老金的辦法，建立了基本養(yǎng)老金增長機制和實施了基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放，最終基本建成我國多層次養(yǎng)老保險體系。三、我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題由于我國仍處于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟體制下，現(xiàn)階段我國的養(yǎng)老保險制度采取了城鎮(zhèn)和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。在城鎮(zhèn)按企業(yè)、國家機關(guān)和事業(yè)單位分別實施不同的養(yǎng)老保險制度；在農(nóng)村以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老為主，在政府的引導(dǎo)下正在試辦農(nóng)村養(yǎng)老保險。黨的十七大報告提出，要促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。我國養(yǎng)老保險制度自始至今，已經(jīng)經(jīng)過了十幾年的歷程，在這期間，從個別城市的試點開始，經(jīng)過政府有關(guān)部門的規(guī)劃和引導(dǎo)，理論聯(lián)系實際不斷的總結(jié)經(jīng)驗和不足，目前已初步建立了全國統(tǒng)一的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。但同時，在面臨經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與人口老齡化的雙重壓力下，該制度在實施過程中還是暴露出了一系列的問題。（一）我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題1．養(yǎng)老保險覆蓋面狹窄黃勁松主編：《中國養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。近年來，我國養(yǎng)老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業(yè)基本實施全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟類型企業(yè)僅為17%還有很多外商投資企業(yè)和民營企業(yè)未參保。雖然各級政府重點抓“擴覆”工作，但離全面覆蓋的目標(biāo)仍有距離。2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，咸亨是就業(yè)人口比例為36.77%。截至2010年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為2.5億人。數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老保險理論覆蓋率仍然不足，我個人認為導(dǎo)致養(yǎng)老保險覆蓋面狹窄最根本的因素是個人參保意識不高，以及政策宣傳和組織實施，力度不大。2.養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次較低由于十年“文革”動亂，養(yǎng)老保險淪為企業(yè)保險的歷史原因，我國養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次至今依然很低。就全國養(yǎng)老保險制度改革的進展情況看，少數(shù)省份實行了省級調(diào)劑金制，但調(diào)劑的比例和數(shù)額極為有限，大部分省、市、縣仍實行分級統(tǒng)籌政府功能未能得到及時很好的體現(xiàn)。我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金，所以只有少部分經(jīng)濟效益較好的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而企業(yè)經(jīng)濟效益差的企業(yè)只有基本養(yǎng)老保障。這樣帶來諸多問題:養(yǎng)老保險基金抗御風(fēng)險的能力脆弱，很容易造成養(yǎng)老保險基金的流失;養(yǎng)老保險跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領(lǐng)取不便;不利于建立全國統(tǒng)一的社會保險制度只會形成企業(yè)年金缺位。集體經(jīng)濟薄弱個人經(jīng)濟增長緩慢，政府管理機制不完善導(dǎo)致基金統(tǒng)籌層次低。3.人口老齡化日益嚴重馬紅鴿主編：《中國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀與對策研究》，西北農(nóng)林科技大學(xué)出版社2006年版。為應(yīng)對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險制度，這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)問題。所謂隱性債務(wù)，是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半基金積累制轉(zhuǎn)變過程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒有過去的積累，而他們又必須按新制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么他們應(yīng)得的，實際又沒有“積累”的那部分資金。隱性債務(wù)包括兩部分:一部分是應(yīng)繼續(xù)付給新制度實施前已離退休人員的離退休金總額;另一部分是新制度實施前參加工作、實施后退休的人員，在新制度實施前沒有積累的養(yǎng)老金總額。這兩部分債務(wù)的具體規(guī)模依賴于退休年齡、繳費率和投資回報率等重要參數(shù)。中國養(yǎng)老保險實行改革后的新制度，按照制度設(shè)計，對已經(jīng)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金應(yīng)該用社會統(tǒng)籌資金。但是，由于現(xiàn)在的退休者沒有(或很少有)個人賬戶的資金，又要按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，社會統(tǒng)籌的資金遠遠不夠支付龐大的退休群體的需要。各省、市、縣為了按時足額發(fā)放養(yǎng)老金，就挪用了本應(yīng)是將來才能支付的現(xiàn)在在職職工個人賬戶的資金(社會統(tǒng)籌和個人賬戶沒有分開管理)，從而造成了全國范圍內(nèi)養(yǎng)老基金的有名無實，空賬運行。究其根源，空賬的出現(xiàn)還是要歸因于我國養(yǎng)老保險體制轉(zhuǎn)軌所形成的隱性債務(wù)。4.養(yǎng)老保險保值增值效率低下，難以應(yīng)付過高的通貨膨脹率由于歷史原因我國城鄉(xiāng)差距較大，所以在我國城市和農(nóng)村之間形成了不同的養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保險制度的主體內(nèi)容。（二）如何解決養(yǎng)老保險所面臨的問題隨著改革深化和經(jīng)濟社會發(fā)展，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理、社會保障體系不健全、就業(yè)壓力大等問題的顯現(xiàn)，同時伴隨著人口老齡化、城鎮(zhèn)化等進程的加大，社會化服務(wù)的要求越高，政府管理壓力的增大，養(yǎng)老保險制度面臨著嚴峻的問題和巨大的挑戰(zhàn)，改革迫在眉睫。針對養(yǎng)老保險制度所面臨的問題提出一系列解決方案：1.全面推進多層次養(yǎng)老保險制度體系建立多層次的養(yǎng)老保險體系是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳納費用的貧困人口的社會救濟、企業(yè)年金等多層次的養(yǎng)老保障制度模式。由于擴大養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業(yè)。首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動性強，且國家財力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險基金管理宜采取完全積累制。盡快把各社保機構(gòu)收繳的農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金納入國家統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險賬戶，實行集中管理。以免各社保局收繳的農(nóng)民工社?；鸨慌灿没蛞蛱岣叱擎?zhèn)職工社保待遇的發(fā)放水平被擠占，導(dǎo)致形成國家對農(nóng)民工社會保險的新債務(wù)。因此，凡是被地方政府挪用或擠占的農(nóng)民工社會保險基金，都必須由該地方財政彌補。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險提升為省級統(tǒng)籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。具體措施可采取實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑的管理方式，不僅有利于促進人力資源的科學(xué)合理流動，而且也有利于強化基金管理，增加基金的保值增值，增強調(diào)劑功能，更有利于大數(shù)法則的實現(xiàn)，增強社會保險的共濟性。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達到全國統(tǒng)籌。2.擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍擴大基本養(yǎng)老覆蓋范圍是社會養(yǎng)老保險制度的一個基本目標(biāo)。當(dāng)前，國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面提出以下幾點建議:一是重點解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。雖然國家對他們繳費已經(jīng)有所優(yōu)惠，但僅僅養(yǎng)老保險個人就需承擔(dān)20%的工資，這對任何一個人來說都無疑是一個很大的負擔(dān)。這部分人參保后，由于繳費負擔(dān)過重，就會出現(xiàn)拖欠養(yǎng)老保險費的問題，個別經(jīng)濟較為困難者，還會出現(xiàn)退?，F(xiàn)象。要減輕這部分人群的繳費負擔(dān)，激勵他們多參保、少退保?，F(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面。二是加強新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城市居民社會養(yǎng)老保險的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險的氛圍。三是加強聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經(jīng)參保企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對非公有制經(jīng)濟組織要加強剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實行制約。由于擴大養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業(yè)。3.確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能社會保障制度是現(xiàn)代社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。當(dāng)前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過去曾為國家建設(shè)做出了重要貢獻，應(yīng)當(dāng)通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險制度中的職能得以發(fā)揮。由于政府直接管理過度導(dǎo)致養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。4.建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度根據(jù)我國的實際國情在結(jié)合當(dāng)?shù)貤l件建立符合本地區(qū)的養(yǎng)老保障制度，將有利于我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，從而消除一部分貧困以保障我國養(yǎng)老保險的完善。目前國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，就是加快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度的試點項目。把全面建設(shè)小康社會這一宏偉目標(biāo)提到日程上來，社會保障是小康社會的重要指標(biāo)，我們要努力把城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入制度覆蓋范圍，讓更多人享有社會保障實現(xiàn)老有所養(yǎng)，目前一些公有制單位的職工已基本上納入了社會保障范疇，但大量非公有制經(jīng)濟的單位人員以及一些農(nóng)民群眾還沒有參保，對于他們而言納入養(yǎng)老保險范疇是很有必要的。這就要求盡快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度，擴大覆蓋范圍，切實保障勞動者的合法權(quán)益，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的完善。四、如何完善養(yǎng)老保險制度（一）加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度陳曉燕主編：《我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及今后發(fā)展方向》，學(xué)術(shù)探索2006年版。社會保障制度作為一種收入再分配手段，事關(guān)廣大社會成員的切身利益和積極性的發(fā)揮。建設(shè)適應(yīng)我國經(jīng)濟社會發(fā)展水平的社會保障體系，必須考慮增進公平與提高效率的有機結(jié)合。當(dāng)前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過去曾為國家建設(shè)做出了重要貢獻，應(yīng)當(dāng)通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險制度中的職能得以發(fā)揮。由于政府直接管理過度導(dǎo)致養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。由政府、企業(yè)、個人提供養(yǎng)老基金，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付的方式。通過提高個人和企業(yè)的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率，由政府部門管理，執(zhí)行保障和再分配。按照“多勞多得”原理，實行多繳費著可多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。（二）鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障從發(fā)達國家社會保障制度的發(fā)展看，社會保障最初只覆蓋工業(yè)工人，隨后一次逐漸擴展到商業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的勞動者、公務(wù)員和農(nóng)業(yè)工人、個體勞動者和小業(yè)主，甚至工薪勞動者的配偶。擴大社會保障范圍，使之逐步覆蓋城鄉(xiāng)所有勞動者，還要鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障，以保障企業(yè)員工的基本權(quán)利得以維護。鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金，不論是國有企業(yè)還是非國有企業(yè)，實行激勵制度，對建立企業(yè)年金的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。刺激各個企業(yè)大力發(fā)展企業(yè)年金制度，為養(yǎng)老保險制度的完善提供堅實的基礎(chǔ)。政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主個人為輔提供資金實行積累制籌資方式，保證繳費者，繳費單位的員工在退休后能夠有更好的生活水平來頤養(yǎng)天年。（三）積極發(fā)展商業(yè)壽險保障發(fā)展商業(yè)壽險，有利于保障企業(yè)在遇到風(fēng)險的時候能夠抵御其風(fēng)險以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。發(fā)展商業(yè)壽險有利于保障養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，發(fā)展商業(yè)壽險還可以從另一方面保障企業(yè)的健全也可以說是發(fā)展商業(yè)壽險是企業(yè)的保護傘，可以在企業(yè)遇到風(fēng)險時幫助企業(yè)抵御風(fēng)險從而不使企業(yè)衰敗。對于高收入人群，應(yīng)該采用自愿原則，由政府提供政策，對于個人具有經(jīng)濟能力的實行積累制籌資，視經(jīng)濟發(fā)展需要由政府給予政府扶持，這是高收入人群在具有基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。發(fā)展商業(yè)壽險有利于養(yǎng)老保險制度的完善。（四）認真落實養(yǎng)老保險體制加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的內(nèi)審，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)保所的財務(wù)管理內(nèi)審。要從原始憑證取得的合法性、賬簿報表的準(zhǔn)確性、財務(wù)檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化程序入手，定期不定期的開展內(nèi)部審計工作，為整個農(nóng)保工作的順利發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。保證農(nóng)保基金的保值增值和安全運營，在政策上要給予適應(yīng)傾斜，力求養(yǎng)老保險基金的保值增值，要做到兩不投放，即風(fēng)險性投資不能投放，風(fēng)險大的地方性機構(gòu)不能存放，同時利率達不到增值要求的不投入，督促將火氣存款及時轉(zhuǎn)為定期存款，要做好各種應(yīng)收利息的金額歸入基金賬戶的審查，防止貪污或者挪用。嚴格養(yǎng)老金、退休金發(fā)放過程中的內(nèi)審，確保養(yǎng)老保險體制落到實處。政府下設(shè)置的職能部門應(yīng)該及時落實養(yǎng)老保險，讓每一個參保人都能受益。實行“走訪”，深入民心，走到群眾中去聽群眾講事實做實事，只要對人民有一點利就要盡一百倍的努力去做，對于危害養(yǎng)老保險制度的行為要堅決制止，并依法處理確保養(yǎng)老保險制度的落實。五、我國養(yǎng)老保險制度的展望養(yǎng)老保險制度是國家統(tǒng)一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡喪失勞動能力之后，獲得維持基本生活的一定收入來源的社會保險方案。然而，養(yǎng)老保險制度作為社會保險的一項重要內(nèi)容，就要求建立健全的立法機制來完善該項制度使得社會得以很好的發(fā)展。在所有社會保險項目里，養(yǎng)老保險所保障的對象是最廣的。從一般意義上來說，養(yǎng)老保險的對象是全體勞動者，或者說