公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則課件

資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明證券櫃檯買賣中心上櫃監(jiān)理部資訊申報(bào)小組中華民國九十八年十二月1資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明證券櫃檯買賣中心上櫃監(jiān)理部資資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明2資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)2資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明3資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)3壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)櫃買中心對(duì)有價(jià)證券資訊申報(bào)作業(yè)辦法(興櫃:興櫃股票審查準(zhǔn)則第33條)櫃買中心上櫃公司重大訊息查證暨公開處理程序(興櫃:興櫃股票審查準(zhǔn)則第34，35條)公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法4壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)櫃買中心對(duì)有價(jià)證券資訊申報(bào)作業(yè)辦法(興櫃壹、申資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)(續(xù))公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則發(fā)行人募集與發(fā)行(海外)有價(jià)證券處理準(zhǔn)則會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法前述法規(guī)查詢網(wǎng)址http//.tw/new.asp法規(guī)名稱查詢(輸入關(guān)鍵字即可查詢)5壹、申資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)(續(xù))公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處壹、申資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)(續(xù))另外重要參考資訊：上/興櫃公司應(yīng)辦事項(xiàng)一覽表之下載位址http//.tw/ch/index.php(櫃買中心網(wǎng)頁)上/興櫃公司文件下載應(yīng)辦事項(xiàng)與電子信箱手冊(cè)上/興公櫃公司應(yīng)辦事項(xiàng)一覽表證期局相關(guān)法令問答集參考資訊http//.tw/(證期局網(wǎng)址)便民服務(wù)問答集6壹、申資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)(續(xù))另外重要參考資訊：6資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明7資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見缺失說明壹、資訊申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)7貳、常見違反法規(guī)重點(diǎn)說明資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則(3,10,14,17,19,21,22,24,25)公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法(3,9,18)公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則(9,19,30,33)會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法(3,9)證券交易法施行細(xì)則第7條(6,8,9款)8貳、常見違反法規(guī)重點(diǎn)說明資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則(3,1098年1月~98年9月違反法規(guī)統(tǒng)計(jì)一覽表項(xiàng)次法規(guī)項(xiàng)目違反家數(shù)1資金貸與備書保證3條22資金貸與備書保證10條23資金貸與備書保證14條44資金貸與備書保證17條15資金貸與備書保證21條46資金貸與備書保證22條27資金貸與備書保證24條28資金貸與備書保證25條79董事會(huì)議事辦法第3條規(guī)定510董事會(huì)議事辦法第18條第1項(xiàng)規(guī)定111取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第7條規(guī)定212取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第9條第1項(xiàng)第3款規(guī)定213取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第10條規(guī)定114取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第14條規(guī)定115取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第15條規(guī)定116取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第19條第4款規(guī)定217取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條規(guī)定2218取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第33條規(guī)定319會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法第3條規(guī)定420會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法第9條規(guī)定221證券交易法施行細(xì)則第7條第6款322證券交易法施行細(xì)則第7條第8款123證券交易法施行細(xì)則第7條第9款1共計(jì)

75998年1月~98年9月違反法規(guī)統(tǒng)計(jì)一覽表項(xiàng)次法規(guī)項(xiàng)目違反家數(shù)貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明資金貸與及背書保證第3條(2家),第10條(2家)第14條(4家),第17條(1家)第21條(4家),第22條(2家)第24條(2家)第25條(7家) 10貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明資金貸與及背書保證10第3條公開發(fā)行公司依公司法第十五條規(guī)定，其資金除有下列各款情形外，不得貸與股東或任何他人：一、公司間或與行號(hào)間業(yè)務(wù)往來者。二、公司間或與行號(hào)間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業(yè)淨(jìng)值之百分之四十。前項(xiàng)所稱短期，係指一年。但公司之營業(yè)週期長於一年者，以營業(yè)週期為準(zhǔn)。第一項(xiàng)第二款所稱融資金額，係指公開發(fā)行公司短期融通資金之累計(jì)餘額。公開發(fā)行公司直接及間接持有表決權(quán)股份百分之百之國外公司間，從事資金貸與，不受第一項(xiàng)第二款之限制。11第3條公開發(fā)行公司依公司法第十五條規(guī)定，其資金除有下列

處億廣電子工業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年6月9日二、受裁罰之對(duì)象：億廣電子工業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人葉XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則（以下簡稱處理準(zhǔn)則）第3條。四、違反之事實(shí)理由：億廣電子工業(yè)股份有限公司因短期融通資金之需要，於96年11月28日資金貸與子公司百誼投資股份有限公司新臺(tái)幣8億元，其貸與期間已逾1年，核有違反處理準(zhǔn)則第3條資金貸與不得超過一年或營業(yè)週期之規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就億廣公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。12處億廣電子工第10條公開發(fā)行公司之子公司擬將資金貸與他人者，公開發(fā)行公司應(yīng)命該子公司依本準(zhǔn)則規(guī)定訂定資金貸與他人作業(yè)程序，並應(yīng)依所定作業(yè)程序辦理。道正工業(yè)股份有限公司違反行為時(shí)公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則之處分案一、裁罰時(shí)間：98年1月19日二、受裁罰之對(duì)象：道正工業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人陳xx君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及行為時(shí)公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第10條。四、違反事實(shí)理由：道正工業(yè)股份有限公司（以下簡稱道正公司）之子公司-ExcellentGrowthInvestmentsLimited（以下簡稱ExcellentLtd.），於97年上半年度分別資金貸與正道公司及子公司-道正汽車配件（福州）有限公司，卻未訂定資金貸與他人作業(yè)程序。道正公司未督促子公司-Excellent

Ltd.訂定資金貸與他人作業(yè)程序，違反行為時(shí)公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第10條規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就道正公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。13第10條公開發(fā)行公司之子公司擬將資金貸與他人者，公開發(fā)第14條公開發(fā)行公司將公司資金貸與他人前，應(yīng)審慎評(píng)估是否符合本準(zhǔn)則及公司所訂資金貸與他人作業(yè)程序之規(guī)定，併同第九條第六款之評(píng)估結(jié)果提董事會(huì)決議後辦理，不得授權(quán)其他人決定。公開發(fā)行公司已設(shè)置獨(dú)立董事者，其將資金貸與他人，應(yīng)充分考量各獨(dú)立董事之意見，並將其同意或反對(duì)之明確意見及反對(duì)之理由列入董事會(huì)紀(jì)錄處威橋科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年3月13日二、受裁罰之對(duì)象：威橋科技股份有限公司負(fù)責(zé)人潘xx君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則（以下簡稱處理準(zhǔn)則）第14條四、違反之事實(shí)理由：威橋科技股份有限公司（以下簡稱僑威公司）分別於97年3月28日、6月25日及11月6日董事會(huì)決議資金貸與持股44.3％之轉(zhuǎn)投資公司虹碩科技股份有限公司總計(jì)新臺(tái)幣19,508千元，惟查前述3次董事會(huì)決議通過之資金貸與情事，係由該公司董事長決行後，再分別報(bào)經(jīng)董事會(huì)追認(rèn)，核有違反資金貸與必須提董事會(huì)決議後辦理，不得授權(quán)他人決定之規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就該公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。14第14條公開發(fā)行公司將公司資金貸與他人前，應(yīng)審慎評(píng)估是第17條公開發(fā)行公司為他人背書或提供保證前，應(yīng)審慎評(píng)估是否符合本準(zhǔn)則及公司所訂背書保證作業(yè)程序之規(guī)定，併同第十二條第五款之評(píng)估結(jié)果提報(bào)董事會(huì)決議後辦理，或董事會(huì)依第十二條第八款授權(quán)董事長在一定額度內(nèi)決行，事後再報(bào)經(jīng)最近期之董事會(huì)追認(rèn)。公開發(fā)行公司已設(shè)置獨(dú)立董事者，其為他人背書保證，應(yīng)充分考量各獨(dú)立董事之意見，並將其同意或反對(duì)之明確意見及反對(duì)之理由列入董事會(huì)紀(jì)錄。公開發(fā)行公司應(yīng)以向經(jīng)濟(jì)部申請(qǐng)登記之公司印章為背書保證之專用印鑑章，該印鑑章應(yīng)由經(jīng)董事會(huì)同意之專責(zé)人員保管，並依所訂程序，始得鈐印或簽發(fā)票據(jù)。對(duì)國外公司為保證行為時(shí)，公司所出具之保證函應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)之人簽署

中關(guān)股份有限公司背書保證違反規(guī)定之處分案一、裁罰時(shí)間：98年6月22日二、受裁罰之對(duì)象：中關(guān)股份有限公司負(fù)責(zé)人洪xx君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第17條。

四、違反事實(shí)理由：中關(guān)股份有限公司（以下簡稱中關(guān)公司）自97年10月起為子公司-GrandHomeHoldingsInc.背書保證，97年度及98年第1季對(duì)該子公司背書保證最高金額分別達(dá)新臺(tái)幣（以下同）413,775千元及559,827千元，97年底及98年第1季底該背書保證餘額分別為404,688千元及530,778千元，均已超過該公司背書保證作業(yè)程序所訂對(duì)單一企業(yè)背書保證限額283,586千元及283,752千元；暨該公司97年底及98年第1季底對(duì)他人背書保證總額分別為745,184千元及1,020,378千元，亦已超過所訂得背書保證總額之限額708,966千元及709,379千元，上開超限違反「公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則」第17條第1項(xiàng)規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就中關(guān)公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。15第17條公開發(fā)行公司為他人背書或提供保證前，應(yīng)審慎評(píng)估第21條公開發(fā)行公司應(yīng)於每月十日前公告申報(bào)本公司及子公司上月份資金貸與餘額。

處友聯(lián)車材製造股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年1月21日。二、受裁罰之對(duì)象：友聯(lián)車材製造股份有限公司（以下簡稱友聯(lián)車材）負(fù)責(zé)人嚴(yán)XX君。

三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則（以下簡稱處理準(zhǔn)則）第21條。四、違反之事實(shí)理由：友聯(lián)車材轉(zhuǎn)投資之子公司友聯(lián)投資有限公司（UniInvestmentCompanyLimited）96年12月資金貸與友聯(lián)車材美金650萬元，友聯(lián)車材未於每月10日前代該子公司公告申報(bào)上開資金貸與餘額，而於98年1月9日始補(bǔ)行公告申報(bào)，核有未符處理準(zhǔn)則第21條規(guī)定。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就友聯(lián)車材違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。16第21條公開發(fā)行公司應(yīng)於每月十日前公告申報(bào)本公司及子公第22條公開發(fā)行公司資金貸與達(dá)下列標(biāo)準(zhǔn)之一者，應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)公告申報(bào)：一、公開發(fā)行公司及其子公司資金貸與他人之餘額達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之二十以上。二、公開發(fā)行公司及其子公司對(duì)單一企業(yè)資金貸與餘額達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之十以上。三、公開發(fā)行公司或其子公司新增資金貸與金額達(dá)新臺(tái)幣一千萬元以上且達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之二以上。公開發(fā)行公司之子公司非屬國內(nèi)公開發(fā)行公司者，該子公司有前項(xiàng)三款應(yīng)公告申報(bào)之事項(xiàng)，應(yīng)由該公開發(fā)行公司為之。

虹利科技股份有限公司違反公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則之裁處案一、裁罰時(shí)間：98年3月27日二、受裁罰之對(duì)象：虹利科技股份有限公司負(fù)責(zé)人林XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第22條。四、違反事實(shí)理由：虹利科技公司（下稱虹利公司）於98年1月22日因易特聯(lián)合科技股份有限公司(下稱易特公司)短期融通需要，對(duì)易特公司新增資金貸與金額新臺(tái)幣（以下同）33,000千元，虹利公司對(duì)易特公司之資金貸與餘額466,800千元，占最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值11％，已達(dá)公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則（下稱處理準(zhǔn)則）第22條第1項(xiàng)第2款規(guī)定應(yīng)辦理不定期公告申報(bào)之標(biāo)準(zhǔn)，惟虹利公司遲至98年2月26日始於公開資訊觀測(cè)站補(bǔ)辦理公告申報(bào)，違反處理準(zhǔn)則第22條第1項(xiàng)應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)辦理公告申報(bào)之規(guī)定。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就虹利公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰24萬元。17第22條公開發(fā)行公司資金貸與達(dá)下列標(biāo)準(zhǔn)之一者，應(yīng)於事實(shí)第24條公開發(fā)行公司應(yīng)於每月十日前公告申報(bào)本公司及子公司上月份背書保證餘額。誠勤興業(yè)股份有限公司違反公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則裁處案一、裁罰時(shí)間：98年1月23日二、受裁罰之對(duì)象：誠勤興業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人陳XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第24條。四、違反事實(shí)理由：誠勤興業(yè)股份有限公司（下稱誠勤公司）於97年1月29日經(jīng)董事會(huì)決議通過為其100％轉(zhuǎn)投資公司ADEPTINTERNATIONALCO.,LTD（下稱ADEPT）提供背書保證美金3,000仟元，再由ADEPT以5年期擔(dān)保信用狀為前盛電子(塘夏)有限公司（下稱前盛公司）提供背書保證美金3,000仟元，惟未依公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第24條規(guī)定將前揭子公司ADEPT為前盛公司提供背書保證之資訊，自97年2月起於公開資訊觀測(cè)站列入每月公告，遲至97年11月17日始更正公告，違反前開規(guī)定。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就誠勤公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。18第24條公開發(fā)行公司應(yīng)於每月十日前公告申報(bào)本公司及子公第25條公開發(fā)行公司背書保證達(dá)下列標(biāo)準(zhǔn)之一者，應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)公告申報(bào)：一、公開發(fā)行公司及其子公司背書保證餘額達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之五十以上。二、公開發(fā)行公司及其子公司對(duì)單一企業(yè)背書保證餘額達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之二十以上。三、公開發(fā)行公司及其子公司對(duì)單一企業(yè)背書保證餘額達(dá)新臺(tái)幣一千萬元以上且對(duì)其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計(jì)數(shù)達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之三十以上。四、公開發(fā)行公司或其子公司新增背書保證金額達(dá)新臺(tái)幣三千萬元以上且達(dá)該公開發(fā)行公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值百分之五以上。公開發(fā)行公司之子公司非屬國內(nèi)公開發(fā)行公司者，該子公司有前項(xiàng)第四款應(yīng)公告申報(bào)之事項(xiàng)，應(yīng)由該公開發(fā)行公司為之處近合電子股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年1月20日二、受裁罰之對(duì)象：近合電子股份有限公司（以下簡稱和進(jìn)公司）負(fù)責(zé)人陳XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、行為時(shí)公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則(以下簡稱處理準(zhǔn)則)第25條第1項(xiàng)第3款。

四、違反之事實(shí)理由：近合電子股份有限公司截至97年6月30日為止對(duì)子公司ATMElectronicCorporation背書保證新臺(tái)幣（以下同）43,083千元，已達(dá)1千萬元，且對(duì)其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計(jì)數(shù)282,685千元，已達(dá)該公司最近期財(cái)報(bào)淨(jìng)值之30%以上，惟未於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)公告申報(bào)，核有違反處理準(zhǔn)則第25條第1項(xiàng)第3款規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，就該公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。19第25條公開發(fā)行公司背書保證達(dá)下列標(biāo)準(zhǔn)之一者，應(yīng)於事實(shí)貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明董事會(huì)議事辦法第3條(5家)第9條(1家)第18條(1家)20貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明董事會(huì)議事辦法20第3條董事會(huì)應(yīng)至少每季召開一次，並於議事規(guī)範(fàn)明定之。董事會(huì)之召集，應(yīng)載明召集事由，於七日前通知各董事及監(jiān)察人。但有緊急情事時(shí)，得隨時(shí)召集之。第七條第一項(xiàng)各款之事項(xiàng)，除有突發(fā)緊急情事或正當(dāng)理由外，應(yīng)在召集事由中列舉，不得以臨時(shí)動(dòng)議提 處電汽共生股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案

一、裁罰時(shí)間：98年3月5日二、受裁罰對(duì)象：電汽共生股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人林XX。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第26條之3第8項(xiàng)及公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第3 條第1項(xiàng)規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：電汽共生股份有限公司96年第2季並未召開董事會(huì)，核有違反 公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第3條第1項(xiàng)之規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù) 責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。=================================================================21第3條董事會(huì)應(yīng)至少每季召開一次，並於議事規(guī)範(fàn)明定之。

健康科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰案一、裁罰時(shí)間：98年2月3日二、受裁罰對(duì)象：健康科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人羅XX君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第26條之3第8項(xiàng)及公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第3條第2項(xiàng)規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：依「公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法」第3條第2項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)部95年7月14日經(jīng)商字第09502101500號(hào)函及90年10月29日商字第09002526570號(hào)函規(guī)定，董事會(huì)之召集應(yīng)載明召集事由，於7日前(自通知之翌日起算至開會(huì)前一日，算足公司法所定期間)通知各董事及監(jiān)察人，惟該公司96年4月24日及97年8月28日召開之董事會(huì)，分別於96年4月17日及97年8月24日始通知各董事及監(jiān)察人，核未依規(guī)定辦理。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。22 健康科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰案22處海陸股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年3月4日二、受裁罰對(duì)象：海陸股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人何xx。三、裁罰之法令依據(jù)：公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第3條第2項(xiàng)、證券交易法第26條之3規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：該公司96年4月18日及96年5月8日召集之董事會(huì)，以電話通知各董事及監(jiān)察人，未於開會(huì)7日前以書面方式通知，核有違反證券交易法第26條之3及公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第3條第2項(xiàng)規(guī)定之情事。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。23處海陸股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案23第9條召開董事會(huì)時(shí)，應(yīng)設(shè)簽名簿供出席董事簽到，並供查考。董事應(yīng)親自出席董事會(huì)，如不能親自出席，得依公司章程規(guī)定委託其他董事代理出席；如以視訊參與會(huì)議者，視為親自出席。董事委託其他董事代理出席董事會(huì)時(shí)，應(yīng)於每次出具委託書，並列舉召集事由之授權(quán)範(fàn)圍。第二項(xiàng)代理人，以受一人之委託為限。非董事代理出席董事會(huì)易居科技被罰24萬元(中央社記者潘智義臺(tái)北2008年7月4日電)行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)證券期貨局今天表示，易居科技有2位董事因故未能出席96年8月14日董事會(huì)，分別出具委託書委託非公司董事代理出席，不符「公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法」第9條第2項(xiàng)規(guī)定。依證券交易法規(guī)定，罰公司負(fù)責(zé)人新臺(tái)幣24萬元。24第9條召開董事會(huì)時(shí)，應(yīng)設(shè)簽名簿供出席董事簽到，並供查考第18條公司應(yīng)將董事會(huì)之開會(huì)過程全程錄音或錄影存證，並至少保存五年，其保存得以電子方式為之。前項(xiàng)保存期限未屆滿前，發(fā)生關(guān)於董事會(huì)相關(guān)議決事項(xiàng)之訴訟時(shí)，相關(guān)錄音或錄影存證資料應(yīng)續(xù)予保存至訴訟終結(jié)止。以視訊會(huì)議召開董事會(huì)者，其視訊影音資料為議事錄之一部分，應(yīng)於公司存續(xù)期間妥善保存。受裁罰對(duì)象：非成企業(yè)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人鍾XX君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第26條之3第8項(xiàng)及公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第18條第1項(xiàng)規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：該公司97年3月21日董事會(huì)之召開過程，未依「公開發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法」第18條第1項(xiàng)規(guī)定，全程錄音或錄影存證，並至少保存5年。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。25第18條公司應(yīng)將董事會(huì)之開會(huì)過程全程錄音或錄影存證，並貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第9條(2家)第19條(2家)第30條(21家)第33條(3家)26貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則26事實(shí)發(fā)生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會(huì)決議日或其他足資確定交易對(duì)象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之投資者，以上開日期或接獲主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之日孰前者為準(zhǔn)。27事實(shí)發(fā)生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會(huì)第9條公開發(fā)行公司取得或處分不動(dòng)產(chǎn)或其他固定資產(chǎn)，除與政府機(jī)構(gòu)交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業(yè)使用之機(jī)器設(shè)備外，交易金額達(dá)公司實(shí)收資本額百分之二十或新臺(tái)幣三億元以上者，應(yīng)先取得專業(yè)估價(jià)者出具之估價(jià)報(bào)告，並符合下列規(guī)定：一、因特殊原因須以限定價(jià)格、特定價(jià)格或特殊價(jià)格作為交易價(jià)格之參考依據(jù)時(shí)，該項(xiàng)交易應(yīng)先提經(jīng)董事會(huì)決議通過，未來交易條件變更者，亦應(yīng)比照上開程序辦理。二、交易金額達(dá)新臺(tái)幣十億元以上者，應(yīng)請(qǐng)二家以上之專業(yè)估價(jià)者估價(jià)。三、專業(yè)估價(jià)者之估價(jià)結(jié)果有下列情形之一者，應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)所發(fā)布之審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十號(hào)規(guī)定辦理，並對(duì)差異原因及交易價(jià)格之允當(dāng)性表示具體意見：（一）估價(jià)結(jié)果與交易金額差距達(dá)交易金額之百分之二十以上者。（二）二家以上專業(yè)估價(jià)者之估價(jià)結(jié)果差距達(dá)交易金額百分之十以上者。四、契約成立日前估價(jià)者，出具報(bào)告日期與契約成立日期不得逾三個(gè)月。但如其適用同一期公告現(xiàn)值且未逾六個(gè)月者，得由原專業(yè)估價(jià)者出具意見書。建設(shè)業(yè)除採用限定價(jià)格、特定價(jià)格或特殊價(jià)格作為交易價(jià)格之參考依據(jù)外，如有正當(dāng)理由未能即時(shí)取得估價(jià)報(bào)告者，應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二週內(nèi)取得估價(jià)報(bào)告及前項(xiàng)第三款之會(huì)計(jì)師意見28第9條公開發(fā)行公司取得或處分不動(dòng)產(chǎn)或其他固定資產(chǎn)，除與處美滿人壽保險(xiǎn)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年2月13日二、受裁罰對(duì)象：美滿人壽保險(xiǎn)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人鄧XX。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第9條第1項(xiàng)第3款規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：該公司97年7月24日與花旗(臺(tái)灣)商業(yè)銀行股份有限公司簽約購買臺(tái)北市信義段五小段29、29-1、29-7地號(hào)等三筆土地，交易總金額為新臺(tái)幣3,388,982,000元，所取具二家專業(yè)估價(jià)者之估價(jià)結(jié)果差距386,008,360元，已達(dá)交易金額10%以上，惟未洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師依財(cái)團(tuán)法人中華民國會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)所發(fā)布之審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第20號(hào)規(guī)定辦理，並對(duì)差異原因及交易價(jià)格之允當(dāng)性表示具體意見，核有未依「公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則」第9條第1項(xiàng)第3款規(guī)定辦理。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。29處美滿人壽保險(xiǎn)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案29第19條公開發(fā)行公司從事衍生性商品交易，應(yīng)採行下列風(fēng)險(xiǎn)管理措施：一、風(fēng)險(xiǎn)管理範(fàn)圍，應(yīng)包括信用、市場(chǎng)價(jià)格、流動(dòng)性、現(xiàn)金流量、作業(yè)及法律等風(fēng)險(xiǎn)管理。二、從事衍生性商品之交易人員及確認(rèn)、交割等作業(yè)人員不得互相兼任。三、風(fēng)險(xiǎn)之衡量、監(jiān)督與控制人員應(yīng)與前款人員分屬不同部門，並應(yīng)向董事會(huì)或向不負(fù)交易或部位決策責(zé)任之高階主管人員報(bào)告。四、衍生性商品交易所持有之部位至少每週應(yīng)評(píng)估一次，惟若為業(yè)務(wù)需要辦理之避險(xiǎn)性交易至少每月應(yīng)評(píng)估二次，其評(píng)估報(bào)告應(yīng)呈送董事會(huì)授權(quán)之高階主管人員。五、其他重要風(fēng)險(xiǎn)管理措施。處源大工業(yè)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年4月23日

二、受裁罰對(duì)象：源大工業(yè)股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人黃XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得及處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第19條第4款規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：該公司93年10月至97年4月持有避險(xiǎn)性衍生性商品之部位係採每月評(píng)估一次，未至少每月評(píng)估2次，核已違反「公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則」第19條第4款規(guī)定。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。30第19條公開發(fā)行公司從事衍生性商品交易，應(yīng)採行下列風(fēng)險(xiǎn)第30條公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)，有下列情形者，應(yīng)按性質(zhì)依規(guī)定格式，於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)將相關(guān)資訊於本會(huì)指定網(wǎng)站辦理公告申報(bào)：一、向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)。二、從事大陸地區(qū)投資。三、進(jìn)行合併、分割、收購或股份受讓。四、從事衍生性商品交易損失達(dá)所訂處理程序規(guī)定之全部或個(gè)別契約損失上限金額。五、除前四款以外之資產(chǎn)交易或金融機(jī)構(gòu)處分債權(quán)，其交易金額達(dá)公司實(shí)收資本額百分之二十或新臺(tái)幣三億元以上者。但下列情形不在此限：（一）買賣公債。（二）以投資為專業(yè)者，於海內(nèi)外證券交易所或證券商營業(yè)處所所為之有價(jià)證券買賣。（三）買賣附買回、賣回條件之債券。（四）取得或處分之資產(chǎn)種類屬供營業(yè)使用之機(jī)器設(shè)備且其交易對(duì)象非為關(guān)係人，交易金額未達(dá)新臺(tái)幣五億元以上。（五）經(jīng)營營建業(yè)務(wù)之公開發(fā)行公司取得或處分供營建使用之不動(dòng)產(chǎn)且其交易對(duì)象非為關(guān)係人，交易金額未達(dá)新臺(tái)幣五億元以上。（六）以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動(dòng)產(chǎn)，公司預(yù)計(jì)投入之交易金額未達(dá)新臺(tái)幣五億元以上。31第30條公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)，有下列情形者，應(yīng)按第30條(績)前項(xiàng)交易金額依下列方式計(jì)算之：一、每筆交易金額。二、一年內(nèi)累積與同一相對(duì)人取得或處分同一性質(zhì)標(biāo)的交易之金額。三、一年內(nèi)累積取得或處分（取得、處分分別累積）同一開發(fā)計(jì)畫不動(dòng)產(chǎn)之金額。四、一年內(nèi)累積取得或處分（取得、處分分別累積）同一有價(jià)證券之金額第二項(xiàng)所稱一年內(nèi)係以本次交易事實(shí)發(fā)生之日為基準(zhǔn)，往前追溯推算一年，已依本準(zhǔn)則規(guī)定公告部分免再計(jì)入。公開發(fā)行公司應(yīng)按月將本公司及其非屬國內(nèi)公開發(fā)行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規(guī)定格式，於每月十日前輸入本會(huì)指定之資訊申報(bào)網(wǎng)站。公開發(fā)行公司依規(guī)定應(yīng)公告項(xiàng)目如於公告時(shí)有錯(cuò)誤或缺漏而應(yīng)予補(bǔ)正時(shí)，應(yīng)將全部項(xiàng)目重行公告申報(bào)。公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)，應(yīng)將相關(guān)契約、議事錄、備查簿、估價(jià)報(bào)告、會(huì)計(jì)師、律師或證券承銷商之意見書備置於本公司，除其他法律另有規(guī)定者外，至少保存五年。32第30條(績)32處日興股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案一、裁罰時(shí)間：98年2月11日二、受裁罰對(duì)象：日興股份有限公司為行為負(fù)責(zé)人呂XX君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第2款規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：日興股份有限公司97年8月1日董事會(huì)決議透過轉(zhuǎn)投資增加對(duì)大陸投資，惟延遲至97年9月1日及30日始辦理公告申報(bào)，核有違反證券交易法第36條之1及「公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則」第30條第1項(xiàng)第2款應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)辦理公告申報(bào)之規(guī)定。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。==========================================================================處聯(lián)大投資控股股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案一、裁罰時(shí)間：98年6月15日二、受裁罰對(duì)象：聯(lián)大投資控股股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人黃XX君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第4款及第33條規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：聯(lián)大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時(shí)從事衍生性商品交易損失已達(dá)其所訂處理程序規(guī)定之損失上限金額，惟大聯(lián)大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測(cè)站進(jìn)行公告申報(bào)，核未依公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第4款及第33條規(guī)定辦理。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。33處日興股份有限

處大正€科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年1月6日二、受裁罰對(duì)象：大正科技股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人游xx。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第5款規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：大正科技股份有限公司於96年至97年間累積取得及處分元大萬泰債券型基金，已達(dá)該公司實(shí)收資本額之20%，核未依公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第5款規(guī)定，於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)辦理公告申報(bào)。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。============================================================================處威達(dá)電信多媒體股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年2月3日二、受裁罰對(duì)象：威達(dá)電信多媒體股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人賴xx

三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第5款規(guī)定。

四、違反事實(shí)理由：該公司96年2月9日董事會(huì)決議購買通訊設(shè)備及機(jī)器設(shè)備乙批，分別於96年8月1日及96年4月2日簽訂契約，交易金額分別為521,481仟元及594,282仟元，惟遲至97年9月23日始公告申報(bào)，核有未依「公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則」第30條第1項(xiàng)第5款之規(guī)定，於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)公告申報(bào)。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。34處大

處常田工業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案一、裁罰時(shí)間：98年2月27日二、受裁罰對(duì)象：常田工業(yè)股份有限公司為行為負(fù)責(zé)人林xx君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1、公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第4項(xiàng)及第5項(xiàng)等規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：常田工業(yè)股份有限公司從事衍生性商品之交易未按月將其97年1月至10月從事外匯衍生性金融商品交易資訊，於次月10日前辦理公告申報(bào)，遲至97年12月10日始辦理補(bǔ)正公告等缺失。

五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。35處常田工業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案第33條公開發(fā)行公司之子公司非屬國內(nèi)公開發(fā)行公司，取得或處分資產(chǎn)有第三章規(guī)定應(yīng)公告申報(bào)情事者，由公開發(fā)行公司為之。前項(xiàng)子公司適用第三十條第一項(xiàng)第五款之應(yīng)公告申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)達(dá)實(shí)收資本額百分之二十規(guī)定，以公開發(fā)行公司之實(shí)收資本額為準(zhǔn)。處聯(lián)大投資控股股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰案一、裁罰時(shí)間：98年6月15日二、受裁罰對(duì)象：聯(lián)大投資控股股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人黃xx君。

三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第36條之1及公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第4款及第33條規(guī)定。四、違反事實(shí)理由：聯(lián)大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時(shí)從事衍生性商品交易損失已達(dá)其所訂處理程序規(guī)定之損失上限金額，惟聯(lián)大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測(cè)站進(jìn)行公告申報(bào)，核未依公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第30條第1項(xiàng)第4款及第33條規(guī)定辦理。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第7款及第179條規(guī)定，對(duì)該公司為行為之負(fù)責(zé)人處罰鍰新臺(tái)幣24萬元。36第33條公開發(fā)行公司之子公司非屬國內(nèi)公開發(fā)行公司，取得貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法第3條(2家)第9條(1家)37貳、常見違反法規(guī)要點(diǎn)說明會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法37第3條會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備下列資格條件之一：一、取得會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格。二、具公開發(fā)行公司、證券期貨或銀行保險(xiǎn)等金融業(yè)主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管經(jīng)驗(yàn)合計(jì)五年以上。三、具公開發(fā)行公司、證券期貨或銀行保險(xiǎn)等金融業(yè)會(huì)計(jì)或內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)合計(jì)三年以上，或於公務(wù)機(jī)關(guān)、公營事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)、審計(jì)相關(guān)職務(wù)合計(jì)三年以上，且符合下列條件之一：（一）經(jīng)教育部承認(rèn)之國內(nèi)外?？埔陨蠈W(xué)校會(huì)計(jì)科、系、組、所畢業(yè)，或取得?？埔陨蠈W(xué)校同等學(xué)力證明。（二）曾於經(jīng)教育部承認(rèn)之國內(nèi)外?？埔陨蠈W(xué)校修畢會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)科目合計(jì)二十學(xué)分以上。（三）普通考試或相當(dāng)普通考試以上之會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)考試及格。四、曾於經(jīng)教育部承認(rèn)之國內(nèi)外?？埔陨蠈W(xué)校修畢會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)科目合計(jì)二十學(xué)分以上，且於符合會(huì)計(jì)師辦理公開發(fā)行公司財(cái)務(wù)報(bào)告查核簽證核準(zhǔn)準(zhǔn)則之聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作合計(jì)三年以上。處大元股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年1月12日。二、受裁罰之對(duì)象：大元股份有限公司為行為之負(fù)責(zé)人呂XX君。三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第14條第3項(xiàng)、發(fā)行人證券商證券交易所會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法第3條。四、違反之事實(shí)理由：大元股份有限公司公告申報(bào)之97年第3季財(cái)務(wù)報(bào)告，未依證券交易法第14條第3項(xiàng)規(guī)定，由符合發(fā)行人證券商證券交易所會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法第3條規(guī)定之會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法第178條第1項(xiàng)第2款及第179條規(guī)定，就大園汽電共生股份有限公司之違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。38第3條會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備下列資格條件之一：第9條發(fā)行人、證券商及證券交易所應(yīng)依下列規(guī)定向主管機(jī)關(guān)申報(bào)會(huì)計(jì)主管專業(yè)進(jìn)修之相關(guān)資訊：一、於本辦法發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)將會(huì)計(jì)主管之姓名、年齡、學(xué)歷及符合第三條之資格條件及所受訓(xùn)練等資料，於主管機(jī)關(guān)指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。會(huì)計(jì)主管有異動(dòng)者，公司亦應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)將異動(dòng)原因及異動(dòng)內(nèi)容，於主管機(jī)關(guān)指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。二、每年一月底前需將會(huì)計(jì)主管之姓名及前一年度之進(jìn)修情形於主管機(jī)關(guān)指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。處北港有線電視股份有限公司負(fù)責(zé)人罰鍰乙案一、裁罰時(shí)間：98年3月19日二、受裁罰之對(duì)象：北港有線電視股份有限公司（以下簡稱北港公司）負(fù)責(zé)人林XX君三、裁罰之法令依據(jù)：證券交易法第14條第4項(xiàng)、發(fā)行人證券商證券交易所會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修辦法（以下簡稱進(jìn)修辦法）第9條第1款。四、違反之事實(shí)理由：北港公司97年9月26日因內(nèi)部職務(wù)調(diào)整，而會(huì)計(jì)主管有異動(dòng)，惟遲至98年1月8日始公告申報(bào)，核有未依進(jìn)修辦法第9條第1款規(guī)定，於事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)將異動(dòng)原因及異動(dòng)內(nèi)容，於主管機(jī)關(guān)指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查之情事。五、裁罰結(jié)果：依證券交易法178條第1項(xiàng)第4款及第179條規(guī)定，就北港公司違規(guī)行為，處為行為之負(fù)責(zé)人罰鍰新臺(tái)幣24萬元。39第9條發(fā)行人