咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理制度

財務(wù)治理制度責(zé)任部門打算財務(wù)部 主管領(lǐng)導(dǎo)公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)類別：經(jīng)營治理方法 文件編碼：LSZX/08-1———————————————————————————————————————第一章總則第一條為了保證效勞〔以下簡稱詢問〕的財務(wù)治理工作能科學(xué)運(yùn)作、標(biāo)準(zhǔn)治理，依據(jù)《會計法》和有關(guān)財務(wù)治理規(guī)定，結(jié)合凌思詢問實(shí)際，制定本方法。其次條認(rèn)真進(jìn)展日常財務(wù)會計核算和財務(wù)會計報告的編制工作，照實(shí)反映凌思詢問財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第三條準(zhǔn)時、認(rèn)真、公正地進(jìn)展財務(wù)考核工作。定期修訂和完善財務(wù)治理制度，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)治理和會計核算行為。第四條強(qiáng)化本錢費(fèi)用的精細(xì)治理，準(zhǔn)時測算修訂本錢費(fèi)用支出定額。依法計算、繳納國家、地方稅。其次章財務(wù)治理目的第五條維護(hù)企業(yè)全部者的利益，按企業(yè)全部者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)展治理，到達(dá)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。第三章財務(wù)治理工作職責(zé)第六條并監(jiān)視其執(zhí)行狀況。第七條每年初搜集公司的效勞經(jīng)營打算，分季度比照打算執(zhí)行狀況，分析完成或未完成打算的緣由，報總經(jīng)理。第八條對公司的資產(chǎn)進(jìn)展治理。第九條標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)行為。第十條參與企業(yè)經(jīng)營治理，財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)職能部門簽字即要求付款的狀況第十一條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。第十二條執(zhí)行公司會議制度，定期參與工作會議，匯報工作，解決問題。第十三條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度。(二)建立健全財務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營核算治理，反映、分析財務(wù)打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律。(三)樂觀為經(jīng)營治理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理安排公司收入，準(zhǔn)時完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動供給有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。(七)完成公司交給的其他工作。第十四條計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任擔(dān)當(dāng)。第四章財務(wù)工作崗位職責(zé)第十五條總會計師〔財務(wù)主管〕負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：有效地使用資金；(二)進(jìn)展本錢費(fèi)用推測、打算、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條會計的主要工作職責(zé)是：(一)依據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(二)依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第十七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度?，F(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。(六)協(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或會計主管交付的其他工作。第十八條審計的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計治理制度。及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)具體核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。證據(jù)。(五)訂正財務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對公司財務(wù)工作中消滅問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第五章財務(wù)工作治理第十九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。其次十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。其次十一條憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。其次十二條錄與實(shí)物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)視。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)工作人員覺察帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票治理第十九條經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單“及登記簿上注銷。其次十一條其次十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要準(zhǔn)時催辦，到月底按其次十一條規(guī)定處理。100005000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。其次十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。其次十四條簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金治理其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)酬勞；(三)出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。500元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。其次十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額暫定為2000其次十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部室主任簽字，會計審核時間、天手續(xù)。第三十六條任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條每日結(jié)算，帳款相符。會計檔案治理第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條懲罰方法第四十二條消滅以下狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。第四十三條消滅以下狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；(二)拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造