論會計、財務與審計一體化設(shè)計

會計、財務、審計一體化設(shè)計第二階段匯報論會計、財務與審計一體化設(shè)計第1頁工作時間安排表時間所用工作日主要工作3.30-4.14天制作第四季度企業(yè)財務報表4.2-4.85日進行第四季度財務分析4.9-4.113日進行SWOT分析，選取財務戰(zhàn)略（擴張）4.12-4.143日制作擴張戰(zhàn)略規(guī)劃4.15-4.162日進行全方面預算,制作預計資產(chǎn)負債表,利潤表4.171日整理資料,制作匯報演示資料論會計、財務與審計一體化設(shè)計第2頁資產(chǎn)負債表年12月資產(chǎn)期末余額期初余額負債和全部者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)：負債：貨幣資金5465228.623345183.67存入確保金8300077000交易性金融資產(chǎn)0450000應交稅費5336.683823.68應收利息325.9325.9未到期責任準備金45452662.5貸款750000750000未決賠款準備5固定資產(chǎn)749533.34751958.34負債累計：231916.68172650.68應收股利-10-10全部者權(quán)益：未分配利潤6597712.855004717.23全部者權(quán)益累計：6597712.855004717.23資產(chǎn)總計：6844987.865177367.91負債全部者權(quán)益累計：6844987.865177367.91論會計、財務與審計一體化設(shè)計第3頁【一】財務分析一、企業(yè)總體財務情況1、企業(yè)經(jīng)營情況造成11月份保費增加呈負數(shù)主要原因是該月央行上調(diào)了銀行儲蓄利率，很多人都選擇將錢存入銀行進行投資，所以本月保費收入有所下降。15889001471725100245568.46273736.78313272.1811月12月論會計、財務與審計一體化設(shè)計第4頁2、利潤情況說明10月可供分配利潤為134萬，因為11月利息收入等客觀原因造成保費收入下降，造成11月利潤額下降14.55萬元，企業(yè)本年度未提取法定盈余公積，全部轉(zhuǎn)做未分配利潤12月11月10月1343765.441198263.221591827.82論會計、財務與審計一體化設(shè)計第5頁二、企業(yè)經(jīng)營與管理業(yè)績分析1、經(jīng)營穩(wěn)健性指標保費收入：保費收入增加率=(本年度保費-上年度保費)/上年度保費該指標用以衡量保險企業(yè)保費收入變動情況,既不能過低也不能過高.開業(yè)三年以上壽險企業(yè),該指標在10%-50%。造成11月份保費增加呈負數(shù)主要原因是該月央行上調(diào)了銀行儲蓄利率。13.17%-7.36%17.19%10月12月論會計、財務與審計一體化設(shè)計第6頁2、管理效率指標退保率=本年保金支出/(年初保險責任準備金+本年保費收入)*100%該指標普通小于5%，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%說明我分支機構(gòu)保單連續(xù)穩(wěn)定運行，但這三個月退保率卻在連續(xù)上升，造成這一現(xiàn)象原因可能是：客戶經(jīng)濟能力發(fā)生改變；客戶對我們服務不滿意（包含對業(yè)務員服務和理賠服務不滿意）；分紅保險紅利低等。論會計、財務與審計一體化設(shè)計第7頁三、企業(yè)財務情況分析1、償債能力分析資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%10月11月12月資產(chǎn)負債率13.17%、10.96%、9.26%該指標分界限普通為75%,我分支機構(gòu)資產(chǎn)負債率遠低于這一水平，這表明我們資產(chǎn)并未得到充分利用，應加大投資規(guī)模。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%指標10月11月12月流動比率33.87%、46.08%、60.51%流動比率是衡量保險企業(yè)在某一時點償付即將到期債務能力,流動比率越高,表明保險企業(yè)滿足賠款能力越強,但過高則表明資產(chǎn)贏利能力太低。我分支機構(gòu)流動比率逐月上升，這依舊表達了我們資產(chǎn)盈利能力正在逐步變差，應馬上實施相關(guān)辦法來提升資產(chǎn)盈利能力。論會計、財務與審計一體化設(shè)計第8頁2、資產(chǎn)質(zhì)量情況分析

固定資產(chǎn)百分比指標據(jù)《保險管理暫行要求》,該比率不得大于50%。凈資產(chǎn)收益率，反應保險企業(yè)利用投資者投入資本取得收益能力,該指標不低于同期銀行存款利率。論會計、財務與審計一體化設(shè)計第9頁【二】SWOT分析論會計、財務與審計一體化設(shè)計第10頁財務SWOT分析內(nèi)部優(yōu)勢（S）主要財務原因?qū)ω攧諔?zhàn)略影響分析現(xiàn)金流量充分：經(jīng)營現(xiàn)金流量連續(xù)增加投資方面：適宜追加投資內(nèi)部劣勢(W)保險手續(xù)費率高：利潤空間太小節(jié)約成本：適當下調(diào)保險費率外部機會(O)投資機會良好：行業(yè)投資收益率回升投資方面：考慮是否增加投資規(guī)模，即增加險種和固定資產(chǎn)投資外部威脅(T)1.競爭日益激烈：產(chǎn)品可能滯銷2.全球經(jīng)濟回暖：用戶選擇其它投資方式開展個性保險業(yè)務：為客戶量身制訂保險增加宣傳：使用戶認識到保險也是一個回報率高投資論會計、財務與審計一體化設(shè)計第11頁行業(yè)SWOT分析SWOT主要財務原因?qū)ω攧諔?zhàn)略影響分析發(fā)展優(yōu)勢（S)1、本土發(fā)展優(yōu)勢2、企業(yè)著名度高3、有一定網(wǎng)絡資源優(yōu)勢4、國家給與行業(yè)優(yōu)待政策優(yōu)勢利用政策優(yōu)勢，開發(fā)個別避稅險種發(fā)展劣勢（W）1、償付能力不足2、投資收益率地低下3、保險企業(yè)缺乏消費者信賴品牌4、保險產(chǎn)品銷售落后、服務不到位5、保險企業(yè)規(guī)模偏小，經(jīng)營理念陳舊加大投資規(guī)模，擴充企業(yè)規(guī)模，改革服務體系，改進經(jīng)營理念行業(yè)機會(O)外資保險企業(yè)進入提升本土服務特色行業(yè)威脅(T)1、保險行業(yè)信任危機2、外資保險企業(yè)虎視眈眈經(jīng)過公益事業(yè)提升企業(yè)著名度，得到消費者信賴論會計、財務與審計一體化設(shè)計第12頁戰(zhàn)略規(guī)劃我企業(yè)年度利潤變動以下列圖所表示年1月利潤總額為91.25萬元,年12月利潤總額為159.18萬元增加率為42.79%我分支機構(gòu)未來三年最主要目標是實現(xiàn)利潤增加30%。論會計、財務與審計一體化設(shè)計第13頁一、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃

1、業(yè)務經(jīng)營方面：新增兩個險種

險種名稱險種性質(zhì)手續(xù)費率預計銷售額預期每年遞增額預計分紅率兒女教育保險少兒教育險10%50000000金彩明天分紅保險年金分紅險10%800000005%論會計、財務與審計一體化設(shè)計第14頁二、投資方面依據(jù)度利潤增加情況采取適當增加投資戰(zhàn)略方案1、新增一銷售機構(gòu)發(fā)展保險業(yè)務員10名，預計每人每年可銷售各類保險300000，每年比上一年增加100000，保險手續(xù)費率定為9%，比本分支機構(gòu)下調(diào)1%，增設(shè)一收費網(wǎng)點，可選擇租入或購入，購置價為00，預計三年后賣出最少可保本賣出。論會計、財務與審計一體化設(shè)計第15頁租入Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3*預計未來三年市場無風險酬勞率為3%購入第一年第二年第三年固定資產(chǎn)投入-00營運資金投入-0營業(yè)現(xiàn)金流量273000364000455000固定資產(chǎn)凈殘值00營運資金收回0現(xiàn)金流量累計53000364000675000論會計、財務與審計一體化設(shè)計第16頁購入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95所以，我分支機構(gòu)打算購入一門臉房來經(jīng)營下設(shè)新機構(gòu)。購入第一年第二年第三年固定資產(chǎn)投入-30000-30000-30000營運資金