【園林公司內(nèi)部控制問題研究6600字（論文）】

城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制問題研究目錄TOC\o"1-1"\h\u275351前言 2219812內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹 2148683城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在的問題 3300074內(nèi)部控制的對策 6227585結(jié)論 918756參考文獻 10摘要中小企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟體制下慢慢發(fā)展壯大起來，逐漸成為社會主義經(jīng)濟的重要部分。然而，中國企業(yè)內(nèi)部控制運行在相對穩(wěn)定的階段。中小企業(yè)有其自身的機制不完善,經(jīng)濟活動的減少,和技能的限制,如員工的質(zhì)量,導致中小企業(yè)內(nèi)部控制并不完美。論文主要對城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制的含義及現(xiàn)狀進行剖析，再從具體的環(huán)境控制、風險評估、信息交流、，具體反映出其內(nèi)部控制存在的問題，并根據(jù)相應(yīng)問題做出對應(yīng)的建議和對策。關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司；內(nèi)部控制；建議對策1前言改革開放以來，我國市場經(jīng)濟逐漸成熟，各種新型產(chǎn)品相繼產(chǎn)生，一些高新技術(shù)企業(yè)也隨之興起，這樣就產(chǎn)生了許多的中小企業(yè)。目前，我國正處于高失業(yè)率的邊緣，中小企業(yè)的出現(xiàn)與發(fā)展，能夠為我國大多數(shù)失業(yè)人員提供在就業(yè)的機會，能夠在一定程度上起到控制失業(yè)率的作用，讓失業(yè)的人重新看到希望。中小企業(yè)產(chǎn)品的獨特新穎性，使得社會的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，商品種類也變得多樣化。不過，按目前我國中小企業(yè)發(fā)展的趨勢來分析，確實存在許多問題。如單一化的企業(yè)整體布局，專業(yè)人才匱乏，管理方法滯后等問題。由于問題的存在造成了許多工作人員無法實現(xiàn)自身價值的最大化和企業(yè)內(nèi)部控制制度出現(xiàn)漏頂?shù)取＿@樣就會帶來內(nèi)部控制中的控制環(huán)境問題，造成風險評估、信息溝通和市場監(jiān)管不到位等。這些問題的出現(xiàn)很可能使企業(yè)發(fā)生權(quán)錢交易、職責不清的現(xiàn)象的發(fā)生。導致要想建立完善的內(nèi)部控制體系就必須走很多困難的路。所以怎樣做才能使中小企業(yè)在我國經(jīng)濟的大環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展，建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制將成為一個很重要的論文研究話題,筆者以城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司為例，研究其內(nèi)部控制問題。2內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹2.1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是企業(yè)以自我操控為主；以管理制度為輔，把防范風險和監(jiān)督作為首要目的，打造生產(chǎn)經(jīng)營全過程系統(tǒng)，統(tǒng)計關(guān)鍵細節(jié)點，用直觀的方式把經(jīng)營業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出來，以此形成科學規(guī)范的管理體系。保證企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)信息資料真實準確、業(yè)務(wù)一致和有效運轉(zhuǎn)，使財務(wù)報表準確無誤。這樣一來中小企業(yè)才能穩(wěn)步健康發(fā)展，才能在我國經(jīng)濟發(fā)展的大潮流中搏得一席之地，才能更好的為我國經(jīng)濟發(fā)展貢獻出一份力量，為社會主義建設(shè)做出貢獻。這都是實施中小企業(yè)內(nèi)部控制的原因，也是實現(xiàn)好內(nèi)部控制后的顯著成果。2.2內(nèi)部控制的作用關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制及其作用應(yīng)該與當今我國乃至世界經(jīng)濟的發(fā)展潮流相符合，做到與時俱進。在我國主義市場經(jīng)濟發(fā)展的大背景和前提下，依照廣大中小企業(yè)內(nèi)部控制目前所處的狀況以及其自身未來的發(fā)展前景和自身發(fā)展的要求的情況下，中小企業(yè)內(nèi)部控制的作用可以大致歸納以下幾點：第一，在我國憲法法律和相關(guān)法法規(guī)、經(jīng)濟法規(guī)等面前，中小企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動都要嚴格遵守。確保給中小企業(yè)各種管理及措施運行有序，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。第二，中小企業(yè)內(nèi)部控制活動要做到合理分配，證企業(yè)日常經(jīng)營活動達到分工明確，合乎法規(guī)的做到職責分明。有利于中小企業(yè)的整個經(jīng)營過程不但得到正當?shù)氖跈?quán)還能在此基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)有效運轉(zhuǎn)。第三，中小企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)就是自我資產(chǎn)的完整性。要對對資產(chǎn)實施嚴格的監(jiān)盤制度，切實維護企業(yè)資產(chǎn)安全。第四，中小企業(yè)在每一個核算期間所產(chǎn)生的費用都要在相關(guān)的賬戶中進行正確填報。以此保證財務(wù)報表編制準確以及會計信息使用者能夠做出有助于企與的決策。因此，內(nèi)部控制可以使中小企業(yè)日長生產(chǎn)經(jīng)營有效進行。防止某種財務(wù)風險的出現(xiàn)和弄虛作假行為的發(fā)生。只要擁有完整的內(nèi)部控制體系，管理者就能做制定出有利于企業(yè)發(fā)展決策計劃并能夠良好的制約作用生產(chǎn)經(jīng)營活動。從而有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，加快中小企業(yè)實現(xiàn)又好又快地發(fā)展的步伐。3城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在的問題3.1內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境問題是首要問題，它包括內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理、企業(yè)內(nèi)部審計、內(nèi)部財務(wù)、企業(yè)內(nèi)部人力資源、企業(yè)內(nèi)部文化等。不過城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部環(huán)境薄弱問題大致表現(xiàn)出兩個方面：第一，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分配不當，相互制約失衡，比例相差大。內(nèi)部結(jié)構(gòu)紊亂，組織安排不協(xié)調(diào)，制約平衡機構(gòu)缺失，例如，股東大會、董事會、監(jiān)事會及其他機構(gòu)是否設(shè)置齊全、是否符合法律法規(guī)。這都是其出現(xiàn)管理層面問題的原因。由此導致授權(quán)控制缺失致使公司內(nèi)部的管理出現(xiàn)混亂，造成分工不夠明確從而使會計信息質(zhì)量下降，極易滋生腐敗現(xiàn)象。第二，相對管理者，內(nèi)部控制沒有形成體系，有一定的缺陷。因為公司管理人員并沒有認為到內(nèi)部控制的重要性，然后建立內(nèi)部控制的條件也有一定的不確定，最終的內(nèi)部控制不形成系統(tǒng)。因此，領(lǐng)導、管理層要加大監(jiān)管力度，提升對內(nèi)部控制的理解和認同。正因為內(nèi)部控制意識的薄弱，使公司無法形成完整的與之相對應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。造成在競爭與發(fā)展中處于下風，優(yōu)勢不明顯等暗示狀況。衍生出許多采購問題，如盲、多、錯夠，性價比失衡，賬證不一致，庫存不真實等現(xiàn)象。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司領(lǐng)導經(jīng)營理念陳舊比例占有22%，管理水平低比例占有27%，創(chuàng)新意識不強比例占有28%，服務(wù)質(zhì)量差比例比例為23%。如圖可得，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制管路模式還存在很多不足，如領(lǐng)導層管理意思缺失，管理水平不高并存在滯后現(xiàn)象。領(lǐng)導層的創(chuàng)新意識不強，就很難適應(yīng)我國我國市場經(jīng)濟的發(fā)展；他們經(jīng)營管理理念陳舊，就會導致企業(yè)在領(lǐng)導層嚴重所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的控制下無法做到職責分離。他們經(jīng)營理念陳舊，在短期是很難改變的，領(lǐng)導者缺乏較高的的管理水平和創(chuàng)新觀念，應(yīng)該增強領(lǐng)導能力。3.2內(nèi)部控制風險評估系統(tǒng)疏漏風險評估系統(tǒng)是判斷企業(yè)風險的評估機制、量化風險事件的發(fā)生和分析風險的原因的系統(tǒng)。最后，提出相應(yīng)的風險對策來解決問題。執(zhí)行某些控制措施的風險的執(zhí)行。通過這些途徑和手段，避免一些不必要的風險，防止企業(yè)造成不必要的損失。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風險評估系統(tǒng)包括了合理分析企業(yè)的風險控制目標是否合理、科學、風險評估的規(guī)模范疇，以及風險評估類別的有效性和企業(yè)對自身應(yīng)對風險反應(yīng)的合理評價。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司風險評估系統(tǒng)缺乏的主要原因包括：一是資本積累缺乏、資金周轉(zhuǎn)不到位，使科學完整的體系無法引進，讓企業(yè)出現(xiàn)破廠的可能性加大。二是城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司普遍存在操作穩(wěn)定性差、行業(yè)競爭壓力大的問題，企業(yè)內(nèi)外部都存在不同程度上的風險控制措施失位,加大管理風險。第三,城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司缺乏一個強大的風險管理團隊。缺乏風險管理控制人員,現(xiàn)有員工工作水平的好壞兼而有之,沒有形成有效地風險管理措施。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司在風險信用和控制手段上有很多不足之處，在執(zhí)行具體的風險和預(yù)警管理是不能及時作出相應(yīng)的正確的判斷，由此會給大多數(shù)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司帶來不必要的和不可避免的一些麻煩，從而降低城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司應(yīng)對內(nèi)外的防范風險的能力和對策，這會個城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司帶來一些無法避免的某種經(jīng)濟利益的損失也實屬正常。（具體分析見下頁圖）圖1風險不能識別的主要原因根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對于風險不能識別的主要原因是：缺少專業(yè)的風險管理人員的團隊，占有比例是43%；工作人員缺少責任心占有比例是18%；對于風險缺乏風險評估的手段占有比例是39%。由此可以看出：第一，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司缺乏一支強有力的風險管理隊伍，造成評估企業(yè)風險出現(xiàn)困難。第二，缺乏風險評估手段。對于已經(jīng)評估出來的風險無法實施風險應(yīng)對的手段。通過與缺乏專業(yè)的風險管理人員比例相結(jié)合，對于城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的風險不能識別，那對于應(yīng)對風險就更加困難。這說明企業(yè)在應(yīng)對風險控制是沒有采用相對應(yīng)的戰(zhàn)略對策，是企業(yè)對風險的反應(yīng)速度存在緩慢的想象。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司對風險的管理的感念認識不足，使其無法做出正確的決策與預(yù)警管理。如果正是這樣的話狠多城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司都將面臨很大的風險，并會造成其發(fā)展出現(xiàn)緩慢，產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力下降，出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展瓶頸。這樣會使城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在很大的風險，造成了城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的發(fā)展出現(xiàn)嚴重的滯后。3.3內(nèi)部控制信息失真和反饋機制不完善財政部，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司信息質(zhì)量檢驗。其結(jié)果是：在業(yè)務(wù)的抽查中，有很多虛假的財務(wù)報表。他們不能準確反映財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)表現(xiàn)

。會計信息的真實情況反映著企業(yè)存在問題，以至于為會計信息使用者提供相應(yīng)的決策。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司賬目混亂，會計信息存在虛假情況等的原因要有三個大方面：第一,以偷稅漏稅為目的。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司發(fā)展的不夠完善。它的特點主要表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)置規(guī)模小、經(jīng)濟活動少、發(fā)生金額小等。檢察機關(guān)由此就造成了忽視；第二,經(jīng)營成果反映過于良好。在年底中，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司需要向主管部門進行經(jīng)營成果的匯報。為了完成上級的工作任務(wù)，則領(lǐng)導這要求會計在賬務(wù)工作上做些改變。第三，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司資本積累不足，財務(wù)實力薄弱，致使會計信息表達的不夠正式準確。一些中小型企業(yè)錄用沒有會計資格證書的作為會計,缺乏專業(yè)的會知識,難免財務(wù)上不出現(xiàn)錯誤，導致信息失真。因為會計內(nèi)容的傳輸速度不到位，從而基本的內(nèi)容結(jié)構(gòu)不能真實體現(xiàn)。面對城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制所出現(xiàn)的問題，要做到信息溝通渠道順暢信息反饋機制準確高效。雖然城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司組織結(jié)構(gòu)簡單,管理水平低,溝通渠道是開放的,但是信息反饋機制并不是完善。由此致使管理層不能真實的掌握經(jīng)濟活動真實的信息，無法制定合理的決策。企業(yè)管理層和員工之間溝通受阻;部門之間的協(xié)調(diào)性差，致使企業(yè)內(nèi)部控制體統(tǒng)無法貫徹落實，問題和建議不能及時交流解決，違法行為不能得到正視，導致內(nèi)部控制失去價值。造成真是的管理信息無法傳達，企業(yè)出現(xiàn)的問題不能很好的通過反饋的信息來解決等。其嚴重的阻礙了城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的信息溝通渠道。4內(nèi)部控制的對策4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制狀況，必須需公司一直整理監(jiān)管的內(nèi)容。合理分配領(lǐng)導層的職務(wù)和確定之間責任是內(nèi)部控制環(huán)境中相當有顯要的。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司必須沿著新模式的改革方向，建立完善的企業(yè)制度。這對于企業(yè)的領(lǐng)導來說就有了相互監(jiān)管、相互約束的效果，才可以確?？刂扑袡?quán)和經(jīng)營管理權(quán)的職責分離，使其能準確地實施，確保責任不沖突。（見下圖）圖2公司組織結(jié)構(gòu)圖最佳化企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，還需要增加領(lǐng)導者的內(nèi)部控制想法。在城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司中，擁有者占有控制企業(yè)的話語權(quán)。但企業(yè)的經(jīng)濟活動和下屬是它們的組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制的所有者和下屬人員是否實施。因此，擁有者需增強內(nèi)部控制管理的視野，然后確立一系列的制度制約員工的工作具體情況。還要自覺嚴格要求自己，主動接受監(jiān)督，為所有員工做好榜樣。4.2建立相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警機風險每時每刻都會存在企業(yè)中。這就需要企業(yè)對于風險得到足夠的重視。風險存在于任何形式的企業(yè)，使企業(yè)不可變的只能做到盡量降低它，但是如果一個企業(yè)不能擁有一個應(yīng)對風險的練好管理機制，不能隨著企業(yè)生存環(huán)境的變化而變化。理論上說，內(nèi)部控制風險是否得到貫徹落實，主要取決于風險評估和管理。業(yè)結(jié)合自己的實際情況,建立財務(wù)風險預(yù)警機制。第一,建立財務(wù)風險預(yù)警。財務(wù)、人事等部門要充分提高自己的專業(yè)水平和實踐操作能力。第二,確立財務(wù)狀況決策系統(tǒng)。當財務(wù)的狀況出現(xiàn)與現(xiàn)實不符合時，財務(wù)狀況決策系統(tǒng)應(yīng)當及時得到處理。確保系統(tǒng)達到防患于未然的目的。第三,增強企業(yè)的風險監(jiān)管思想建立。事件證實，在企業(yè)的思想建立中，風險監(jiān)管文化占據(jù)責無旁貸的部分。它是確保企業(yè)是否擁有強大內(nèi)部實力的思想基礎(chǔ)，是衡量企業(yè)壯大的指標之一。要想使內(nèi)部控制發(fā)揮最大最好，就要增強企業(yè)風險意識，加管理層和員工的文化素質(zhì)和職業(yè)修養(yǎng)。4.3完善信息傳遞與溝通系統(tǒng)并建立有效的信息反饋機制城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司建立內(nèi)部溝通體制其主要目的是為了準確掌握內(nèi)外部的一些對企業(yè)有用的信息，對這些信息進行分析整理，以此來應(yīng)對企業(yè)的一系列問題和有可能發(fā)生的事件，如，應(yīng)對企業(yè)市場文化、加強并提高企業(yè)效益和員工的工作效率、降低企業(yè)生產(chǎn)成本和工人工作成本等，在這些工作中信息機制發(fā)揮著十分重要的作用。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司進行有效溝通機制建立，加快信息溝通并提高其操作運行效率，提高城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部信息的流動傳遞速度，建立高效有序而又完整的信息溝通及反饋機制，在某種程度上取消一些不是必須存在的部門和機制，做到精簡部門，建立科學的管理機制。這樣一來我們就可以有效的對企業(yè)進行綜合管理，加快企業(yè)發(fā)展。除此之外，我們還可以組建一個學習型的組織部門，給企業(yè)員工提供一個良好溝通與交流的平臺。總之,員工為企業(yè)加強理解和認同,幫助企業(yè)靈活應(yīng)對市場風險。

為了使內(nèi)部控制得以實現(xiàn)，就必須建立信息管理系統(tǒng)。對于內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的整個服務(wù)操作的過程，要確保反饋到領(lǐng)導的信息得到及時處理。在保證信息質(zhì)量的前提下，反饋給下級人員的信息要真實、及時和有效，其主要包括包括電子信息技術(shù)的管理、規(guī)范信息傳輸?shù)姆绞胶蜁r間等。（見下圖）圖3公司信息反饋機制改進后的公司信息反饋機制由客戶、供應(yīng)商將信息反饋給營銷部門，然后設(shè)置專門信息反饋的部門。將客戶、供應(yīng)商提供的真實的信息報送給管理層，并且對于客戶或者供應(yīng)商反饋的問題存在的問題解決。信息逐層傳遞，對于真實有效的信息能夠得到及時的處理，對于管理層也能夠及時制定出相應(yīng)的管理經(jīng)營決策。致使企業(yè)處于相對穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)。5結(jié)論內(nèi)部控制制度的完善是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的內(nèi)部控制體系遠沒有達到預(yù)期效果，還存在很多不完善的地方，但也有一些有點值得我們?nèi)リP(guān)注并擴大，如，企業(yè)交易靈活，所涉及交易金額小等優(yōu)點。這就要求企業(yè)的領(lǐng)導者和管理層要做到對企業(yè)內(nèi)部控制的足夠重視和認真對待，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司生產(chǎn)經(jīng)濟活動的每一個實際責任人、每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、所涉及的每一個部門都要做到職責分明，避免出現(xiàn)以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生，確實保證企業(yè)信息的證實性。這有利于企業(yè)管理者依照正確的信息做出合理的決策；企業(yè)員工要做到崗位職責明確，企業(yè)經(jīng)濟活動要保證高效進行，這樣才能使企業(yè)的利潤達到最大化。如果城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司能夠做到內(nèi)部控制的有效開展著不僅能夠使企業(yè)獲得可觀的利益收入和比較好的利潤分析數(shù)據(jù)，還能達到很好的防范企業(yè)可能存在的已知與未知的風險，并對它做出及時準確地應(yīng)對措施的方法實現(xiàn)最佳的避免風險的效果，降低因為風險給企業(yè)帶來的不必要的損失。企業(yè)要想要全面掌握和理解城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制體系要從以下幾方面入手：一，內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)，二，內(nèi)部風險評估體系，三，信息溝通體系，四，內(nèi)部控制活動體系，五，內(nèi)部監(jiān)督體系等幾個方面，以此來保證城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制制度體系的逐步發(fā)展和完善。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司只要做到以下幾點就可以保證企業(yè)逐漸強大，健康發(fā)展：一，與企業(yè)自身情況相結(jié)合，制定適應(yīng)自我發(fā)展的相關(guān)政策