內(nèi)審計(jì)劃及審核技巧

第第#頁共7頁體系未覆蓋到應(yīng)實(shí)施的某車間或該車間根本未按標(biāo)準(zhǔn)要求組織實(shí)施，質(zhì)量管理體系覆蓋的所有的產(chǎn)品中有某個產(chǎn)品未按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量控制等。~、可造成嚴(yán)重后果的不合格項(xiàng)。如壓力容器的焊接達(dá)不到規(guī)定要求，船舶的焊接縫沒有按規(guī)定進(jìn)行X光探傷，家電電器沒有進(jìn)行絕緣、耐壓試驗(yàn)，按錯誤的圖紙進(jìn)行加工等。這些都直接危及到產(chǎn)品、人身安全，或會給組織帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重?fù)p害組織聲譽(yù)。e、違反法律、法規(guī)的不合格項(xiàng)。2、輕微不合格項(xiàng)輕微不合格項(xiàng)判斷標(biāo)準(zhǔn)：a、偶然的，不符合文件要求的不合格項(xiàng)。如某份銷售合同未進(jìn)行評審，檢驗(yàn)員職責(zé)不明確；b、影響產(chǎn)品質(zhì)量的不合格項(xiàng)。如某臺檢測設(shè)備超過校準(zhǔn)周期，未按規(guī)定進(jìn)行首檢自檢；。、造成質(zhì)量活動失效的孤立的不合格項(xiàng)。如某質(zhì)量控制點(diǎn)沒有針對關(guān)鍵質(zhì)量特性或工序支配因素進(jìn)行控制等；3、觀察項(xiàng)對不合格項(xiàng)進(jìn)行分級，在有些情況下會成為一件困難的事情，因?yàn)槠浣缇€很難準(zhǔn)確劃定。這種區(qū)分往往取決于審核組長和審核員的經(jīng)驗(yàn)和技巧。有時候會出現(xiàn)一種類似不合格項(xiàng)的報告稱為“觀察項(xiàng)”。出現(xiàn)“觀察項(xiàng)”的情況主要有：a、證據(jù)不足，但存在問題，需提醒的事項(xiàng)；b、已發(fā)現(xiàn)問題，但尚不能構(gòu)成不合格，如發(fā)展下去就有可能構(gòu)成為不合格的事項(xiàng)；c、其他需要提醒注意的事項(xiàng)。觀察項(xiàng)報告不屬于不合格報告，也不列入最后的審核報告中去?！坝^察項(xiàng)”的設(shè)置無疑為審核方和受審核方各準(zhǔn)備了一個臺階，對于緩解審核氣氛會帶來好處。使用得當(dāng)，對內(nèi)審有積極意義。四、不合格項(xiàng)報告的注意事項(xiàng)1、不合格項(xiàng)報告必須寫出標(biāo)準(zhǔn)要求下的不合格客觀事實(shí)，描述應(yīng)清楚、準(zhǔn)確、完整、并取得受審核方代表確認(rèn)；2、不合格項(xiàng)陳述應(yīng)是：a、事實(shí)確鑿，可追溯，不會引起受審核方爭執(zhí)或不予確認(rèn)；b、陳述在何地、何時、什么、何人等，涉及到具體人員時，宜提崗位及職務(wù)；c、為對其有所幫助，陳述應(yīng)指出若使之正確需要做什么；d、適當(dāng)陳述理由；3、在審核結(jié)束前，所有的不合格項(xiàng)都應(yīng)得到受審核方的確認(rèn)；4、受審核方拒絕確認(rèn)不合格項(xiàng)報告情況及對策；a、受審核方認(rèn)為這不是客觀事實(shí)；對策：拿出充分證據(jù)，證明這是客觀事實(shí)。如無充分證據(jù)，應(yīng)取消不合格項(xiàng)報告；b、受審核方提出相反的客觀事實(shí)；對策：驗(yàn)證其提供的相反客觀事實(shí)是否真實(shí)有效，且發(fā)生時間在后。如其提供的相反客觀事實(shí)成立，則予取消；如不成立，應(yīng)堅(jiān)持原判。c、受審核方認(rèn)為這不是標(biāo)準(zhǔn)要求；對策：對照標(biāo)準(zhǔn)、文件規(guī)定，如是，應(yīng)堅(jiān)持原判，如不是應(yīng)予取消。d、受審核方認(rèn)為這是方法問題；對策：審核員應(yīng)堅(jiān)持方法的多樣性，只要該方法是有效的，能達(dá)到規(guī)定要求的就予承認(rèn)。如是無效的，應(yīng)有充分理由和證據(jù)說明受審核方。審核員切忌用自己的想法、做法作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷，甚至強(qiáng)加于人，這會遭致受審核方的強(qiáng)烈反感?？傊?dāng)受審核方不確認(rèn)不合格項(xiàng)報告時，審核員應(yīng)冷靜耐心，應(yīng)在堅(jiān)持審核原則的前提下有“從善如流”的胸懷；審核應(yīng)闡明理由，指出這是不是客觀事實(shí)，是不是標(biāo)準(zhǔn)要求，讓受審核方口服心服，而不是居高臨下，以勢壓人。受審核方是審核員的“顧客”，審核員應(yīng)全心全意地為其提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。不合格項(xiàng)報告應(yīng)至少分發(fā)到不合格項(xiàng)的責(zé)任部門和有實(shí)施糾正措施責(zé)任的部門，以便實(shí)施糾正措施并對其驗(yàn)證效果。開具不合格報告時，不能感情用事，不能用形容、夸張的語言描述，不能任意擴(kuò)大不合格的客觀事實(shí)范圍，不能以自己的想法、做法作為不合格判斷的依據(jù)，不能