新辦納稅人培訓(xùn)二

新辦納稅人培訓(xùn)（二）日常業(yè)務(wù)一、申報(bào)二、認(rèn)證三、購(gòu)票申報(bào)一、申報(bào)（一）一般納稅人（二）小規(guī)模納稅人申報(bào)（一）一般納稅人申報(bào)1、遠(yuǎn)程申報(bào)（適用金稅開(kāi)票納稅人）

遠(yuǎn)程抄報(bào)稅→網(wǎng)上申報(bào)報(bào)表及扣款→遠(yuǎn)程清卡（無(wú)需上門）申報(bào)2、上門申報(bào)（適用機(jī)動(dòng)車銷售/貨運(yùn)一般納稅人）

網(wǎng)上申報(bào)報(bào)表→上門報(bào)送開(kāi)票數(shù)據(jù)、清卡及扣款（1）網(wǎng)上已申報(bào)成功（帶有防偽碼）的申報(bào)表一式2份；與申報(bào)表同期的開(kāi)票匯總表及明細(xì)表；與申報(bào)表同期的認(rèn)證通知書及清單；（2）稅控設(shè)備。申報(bào)3.改表（1）網(wǎng)上已申報(bào)成功（帶有防偽碼）的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料一式2份：（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料：①與申報(bào)表同期的開(kāi)票匯總表及明細(xì)表；②與申報(bào)表同期的認(rèn)證通知書及清單；（3）無(wú)法遠(yuǎn)程清卡的納稅人需攜帶稅控設(shè)備；（4）公章。申報(bào)（二）小規(guī)模納稅人申報(bào)1、遠(yuǎn)程申報(bào)（適用網(wǎng)報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)納稅人）

上傳開(kāi)票數(shù)據(jù)→上傳報(bào)表→系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)→清零解鎖（順序不可顛倒、須同一天完成）申報(bào)2、上門申報(bào)（適用上門報(bào)送開(kāi)票數(shù)據(jù)納稅人）企業(yè)端抄稅→自助機(jī)報(bào)稅→企業(yè)端上傳報(bào)表及扣款/自助機(jī)零申報(bào)→自助機(jī)清卡（順序不可顛倒）申報(bào)3、改表（1）網(wǎng)上已申報(bào)成功（帶有防偽碼）的原始申報(bào)表一式2份：

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》

《小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具》；

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（2）無(wú)法遠(yuǎn)程清卡的納稅人需攜帶稅控設(shè)備；（3）公章。申報(bào)（三）熱點(diǎn)問(wèn)題1、享受免征增值稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)的范圍是什么？答：增值稅小規(guī)模納稅人為一般納稅人以外的增值稅納稅人，包括單位和個(gè)人。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的屬于小微企業(yè)免征增值稅范圍。申報(bào)

2、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的概念是什么？

答：銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。銷售額包括征稅銷售額（即：不含稅銷售額）和免稅銷售（含出口免稅銷售額）。月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元，即月銷售額小于或等于3萬(wàn)元。申報(bào)3、月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅同原月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅的規(guī)定相比，政策有什么變化？答：①原月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅的政策規(guī)定《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》

(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，小微企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票的銷售額不能享受免征增值稅。②現(xiàn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅的政策規(guī)定：（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）廢止了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，小微企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票的銷售額可以享受免征增值稅。其代開(kāi)普通發(fā)票預(yù)繳的稅款可以抵減以后的應(yīng)納稅額；無(wú)法抵減或抵減不完的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。③對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù)，下同)至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，有效期截止到所屬期2015年12月31日。申報(bào)

4、小規(guī)模納稅人稅控盤開(kāi)票系統(tǒng)和國(guó)稅2.0網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)不兼容，怎么處理？

答：據(jù)?？盗⒎焦敬饛?fù)，進(jìn)行稅控盤升級(jí)即可解決兩個(gè)系統(tǒng)不兼容的問(wèn)題。?？盗⒎焦荆稍冸娫挘?2037777。申報(bào)

5、小規(guī)模納稅人如何選擇網(wǎng)上抄報(bào)稅方式進(jìn)行抄報(bào)稅？

答：據(jù)?？盗⒎焦敬饛?fù)，使用稅控器的用戶，登陸?？刀惪亻_(kāi)票軟件系統(tǒng)，依次點(diǎn)擊：設(shè)置——申報(bào)明細(xì)介質(zhì)——網(wǎng)絡(luò)，即可選擇網(wǎng)上抄報(bào)稅方式；使用稅控盤和稅控收款機(jī)的用戶無(wú)需設(shè)置即可使用網(wǎng)上抄報(bào)稅方式。具體操作方法請(qǐng)咨詢?？盗⒎焦?，電話：82037777。申報(bào)

6、小規(guī)模納稅人票表比對(duì)涉及范圍？

答：使用稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶）。使用稅控器具，但未購(gòu)票或者未開(kāi)具發(fā)票的小規(guī)模納稅人在此范圍內(nèi)。一般納稅人使用小規(guī)模稅控器具開(kāi)票的不在此范圍內(nèi)。認(rèn)證二、認(rèn)證

提供資料，于自助機(jī)/窗口1—16號(hào)認(rèn)證認(rèn)證（一）所需資料

專用發(fā)票/貨運(yùn)專票/機(jī)動(dòng)車發(fā)票抵扣聯(lián)（納稅人報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果已污損、褶皺、揉搓，致使無(wú)法認(rèn)證的，可允許納稅人用相應(yīng)的其他聯(lián)次進(jìn)行認(rèn)證）。認(rèn)證（二）特殊情況

一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑《丟失發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證（也可以自行認(rèn)證）。認(rèn)證（三）熱點(diǎn)問(wèn)題1、發(fā)票有認(rèn)證期限嗎？

答：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。2、認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票什么時(shí)間抵稅？

答：在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)票三、購(gòu)票（一）購(gòu)票人（二）所需資料（三）辦理流程（四）熱點(diǎn)問(wèn)題購(gòu)票（一）購(gòu)票人

購(gòu)票人是企業(yè)購(gòu)買稅控器具后到辦稅服務(wù)廳辦理申請(qǐng)發(fā)票和發(fā)行稅控器具時(shí)登記的企業(yè)購(gòu)票員。發(fā)票日常領(lǐng)購(gòu)，均需登記的購(gòu)票人持本人身份證前往。購(gòu)票（二）所需資料1、增值稅專用發(fā)票/增值稅普通發(fā)票：(1)發(fā)票專用章（或公章、財(cái)務(wù)專用章）；(2)稅控設(shè)備；(3)在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的購(gòu)票員本人持身份證原件；(4)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，須攜帶上次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票中開(kāi)具的作廢發(fā)票全部聯(lián)次原件（注明“作廢”字樣）；(5)領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票，須攜帶上次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票中開(kāi)具的作廢發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）、紅字發(fā)票及對(duì)應(yīng)的原發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）。購(gòu)票2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票/機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票：(1)發(fā)票專用章（或公章、財(cái)務(wù)專用章）；(2)稅控設(shè)備；(3)在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的購(gòu)票員本人持身份證原件；(4)領(lǐng)購(gòu)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，須攜帶上次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票中開(kāi)具的作廢發(fā)票全部聯(lián)次原件（注明“作廢”字樣）；(5)領(lǐng)購(gòu)機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票，須攜帶上次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票中作廢發(fā)票全部聯(lián)次原件（注明“作廢”字樣）、紅字發(fā)票及對(duì)應(yīng)的原發(fā)票全部聯(lián)次原件（注明“作廢”字樣）。購(gòu)票3、普通發(fā)票（通用機(jī)打折票/卷票）：(1)發(fā)票專用章（或公章、財(cái)務(wù)專用章）；(2)稅控設(shè)備（稅控盤的報(bào)稅盤、金稅盤的報(bào)稅盤、稅控收款機(jī)用戶卡等）；(3)在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的購(gòu)票員本人持身份證原件；(4)作廢發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）、退票（紅字發(fā)票）及對(duì)應(yīng)的原發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）和明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)未成功的發(fā)票“記賬聯(lián)”原件。購(gòu)票注：初次購(gòu)票所需材料

(1)發(fā)票專用章（或公章、財(cái)務(wù)專用章）；(2)稅控設(shè)備；(3)在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的購(gòu)票員本人持身份證原件；購(gòu)票（三）辦理流程

抄報(bào)已開(kāi)具的全部發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)及清卡→攜帶資料前往辦稅服務(wù)廳→自助機(jī)自助驗(yàn)舊→排隊(duì)取號(hào)機(jī)取“自助驗(yàn)舊后購(gòu)票”號(hào)碼→窗口叫號(hào)辦理購(gòu)票→實(shí)物發(fā)放崗領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票購(gòu)票1、抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)（1）領(lǐng)購(gòu)?fù)ㄓ脵C(jī)打發(fā)票，應(yīng)將稅控系統(tǒng)已開(kāi)具的全部普通發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行抄報(bào)：①企業(yè)在月初無(wú)剩余發(fā)票的，在報(bào)稅、清卡后可攜帶相關(guān)資料直接購(gòu)票；②當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票的，須抄報(bào)當(dāng)月的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)后購(gòu)票（稅控系統(tǒng)無(wú)法抄報(bào)當(dāng)天開(kāi)票數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)在開(kāi)具最后一張發(fā)票的次日進(jìn)行抄報(bào)，以保證數(shù)據(jù)完整）；③卡用戶下載監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)（盤用戶不須做此步）。購(gòu)票（2）領(lǐng)購(gòu)增值稅專用/普通發(fā)票，須抄報(bào)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的全部發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)：①企業(yè)在月初無(wú)剩余發(fā)票的，在報(bào)稅、清卡后可攜帶相關(guān)資料直接購(gòu)票；②當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票的，須抄報(bào)當(dāng)月開(kāi)具的全部發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)并清卡后方可購(gòu)票，步驟如下：

抄稅——遠(yuǎn)程報(bào)稅——清卡

“遠(yuǎn)程報(bào)稅”→點(diǎn)擊“清卡操作”→彈出“清卡操作成功”→點(diǎn)擊確定，此時(shí)開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)退出，請(qǐng)您重新進(jìn)入系統(tǒng)，非征期報(bào)稅操作才完成；購(gòu)票

注：用機(jī)打卷票明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)，原則上單次不得超過(guò)100份發(fā)票，數(shù)量超過(guò)100份的，應(yīng)每開(kāi)完100份（或小于100份）發(fā)票進(jìn)行一次明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)；

2、自助驗(yàn)舊為減少排隊(duì)等待時(shí)間，大興國(guó)稅辦稅服務(wù)廳推出“自助驗(yàn)舊購(gòu)票服務(wù)”。企業(yè)在自助辦稅機(jī)完成“發(fā)票驗(yàn)舊”后，到排隊(duì)取號(hào)機(jī)上點(diǎn)擊“自助驗(yàn)舊后購(gòu)票”，即可享受優(yōu)先級(jí)的叫號(hào)服務(wù)。購(gòu)票（四）熱點(diǎn)問(wèn)題1、購(gòu)票可以全市通辦嗎？

答：納稅人領(lǐng)購(gòu)下列普通發(fā)票適用全市通辦：《北京市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（折式、卷式）、《北京市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（收購(gòu)憑證）》《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票》《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》和《報(bào)關(guān)代理業(yè)專用發(fā)票》。 納稅人持下列資料到全市任意一個(gè)具有普通發(fā)票發(fā)售窗口的辦稅服務(wù)廳（國(guó)稅機(jī)關(guān)，下同）辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)：《稅務(wù)登記證》副本、購(gòu)票員身份證原件、稅控設(shè)備（稅控盤報(bào)稅盤、金稅盤報(bào)稅盤、稅控收款機(jī)用戶卡等）和發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章、公章）。購(gòu)票2、發(fā)票驗(yàn)舊可以全市通辦嗎？

答：（1）納稅人辦理下列普通發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)適用全市通辦：使用普通發(fā)票稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱稅控系統(tǒng))開(kāi)具的普通發(fā)票。 操作流程：

辦理發(fā)票驗(yàn)舊前，納稅人應(yīng)先將稅控系統(tǒng)已開(kāi)具的全部普通發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行抄報(bào)（以下簡(jiǎn)稱明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)），明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)或辦稅服務(wù)廳辦理。

納稅人持下列資料到全市任意一個(gè)受理全市通辦涉稅事項(xiàng)的辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)：作廢發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）、退票（紅字發(fā)票）及對(duì)應(yīng)的原發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”原件（注明“作廢”字樣）和明細(xì)數(shù)據(jù)抄報(bào)未成功的發(fā)票“記賬聯(lián)”原件。購(gòu)票

（2）依據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施自助辦稅機(jī)若干涉稅事項(xiàng)全市通辦的公告》相關(guān)規(guī)定，以下發(fā)票可在全市任意一個(gè)受理全市通辦涉稅事項(xiàng)的辦稅服務(wù)廳通過(guò)自助辦稅機(jī)辦理：

增值稅專用發(fā)票驗(yàn)舊。

貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票驗(yàn)舊。

稅控機(jī)打普通發(fā)票驗(yàn)舊。(不包括紅字發(fā)票和作廢發(fā)票)購(gòu)票將恢復(fù)處罰。3、回顧：新征期小規(guī)模納稅人如何領(lǐng)購(gòu)發(fā)票？答：屬于小規(guī)模票表比對(duì)范圍的納稅人于新征期領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，需先完成?上傳開(kāi)票數(shù)據(jù)→?上傳申報(bào)表（并于比對(duì)通過(guò)后完成下一步操作）→?下載/返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)（清零解鎖）操作，并在此基礎(chǔ)上抄報(bào)新征期首日至購(gòu)買日的開(kāi)票數(shù)據(jù)后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。注：據(jù)?？盗⒎焦敬饛?fù)，開(kāi)票當(dāng)日上傳不了開(kāi)票數(shù)據(jù)，需隔日再進(jìn)行抄報(bào)稅處理。新辦企業(yè)培訓(xùn)?咨詢電話：第二稅務(wù)所：61218146&61218147第三稅務(wù)所：69277439第四稅務(wù)所：89231269第五稅務(wù)所：89287561&89287517第六稅務(wù)