固定資產(chǎn)管理制度

xxxxx企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度八月第1章總則第1條為加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，保證企業(yè)經(jīng)營管理目的的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關法規(guī)，結合企業(yè)實際狀況，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)是指有效期限超過1年，單位價值在規(guī)定的原則（元）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設備、工具等。第3條企業(yè)行政部是企業(yè)資產(chǎn)的歸口管理部門，負責資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；企業(yè)財務部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責固定資產(chǎn)的價值核算。第4條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調劑和調撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章資產(chǎn)購置第6條企業(yè)固定資產(chǎn)購置應當納入全面預算管理體系。企業(yè)行政部負責記錄各部門固定資產(chǎn)申購狀況、編制企業(yè)年度固定資產(chǎn)投資計劃與預算、安排資產(chǎn)購置等事項。第7條每年年終行政部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)《固定資產(chǎn)需求登記表》（附件1），各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責人審核后提交行政部。第8條固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應考慮固定資產(chǎn)的使用狀況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目的等原因；對固定資產(chǎn)的投資項目還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產(chǎn)投資項目，應當考慮聘任獨立的中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價?？尚行匝芯砍晒?、企業(yè)領導審批意見連同需求登記表一并提交行政部。第9條行政部對各部門提交的《固定資產(chǎn)需求登記表》進行審核匯總，編制《固定資產(chǎn)購置計劃表》（附件2），經(jīng)行政部負責人審核后，提交財務部負責人、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置預算將納入全面預算管理。第10條每月計劃工作會前，行政部應當根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計劃安排本月固定資產(chǎn)購置計劃與預算，并填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》（附件3），提交企業(yè)工作計劃會審批，審批通過后由財務部根據(jù)會議規(guī)定負責平衡資金收支工作。第11條制定月度購置計劃時應當注意如下幾點：（1）固定資產(chǎn)購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額到達50萬元以上采用公開招標采購，招標文獻和成交協(xié)議交財務部立案。（3）對不適宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同步，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用狀況等選擇出最優(yōu)者。第12條行政部實行采購時應當嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時應當注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。第13條預算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)購置審批單》（附件3），經(jīng)行政部負責人、財務部負責人、分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預算外固定資產(chǎn)購置申請還應當詳細闡明購置原因和有關費用。購置申請同意后由行政部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第3章資產(chǎn)的驗收、登記與領用第14條行政部采購人員接到供應商發(fā)來的設備等固定資產(chǎn)后，由行政部負責人組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（附件4）。第15條固定資產(chǎn)驗收合格后，行政部負責人應當對固定資產(chǎn)進行分類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應注意如下幾點：1．進行固定資產(chǎn)編號時應遵照統(tǒng)一規(guī)定的編號措施；2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；3．新增固定資產(chǎn)應從既有編號依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調出、報廢等狀況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷一般不能補空。第16條行政部負責建立固定資產(chǎn)卡片，一式三份，財務部、行政部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術特性、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉移調撥狀況、報廢清理狀況等詳細資料。第17條為了匯總反應各類固定資產(chǎn)的增減變動和結存狀況，使固定資產(chǎn)卡片適應固定資產(chǎn)增減變動的規(guī)定，行政部應按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5），對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結出余額。第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護第18條各資產(chǎn)使用部門要指定有關人員負責固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責管理，責任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由行政部辦理有關手續(xù)并報財務立案，方可進行資產(chǎn)轉移。第19條固定資產(chǎn)有效期間發(fā)生故障或損壞時，應立即告知行政部，以便及時組織維修。各部門應將固定資產(chǎn)質量及供應商的售后服務狀況報行政部負責人立案。第20條企業(yè)財務部負責按財務會計制度進行固定資產(chǎn)核算并按財務制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費。第21條行政部應當于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用應當納入年度部門預算。第22條每月計劃工作會前，行政部應當編制月度固定資產(chǎn)維修計劃，月度維修費用應當納入月度部門預算，提交計劃工作會審議，審議通過后提交財務部門立案。第23條固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部組織維修，維修完畢后，由使用部門有關人員驗收，并在《固定資產(chǎn)維修登記表》（附件6）上簽字確認。第25條行政部提交維修經(jīng)費付款申請時應當嚴格執(zhí)行資金支付審批程序。預算外修理費用支出時應當嚴格執(zhí)行預算外審批程序。第5章資產(chǎn)報廢與報損第26條每月，行政部在計劃工作會前記錄各部門固定資產(chǎn)報廢狀況，編制月度固定資產(chǎn)報廢計劃并納入部門月度預算，并填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)行政部負責人、財務部負責人、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條固定資產(chǎn)同意報廢后行政部應當要及時進行實物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳有關信息；財務部及時進行帳務處理。第28條對已同意報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過合適維護、修理，可以繼續(xù)使用的物品由行政部負責人負責調劑給有需求的部門使用；對已同意報廢并經(jīng)遴選后剩余的物品由行政部負責人進行作價處理，物品經(jīng)企業(yè)有關部門和領導審核同意后進行處理。第29條當固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交行政部審核。第30條行政部對固定資產(chǎn)報損或報失狀況進行核算后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫調查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財務部審核。第31條財務部對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫有關數(shù)據(jù)，報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第32條行政部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的有關信息，財務部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》進行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務處理。第6章資產(chǎn)發(fā)售與捐贈第32條固定資產(chǎn)發(fā)售是指固定資產(chǎn)以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取對應收益的處置。第33條在資產(chǎn)發(fā)售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)發(fā)售的必要性、可行性及原因進行闡明，并在此基礎上填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報行政部審核。行政部審核簽字后，財務部負責人填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第34條處置申請中應注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、估計使用年限、已使用年限、估計發(fā)售價格或轉讓價格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應當聘任具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估。第35條處置完畢后行政部應當及時注銷有關資產(chǎn)的卡片、臺帳。財務部應對已銷固定資產(chǎn)及時獲得銷售發(fā)票和有關稅、費票據(jù)，記錄和匯報固定資產(chǎn)的銷售狀況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同步要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第36條固定資產(chǎn)捐贈是免費產(chǎn)權轉讓，應嚴格履行報批手續(xù)，行政部填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務部負責人、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第37條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須獲得固定資產(chǎn)捐贈接受方的有關接受憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。財務部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務時，應嚴格按照國家有關規(guī)定。第7章固定資產(chǎn)清查第38條為保證企業(yè)固定資產(chǎn)做到賬實相符，企業(yè)行政部負責固定資產(chǎn)的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第39條行政部負責人負責編制固定資產(chǎn)盤點計劃、固定資產(chǎn)盤點表（附件8）。經(jīng)行政部負責人審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。第40條在實地盤點時，應由行政部、財務部會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。第41條盤點成果和差異應由行政部、財務部會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由行政部和財務部歸檔保留。第42條對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應由行政部分析差異原因，及時形成處理提議，貫徹負責人，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報行政部負責人、財務部負責人、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第43條盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；對屬于建設項目的，應沖減工程成本。第44條盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除合計折舊、變價收入、過錯人及保險企業(yè)賠款后的差額計入營業(yè)外支出；對屬于建設項目的，應計入工程成本。第45條對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由行政部負責人負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產(chǎn)有關賬務。第8章附則第46條本制度同意后自頒布之日起執(zhí)行。第47條行政部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

附件1：《固定資產(chǎn)需求登記表》固定資產(chǎn)需求登記表部門：申報日期：表格編號：QCTC-GZ-01序號名稱數(shù)量預算用途備注合計編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附闡明清單等。

附件2：《固定資產(chǎn)購置計劃表》固定資產(chǎn)購置計劃表表格編號：QCTC-GZ-02部門名稱數(shù)量預算用途備注合計編制人員：審核人員：

附件3：《固定資產(chǎn)購置審批單》固定資產(chǎn)購置審批表年月日表格編號：QCTC-DZ-01申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年月日行政部負責人簽字：年月日財務部負責人簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日附件4：《固定資產(chǎn)驗收單》固定資產(chǎn)驗收單日期表格編號QCTC-GZ－０４資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號）

資產(chǎn)代碼

購置日期

計量單位

單價（元）

金額（元）

對方單位

安裝使用地點

附件狀況

固定資產(chǎn)驗收狀況闡明：

參與驗收人員簽字：

驗收日期：年月日附件5：《固定資產(chǎn)管理臺帳》固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：QCTC-GZ-05序號年固定資產(chǎn)名稱購進時間規(guī)格及型號單價數(shù)量金額憑證號碼寄存地點使用人移動狀況維修狀況處理狀況月日移交人接受人用途附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》固定資產(chǎn)維修記錄表格編號QCTC-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修措施維修費用驗收確認