企業(yè)風險分析

第四章企業(yè)風險分析1本章主題§4.1企業(yè)財產風險分析§4.2企業(yè)責任風險分析§4.3企業(yè)人身風險分析2第一節(jié)企業(yè)財產風險分析一、企業(yè)財產和權益二、企業(yè)財產損失形態(tài)三、企業(yè)財產損失原因分析四、財產直接損失的評估五、財產間接損失的評估3一、企業(yè)財產和權益

㈠企業(yè)財產分類1.按是否具有實物形態(tài)的標準，企業(yè)財產分為有形財產和無形財產。有形財產：指具有實物形態(tài)的財產，如房屋建筑、機器設備等。無形財產：指諸如版權、發(fā)明權、專利權、商譽等不具有實物形態(tài)的財產。4（一）企業(yè)財產的分類2.按企業(yè)的有形財產能否移動，可分為動產與不動產。不動產指不能移動的財產，如閑置的空地、辦公建筑、廠房、倉庫、車庫和其他附屬建筑設施。動產指能夠移動的財產，包括機械設備、模具、家具、房屋裝飾品、原料、在制品和制成品、待銷商品、存貨、貨幣和有價證券等。所有財產都包含著不同程度的風險因素。5㈡企業(yè)的財產權益企業(yè)主要因擁有所有權而對自己的財產享有權益，也會因其他權利對一些非自己所擁有的財產（如租賃財產，具有控制權）享有合法權益。因此，企業(yè)風險管理不僅要關注企業(yè)自有財產所面臨的風險，而且還應關注由其他法律權利或契約利益而產生的財產權益所面臨的風險。6企業(yè)的合法權益主要有以下幾類：1.所有者權益根據我國法律，“財產所有權是指所有人依法對自己的財產享有占用、使用、收益和處分的權利”。財產損失最通常的后果是，所有人的所有權遭受損失。72.債權人權益（放款人權益）企業(yè)可能因放貸款或賒銷等原因產生債權。企業(yè)如果就某一債權與債務人簽訂了抵押或質押合同，就產生了抵押權或質押權，即對抵押物(主要指不動產)或質押物(主要指動產)享有權益。當債務人不履行債務時，企業(yè)有權依法將該抵押物或質押物以折價、拍賣或變賣的形式而優(yōu)先受償。因此如果這些抵押或質押物受到損壞，企業(yè)就喪失或減少了相應的權益，就會面臨收不回貸款的風險。同樣，企業(yè)對部分權利質押中的權利憑證，如匯票、本票、債券、提單等擁有權益，其損毀也會導致企業(yè)債權難以主張。83.受托人權益

我國《擔保法》規(guī)定，“因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權”。例如，進行來料加工的加工商，因客戶到期未支付加工費而對所加工的材料擁有留置權。在已通知客戶在某一期限內履行債務，但逾期仍未履行的情況下，加工商可以以留置物折價或依法拍賣、變賣留置物。但加工商在來料加工和留置期間，必須保證留置物安全，否則會影響其對債權的主張。企業(yè)受委托人委托處理財產（修理、倉儲、運輸等）時，若企業(yè)有過錯造成委托人財產損失，應對委托人負賠償責任。

94.承租人權益財產所有者可以將財產出租給他人一定時期，并從承租人處取得一定的租金。出租期間，凈租金收入的現值是租賃價值(出租人權益)。承租人有義務在租期滿后歸還該租賃財產，也可以在其取得的合法權益內享有對財產的利益。當市場上的租金高于承租人按租約支付的租金時，市場租金超出租約租金的那部分價值的現值，即為承租人的租權利益（租賃權益）。如果租賃財產發(fā)生損毀這部分承租賃利益就喪失了。另外，承租人對租賃財產所進行的改良也具有財產權益。如果租約到期這些改良不能帶走，承租人將喪失這一權益。

10二、企業(yè)財產損失的形態(tài)（一）根據導致損失的原因是否直接，財產損失可分為直接損失和間接損失。1.直接損失，是財物本身因事故而造成的經濟價值減少，如廠房或倉庫被燒毀，機器被破壞，產品在運輸途中因撞車而受損，財會室保險箱內現金和有價證券被盜等等，都屬于直接損失。112.間接損失是指由其他財產的直接損失而導致的財物損失、收人損失、費用損失和責任損失等。比如，產品運輸中的交通事故導致車輛受損，需要額外支付修理費用，為間接損失。12間接損失,包括⑴間接財產損失。例如，雷電擊壞供電設備而導致企業(yè)冷凍庫內儲存的貨物、生產中的藥品、正在使用的計算機數據等可能會損壞。又如，由于財產中某些部分受到直接損壞，其余未受損部分的價值也可能降低或滅失。例如，一臺空調因某個零部件損壞，致使整臺機器閑置而無法工作。⑵收入損失，指由于財產受損影響生產經營中斷或縮減,導致企業(yè)收入減少。13間接損失，包括⑶費用損失，指因財產受損而引發(fā)的額外費用支出，如修復被燒毀廠房、設備的支出及另租廠房維持生產經營而支付的租金和搬遷費為額外費用損失。⑷責任損失，指因財產受損而引發(fā)違約而支付罰款，如停產不能按期供貨造成違約，需要支付違約責任罰款。14（二）財產損失的其他分類根據財產權益的性質不同，財產損失可分為所有權權益損失、抵押權或質押權權益損失、留置權權益損失、租賃合同權益損失、委托合同權益損失、等。根據財產損失是否可通過保險得到補償，財產損失分為可保損失和不可保損失。根據財產性質，財產損失可分為動產損失和不動產損失。根據損失原因，財產損失可分為火災損失、爆炸損失、颶風損失、盜竊損失、地震損失、洪水損失等。下面重點介紹15三、企業(yè)財產損失的原因分析財產損失的原因既有自然原因，也有人為原因，按損失形態(tài)主要分為以下幾類：（一）火災火災是造成財產損失的主要原因之一。例：據中國公安部消防局報告，我國火災直接損失20世紀80年代年均3.2億元，90年代年均10.6億元，2000～2004年年均15.5億元。火災造成的直接經濟損失正呈現隨著工業(yè)化和城市的發(fā)展而相應增加的態(tài)勢。例：據美國消防協會研究報告，2004年在1550500起報告的火災中有19%是汽車火災。在297000起汽車火災中總共造成大約550人死亡和1500人受傷，導致經濟損失超過13億美元。16（一）火災

實例1：蘭州華邦女子飾品廣場火災2006年3月10日蘭州華邦女子飾品廣場因西側簡易棚燒烤攤失火引燃大火，損失估計為5000萬元。據專家調查分析，火災發(fā)生后火勢沒有得到有效控制，很重要的一個原因是因天氣降溫，商場一位管理人員私自將自動噴淋系統(tǒng)關閉，同時商場內的隔離卷閘門沒有全部拉下。在凌晨4時許火災發(fā)生時，商場值班保安并不在崗，而且火災發(fā)生后幾人自行用干粉滅火器滅火而沒有及時報警，致使119指揮中心接警遲緩近20分鐘，消防官兵趕赴現場時火勢已異常猛烈。這反映出該商場在消防管理制度及設施方面都存在問題。17（一）火災——實例2：烏魯木齊商廈大火

2008年1月2日20時許，烏魯木齊市錢塘江路德匯國際廣場突發(fā)大火。經過消防部門連續(xù)40多個小時緊急搶救大火被撲滅。共計84輛消防車、435名消防官兵參戰(zhàn)。3名消防官兵在搜救被困群眾時不幸犧牲，兩名員工在火災中失蹤，保守估計損失達5億多元?；饛拇髽?層一經營拖把、掃帚的臨時攤位著起，之后迅速蔓延。市場過火面積6.5萬平方米，涉及經營商戶1046戶。由于臨近春節(jié)，商戶們在商鋪和庫房囤積了大量貨物，大火使整個市場商品基本全部燒毀（備注）。18（一）火災火災是由于失控的異常燃燒而導致財產損失或人身傷亡的意外事故?；馂谋囟ò齻€因素：⑴點火源，指引起可燃物燃燒的誘因（雷電、煙頭等）。⑵可燃物，指進行實質性燃燒的物質（如樹木、木材、紙張、建筑物、天然氣等）。⑶助燃物，指與可燃物結合進行燃燒的物質（如氧氣）。因此有效的防止火災，只需將上述三個因素有效地相互隔離起來。

19火災風險因素分析1.實質風險因素，主要指點火源和可燃物?？赡芤鸹馂牡狞c火源有電線短路、雷擊、靜電、化學反應熱、表面高溫過熱、吸煙等；由于各企業(yè)生產經營的形態(tài)不同，可燃物的形態(tài)、數量千差萬別，固體、液體、氣體和粉塵都是可能的可燃物。2.心理風險因素，指由于人們疏忽，或存在僥幸心理，或缺乏知識而引起火災。3.道德風險因素，指當事人故意縱火、火起后故意加大火勢、故意放置危險物品或造成起火情勢導致火災。風險管理者需根據本企業(yè)生產經營性質、財產、環(huán)境、防護措施等具體情況作具體分析，以便有針對性的進行處理。（備注）

20（二）爆炸爆炸是指物體在瞬間產生出大量氣體，對限制其擴散的周圍環(huán)境或容器產生強大壓力而導致的破壞現象。爆炸常常成為導致火災損失的原因。實例1：2006年7月18日6時50分左右，位于浙江紹興上虞市杭州灣精細化工園區(qū)的浙江宏達化學制品有限公司一化學品原料倉庫發(fā)生爆炸，大火持續(xù)燃燒了近3個小時。爆炸造成了巨大的財產損失，估計有幾億元的貨物在爆炸中被燒毀。21（二）爆炸實例2：2004年4月25日朝鮮平安北道龍川郡火車爆炸事故造成的損失估計高達480億朝元（約合3億歐元）。爆炸產生的威力相當于100余噸炸藥爆炸的威力，爆炸沖擊波半徑達4公里。龍川郡火車站附近的龍川小學和文化會館等公共建筑、30多幢產業(yè)和商業(yè)設施以及8100多戶居民的住房遭到了破壞。爆炸事故造成150多人死亡，1300多人受傷。22（二）爆炸爆炸的類別一般分為：⑴物理性爆炸。壓力容器、鍋爐、真空空氣的破裂及電線爆炸等。⑵化學性爆炸。氣體、粉塵、液滴、火藥及其他爆炸物，兩種或更多物質聚合所引起的爆炸等。⑶核爆炸。如核子分裂、核聚合。針對上述不同性質的爆炸損失風險，應采取相應措施加以防范。23（三）雷電雷電是發(fā)生在積雨云中的放電、雷鳴現象。帶有電荷的雷云接近大地時可能劇烈放電，稱為雷擊，會危及人的生命與財產安全。對建筑物或設備安裝避雷設施可以減少雷擊損失。但建筑物的避雷設施只能接收閃電電流的50％，其余的電流要依靠建筑物本身的導電能力。因此即使有避雷設施，城市發(fā)生雷災的趨勢也在增強。主要原因是城市多高層建筑以及電子設備增多。（備注）我國是全球雷暴高發(fā)區(qū)，近年來每年約有800人被雷劈死。相當于6架滿載的波音737-300型客機從天空掉下來（該機容量為140人左右）。2007年上半年有近500人死于雷擊。目前雷電已被聯合國列為危害最嚴重的十種天災之一，僅次于洪水與塌方。24（三）雷電（實例）重慶是個雷擊多發(fā)城市，特別是在夏季，雷擊事故時有發(fā)生，造成的損失每年都在億元以上。2007年4月1日18時左右，重慶墊江縣境內雷雨大作，一在建高速路工地正在工棚里吃晚飯的10名工人遭遇雷擊，造成4名工人當場死亡、5人重傷的嚴重事故。據初步調查事故原因是在雷雨天氣下使用電飯褒而引發(fā)雷擊，雷擊產生的巨大聲波讓工人們死亡或者受傷。2007年夏季重慶遭遇雷擊的瞬間25（三）雷電實例：2007年5月23日下午4點30分左右，雷暴襲擊了重慶開縣位于義和鎮(zhèn)山坡上的興業(yè)村小學。一聲巨響之后正在上課的兩個班教室里騰起了黑煙，共95名學生和老師幾乎全部倒在了地上，有的學生全身被燒得黑糊糊的，有的頭發(fā)豎起，衣服、鞋子和課本碎屑撒了一地。7個孩子死亡，輕重傷有39人。2007年8月10日一道藍色閃電后，徐州段莊村送葬隊伍中二十余人瞬間倒下，5死11傷。他們身邊那棵大樹粗壯的樹杈，也被切斷。2006年4－7月江西各地因雷擊致死50多人，大多為戶外干農活的農民。河北省石家莊市一中年男子在接打手機時被雷擊中，不幸身亡。專家提醒，雷雨天氣切勿在空曠地接打手機。（備注）26（四）洪水洪水指江河洪水、山洪、融雪或冰凌洪水、潮水上岸及倒流或暴雨積水。洪水往往使企業(yè)財產遭受泡損、淹沒、沖散、沖毀等損失。我國有近一半人口、1/3的耕地和70％以上的GDP產值集中在大江河中下游的約100萬平方公里的土地上，我國有100多個大中城市處于江河洪水位以下。平均每年遭受洪水的面積約7.3萬平方公里，成災面積達4.6萬平方公里。27（四）洪水實例1：2007年1-8月，全國因洪澇災害共死亡1138人，失蹤210人，其中山洪災害造成死亡469人，占41％；因為滑坡和泥石流造成409人死亡，占36％。全國農作物洪澇受災1.45億畝、成災7975萬畝，受災人口1.39億人，倒塌房屋88.3萬間，直接經濟損失759億元，其中水利工程損失130億元。（全國耕地受旱面積8853萬畝，作物受旱7646萬畝，有657萬人、515萬頭大牲畜因旱發(fā)生臨時性飲水困難。）28（四）洪水實例2：2007年8月16日至17日山東新泰市24小時內降雨量達228毫米引發(fā)山洪，導致柴汶河東都河堤被沖垮，河水灌入地勢低洼的西都沙井后潰入華源礦業(yè)公司三號井井下。當時共有756名礦工在井下作業(yè)，584人成功升井脫險，另有172人被困井下。

全國都應加強堤壩與河道整治和分滯洪區(qū)建設與管理，組織好防汛搶險工作。

29其他自然災害——雨雪冰凍災害2008年1月10日至2月2日，中國大部尤其南方地區(qū)連續(xù)遭受四次低溫雨雪冰凍天氣過程襲擊。此次大范圍、長時間的低溫雨雪冰凍災害強度達百年一遇。影響范圍涉及全國2／3省區(qū)。共造成全國20個省區(qū)不同程度受災，影響涉及電力、交通、農業(yè)等行業(yè)及生產生活各個方面，直接經濟損失之大、受災人口之多為近五十年來同類災害之最。此災害造成129人死亡，4人失蹤，緊急轉移安置166萬人。農作物受災面積1.78億畝；倒塌房屋48.5萬間；因災直接經濟損失1516.5億元。30（五）地震地震是因為地殼發(fā)生急劇的自然變化，使地面發(fā)生震動。地震作用與地表建筑物達到一定程度就會造成災害。天然地震主要有：構造地震，其破壞性很大，影響范圍很廣；火山地震，一般其強度比較小，波及面也不大。地震損害的防范只能靠事前的各種防震措施、及時準確的預報和災后有效的施救（備注）。2008年5月12日14時28分，四川汶川發(fā)生里氏8.0級地震。確認69225人遇難，374643人受傷，失蹤17923人。根據調查評估，這次地震造成直接經濟損失8451億元人民幣，其中四川占總損失的91.3%，甘肅占5.8%，陜西占2.9%。還有，近年的青海的玉樹、日本國家等地發(fā)生的地震31印尼強烈地震引起的海嘯

2004年12月26日上午，印尼北部蘇門答臘島海域發(fā)生里氏8.9級地震，并引發(fā)強烈海嘯波及周圍國家，造成29.2萬人死亡或失蹤，其中印尼受襲最為嚴重，共有238945人死亡或失蹤。確認死亡111171人，失蹤127774人。斯里蘭卡次之，遇難者總人數為30957人，失蹤5637人。12月27日印尼班達亞齊市中心堆滿了地震和海嘯中的遇難者遺體。

印尼亞齊省海嘯中死去的嬰孩

32（六）盜竊盜竊是指故意非法侵犯、奪取或轉移他人的動產，是引起財產損失的常見原因。盜竊行為可以分為內盜與外盜兩種。外盜指企業(yè)外部人員對企業(yè)財產的盜竊，這可以通過提高警惕，加強防范措施來減少發(fā)生；內盜主要是企業(yè)內部的不忠雇員單獨或與外部人員內外勾結進行的盜竊，對此應加強對內部人員的監(jiān)管。33（六）盜竊例：中國連鎖經營協會2009年初針對全國63家超市、大賣場連鎖企業(yè)的防損調查結果顯示，每間大賣場平均每月發(fā)現外盜約36起，平均盜竊金額501元；每間超市平均每月發(fā)現外盜33起，平均盜竊金額160元。盜竊是企業(yè)損耗的主要原因。企業(yè)損耗中內盜占28％，外盜占34％。個人偷竊、團伙盜竊、商品調包、偷換條碼是最主要的偷竊手段。企業(yè)收銀員最常見的內盜手法中與親友串通的高達7成多，其他有少輸數量、利用作廢或更正、虛假退貨、直接偷錢、偷換條碼。目前商場因受團伙盜竊導致損失大大提高，目前平均每商場遭遇團伙偷盜2次，每次損失950元。失盜機率最高的商品依次為：洗發(fā)水、奶粉、保健美容品、口香糖、巧克力，還有機動車、珠寶首飾、文物、現金等。34（六）盜竊實例：2007年4月14日邯鄲市農業(yè)銀行金庫發(fā)生特大盜竊案，被盜現金人民幣近5100萬元。該行現金管理中心管庫員任曉峰、馬向景幾天后被抓獲。兩人用1個多月時間先后盜竊3295.605萬元，任曉峰用其中3125萬元在彩票投注站購買彩票，但幾乎沒有中過獎。得知上級將派人來檢查金庫。2007年4月14日上午8時許，二人從金庫盜出現金6箱共計1800萬元，用其中1410.1萬元購買彩票。得知彩票未中獎后分頭潛逃。2007年9月二審兩人被判處死刑（備注）。巨額的現金被盜凸現出金融部門的防范漏洞。案件發(fā)生后中國農業(yè)銀行迅速做出處理決定：責令農行河北省分行行長瞿建耀引咎辭職，對主管會計工作的副行長、主管保衛(wèi)工作的紀委書記、邯鄲分行行長、主管會計的副行長、主管保衛(wèi)工作的副行長、現金管理中心正、副主任予以免職。邯鄲分行現金管理中心在崗員工全部下崗接受審查。35（六）盜竊（實例）據北京電力公司不完全統(tǒng)計，北京地區(qū)2001至2003年外力破壞電力設施1860起，直接經濟損失1926萬元；盜竊破壞電力設施349起，直接經濟損失583萬元。據廣州供電局負責人介紹，2005年廣州地區(qū)共發(fā)生盜竊、破壞電力設施的案件超過1萬宗，設備直接損失達到約2976萬元。電力設施安全關系到工廠的正常運轉和廣大市民日常生活的正常運行，電力設施一旦被破壞，不僅相關工廠和人民生活受到直接影響，供電部門還要付出大量人力、物力和財力對被破壞的電力設施進行更新和搶修。據報道，礦業(yè)大國南非由于團伙盜竊和搶劫鉆石、黃金、鉑金、有色金屬等礦產品，每年蒙受的經濟損失高達25億蘭特(約合3.7億美元)。此外，人為因素還有破壞、貪污、玩忽職守、賴帳、罷工、暴亂等。36課后作業(yè)：請大家查閱和搜集近三年（2009-至今）以來，在世界各國和我國境內發(fā)生的上述六大類風險損失原因（火災、爆炸、雷電、洪水、地震、盜竊）導致的財產損失的實例、或報道、或調研結果。要求：（1）包括財產損失的原因、損失的直接損失和間接損失等盡可能詳細的資料（2）每人至少一份資料即可37四、財產直接損失的評估為全面認識財產風險應選擇適當的估價方法估測企業(yè)潛在的財產直接損失和間接損失。財產直接損失是財物本身因事故而造成的經濟價值減少，可用資產評估方法對其評估。據國務院頒布的《國有資產評估管理辦法》，重置成本法、現行市價法和收益現值法等是常用的直接損失計算法。㈠重置成本法(ReplacementCost)此法是按被評估資產的現時完全重置成本(重置全價)扣除損耗或貶值來確定被評估資產價值的方法。38（一）重置成本法根據定義可描述為：財產重置成本＝重置全價－有形損耗－無形損耗＝重置全價×成新率－無形損耗