股權(quán)投資基金財務管理新規(guī)制度

****股權(quán)投資基金管理有限公司財務管理制度總則第一條為了規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《****股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《公司會計制度》，結(jié)合投資管理公司特點及其管理規(guī)定，制定我司財務管理制度。第二條財務管理基本原則(一)公司依照財務工作量需要設立綜合部，恰當配備專兼職財會人員，經(jīng)全體股東批準，在保證安全可靠前提下也可以實行財務外包或者委托代管。(二)公司財務管理基本工作必要規(guī)范夯實，原始記錄完整、真實、及時、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務和財務活動必要通過會計核算。(三)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行規(guī)定各項費用開支范疇和原則，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)檢查監(jiān)督。(四)保證公司資產(chǎn)保值增值，優(yōu)化資源配備，保障投資者和員工合法權(quán)益。（五）公司接受監(jiān)事監(jiān)督，股東檢查，內(nèi)、外部審計。第三條財務管理任務(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務開展和正常經(jīng)營需要。吸取投資人資本金和債權(quán)人借入資金，必要認真考慮公司資產(chǎn)負債構(gòu)造合理性，考慮資金風險和資金成本等因素，從中選取最有利籌資方案。(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金控制、調(diào)度、核算和分析工作。(三)做好收入、成本費用和利潤核算工作。(四)對的解決公司與投資者、被投資者所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間債務關(guān)系、合同責任關(guān)系；公司與員工之間分派關(guān)系。(五)進行公司建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中財務活動。第四條財務管理重要辦法(一)財務預測。涉及資金預測、成本費用預測、利潤預測。要詳細收集資料，掌握精確數(shù)據(jù)，依照公司財務活動規(guī)律和理財環(huán)境變化，運用對的、可靠辦法對公司將來財務狀況、財務成果及其發(fā)展趨勢作出預測，選取最優(yōu)方案供公司決策。(二)財務籌劃。在財務預測基本上編報財務收支籌劃。涉及財務收支、成本費用、利潤、投資籌劃等。編制財務籌劃既要積極先進又要切實可行，恰當留有余地。(三)財務控制。要將財務籌劃指標分解下達，按籌劃、定額、目的進行檢查監(jiān)督。(四)財務分析。定期或不定期召開財務分析會，提出財務分析報告，進行財務分析，并進行財務預警。財務分析要通過各項財務指標來評價公司財務狀況，重點分析投資項目財務狀況、資金、資產(chǎn)增減變動狀況、投資余額增減變動狀況、資產(chǎn)變動狀況、成本費用支出狀況、利潤構(gòu)成及分派狀況、所有者權(quán)益增減變化狀況、財務收支籌劃執(zhí)行狀況等。分析要做到數(shù)據(jù)精確，內(nèi)容真實，重點突出，評價全面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗，改進工作。財務分析辦法可采用對比法、因素分析法等。第五條財務管理權(quán)責(一)公司董事會主席在財務管理上權(quán)責1．貫徹并遵守國家財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行股東決策，接受內(nèi)外部檢查、監(jiān)督。2．依照股東會批準財務管理權(quán)限行使財務管理權(quán)。3．負責組織資金籌措和調(diào)度。(二)財務經(jīng)理權(quán)責1．負責資金籌措。2．審核重要財務事項。3．協(xié)調(diào)各部門與財務部關(guān)系。4．組織制定財務預算，負責預算方案實行。5．定期檢查各部門預算執(zhí)行狀況，解決執(zhí)行中問題。6．負責組織公司財務核算，審核財務決算。(三)綜合部財務人員權(quán)責1．負責財務預算編制、執(zhí)行、檢查、分析。2．負責公司財務管理和經(jīng)濟核算。3．依法計算、繳納國家稅費并向關(guān)于方面報送財務報表。4．負責資金調(diào)度、籌集，監(jiān)督財務收支，統(tǒng)籌解決財務工作中浮現(xiàn)問題。5．按照國家規(guī)定負責財務原始憑證、賬簿等財務資料保管。(四)各部門權(quán)責1．貫徹各部門財務預算，檢查分析部門財務預算執(zhí)行狀況。2．填報各項原始記錄，做好各項基本工作。第六條財會人員公司財會人員必要持有《會計從業(yè)資格證書》。公司重要負責人直系親屬不得擔任我司財務負責人或從事與貨幣資金直接有關(guān)會計崗位工作。第七條公司財務負責人任免由董事會主席提名報股東會批準后執(zhí)行。由董事會主席聘請。第八條財會人員調(diào)離財會崗位，必要辦理交接手續(xù)。不能辦理交接手續(xù)要通過關(guān)于人員認證。財務預算第九條公司要依照經(jīng)營目的，編制財務預算。第十條財務預算編制程序。（一）公司決策層依照公司長期規(guī)劃提出年度財務目的，并采用上下結(jié)合辦法制定規(guī)劃指標。（二）各部門依照實際狀況編制本部門收支預算。（三）財務負責人將各部門收支預算匯總、平衡，擬訂公司年度財務預算方案。（四）公司年度財務預算經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論通過后，報請股東會審議批準。（五）批準后財務預算，下達各部門執(zhí)行。所有者權(quán)益第十一條所有者權(quán)益是公司出資人對公司凈資產(chǎn)所有權(quán)。所有者權(quán)益涉及實收資本、資本公積、盈余公積和未分派利潤。第十二條投資者未按照投資合同、合同、章程商定履行出資義務，公司和其她投資者可以依法追究其違約責任。第十三條公司享有公司法人財產(chǎn)權(quán)，并承擔民事法律責任。在公司經(jīng)營期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分派利潤發(fā)生增減變化時，必要按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、合同章程規(guī)定，分享公司利潤和分擔風險及虧損。第十四條公司依照經(jīng)營需要，經(jīng)股東會批準接受外部機構(gòu)投資，其資產(chǎn)必要委托有權(quán)威社會中介機構(gòu)進行評估，根據(jù)評估確認后價值與吸取投資認定各自投資比例。第十五條公司接受投資可以是鈔票，也可以是能以貨幣計量實物、無形資產(chǎn)。鈔票出資不得低于總投資額50%。以鈔票獲得資本金，屬于外幣應折合人民幣入賬，同步以原幣記錄；以實物和無形資產(chǎn)獲得實收資本金應按照評估確認或者合同合同商定價值入賬。第十六條在籌集資本金活動中，投資者實際繳付出資額超過其資本金差額（涉及發(fā)行股票溢價收入）、接受損贈財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或合同、合同商定價值與原賬面凈值差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積。第十七條公司實收資本、資本公積、盈余公積、未分派利潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。（一）實收資本增減由公司股東會批準。（二）盈余公積增減法定盈余公積金從稅后利潤提取，重要用于彌補公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，普通不能低于注冊資本25%；法定盈余公積金達到注冊資金50%時，公司不再提取。（三）資本公積金增減資本公積金增長，涉及投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金差額、資產(chǎn)評估增值、按規(guī)定列入資本公積金某些、接受捐贈財產(chǎn)折價入賬、資本匯率折算等。資本公積金減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本審批與資本金增長審批辦法相似。（四）未分派利潤未分派利潤分派方案由股東會批準。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必要符合關(guān)于規(guī)定。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部構(gòu)造發(fā)生變化必須在年度會計報告中詳細闡明。第四章負債第十八條負債涉及借入資金和應付未付款項，負債分為流動負債和長期負債。流動負債涉及短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其她應付款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其她應交款、預提費用、一年內(nèi)到期長期負債、其她流動負債。長期負債涉及長期借款、應付債券、長期應付款、其她長期負債。第十九條依照經(jīng)營需要和資金需求量，公司可以向金融機構(gòu)借入資金；可以依照法定程序向社會或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短期借款。第二十條公司借款要有明確項目、用途和期限，進行可行性分析，經(jīng)股東會批準，并獲得合法批準手續(xù)后方可進行。公司要按期還本付息。流動資產(chǎn)第二十一條流動資產(chǎn)涉及鈔票、各種存款、其她貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。第二十二條建立健全鈔票及各種存款內(nèi)部控制制度。鈔票收入做到日清月結(jié)，保證鈔票賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。禁止設立賬外賬，禁止出租、出借、銀行賬戶。公司應加強其她貨幣資金管理，及時辦理結(jié)算，并應嚴格按照規(guī)定核算其她貨幣資金各項收支業(yè)務。第二十三條應收及預付款項涉及應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、待攤費用、應收股利、應收利息、其她應收款項等。應收及預付款項應當按實際發(fā)生額計價。其中應收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生貼現(xiàn)利息支出，計入財務費用。第二十四條我司于年度終了依照賬齡分析法按公司會計核算辦法規(guī)定比率提取壞賬準備金。公司發(fā)生壞賬損失，沖減壞賬準備金，收回已核銷壞賬，增長壞賬準備金。固定資產(chǎn)第二十五條我司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在元以上房屋、建筑物、機器、設備、工具等；不屬于經(jīng)營重要設備物品，單位價值在元如下并且有效期限超過兩年，也應作為固定資產(chǎn)。

公司依照實際狀況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條固定資產(chǎn)計價及計提折舊范疇按照我司會計核算辦法規(guī)定執(zhí)行。第二十七條固定資產(chǎn)折舊辦法采用直線法。對財政部批準某些設備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)折舊率普通按照固定資產(chǎn)原值、預測凈殘值率和分類折舊年限計算擬定，計算公式如下：

1-預測凈殘值率

年折舊率=————————×100%

折舊年限凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值5%范疇擬定。固定資產(chǎn)折舊辦法和折舊年限一經(jīng)擬定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊，當月增長固定資產(chǎn)，從次月起，按月計提。當月減少固定資產(chǎn)，從次月起，停止計提。第二十八條公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，年度終了邁進行一次全面盤點清查。第二十九條由于出售、報廢或者毀損等因素發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。第三十條在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生支出，涉及工程設備、材料等專用物資、預付工程價款、未竣工程支出等。在建工程支出按實際成本計價。無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其他資產(chǎn)第三十一條無形資產(chǎn)涉及專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)計價及攤銷按照公司會計核算辦法規(guī)定執(zhí)行。第三十二條長期待攤費用涉及以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢凈支出等。（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短原則分期攤銷。（二）固定資產(chǎn)裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)耐用年限分期攤銷。（三）超過一年以上其她攤銷費用按照實際受益期限進行攤銷。對外投資第三十三條對外投資指根據(jù)國家法律法規(guī)及我司規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其她單位投資或購買其她單位股票、債券等有價證券。第三十四條對外投資分為長期投資和短期投資。短期投資涉及購入期限在一年以內(nèi)可以隨時變現(xiàn)各種有價證券以及不超過一年其她投資。長期投資是短期投資以外投資，涉及持有時間準備超過一年（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)投資，不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)債券、長期債權(quán)投資和其她產(chǎn)期投資。第三十五條公司對其她單位長期股權(quán)投資占該單位表決權(quán)資本總額20%如下，但不具備重大影響，采用成本法核算；公司對其她單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖局限性20%但具備重大影響，采用權(quán)益法核算。第三十六條依照穩(wěn)健性原則，公司設立“長期投資減值準備”，用以備抵由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等因素導致其可收回金額低于賬面價值，應將可收回金額低于長期投資賬面價值差額擬定為當期投資損失，逐項計提長期投資減值準備。設立“短期投資跌價準備”按照期末成本與市價孰低計量，其差額提取“短期投資跌價準備”。

成本費用第三十七條公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生與業(yè)務經(jīng)營關(guān)于支出，按規(guī)定計入成本費用。第三十八條公司費用涉及如下內(nèi)容：管理費涉及：辦公經(jīng)費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、修理費、汽油費、房屋租賃費、會議費、電話費、工資、社會統(tǒng)籌、住房公積金、職工福利費、折舊費、工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費、各項稅費、訴訟費、征詢費、各項資產(chǎn)費用攤銷、股東會費、其她費用（壞賬準備金、印刷費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)化費、研究開發(fā)費、綠化費）及上述未涉及在內(nèi)按國家規(guī)定可以支出費用等。

壞賬準備金是指公司按年末應收款項余額規(guī)定比率提取壞賬準備金，用于核銷公司應收款項壞賬損失。公司壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，依然不能收回應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年依然不能收回應收款項。辦公經(jīng)費是指與公司經(jīng)營管理關(guān)于一次性小額辦公用品、用品以及經(jīng)常性經(jīng)費支出。差旅費原則由公司依照國家關(guān)于規(guī)定原則，結(jié)合公司詳細狀況自行擬定。工資是指全員工資、獎金及各種工資性支出。社會統(tǒng)籌是指按國家規(guī)定提取養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、生育保險。各項稅費是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支稅金。審計費是指公司聘請中華人民共和國注冊會計師進行查賬驗資納稅鑒定以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生各項費用。征詢費是指公司在投資業(yè)務過程中需要向外部征詢機構(gòu)支付費用及聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付費用。低值易耗品實行一次性攤銷。職工福利費按照公司職工工資總額14%計提，用于公司按照國家規(guī)定為員工交納醫(yī)療保險及員工福利方面開支。固定資產(chǎn)折舊費。指公司按照國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。工會經(jīng)費按照員工工資總額2%計提，提取后轉(zhuǎn)入工會經(jīng)費專戶儲存，用于工會活動開支。職工教誨經(jīng)費按照公司職工工資總額1.5-2.5%計提，用于職工教誨方面開支。股東會費是指公司最高權(quán)力機構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生各項費用，涉及差旅費、會議費等。第三十九條公司業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費（在范疇內(nèi)）一律據(jù)實列支，不得預提。第四十條公司需要待攤和預提費用，由公司依照權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比原則，結(jié)合詳細狀況擬定。待攤費用攤銷期普通不超過1年。預提費用當年能結(jié)清，年終財務決算不留余額；預提期長，需跨年度使用，應在財務報告中予以闡明。第四十一條公司下列開支不得計入成本：購買和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她資產(chǎn)支出；對外投資支出及分派給投資者利潤，涉及支付優(yōu)先股股利和普通股股利；被沒收財物，支付滯納金、罰款、罰息、違約金、補償金，以及公司贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外各種付費；國家規(guī)定不得在成本中開支其她支出。第四十二條公司成本核算，要嚴格區(qū)別本期限成本與下期成本界限、成本支出與營業(yè)外支出界限。第四十三條公司成本核算，要以月（季），年為成本計算期，同一計算期成本與營業(yè)收入核算起訖日期、計算范疇和口徑須一致。營業(yè)收入、利潤及分派第四十四條營業(yè)收入涉及管理費收入、征詢收入以及投資收益等。第四十五條公司應在各項業(yè)務合同訂立后來，在規(guī)定計算期內(nèi)按應計收入數(shù)額確認營業(yè)收入實現(xiàn)，或者在勞務已經(jīng)提供，同步收訖價款或獲得收取價款權(quán)利憑證時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。第四十六條公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加+其她業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損益投資收益涉及公司對外投資分得利潤、股利等。營業(yè)外收入是指與我司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系各項收入。涉及固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、因債權(quán)人特殊因素的確無法支付應付款項等。營業(yè)外支出是指與本公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系各項支出。涉及固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。第四十七條公司發(fā)生年度虧損，經(jīng)批準可以用下一年度利潤在所得稅前彌補；下一年度利潤局限性彌補，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)局限性彌補，用稅后利潤彌補。第四十八條公司繳納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，應按如下順序分派：（一）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤10%提取，法定盈余公積金合計達到注冊資本50%時，可不再提取。（二）向投資者分派利潤，公司此前年度未分派利潤，可并入本年度向投資者分派。順序如下：1.支付優(yōu)先股股利。2.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照我司章程或股東會議決策提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九條公司當年無利潤時，不得向投資者分派利潤。第五十條公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后留存公司法定盈余公積金以不少于注冊資本25%為限。

第十一章外幣第五十一條公司外幣業(yè)務是指在業(yè)務經(jīng)營過程中用記賬本位幣—人民幣以外貨幣進行存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務。外幣業(yè)務較大應實行外幣分賬制，平時以外幣記賬，每期終了將關(guān)于外幣金額折合為記賬本位幣金額；業(yè)務較小時可不實行外幣分賬制，應隨外幣業(yè)務發(fā)生將關(guān)于外幣金額折合為記賬本位幣金額。第五十二條公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生外匯買賣差價，計入當期損益。第五十三條公司收到投資者外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生折合記賬本位幣與投入時外匯牌價折合記賬本位幣差額，計入資本公積金。第五十四條公司發(fā)生與購建固定資產(chǎn)直接關(guān)于匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產(chǎn)價值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。第五十五條公司各種外幣項目期末余額，按照期末國家發(fā)布外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制，按外匯買賣多缺余額計算，計入當期損益；不實行外幣分賬制，按照期末國家發(fā)