企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)稅務(wù)管理制度篇一:稅務(wù)管理制度稅務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠(chéng)信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。第一條除特別說(shuō)明外，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍包括股份公司本級(jí)、各級(jí)控股子公司以及納入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱(chēng)“子公司”。第四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。第二章稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條公司稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置1（公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)職稅務(wù)管理崗位和人員。2（各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職稅務(wù)管理崗位和人員。第七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)稅務(wù)管理職責(zé)1（負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項(xiàng)的審核、核算、申報(bào)、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作;負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和保管工作;按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。2（貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)。3（負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對(duì)工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。4（參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合同會(huì)簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)重組等重大決策以及開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供稅務(wù)專(zhuān)業(yè)支持與管理建議。5（負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時(shí)了解和熟練掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類(lèi)匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和控股公司，必要時(shí)還應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項(xiàng)稅務(wù)政策變化對(duì)公司的影響并提出合理化建議。6（合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃，每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理的效益。第八條公司應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括:稅務(wù)規(guī)劃的起草與審批;稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與審查;納稅申報(bào)表的填報(bào)與審批;稅款繳納劃撥憑證的填報(bào)與審批;發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、保管與財(cái)務(wù)印章保管;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處置與事后檢查;其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。第九條任何稅務(wù)事項(xiàng)的計(jì)繳必須有書(shū)面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。第十條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。第十一條公司應(yīng)定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第二章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估第十二條公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素:董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度;涉稅員工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力;組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程;技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用;財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流情況;相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行;經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例;法律法規(guī)和監(jiān)管要求;其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十三條公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由企業(yè)稅務(wù)管理崗位協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十四條公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制第十五條公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。第十七條企業(yè)應(yīng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十八條公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十九條公司應(yīng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章信息與溝通第二十條公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與其他部門(mén)、企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十一條公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。1、建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。2、建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十二條公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。1、利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)控制;2、將稅務(wù)申報(bào)納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報(bào)表軟件提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性;、建立年度稅務(wù)日歷，自動(dòng)提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況;4、建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對(duì)涉稅信息資料安全存儲(chǔ);5、利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動(dòng)態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十三條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章監(jiān)督和改進(jìn)第二十四條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。第二十五條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第七章附則第二十六條本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本制度經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行。篇二:公司稅收及發(fā)票管理制度第十六章公司稅收管理制度第一條第二條第三條第四條第五條本公司遵守國(guó)家稅法，及時(shí)申報(bào)納稅，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳在次年4月30日納稅調(diào)整，并核算清繳，公司所有國(guó)內(nèi)采購(gòu)應(yīng)盡最大努力索取增值稅發(fā)票，并盡可能索取17,稅率的增值稅發(fā)票。本公司涉及增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅。本公司個(gè)人所得稅代扣代繳。財(cái)務(wù)經(jīng)理必須熟悉國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及特區(qū)稅收政策，合理利用政策為公司爭(zhēng)取利益。本公司稅負(fù)水平由財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員測(cè)算并向財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行報(bào)告。第十七章發(fā)票管理規(guī)定為了規(guī)范發(fā)票管理，提高工作效率，特發(fā)布此規(guī)定。專(zhuān)用發(fā)票由專(zhuān)人申購(gòu)、開(kāi)具、驗(yàn)票、保管。普通發(fā)票:普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)由辦稅員辦理。?普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，由辦稅員填寫(xiě)發(fā)票登記本，出納主管