第5章 商業(yè)銀行

金融學(xué)第五章商業(yè)銀行本章目錄商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理5.2中國(guó)商業(yè)銀行的改革35.3商業(yè)銀行概述35.15.1商業(yè)銀行概述商業(yè)銀行的職能商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展5.1.15.1.3商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行的性質(zhì)5.1.25.1.4商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)5.1.55.1.1商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展緣起：貨幣的兌換、保管和匯兌進(jìn)一步發(fā)展：攬儲(chǔ)、貸款近代銀行的產(chǎn)生現(xiàn)代資本主義銀行的產(chǎn)生商業(yè)銀行的發(fā)展貨幣的兌換、保管和匯兌必要性：各國(guó)的鑄幣單位不同，由于鑄造分散，成色不一，需要鑒定和兌換財(cái)富的積累，客戶大量的金銀首飾、鑄幣的安全性問(wèn)題，兌換的同時(shí)兼營(yíng)保管業(yè)務(wù)大宗商品交易需要較多的金屬貨幣，攜帶具有風(fēng)險(xiǎn)，匯兌業(yè)務(wù)出現(xiàn)后果——負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了大量的服務(wù)收入——貸款來(lái)源（自有資金放款）商業(yè)模式的引出——負(fù)債經(jīng)營(yíng)（攬儲(chǔ)放款：以提供服務(wù)和支付利息為條件吸收存款）近代商業(yè)銀行的產(chǎn)生——1580年，威尼斯銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行的產(chǎn)生——1694年，英格蘭銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)

銀行業(yè)務(wù)的全能化銀行資本的集中化銀行服務(wù)流程的電子化網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展商業(yè)銀行的全球化趨勢(shì)5.1.2商業(yè)銀行的性質(zhì)具有一般企業(yè)的基本特征：利潤(rùn)最大化是一種特殊的企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)象：金融資產(chǎn)和金融負(fù)債活動(dòng)范圍：貨幣信用領(lǐng)域區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)與央行的區(qū)別與其他金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別央行和商行的區(qū)別名稱性質(zhì)主要行為是否以盈利為目的發(fā)生行為的對(duì)象央行金融管理機(jī)構(gòu)宏觀調(diào)控和金融管理否只與政府和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)商行企業(yè)對(duì)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行資金融通是企業(yè)和個(gè)人，是普通的經(jīng)濟(jì)法人我國(guó)商業(yè)銀行的特殊性以公有制為基礎(chǔ)尚不具備綜合性、多功能的特征：根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，目前應(yīng)堅(jiān)持“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理”的原則。商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用資產(chǎn)，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。5.1.3商業(yè)銀行的職能（1）信用中介（2）支付中介（3）信用創(chuàng)造（4）信息中介（5）金融服務(wù)（1）信用中介信用中介：指商業(yè)銀行通過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)把社會(huì)上的各種閑散貨幣資本集中到銀行，再通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)把貨幣資本投向社會(huì)個(gè)部門。實(shí)現(xiàn)了三個(gè)轉(zhuǎn)化閑置資本職能資本小額貨幣儲(chǔ)蓄巨額資本（消費(fèi)生產(chǎn)）短期資本長(zhǎng)期資本（部門之間轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了生產(chǎn)效率的提高）（2）支付中介支付中介：銀行為客戶辦理各種同貨幣資本運(yùn)動(dòng)有關(guān)的技術(shù)性業(yè)務(wù)。表現(xiàn)：

通過(guò)存款在不同賬戶之間的轉(zhuǎn)移，商行完成了對(duì)貨款的支付和債務(wù)的償還。銀行作為支付中介的優(yōu)勢(shì)：較高的信譽(yù)較多的分支機(jī)構(gòu)與各個(gè)企業(yè)和部門都有密切聯(lián)系意義：減少了現(xiàn)金的使用，節(jié)約了流通費(fèi)用，加速了資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（3）信用創(chuàng)造在存款不兌現(xiàn)或不完全兌現(xiàn)的情況下，形成了數(shù)倍于原始存款的派生存款。信用創(chuàng)造的實(shí)質(zhì)：是信用工具的創(chuàng)造，而不是資本的創(chuàng)造。意義：加強(qiáng)資本周轉(zhuǎn)，節(jié)約流通費(fèi)用。存款

貸款

存款

貸款放貸支票流通轉(zhuǎn)賬結(jié)算放貸（4）信息中介信息中介：

指商業(yè)銀行通過(guò)其所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和信息優(yōu)勢(shì)，對(duì)金融生活中信息不對(duì)稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)提供解決方法。兩類問(wèn)題逆向選擇——交易之前道德風(fēng)險(xiǎn)——交易之后（5）金融服務(wù)銀行為企業(yè)或者個(gè)人提供的專門性金融服務(wù)。金融服務(wù)項(xiàng)目：發(fā)放工資、信息咨詢、代理付費(fèi)、保管箱業(yè)務(wù)等5.1.4商業(yè)銀行的組織形式單元制：完全由總行經(jīng)營(yíng)，不設(shè)任何分支機(jī)構(gòu)。分支行制：總行以外在本地或外地設(shè)有若干分支機(jī)構(gòu)；分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理統(tǒng)一按照總行要求進(jìn)行。銀行持股公司：由某一銀行集團(tuán)先成立一家持股公司，再由該公司控制或收購(gòu)若干家銀行。連鎖制：由同一個(gè)人或集團(tuán)通過(guò)持有股份、共同指導(dǎo)或其他法律允許的形式控制若干家銀行。5.1.5商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)：形成商業(yè)銀行資金來(lái)源的主要業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是商業(yè)銀行資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行主要的利潤(rùn)來(lái)源。中間業(yè)務(wù)：銀行不需要運(yùn)用自己的資金而代理客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)，并據(jù)以收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)：按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能夠影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這些業(yè)務(wù)同表內(nèi)的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)業(yè)務(wù)，因此稱之為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。廣義的表外業(yè)務(wù)既包括傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，又包括了金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的一些有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。通常提及的表外業(yè)務(wù)專指有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)自有資本存款業(yè)務(wù)其他負(fù)債業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄存款定期存款活期存款發(fā)行金融債券銀行同業(yè)拆借從中央銀行借款（1）自有資本界定：商業(yè)銀行擁有的永久歸其支配使用的自有資本，包括發(fā)行股票所籌集的股份資本以及公積金和未分配利潤(rùn)。我國(guó)銀行的資本主要依靠財(cái)政撥付，稱為銀行信貸基金。（2）存款業(yè)務(wù)包括活期存款、儲(chǔ)蓄存款和定期存款?；钇诖婵睿罕仨毷褂弥保话悴恢Ц独?。定期存款：規(guī)定了存款的期限和數(shù)量，提前支取必須支付罰息。儲(chǔ)蓄存款：一般使用存折，不能開(kāi)支票。銀行向儲(chǔ)蓄存款支付利息。（3）其他負(fù)債業(yè)務(wù)同業(yè)拆借：短期資金融通。發(fā)行金融債券：籌集中長(zhǎng)期資金。向中央銀行借款：1）再貸款：包括信用貸款和抵押貸款；2）再貼現(xiàn)：商行銀行把未到期的票據(jù)向中央銀行再次貼現(xiàn)。回購(gòu)協(xié)議：經(jīng)過(guò)一段時(shí)間重新購(gòu)回證券的協(xié)議。其實(shí)質(zhì)是具有擔(dān)保的具有流動(dòng)性的短期資金借貸。資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)金資產(chǎn)證券投資業(yè)務(wù)托收未達(dá)款庫(kù)存現(xiàn)金存放在央行中的現(xiàn)金存放同業(yè)的存款（1）現(xiàn)金資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金準(zhǔn)備金：1）法定準(zhǔn)備金：央行為了保護(hù)儲(chǔ)戶的利益和安全。2）超額準(zhǔn)備金：同業(yè)間資金結(jié)算需要。存放在同業(yè)的存款托收未達(dá)款（應(yīng)收現(xiàn)金）（2）貸款業(yè)務(wù)貸款分類

按貸款期限劃分：短期/中期/長(zhǎng)期；按貸款的保障條件劃分：信用放款／擔(dān)保抵押放款／票據(jù)貼現(xiàn)按貸款使用的行業(yè)劃分：工業(yè)貸款／商業(yè)貸款／農(nóng)業(yè)貸款／科技貸款／消費(fèi)貸款等按貸款具體用途劃分：流動(dòng)資金貸款／固定資金貸款按貸款的償還方式劃分：一次性償還貸款／分期償還貸款按貸款風(fēng)險(xiǎn)度劃分：正常貸款／關(guān)注貸款／次級(jí)貸款／可疑貸款／損失貸款貸款五級(jí)分類正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息?？梢少J款：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保的合同約定，也肯定要造成一部分損失。損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。概念：商業(yè)銀行將資金用于在證券市場(chǎng)買賣有價(jià)證券進(jìn)行投資的活動(dòng)。作用：有分散風(fēng)險(xiǎn)、保持流動(dòng)性和合理避稅、提高收益等作用。投資對(duì)象：主要是各種證券，包括國(guó)庫(kù)券、中長(zhǎng)期國(guó)債、政府機(jī)構(gòu)債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。（3）證券投資業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)代收業(yè)務(wù)匯兌業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的異同相同點(diǎn)：都是獨(dú)立于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)之外的業(yè)務(wù)。兩者都是靠收取服務(wù)費(fèi)而獲利（不是靠利差獲利）。不同點(diǎn)：承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。中間業(yè)務(wù)：銀行作為中間人，一般沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)；表外業(yè)務(wù)：潛在的資產(chǎn)或者負(fù)債，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)擔(dān)保（信用證業(yè)務(wù)）貸款承諾互換業(yè)務(wù)期貨期權(quán)業(yè)務(wù)貸款出售表外業(yè)務(wù)是銀行金融創(chuàng)新最活躍的領(lǐng)域！5.2商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則5.2.15.2.3商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論5.2.25.2.1商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則盈利性涵義：指放款利息收入、投資收入以及各種服務(wù)收入，扣除付給存款人的利息、銀行自身的運(yùn)營(yíng)成本和費(fèi)用所得的差額。影響因素：存貸款利差、其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和管理費(fèi)用盈利性衡量指標(biāo)

⑴利差收益率⑵銀行利潤(rùn)率⑶資產(chǎn)收益率⑷資本收益率流動(dòng)性涵義：指一種在不損失價(jià)值情況下的變現(xiàn)能力，一種足以應(yīng)付各種支付的、充分的資金可用能力。流動(dòng)性包含資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時(shí)變現(xiàn)的能力。負(fù)債的流動(dòng)性是指銀行能經(jīng)常以合理的成本吸收各種存款和其他所需資金。通常所說(shuō)的流動(dòng)性是指前者，即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。影響因素：資金自給率水平、清算資金的變化規(guī)律、貸款經(jīng)營(yíng)方針、銀行資產(chǎn)質(zhì)量、銀行資金管理體制。

流動(dòng)性衡量指標(biāo)⑴現(xiàn)金資產(chǎn)率⑵貸款對(duì)存款的比率⑶流動(dòng)性資產(chǎn)對(duì)全部負(fù)債或全部貸款的比率⑷超額準(zhǔn)備金銀行總準(zhǔn)備金減去法定準(zhǔn)備金就是超額準(zhǔn)備金。⑸流動(dòng)性資產(chǎn)減易變性負(fù)債易變性負(fù)債是指季節(jié)性存款、波動(dòng)性存款和其他短期負(fù)債。⑹資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率⑺存款增長(zhǎng)率減貸款增長(zhǎng)率說(shuō)明流動(dòng)性變化的趨勢(shì)。安全性涵義：指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營(yíng)生存發(fā)展的條件免遭損失的可靠程度。其相反的含義就是風(fēng)險(xiǎn)性。安全性原則就是盡可能地避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。影響因素：客戶的平均貸款規(guī)模、貸款的平均期限、貸款方式、貸款對(duì)象的行業(yè)和地區(qū)分布以及貸款管理體制。

安全性衡量指標(biāo)（1）貸款對(duì)存款的比率（2）資產(chǎn)對(duì)資本的比率（3）負(fù)債對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的比率（4）有問(wèn)題貸款占全部貸款的比率小結(jié)盈利性、流動(dòng)性和安全性三原則既統(tǒng)一又矛盾，要尋求最佳的均衡點(diǎn)。矛盾一面：盈利性與流動(dòng)性和安全性呈反向變動(dòng)。統(tǒng)一一面：其一，三性可以達(dá)到某種被接受的程度；其二，特定情況下，盈利性與流動(dòng)性和安全性呈正向變動(dòng)。

銀行經(jīng)營(yíng)的總方針：在保證安全性的前提下，通過(guò)靈活調(diào)整流動(dòng)性來(lái)致力于提高盈利性。5.2.2商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論隨著各個(gè)歷史時(shí)期經(jīng)營(yíng)條件的變化，西方商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論經(jīng)歷了資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理三個(gè)演變階段。出發(fā)點(diǎn)都是為了使盈利性、流動(dòng)性和安全性三者的組合協(xié)調(diào)、合理、有效。

資產(chǎn)管理理論

資產(chǎn)管理理論是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的管理思路。銀行資產(chǎn)管理的重點(diǎn)在資產(chǎn)方面，著重于是如何適當(dāng)?shù)匕才刨Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)，致力于在資產(chǎn)上協(xié)調(diào)三性的統(tǒng)一。歷經(jīng)三個(gè)發(fā)展階段：⑴商業(yè)貸款理論，也稱真實(shí)票據(jù)論。強(qiáng)調(diào)貼現(xiàn)有交易背景的票據(jù)，以保障貸款的自償性。⑵可轉(zhuǎn)換性理論。為了保持流動(dòng)性，認(rèn)為可將一部分資金投資于具備轉(zhuǎn)讓條件的證券上。⑶預(yù)期收入理論。強(qiáng)調(diào)的不是貸款能否自償，也不是擔(dān)保品能否迅速變現(xiàn)，而是借款人的確有可用于還款付息的任何預(yù)期收入。

負(fù)債管理理論1.負(fù)債管理理論的核心思想就是主動(dòng)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)借入資金來(lái)滿足存款的提取和增加放款的需要，保持資金的清償能力和流動(dòng)性，并獲取最大利潤(rùn)。2.負(fù)債管理開(kāi)創(chuàng)了由單靠吸收存款的被動(dòng)型負(fù)債方式，發(fā)展成拓展籌資渠道的主動(dòng)型負(fù)債方式。3.不同的理論思想（1）存款理論，吸收存款是被動(dòng)的，與資產(chǎn)管理理論前提一致。（2）購(gòu)買理論，銀行主動(dòng)負(fù)債，主動(dòng)地購(gòu)買外界資金，變被動(dòng)的存款觀念為主動(dòng)地借款觀念。（3）銷售理論，不再單純著眼于資金，而是立足于服務(wù)，創(chuàng)造多樣化的金融產(chǎn)品，為客戶提供多樣化服務(wù)。4.開(kāi)拓負(fù)債渠道的主要方法（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)讓大額定期存單（2）發(fā)行債券（3）擴(kuò)大非存款性資金來(lái)源（4）通過(guò)銀行控股公司出售商業(yè)票據(jù)，從中獲得資金供銀行使用5.負(fù)債管理的明顯缺陷：增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，借款主要靠金融市場(chǎng)，而市場(chǎng)則是變幻莫測(cè)的。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論1.資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代末80年代初。實(shí)踐中，人們?nèi)找嬲J(rèn)識(shí)到，無(wú)論是資產(chǎn)管理還是負(fù)債管理，都只是側(cè)重一個(gè)方面來(lái)對(duì)待銀行的盈利性、流動(dòng)性、安全性，不全面。2.這種理論的基本思想是將資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面加以對(duì)照并作對(duì)應(yīng)分析，通過(guò)協(xié)調(diào)不同資產(chǎn)和負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性等方面的搭配，作出最優(yōu)化的資產(chǎn)負(fù)債組合。

3.資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的核心內(nèi)容在于分析資產(chǎn)、負(fù)債兩方面之間的“缺口”，并圍繞缺口探索解決途徑。（1）利率敏感性缺口，浮動(dòng)利率資產(chǎn)與浮動(dòng)利率負(fù)債之間的差額。（2）流動(dòng)性缺口，分析資產(chǎn)與負(fù)債之間的流動(dòng)性差額。（3）期限匹配和利差，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債的期限是匹配的，只要用到期資產(chǎn)來(lái)償付到期負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債之間的利差就是收益。（4）金融衍生產(chǎn)品交易，使用套期保值交易可以幫助銀行對(duì)某一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行管理。資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)管理理論20世紀(jì)80年代初，金融監(jiān)管趨于放松和競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，迫使銀行尋找新的經(jīng)營(yíng)思路——資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)管理理論。開(kāi)拓信息服務(wù)及一切與之相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。銀行利用其貸款能力和信息優(yōu)勢(shì)來(lái)獲取利潤(rùn)，反映了銀行經(jīng)營(yíng)的新動(dòng)向。我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)原則和資產(chǎn)負(fù)債管理1.改革開(kāi)放以后明確了商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則。2.在20世紀(jì)80年代末期之前，我國(guó)實(shí)行的是貸款規(guī)模管理。3.1994年起，在商業(yè)銀行中全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。5.2.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理管理風(fēng)險(xiǎn)而不是消除風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制方法銀行的內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)而不是消除風(fēng)險(xiǎn)1.從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特別是金融活動(dòng)，必然冒風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來(lái)，伴隨著金融自由化，金融的風(fēng)險(xiǎn)日益增大?，F(xiàn)代通訊技術(shù)，特別是因特網(wǎng)的發(fā)展，加上自20世紀(jì)80年代就已經(jīng)開(kāi)始的經(jīng)濟(jì)全球化，使金融風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散速度加快。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)處逃避。成功的關(guān)鍵在于管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除風(fēng)險(xiǎn)。2.在駕御風(fēng)險(xiǎn)中，金融機(jī)構(gòu)起著重要的作用。金融機(jī)構(gòu)銷售的產(chǎn)品是：吸收風(fēng)險(xiǎn)，分散風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的咨詢服務(wù)。3.在金融機(jī)構(gòu)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理早已有之，但只是管理之中的內(nèi)容之一。而在現(xiàn)代的商業(yè)銀行中，往往在董事會(huì)下設(shè)立