第三方審計制度

第三方審計制度〔認真整理的，可以編輯，歡送下載〕 期： 可以編輯！！放心下載！可以編輯！！放心下載！2第三方審計制度第一章總則為了加強醫(yī)院治理和審計監(jiān)視，促進廉政建設，維護醫(yī)院合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)營活動安康進展，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院的實際狀況，特制定本方法。其次章財務審計制度醫(yī)院應逐步建立年度財務報告注冊會計師審計制度，聘請有資質(zhì)會計師事務所等第三方專業(yè)機構(gòu)對醫(yī)院的年度決算進展審計。醫(yī)院年度決算審計的內(nèi)容由受托單位依據(jù)年度決算編制狀況以及審計工作要求予以確定。根本內(nèi)容包括：〔一〕年終財務清理、結(jié)算的狀況。主要審查醫(yī)院按規(guī)定清理、核對年度收支數(shù)字、各項往來款項和各項財產(chǎn)物資狀況，以及年終結(jié)賬狀況等?！捕尘幹茮Q算的狀況。主要審查醫(yī)院按規(guī)定編制決算報告，包括各項決算根本狀況、收支數(shù)額真實、準確性；會計賬簿與決算報表符合狀況；本錢報表、會計報表附注、財務狀況說明書全面、完整狀況?！踩硾Q算與預算差異的狀況。主要審查醫(yī)院預算執(zhí)行結(jié)果與批復預算數(shù)相符合狀況；預算的追加、追減和各預算科目之間資金調(diào)劑的上報審批狀況；年度各項收入完成預算打算狀況；各項支出按預算支付，預算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況及其緣由。醫(yī)院必需依照有關(guān)法律、法規(guī)，承受托付的會計師事務所依法實施的審計，依據(jù)審計工作的要求，準時供給所需會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料，并如實反映有關(guān)狀況。對審計結(jié)果實行在肯定范圍內(nèi)公開制度，可在該醫(yī)院網(wǎng)站或業(yè)務主管部門網(wǎng)站公開。第一條審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)學問和業(yè)務力量；其次條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避；是，廉潔奉公，保守隱秘；第四條審計人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家隱秘和被審計單位的商業(yè)隱秘，負有保密的義務；第四章審計的范疇和權(quán)限第五條依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對委托審計單位進展審計監(jiān)視，并出具審計報告；第六條審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位依據(jù)審計的有關(guān)要求供給企業(yè)的財務收支狀況、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，電子計算機儲存、處理的財務收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的狀況等資料；被審計單位負責人對本單位供給的財務會計資料的真實性和完整性負責;第七條在聘請第三方審計機構(gòu)時，醫(yī)院相關(guān)部門應當對第三方審計機構(gòu)的獨立性進展評價，考慮以下影響獨立性的因素：審計機構(gòu)的合法性；審計機構(gòu)的專業(yè)性是否與審計事項之間存在關(guān)系；其他可能影響獨立性的因素。第八條在聘請第三方審計機構(gòu)時，醫(yī)院相關(guān)部門應當對第三方專家的專業(yè)勝任力量進展評價，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)閱歷與聲望等;第九條在第三方審計機構(gòu)為醫(yī)院效勞前，雙方應當簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容：審計效勞目的、范圍及相關(guān)責任；專家效勞結(jié)果的預定用途；審計利用相關(guān)資料的范圍；酬勞及其支付方式；對保密性的要求；違約責任。第六章審計程序第十條醫(yī)院依據(jù)審計工程打算確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向相關(guān)部門送達審計通知書；第十一條審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進展審計，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應當支持和幫助，照實向?qū)徲嬋藛T反映狀況，供給有關(guān)證明材料；第十二條審計人員覺察問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，審計組應提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交醫(yī)院相關(guān)主管部門，審計內(nèi)容自送達之日起生效。被審計單位對審計意見書和審計打算如有異議，可以向相關(guān)主管部門的負責人提出，由單位負責人準時協(xié)調(diào);第七章法律責任第十三條審