世界500強(qiáng)的生產(chǎn)管理-聯(lián)想-現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制

3.9%1994國內(nèi)第三5.0%1995國內(nèi)第三6.9%1996國內(nèi)第一10.7%1997國內(nèi)第一14.4%1998國內(nèi)第一21.5%1999國內(nèi)第一28.9%2000國內(nèi)第一高速成長(zhǎng)的聯(lián)想

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制引子聯(lián)想電腦國內(nèi)市場(chǎng)份額單位：千臺(tái)單位：億元?dú)v年銷售業(yè)績(jī)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制引子引子

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制

作為聯(lián)想的管理者，你最關(guān)心的是什么？達(dá)成目標(biāo)！比如:？采購發(fā)票索取錯(cuò)誤，影響上百萬元抵扣稅？業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營業(yè)務(wù)？公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失？王小娜事件？國明星事件……

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制引子所以：

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制引子我們需要

——完善內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的作用是

防范風(fēng)險(xiǎn)！引子MOTOROLA的三件法寶

內(nèi)部控制是什么？全面縮短運(yùn)做周期6希格瑪競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)內(nèi)部控制引子

內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達(dá)目的地。----MOTOROLA總裁加利·吐克

內(nèi)部控制是什么？引子內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做課程安排

課程提綱

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課程提綱

內(nèi)部控制是什么？?jī)?nèi)部控制是什么內(nèi)部控制定義

在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序，并通過各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組織的目標(biāo)。組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。定義

內(nèi)部控制是什么？

內(nèi)部控制是什么？控制為什么++控制什么誰來控制

幫助達(dá)成組織目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)

董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層

定義=內(nèi)部控制的目標(biāo)：

?保證信息的可靠性和完整性

?保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)

?保護(hù)資產(chǎn)的安全

?提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

?保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)定義

內(nèi)部控制是什么？?jī)?nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課程提綱內(nèi)部控制是什么

內(nèi)部控制是什么？信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控COSO內(nèi)控模型

內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影響？

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做課程安排課程提綱

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標(biāo)：

?保證信息的可靠性和完整性

?保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)

?保護(hù)資產(chǎn)的安全

?提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

?保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)定義

內(nèi)部控制是什么？

內(nèi)部控制怎么做

控制原則內(nèi)部控制設(shè)定原則

?

明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系

?

特定目標(biāo)對(duì)控制設(shè)計(jì)的影響

?

控制目標(biāo)設(shè)定時(shí)對(duì)成本效益考慮

?

管理控制與會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部控制怎么做？風(fēng)險(xiǎn)與控制

公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)采購與付款循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)融資與投資循環(huán)人事與工資循環(huán)信息系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)職能系統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng)消費(fèi)IT、企業(yè)IT、IT專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運(yùn)營、軟件、QDI、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司公司目標(biāo)銷售與收款循環(huán)

內(nèi)部控制怎么做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同

供應(yīng)商選擇運(yùn)輸驗(yàn)收款管理應(yīng)付帳付款涉及對(duì)象——生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、營運(yùn)費(fèi)等主要部門——各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)控制與風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制怎么做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同

供應(yīng)商選擇運(yùn)輸驗(yàn)收款管理應(yīng)付帳付款風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)√√√控制與風(fēng)險(xiǎn)COSO理論是分析解決問題的方法論

內(nèi)部控制怎么做？方法論成功案例聯(lián)想新大廈自動(dòng)化立體庫，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，采用專家參評(píng)，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。投資少，效果好。立體庫驗(yàn)收時(shí)，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了一個(gè)國內(nèi)先進(jìn)的自動(dòng)化立體庫。

內(nèi)部控制怎么做？

案例成功案例內(nèi)部控制類型：

預(yù)防性控制檢查性控制糾正性控制指導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

內(nèi)部控制怎么做？

類型內(nèi)部控制方法：

組織控制人事控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序控制檢查控制設(shè)施設(shè)備控制

內(nèi)部控制是什么？方法

內(nèi)部控制怎么做？