初級會計(jì)師-初級會計(jì)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章負(fù)債-第4節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)

初級會計(jì)師-初級會計(jì)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章負(fù)債-第4節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)[單選題]1.下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是()。A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建（江南博哥）設(shè)稅C.一般納稅人正常銷售商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額D.所得稅正確答案：C參考解析：本題考核相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。消費(fèi)稅和城建稅一般記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；所得稅應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響當(dāng)期損益；一般納稅人正常銷售時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響損益。[單選題]5.甲公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月購入一層寫字樓，支付價(jià)款200萬元，另支付勞務(wù)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，契稅5萬元，印花稅2萬元，不考慮其他相關(guān)因素，該寫字樓入賬價(jià)值為()萬元。A.211B.216C.218D.213正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理——官方教材第263頁。小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。契稅計(jì)入相關(guān)成本，印花稅計(jì)入稅金及附加；200+1+10+5=216萬元[單選題]6.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會計(jì)科目是()。A.在途物資B.委托加工物資C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅D.營業(yè)稅金及附加正確答案：B參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工物資的成本中核算。[單選題]7.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，原值500萬元，以銀行存款支付加工費(fèi)200萬元、增值稅26萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則收回商品時(shí)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額為()萬元。A.56B.30C.0D.26正確答案：A參考解析：本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的處理。收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”的借方，增值稅作為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中。因此應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額=26+30=56(萬元)。[單選題]8.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程（應(yīng)交增值稅項(xiàng)目）。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.5正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅核算——官方教材第208、266頁。借：在建工程875貸：庫存商品750應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第125（1250*10%）注意：自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不視同銷售，不計(jì)入增值稅。[單選題]9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為()元?！?019年真題】A.3600B.2108C.3708D.2000正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第263頁。小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅（即應(yīng)納稅額），但不得開具增值稅專用發(fā)票。123600/（1+3%）*3%=3600元（123600是含稅價(jià)，需要做價(jià)稅分離）[單選題]10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額600萬元，銷項(xiàng)稅額1900萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20萬元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅800萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。A.0B.480C.500D.520正確答案：D參考解析：本題考核增值稅的計(jì)算。應(yīng)交增值稅余額=1900-600+20-800=520萬元。[單選題]11.甲公司出售一處廠房，取得收入2000萬元，該廠房賬面原值5000萬元，已提折舊4000萬元，并未提減值準(zhǔn)備，出售過程中支付清理費(fèi)用50萬元，假定銷售該廠房應(yīng)交的增值稅稅率為9%，則甲公司銷售該廠房應(yīng)交的增值稅為()萬元。A.300B.180C.90D.85.5正確答案：B參考解析：甲公司銷售該廠房應(yīng)交的增值稅=2000×9%=180（萬元）。[單選題]12.下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是()。A.自用廠房繳納的房產(chǎn)稅B.取得交易性金融資產(chǎn)支付的印花稅C.企業(yè)購置車輛而繳納的車輛購置稅D.委托方收回的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方代收代繳的委托加工物資的消費(fèi)稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，計(jì)入稅金及附加；選項(xiàng)B，計(jì)入投資收益；選項(xiàng)C，計(jì)入到車輛成本；選項(xiàng)D，委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。[單選題]13.某企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油50000元，應(yīng)納消費(fèi)稅6000元，則企業(yè)計(jì)入在建工程中的金額為()元。A.50000B.60200C.66200D.56000正確答案：D參考解析：相關(guān)會計(jì)處理為：借：在建工程56000貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6000[單選題]14.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅29萬元，當(dāng)月取得海關(guān)《增值稅專用繳款書》并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稽核比對，但尚未收到比對成功結(jié)果，則下列會計(jì)處理正確的是()。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29貸：銀行存款29B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額29貸：銀行存款29C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅29貸：銀行存款29D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）29貸：銀行存款29正確答案：B參考解析：增值稅一般納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的增值稅應(yīng)經(jīng)過稽核比對無誤后方可抵扣，所以支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。[單選題]15.丙公司為增值稅一般納稅人，將外購的材料用于建造辦公樓。該批材料的購入價(jià)款為200000元。增值稅稅率為13%。則丙公司應(yīng)計(jì)入在建工程的金額是()元。A.200000B.226000C.0D.26000正確答案：A參考解析：丙公司的相關(guān)會計(jì)分錄如下：借：在建工程200000貸：原材料200000[單選題]16.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資C.將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利正確答案：A參考解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對外投資與外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售，計(jì)算值稅的銷項(xiàng)稅額；全面營改增后，不動產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。[單選題]17.某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)繳增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的是()。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅35D.無需進(jìn)行賬務(wù)處理正確答案：C參考解析：該增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=120-80+5-10=35（萬元），月末應(yīng)將35萬元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目的貸方。[單選題]18.甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2019年5月4日甲公司購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，購買價(jià)款為1130萬元（含增值稅），適用稅率為13%。甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬元取得增值稅普通發(fā)票。甲公司購入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.198.9B.200.6C.130D.161.45正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第255頁。1130/（1+13%）*13%=130萬元一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以用來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不可抵扣。[單選題]19.根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》，月度終了，企業(yè)對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的會計(jì)處理，正確的是()?！?021年真題】A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：增值稅——官方教材第262頁。月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。(1)對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(2)對于當(dāng)月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)[單選題]20.下列業(yè)務(wù)的會計(jì)核算中，通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算的有()。A.一般納稅人外購貨物用于集體福利B.一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目C.一般納稅人外購貨物用于分配給股東D.一般納稅人外購貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目正確答案：C參考解析：一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。[單選題]21.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A.生產(chǎn)成本B.應(yīng)交稅費(fèi)C.主營業(yè)務(wù)成本D.委托加工物資正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第267頁。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)，再交納消費(fèi)稅。[單選題]22.A公司為增值稅一般納稅人，委托M公司加工應(yīng)交消費(fèi)稅的B材料一批（非金銀首飾），發(fā)出材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1300元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該B材料收回時(shí)的成本為()元。A.30000B.31000C.32300D.22300正確答案：A參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不在委托加工物資的成本中核算，所以B材料收回時(shí)的成本=20000+10000=30000（元）。[單選題]23.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%，原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購入原材料一批，取得專用發(fā)票中注明貨款是30000元，增值稅3900元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。下列賬務(wù)處理正確的是()。A.借：原材料33900貸：銀行存款33900B.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3900貸：銀行存款33900C.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款33900D.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅900貸：銀行存款30900正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第263頁。小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。借：原材料33900貸：銀行存款33900[多選題]1.下列有關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)的說法中，正確的有()。A.契稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.車船稅計(jì)入稅金及附加C.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，計(jì)入稅金及附加D.增值稅和消費(fèi)稅是教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。企業(yè)應(yīng)交的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅，記入“稅金及附加“科目[多選題]2.關(guān)于一般納稅人月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理，下列表述中正確的有()。A.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目B.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目C.對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目D.對于當(dāng)月多交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。[多選題]3.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年2月2日外購原材料一批，已驗(yàn)收入庫?？铐?xiàng)尚未支付，根據(jù)銷售方提供的購貨清單注明的價(jià)款為100萬元，預(yù)計(jì)可以抵扣的增值稅為13萬元。則下列會計(jì)表述正確的有()。A.借記“原材料100萬元”B.貸記“應(yīng)付賬款100萬元”C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬元”D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元”正確答案：AB參考解析：企業(yè)購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。[多選題]4.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對于一般納稅企業(yè)而言要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)B.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈C.原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D.以自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第261頁。視同銷售需要交納增值稅的事項(xiàng)主要有：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶、分配給股東或投資者、對外捐贈等。選項(xiàng)C，原增值稅繼續(xù)抵扣。[多選題]5.甲公司因地震災(zāi)害毀損一批外購原材料，成本為100萬元，增值稅13萬元；另毀損一批自產(chǎn)庫存商品，實(shí)際成本為800萬元。在批準(zhǔn)之前，下列核算正確的有()。A.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目913萬元B.貸記“原材料”科目100萬元C.貸記“庫存商品”科目800萬元D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目13萬元正確答案：BC參考解析：本題考核增值稅的核算。自然災(zāi)害造成的存貨毀損不需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。會計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900貸：原材料100庫存商品800[多選題]6.下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.車船稅B.印花稅C.耕地占用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：BC參考解析：印花稅和耕地占用稅兩個(gè)稅種不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.教育費(fèi)附加B.個(gè)人所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅正確答案：ABCD參考解析：教育費(fèi)附加通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加”核算，個(gè)人所得稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”核算，城市維護(hù)建設(shè)稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”核算，企業(yè)所得稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”核算，以上四個(gè)選項(xiàng)均通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.自制產(chǎn)成品用于職工福利B.自制產(chǎn)成品用于對外投資C.外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失D.外購的生產(chǎn)用原材料改用于免征增值稅項(xiàng)目正確答案：CD參考解析：自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于免征增值稅項(xiàng)目等不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有()。A.購買的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購買的貨物用于集體福利C.購買的貨物因管理不善發(fā)生損失D.購買的貨物用于設(shè)備安裝正確答案：ABC參考解析：購買的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。[多選題]10.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不能計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。A.支付的加工費(fèi)B.隨同加工費(fèi)支付的增值稅C.支付的收回后繼續(xù)加工的委托加工物資的消費(fèi)稅D.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅正確答案：BC參考解析：隨同加工費(fèi)支付的增值稅應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；支付的收回后繼續(xù)加工的委托加工物資的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的事項(xiàng)有()。A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，用于免征增值稅項(xiàng)目C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，用于集體福利D.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，用于個(gè)人消費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()?！?019年真題】A.計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值C.購買印花稅票應(yīng)交納的印花稅D.對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)——官方教材第254頁。選項(xiàng)C，印花稅通過稅金及附加，銀行存款核算。[多選題]13.某企業(yè)2020年發(fā)生的下列事項(xiàng)中不應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A.建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品B.生產(chǎn)車間2020年3月購入的一項(xiàng)設(shè)備改良時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品C.以本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資D.建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)外購的原材料正確答案：ABD參考解析：本題考核增值稅的確認(rèn)。選項(xiàng)C，以自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，假設(shè)取得長期股權(quán)投資，分錄為：借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品[多選題]14.下列有關(guān)土地增值稅的處理說法中，正確的有()。A.土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅通過“稅金及附加”科目核算D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)地上建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。[多選題]15.下列各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有()。A.委托加工物資支付的加工費(fèi)B.委托加工物資耗用的物資成本C.委托加工物資收回后連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第267頁。選項(xiàng)C，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)，再交納消費(fèi)稅。選項(xiàng)ABD，說法正確.[多選題]16.2020年11月1日，甲公司（增值稅一般納稅人）為外單位加工電腦桌500個(gè)，每個(gè)收取加工費(fèi)80元，已加工完成。開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅稅額為5200元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。下列說法正確的有()。A.應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入40000元B.提供勞務(wù)收入，應(yīng)交納增值稅C.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”5200元D.影響當(dāng)期損益的金額為45200元正確答案：ABC參考解析：相關(guān)會計(jì)分錄為：借：銀行存款45200貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200[多選題]17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，不正確的有()。A.凡是繳納增值稅的業(yè)務(wù)均需繳納消費(fèi)稅B.用于固定資產(chǎn)建設(shè)的消費(fèi)品應(yīng)將消費(fèi)稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本中C.將自產(chǎn)消費(fèi)品用于對外投資，應(yīng)將消費(fèi)稅記入“營業(yè)外支出”中D.委托加工的高檔化妝品收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣正確答案：AC參考解析：本題考核消費(fèi)稅的相關(guān)內(nèi)容。消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的，不是征收增值稅即征收消費(fèi)稅。將自產(chǎn)消費(fèi)品用于對外投資，應(yīng)將消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目。[多選題]18.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額不能予以抵扣的有()。A.一般納稅人采購購入生產(chǎn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額B.一般納稅人將采購的貨物用于集體福利C.小規(guī)模納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額D.小規(guī)模納稅人支付委托加工物資的加工費(fèi)時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額正確答案：BCD參考解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。將外購貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]19.下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的征收方法正確的有()。A.從價(jià)定率B.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅C.從量定率D.從量定額正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第266頁。消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（簡稱[多選題]20.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中所支付的增值稅，按規(guī)定能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的有()。A.一般納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額B.小規(guī)模納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額C.一般納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額D.一般納稅人購入工程物資購建廠房，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額正確答案：ACD參考解析：小規(guī)模納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]21.下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的有()。A.收回后用于直接出售的委托加工物資由受托方代收代繳的消費(fèi)稅B.進(jìn)口貨物海關(guān)征收的關(guān)稅C.收購未稅礦產(chǎn)品代收代繳的資源稅D.小規(guī)模納稅人外購存貨支付的增值稅正確答案：ABCD參考解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確。[多選題]22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。A.企業(yè)進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅B.企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅C.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅D.企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅正確答案：AC參考解析：企業(yè)進(jìn)口原材料交納的關(guān)稅應(yīng)該計(jì)入材料的成本當(dāng)中，選項(xiàng)A正確；企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅，應(yīng)該計(jì)入稅金及附加，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅是要計(jì)入商品的成本當(dāng)中，選項(xiàng)C正確；企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅，應(yīng)該計(jì)入稅金及附加，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]23.下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入材料成本的有()。A.材料委托加工后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅B.材料委托加工后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅C.材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的已繳納消費(fèi)稅D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料支付的增值稅正確答案：BCD參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第267頁。選項(xiàng)A，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)，再交納消費(fèi)稅。選項(xiàng)BCD，計(jì)入材料成本。[多選題]24.企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A.將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工B.銷售代銷貨物C.委托他人保管貨物D.將自產(chǎn)貨物對外投資正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第261頁。選項(xiàng)C，委托他人保管貨物，不需要視同銷售，不需要計(jì)算增值稅。[多選題]25.某公司為增值稅一般納稅人，初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，價(jià)款和稅款以銀行存款支付。該公司下列賬務(wù)處理中正確的有()。A.借：固定資產(chǎn)33900貸：銀行存款33900B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）33900貸：管理費(fèi)用33900C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）33900貸：主營業(yè)務(wù)成本33900D.如后續(xù)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，記入“管理費(fèi)用”科目正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人賬務(wù)處理——官方教材第265頁。(1)取得設(shè)備，支付價(jià)款和稅款時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款(2)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：管理費(fèi)用(3)企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目貸記“銀行存款”等科目。[多選題]26.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物收到并驗(yàn)收入庫，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說法中正確的有()。A.“原材料”科目入賬金額為182000元B.應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為18000元C.“原材料”科目入賬金額為200000元D.增值稅應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，不得抵扣銷項(xiàng)稅額正確答案：AB參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第257頁。企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。借：原材料182000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18000貸：銀行存款200000[判斷題]1.企業(yè)將應(yīng)納資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)交納的資源稅在利潤表"稅金及附加"項(xiàng)目中列示。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：資源稅——官方教材第269頁。自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入"生產(chǎn)成本""制造費(fèi)用"等科目，借記"生產(chǎn)成本""制造費(fèi)用"等科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅"科目。[判斷題]2.企業(yè)出售土地使用權(quán)交納的增值稅應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：增值稅為價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益。企業(yè)出售土地使用權(quán)交納增值稅應(yīng)編制的會計(jì)分錄為：借：銀行存款等（含增值稅）累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）差額借記或者貸記“資產(chǎn)處置損益”[判斷題]3.企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上建筑物及附著物并取得增值性收入應(yīng)繳納的土地增值稅應(yīng)列入利潤表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：土地增值稅的去向。企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)土地增值稅應(yīng)在固定資產(chǎn)清理科目核算；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納土地增值稅，通過“稅金及附加”核算。[判斷題]4.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的土地增值稅一律應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。非房地產(chǎn)企業(yè)如果土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的。[判斷題]5.甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得含稅收入51500元，增值稅征收率為3%，則應(yīng)交增值稅為1545元。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第263頁。計(jì)算增值稅要用不含稅收入，51500/（1+3%）*3%=1500元。[判斷題]6.一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第256頁。一般納稅人購入貨物準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅稅額在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目核算。[判斷題]7.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對外銷售，按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對外銷售，按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入當(dāng)期損益（稅金及附加）。[判斷題]8.小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算；小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，直接計(jì)入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。[判斷題]9.企業(yè)購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理——官方教材第265頁。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。[判斷題]10.企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅應(yīng)計(jì)入到加工成本中。()——【2020年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)——官方教材第254頁。印花稅計(jì)入稅金及附加科目。[判斷題]11.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本核算。[判斷題]12.企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：一般納稅人的賬務(wù)處理——官方教材第256頁。說法正確。[判斷題]13.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減得增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專門設(shè)備成本。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理——官方教材第265頁。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。[判斷題]14.消費(fèi)稅是指對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的稅種，征收消費(fèi)稅的商品一定征收增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第266頁。說法正確。[判斷題]15.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)發(fā)生的印花稅通過“稅金及附加”科目核算，耕地占用稅計(jì)入成本[判斷題]16.采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含稅增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅——官方教材第266頁。采取從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。企業(yè)的銷售收入包含增值稅的，應(yīng)將其換算為不含增值稅的銷售額。采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。采取復(fù)合計(jì)稅計(jì)征的消費(fèi)稅，由以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的消費(fèi)稅和根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算的消費(fèi)稅合計(jì)確定。共享題干題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為5%。甲企業(yè)對材料采用計(jì)劃成本法核算。有關(guān)資料如下：(1)甲企業(yè)發(fā)出一批材料，計(jì)劃成本為35000元，材料成本差異率為2%。(2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用2300元，不含應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅。甲企業(yè)用銀行存款支付返回運(yùn)雜費(fèi)300元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣問題）。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為40000元，該批材料已驗(yàn)收入庫。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)資料(1)、(2)，下列說法正確的是()。A.委托加工物資的賬面價(jià)值是35000元B.委托加工物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為700元C.計(jì)算消費(fèi)稅的金額應(yīng)以含增值稅金額計(jì)算D.計(jì)算增值稅的金額應(yīng)以含消費(fèi)稅的金額計(jì)算正確答案：B參考解析：有關(guān)會計(jì)分錄如下：借：委托加工物資35000貸：原材料35000借：委托加工物資700貸：材料成本差異700借：委托加工物資2600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）299一應(yīng)交消費(fèi)稅2000貸：銀行存款4899對連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款。(1)甲企業(yè)發(fā)出一批材料，計(jì)劃成本為35000元，材料成本差異率為2%。(2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用2300元，不含應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅。甲企業(yè)用銀行存款支付返回運(yùn)雜費(fèi)300元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣問題）。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為40000元，該批材料已驗(yàn)收入庫。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。[不定項(xiàng)選擇題]2.根據(jù)上述資料，下列計(jì)算不正確的是()。A.應(yīng)支付的增值稅稅額為299元B.應(yīng)支付的增值稅稅額為731元C.應(yīng)支付的消費(fèi)稅為2000元D.應(yīng)支付的消費(fèi)稅為2019.55元正確答案：BD參考解析：應(yīng)支付的增值稅稅額=2300*13%=299（元）應(yīng)支付的消費(fèi)稅稅額=(35000+35000*2%+2300)/(1-5%)*5%=2000（元）。(1)甲企業(yè)發(fā)出一批材料，計(jì)劃成本為35000元，材料成本差異率為2%。(2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用2300元，不含應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅。甲企業(yè)用銀行存款支付返回運(yùn)雜費(fèi)300元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣問題）。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為40000元，該批材料已驗(yàn)收入庫。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。[不定項(xiàng)選擇題]3.根據(jù)上述資料，下列表述正確的是()。A.委托加工物資收回時(shí)的實(shí)際成本為38300元B.甲企業(yè)對于乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅可以日后進(jìn)行抵扣C.甲企業(yè)對于乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本D.入庫時(shí)的材料成本差異為1700元正確答案：ABD參考解析：有關(guān)會計(jì)分錄如下：借：委托加工物資300貸：銀行存款300借：原材料40000貸：委托加工物資(35000+700+2300+300)38300材料成本差異1700甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2020年8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)如下：(1)8月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項(xiàng)尚未收到；這批商品的成本為350000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，8月20日乙公司要求甲公司在價(jià)格上（含增值稅稅額）給予一定的折讓，折讓率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。(2)8月5日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款40000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。貨款已用銀行存款支付。用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，支付增值稅稅額450元。(3)8月10日，為自建廠房，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為39000元，全部用于工程建設(shè)；領(lǐng)用自產(chǎn)的M產(chǎn)品用于廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品的成本為150000元，計(jì)稅價(jià)格為260000元。同日為機(jī)器設(shè)備維修購入原材料價(jià)款為6000元，購入原材料時(shí)支付的增值稅為780元。(4)8月15日，因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)，毀損原材料一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的成本為20000元，增值稅稅額為2600元。(5)8月25日，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的N產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該產(chǎn)品市場售價(jià)為每臺1000元。公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]4.下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅會計(jì)處理正確的有()。A.會計(jì)上收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額或簡易計(jì)稅）”科目B.一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算C.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送給他人的，視同銷售需要交納增值稅D.一般納稅人取得按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，可以全額一次性抵扣正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。(1)8月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項(xiàng)尚未收到；這批商品的成本為350000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，8月20日乙公司要求甲公司在價(jià)格上（含增值稅稅額）給予一定的折讓，折讓率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。(2)8月5日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款40000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。貨款已用銀行存款支付。用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，支付增值稅稅額450元。(3)8月10日，為自建廠房，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為39000元，全部用于工程建設(shè)；領(lǐng)用自產(chǎn)的M產(chǎn)品用于廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品的成本為150000元，計(jì)稅價(jià)格為260000元。同日為機(jī)器設(shè)備維修購入原材料價(jià)款為6000元，購入原材料時(shí)支付的增值稅為780元。(4)8月15日，因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)，毀損原材料一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的成本為20000元，增值稅稅額為2600元。(5)8月25日，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的N產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該產(chǎn)品市場售價(jià)為每臺1000元。公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)上述資料，甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)金額為()元。A.84500B.112000C.154700D.106000正確答案：A參考解析：甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)金額=65000*(1-10%)（事項(xiàng)1）+1000*200*13%（事項(xiàng)5）=84500（元）。(1)8月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項(xiàng)尚未收到；這批商品的成本為350000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，8月20日乙公司要求甲公司在價(jià)格上（含增值稅稅額）給予一定的折讓，折讓率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。(2)8月5日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款40000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。貨款已用銀行存款支付。用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，支付增值稅稅額450元。(3)8月10日，為自建廠房，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為39000元，全部用于工程建設(shè)；領(lǐng)用自產(chǎn)的M產(chǎn)品用于廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品的成本為150000元，計(jì)稅價(jià)格為260000元。同日為機(jī)器設(shè)備維修購入原材料價(jià)款為6000元，購入原材料時(shí)支付的增值稅為780元。(4)8月15日，因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)，毀損原材料一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的成本為20000元，增值稅稅額為2600元。(5)8月25日，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的N產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該產(chǎn)品市場售價(jià)為每臺1000元。公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)上述資料，甲公司發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額為()元。A.5200B.78030C.44230D.28630正確答案：C參考解析：甲公司發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額：40000*10%+450（事項(xiàng)2）+39000+780（事項(xiàng)3）=44230（元）。(1)8月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項(xiàng)尚未收到；這批商品的成本為350000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，8月20日乙公司要求甲公司在價(jià)格上（含增值稅稅額）給予一定的折讓，折讓率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。(2)8月5日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款40000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。貨款已用銀行存款支付。用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，支付增值稅稅額450元。(3)8月10日，為自建廠房，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為39000元，全部用于工程建設(shè)；領(lǐng)用自產(chǎn)的M產(chǎn)品用于廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品的成本為150000元，計(jì)稅價(jià)格為260000元。同日為機(jī)器設(shè)備維修購入原材料價(jià)款為6000元，購入原材料時(shí)支付的增值稅為780元。(4)8月15日，因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)，毀損原材料一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的成本為20000元，增值稅稅額為2600元。(5)8月25日，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的N產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該產(chǎn)品市場售價(jià)為每臺1000元。公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)上述資料，甲公司計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)金額為()元。A.780B.2600C.18200D.52020正確答案：B參考解析：甲公司計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)金額為2600元（事項(xiàng)4）。(1)8月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項(xiàng)尚未收到；這批商品的成本為350000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，8月20日乙公司要求甲公司在價(jià)格上（含增值稅稅額）給予一定的折讓，折讓率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。(2)8月5日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款40000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。貨款已用銀行存款支付。用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，支付增值稅稅額450元。(3)8月10日，為自建廠房，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為39000元，全部用于工程建設(shè)；領(lǐng)用自產(chǎn)的M產(chǎn)品用于廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品的成本為150000元，計(jì)稅價(jià)格為260000元。同日為機(jī)器設(shè)備維修購入原材料價(jià)款為6000元，購入原材料時(shí)支付的增值稅為780元。(4)8月15日，因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)，毀損原材料一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的成本為20000元，增值稅稅額為2600元。(5)8月25日，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的N產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該產(chǎn)品市場售價(jià)為每臺1000元。公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]8.甲公司當(dāng)月應(yīng)交納增值稅為()元。A.106320B.76530C.53770D.42870正確答案：D參考解析：應(yīng)交納增值稅=84500-44230+2600=42870（元）。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為13%，出租及出售不動產(chǎn)增值稅稅率為9%。2020年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為29.9萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.27萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)19日，將一臺不需用的固定資產(chǎn)對外以短期租賃方式租出，取得月租金收入為25萬元（不含稅）(4)20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入327萬元（含稅）。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊900萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。(5)30日，已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、消費(fèi)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料(1)，下列會計(jì)處理正確的是()。A.借：原材料230應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30.17銷售費(fèi)用3貸：銀行存款260.17B.借：原材料233應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30.17貸：銀行存款263.17C.借：原材料233.27應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.9貸：銀行存款263.17D.借：原材料230應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.9銷售費(fèi)用3.27貸：銀行存款260.17正確答案：B參考解析：運(yùn)費(fèi)需計(jì)入原材料的采購成本，貨物和運(yùn)費(fèi)所匹配的增值稅可以抵扣。(1)2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為29.9萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.27萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)19日，將一臺不需用的固定資產(chǎn)對外以短期租賃方式租出，取得月租金收入為25萬元（不含稅）(4)20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入327萬元（含稅）。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊900萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。(5)30日，已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、消費(fèi)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表