財務-現(xiàn)金及銀行存款管理制度完整

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財務-現(xiàn)金及銀行存款管理制度(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）現(xiàn)金及銀行存款管理制度第一章總則第一條為了加強現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，特制定本制度。第二條本制度是根據(jù)國家財務制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關(guān)政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。第二章現(xiàn)金使用范圍第三條使用現(xiàn)金范圍：（一）員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；（二）出差人員差旅費；（三）采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算點1000元以下的；（四）業(yè)務活動的零星支出備用金；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出。第三章現(xiàn)金收付原則第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款;不準白條頂款,不準墊支挪用；出納員對個人借支未及時還清者,有權(quán)催收和拒絕辦理新的借款手續(xù)。第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量。第六條因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時,一律憑公司總經(jīng)理（法人）審批后的借款單付款。第七條不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準保留賬外公款。第四章現(xiàn)金收入和支出第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金,都應送存開戶銀行?，F(xiàn)金收入的外來原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并由出納人員簽章。第九條支付現(xiàn)金，應該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并由領(lǐng)款人簽字。第十條嚴格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付.第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請同意方可辦理。第五章現(xiàn)金報銷時間規(guī)定第十二條購買物品借用現(xiàn)金應在購貨后7個工作日內(nèi)報銷，外出帶隊人員所借現(xiàn)金必須在返回后7個工作日內(nèi)報銷，如不按時還清借款又不向公司說明原因的,公司有權(quán)從借款人工資中扣除。第六章庫存現(xiàn)金的保管第十三條庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行批準的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不應超過20,000元的限額，超過限額要當日送存銀行。第十四條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向公司領(lǐng)導匯報，采取措施.第十五條會計人員應及時登記現(xiàn)金日記賬，每日盤點現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。每日的盤點由出納自行進行，確保日記賬和現(xiàn)金實物金額一致；月末最后一日的盤點由公司分管會計參加進行，盤點結(jié)束應形成書面盤點記錄，經(jīng)簽字后保管。第十六條庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向分管會計匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法"進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。第十七條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門,鎖好后，方能離開.第十八條由專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為.第七章現(xiàn)金報告流程第十九條出納向公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理每天上報資金流量日報表.1、短信報送副總經(jīng)理、總經(jīng)理的現(xiàn)金收入為銀行戶名、帳號、前日余額、本日存入、本日轉(zhuǎn)出、本日余額總數(shù)，大額(10萬以上)收支要注明對方單位名稱、收款金額、收款原因。報送內(nèi)容見《銀行日報表（送總經(jīng)理）》表.2、用電子表格報送副總經(jīng)理，按周編制表格《銀行日記賬》《現(xiàn)金行日記賬》;按不同銀行賬戶、帳號（或卡號）編制，持卡(折)人必須按月查詢銀行存款余額同時上報。第八章銀行賬戶管理第二十條出納人員簽發(fā)支票時須執(zhí)行《付款審批單》審批流程,不得私自簽發(fā)支票、空白支票和遠期支票，不得簽發(fā)空頭支票。第二十條“銀行存款日記賬”每月應定期與“銀行對賬單”核對，如發(fā)現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使企業(yè)賬面與銀行賬面的余額相符。第二十一條“銀行存款日記賬"要按月結(jié)清,月底，貨幣資金余額明細賬必須與總賬核對相符。第二十一條因業(yè)務情況，需要開立個人賬戶的,開戶人、留密碼人、持卡（折）人確保資金的安全性,更換開戶人需及時辦理變更手續(xù)，持卡（折）人按月查詢銀行存款余額.附件：庫存現(xiàn)金盤點表銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬銀行日報表（報送總經(jīng)理、副總）**＊*＊有限責任公司二O一六年一月一日財務付款管理制度目的為加強公司財務管理工作,完善公司的財務付款程序及規(guī)定，合理控制公司各項支出，特制定本制度.適用范圍適用于本公司所有部門及人員。財務付款項目因公司發(fā)生的差旅費、通信費及網(wǎng)絡費、房屋租金、物業(yè)管理費、水電費、辦公費、咨詢費、審計費、汽車使用費、會議費、業(yè)務招待費、物流費、海關(guān)關(guān)務費、伙食費、技術(shù)服務費、修理費、工程支出、固定資產(chǎn)采購支付、材料貨款支付、房地產(chǎn)開發(fā)支出等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的費用。費用報銷時限原則上當月費用當月報銷（每月5日截止上月報銷），當月費用必須當月報銷。各項費用原始單據(jù)的審核及票據(jù)的粘貼要求5。1、原始單據(jù)的審核。報銷人需提供以下取得合法性原始票據(jù)和相關(guān)單據(jù):5.1。1、稅務機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票。5。1.2、財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)。5.1.3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的種糧帶印戳的收據(jù)、證明單據(jù)。5。1.4、按照費用報銷流程業(yè)務層審核完畢的《財務付款審批單》.5.1.5、簽署合同協(xié)議的費用報銷,須提供各種合同、協(xié)議原件或復印件。5.1。6、報賬人員應盡量取得增值稅專用發(fā)票，財務部依據(jù)本制度規(guī)定對各種報銷單據(jù)進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務部有權(quán)要求更換。財務部有權(quán)拒絕報銷不能提供上述合法單據(jù)的和違反公司本制度的費用.5。1.7、采購物料、資產(chǎn)必須事先經(jīng)過申購，采購申請單由公司總經(jīng)理核準。費用報銷必須有公司總經(jīng)理簽署的合同或核準的申請報告。5。2、票據(jù)的粘貼要求5。2。1、報銷人須將報銷票據(jù)從右往左、從上到下平鋪粘貼或魚鱗式粘貼于A4粘貼單上，左邊不得超出裝訂線內(nèi)，較小的票據(jù)(如支票頭）粘貼到粘貼紙的右下方.5.2.2、為防止票據(jù)脫落和丟失,需用膠水粘貼，不得用訂書機、回形針、大頭針等裝訂。各項費用報銷細則6。1、員工出差前應先提出出差申請,填制《出差申請表》，出差返回后應進行出差總結(jié),差旅費須填制統(tǒng)一的《差旅費明細單》，附出差期間發(fā)生之住宿發(fā)票、機票、車船票、的士票、公共交通工具票據(jù)等正規(guī)發(fā)票，于出差返回后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷標準如下：職務交通工具標準住宿標準（元/天）伙食標準(元/天）交通費總經(jīng)理飛機商務艙/火車軟臥/輪船一等艙80060按實報銷副總經(jīng)理飛機經(jīng)濟艙/火車軟臥/輪船二等艙40030按實報銷部門經(jīng)理飛機經(jīng)濟艙/火車硬臥/輪船三等艙30030按實報銷部門主管/員工飛機經(jīng)濟艙/火車硬臥/輪船三等艙20030按實報銷注：交通費報銷需寫明去向，如有罰款,由本人自行負擔.6。2、通信費及網(wǎng)絡費通信費包括公司固定費、網(wǎng)絡費等，應取得通信運營商稅務發(fā)票。發(fā)票抬頭應為公司,不能是個人。6。3、房屋租金、物業(yè)管理費及水電費房屋租金報銷時應附房屋租賃合同復印件（首次報銷或合同更新時）及房屋租賃發(fā)票；物業(yè)管理費應取得物業(yè)公司正規(guī)發(fā)票，按實際發(fā)生額報銷，并以發(fā)票和費用報銷單為報銷附件.6。4、咨詢費、審計費及技術(shù)服務費報銷憑供應服務商正規(guī)稅務發(fā)票并附上原合同復印件為報銷附件。6。5、會議費辦理報銷手續(xù)時憑會議通知或會議審批表，會議簽到表，正規(guī)會議費發(fā)票為附件。6.6、精力執(zhí)行費基本原則嚴格控制招待費的支出,規(guī)范公司的接待工作，樹立公司良好形象,公司接待管理要貫徹從嚴控制原則。招待各級領(lǐng)導和守賓客，既要熱情款待，又要注意節(jié)儉;既要不失禮儀,又要樸素從簡,通過加強接待管理，降低招待費用支出.弄清來客的基本情況：單位、人數(shù)、姓名、性別、職務和使命、抵離時間、乘坐的車次與航班。根據(jù)來客來意和身份妥善安排由公司出面招待的,接待部門應提出書面接待意見，含伙食標準、住宿標準等費用預算.誰出面接待誰結(jié)算。原則上不報車、船、機票費用，但應根據(jù)客人要求協(xié)助客人預訂車、船、機票等。來賓以參觀為目的，業(yè)務部門應與公司辦公室聯(lián)系，及時安排，食宿等費用不報。接待來賓程序應銜接無誤，周密完善,使客人感到熱情、周到、滿意，對來賓不論職務高低,都要平等相待,不卑不亢。二、招待標準（一）重要關(guān)系戶,每人每天150元。其中：早餐20元，午餐80元，晚餐50元。（二）地方一般關(guān)系戶、外來單位（協(xié)作單位除外）,每人每天100元.其中：早餐20元,午餐40元，晚餐40元。（三)?？?，由公司適當安排工作餐或自理。(四)根據(jù)領(lǐng)導批準的定額招待費用,接待人可在公司規(guī)定的招待標準范圍內(nèi)根據(jù)需要自行調(diào)劑三項標準，但總費用不得超過所批金額.購買禮品贈送客人，必須根據(jù)領(lǐng)導批準的限額內(nèi)辦理.（五）來客住宿費用自理。三、審批程序（一）負責接待部門須在招待賓客就餐前或購買禮品前填寫《招待費用申請單》，由接待部門負責人簽署意見，注明招待事宜、招待對象、職務及人數(shù)、陪同人員情況，送公司辦公室審核。（二）由公司辦公室主任按規(guī)定在《招待費用申請單》上簽署招待標準和陪客人員.（三)用餐招待發(fā)生額在300元內(nèi)的由部門負責人和辦公室審核,公司副總經(jīng)理核準，超過300元由總經(jīng)理加簽核準。所有禮品招待必須經(jīng)公司總經(jīng)理核準。(四）赴外洽談業(yè)務、訂貨會、交易會、展示會等招待事宜，應事先提出書面申請,費用預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后按規(guī)定辦理。(五）梅城辦事人員因業(yè)務辦理及時間原因需在梅城就餐的，按每餐30元午餐補助發(fā)放（早餐除外)。四、結(jié)算財務部結(jié)算時，對招待費逐筆進行審核。對超過審批限額的，超額部份由招待者自行承擔。實際費用發(fā)生后7日之內(nèi)，以業(yè)務招待費正規(guī)發(fā)票作為報銷附件，申請報銷.招待費發(fā)票須同次消費依金額從大到小按順序粘貼,禁止將非同次消費產(chǎn)生發(fā)票混淆粘貼。6．7物流費快遞費用憑快遞費月結(jié)清單和快遞件留存聯(lián)及快遞費稅務發(fā)票報銷。外請車輛憑運輸費月結(jié)清單和運單留存聯(lián)及運輸稅務發(fā)票報銷?？爝f物流費用應事先經(jīng)過報價審核。6。8關(guān)務費關(guān)務費報銷憑海關(guān)收費票據(jù)、商檢收費票據(jù)、代理報關(guān)發(fā)票及報關(guān)明細表報銷，報關(guān)公司有代墊費用的必須提供正規(guī)合法票據(jù)。6。9行政辦公費辦公用品等低值易耗品的購買由采購部統(tǒng)一購買、發(fā)放使用，費用由采購部統(tǒng)一報銷，辦公用品購買前必須填制采購申請單。其它辦公費用必須先寫申請報告，經(jīng)批準后方可辦理，提供正規(guī)票據(jù)報銷.款項的支付，有必要的應當提供簽訂的合同。6。10汽車使用費公司汽車加油費、過路費、停車費報銷應與相應的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點相對應，提供正規(guī)發(fā)票報銷.屬購買加油充值卡、過路充值卡報銷的應提供相應的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點相對應清算資料.公司汽車保養(yǎng)修理應經(jīng)事先申請,提供正規(guī)發(fā)票報銷。6.11伙食費伙食費實行月結(jié)，提供月結(jié)單、送貨單、驗收證明，取得正規(guī)發(fā)票報銷。食材采購應經(jīng)過相應的價格核查。6.12修理費各種修理必須有請修報告,經(jīng)批準后安排修理，提供驗收證明及正規(guī)發(fā)票報銷。6。13其他與日常經(jīng)營活動有關(guān)的費用其他明日常經(jīng)營活動如產(chǎn)生相關(guān)費用，應事先經(jīng)過報告審批，方能進行辦理，應以正規(guī)稅務發(fā)票、費用發(fā)生明細單作為報銷附件。6。14工程支出工程預付款必須提供工程合同及報價單,工程進度結(jié)算款必須提供工程進度結(jié)算單和工程合同以及按合同要求的發(fā)票，工程完工結(jié)算款必須提供工程完工結(jié)算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發(fā)票.6。15固定資產(chǎn)采購支付固定資產(chǎn)采購預付款必須提供固定資產(chǎn)采購合同及報價單，固定資產(chǎn)結(jié)算付款應提供了發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收報告、固定資產(chǎn)采購合同及報價單.6。16材料款項支付材料款項預付必須的提供采購合同，材料結(jié)算款項支付必須提供發(fā)票、供應商對帳單、材料收貨明細、材料入庫驗收單、采購合同或訂單。零星采購付款必須提供發(fā)票、材料入庫驗收單、采購申請單。所有采購必須由采購部辦理。6.17房地產(chǎn)開發(fā)支出6.18.研發(fā)外購的樣品必須有發(fā)票。沒發(fā)票的可以當月累計有月底開具.房地產(chǎn)開發(fā)支出，預付款項必須提供合同，結(jié)算付款必須提供工程結(jié)算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發(fā)票.7附則7。1本制度自總經(jīng)理辦公室會議審核后頒布。7。2本制度由財務部負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。7.3費用報銷審批流程。分為業(yè)務層審批、財務審核及最終審批三部分。經(jīng)辦人首先須完成所有業(yè)務審批流程，業(yè)務審批人對業(yè)務發(fā)生真實性、合理性、合法性負責；在此之后經(jīng)辦人將報銷單據(jù)移交財務部，由財務人員負責完成后續(xù)匯簽審批。在管理層最終審批后，相關(guān)部門人員執(zhí)行后續(xù)付款流程。7。4費用報銷流程圖（見下頁）付款董事長審批（2萬元以下）總經(jīng)理審批（2萬元以下）公司副總經(jīng)理審批財務主管復核會計審核報銷開始事業(yè)部負責人審批部門負責人審批付款董事長審批（2萬元以下）總經(jīng)理審批（2萬元以下）公司副總經(jīng)理審批財務主管復核會計審核報銷開始事業(yè)部負責人審批部門負責人審批業(yè)務審批不合規(guī)財務審批合規(guī)管理層特此通知。深圳市賽翡瑞森科技股份二0一三年七月三十日報送：總經(jīng)辦抄送：各部門擬制：財務部財務工作管理制度第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則.第三條財務管理的基本任務和方法：（一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查.（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性.編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核.第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符.第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員.會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理.公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整.第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理.第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行.第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因.財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽.第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳.第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資.公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù).公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符.財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:(一）房屋、營業(yè)用房30年(二）通訊設備、交通運輸設備3年(三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年(四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等.營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用.成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容.控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1％實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用.第三十七條職工福利費按工資總額14％計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應及時向領(lǐng)導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出(一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等.(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等.第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損;（三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取,盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。(四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)